商品采购监督与控制.ppt
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1、第十一章 商品采购监督与控制,商品采购管理,商品采购管理,2,第一节 商品采购控制一、商品采购控制的内涵二、商品采购内容控制的关键第二节 商品采购财务、审计监督一、建立控制关键点二、实行职务分离三、加强采购业务的内部审计四、常见的商品采购作弊方式及防范,商品采购管理,3,第三节 商品采购中涉及的法律问题一、商品采购合同的效力、修改、取消与终止二、接受货物与拒收第四节 杜绝采购回扣的方法一、商品采购产生回扣的原因二、回扣资金的支付方式三、卖方企业欺诈的审计线索四、如何防止商品采购暗箱操作,商品采购管理,4,第一节 商品采购控制,一、商品采购控制的内涵商品采购控制,包括对商品实际入库,根据入库商品
2、的内容做库存管理,根据需求商品向供应商下订单等一系列作业的处理。对实物的控制:如企业所采购的原材料或设备等对信息的控制:如有关账款和动态的库存数据等二、商品采购内容控制的关键信息系统控制采购控制系统包括:采购预警系统供应商管理系统,商品采购管理,5,采购单据打印系统采购稽催系统,商品采购管理,6,第二节 商品采购财务、审计监督,商品控制的目标:1.保证采购业务合法有效2.保证采购材料物美价廉3.保证采购成本核算准确4.保证采购记录真实完整一、建立控制关键点,商品采购管理,7,商品采购管理,8,商品采购管理,9,二、实行职务分离1.需求与采购分离2.付款审批人与付款执行人职务分离3.采购与检验分
3、离4.采购与记录分离5.审核与付款分离6.记录应付账款与付款分离,商品采购管理,10,三、加强采购业务的内部审计1.主要凭证和会计记录(1)请购单(2)订购单(3)验收单(4)卖方发票(5)付款凭单等2.采购与付款循环中的主要业务活动(1)请购商品和劳务,请购单必须经主管预算的人员签字(2)商品采购部门编制订购单,商品采购管理,11,(3)验收商品(4)储存已验收的商品存货(5)编制付款凭单,商品采购管理,12,四、常见的商品采购作弊方式及防范1.虚列采购2.押金抵物3.有单无货4.涂改发票单价,商品采购管理,13,第三节 商品采购中涉及的法律问题,一、商品采购合同的效力、修改、取消与终止1.
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