财务系统与新会计准则介绍.ppt

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1、财务管理系统与新会计准则实施方案介绍,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,案例介绍,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,新准则对银行的主要影响,新准则对银行的主要影

2、响,金融工具准则的主要情况介绍：1、企业会计准则第22号金融工具确认和计量影响大2、企业会计准则第23号金融资产转移主要为资产证券化服务，影响不大 3、企业会计准则第24号套期保值目前商业银行套期保值业务并不活跃，影响不大4、企业会计准则第37号金融工具列报影响大,新准则对银行的主要影响,新准则对银行的主要影响,与按国际准则编制的财务报表更为接近，海外投资者和报表使用者将更易读懂中国企业的财务报表，而中国企业海外上市和融资时重编财务报表的成本也将大大减少；新会计准则引入了公允价值计量的要求，可能使企业盈利的波动性增加；与特殊业务和特殊行业有关的准则，新会计准则提出了很多新的概念，比如金融工具、

3、投资性房地产和股份支付等。新会计准则要求将衍生金融工具纳入资产负债表内核算，而不仅仅是表外披露；新的减值准则明确固定资产、无形资产等的减值准备，一经提取，不得转回；给财务报表使用者提供更相关的信息，更有助于经济决策，很多准则都引入了比以往更为严格的披露要求；对企业特别是金融企业的风险管理提出了更高的要求，与金融工具四项准则相关，企业的风险管理策略更多地体现在了会计核算中，会计核算与企业风险管理密切相关。,新准则金融资产分类,金融资产分类：首先应明确，金融资产四分类、金融负债两分类是企业风险管理的要求，而并不仅仅是会计核算要求，分类中应充分体现企业风险管理的要求。金融资产应该在初始确认时点进行分

4、类，而是否能够划分为持有至到期投资相当重要的因素是要看持有人的持有意图和持有能力，如果在初始确认时点没有相应的正式文件予以说明、购入后的会计期间内没有严格把握重分类的条件限制，对金融资产分类的影响是相当大的。建立金融资产、金融负债分类的内部控制制度：鉴于金融工具准则对金融资产分类的严格限制性要求，商业银行应结合自身的风险管理要求，严格把握金融工具分类的条件要求，同时对金融资产进行初始分类中必须要有正式的书面确认文件，还需向审计机构出具金融资产分类的书面承诺。,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构

5、日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,投资业务主要差异,投资业务的解决方案,债券投资模块：交易录入：资产类型、债券代码、债券名称、核算科目、票面价格、买入价格、币种、折溢价、票面利率、实际利率、公允价值、起息日、到期日、付息方式、付息频率、利率类型、重定价频率、基准利率类型、下次重定价日期、客户相关信息交易处理：实际利率、摊余成本、减值准备、利息确认、价值重估、本息回收数据存储：存储各种交易信息和基本信息，为其他相关后续系统进行数据准备，为管理分析打下基础。,贷款业务的解决方案,贷款处理模块：实际利率计算：计算特定

6、贷款和贴现等业务的实际利率，进行利息确认等操作，为后续的账务调整进行准备；计提减值准备：针对大额贷款进行单笔计提，对其他贷款进行组合计提；能对其他贷款可以按照组合方法计提减值准备，在对其他贷款的减值准备计提中，应充分参考历史数据，如五级分类的迁移度及损失类贷款的损失率，通过计算确定各级贷款最终损失程度，从而计算对贷款的整体损失额，计提减值准备。,贷款业务的解决方案,其他会计准则差异和解决方案,企业会计准则第3号-投资性房地产：新准则规范了投资性房地产的披露原则，增加了附注披露的内容；企业会计准则第9号-职工薪酬：新准则统一了职工薪酬的披露原则，首次明确规范了披露的范围和内容，增加了附注披露的内

7、容；企业会计准则第19号-外币折算：明确了外币报表折算差额的核算要求；企业会计准则第23号-金融资产转移：根据该准则规定，分行采取的双卖断票据融资方式，票据原转出方不应视为该项金融资产的转移，因为相关的风险和报酬尚未转移，尚未摊销递延收益不应确认为当期利息收入；企业会计准则第30号-财务报表列报：对会计报表列报项目进行了重大调整；企业会计准则第31号-现金流量表：对现金流量表的列报进行了相应修改；企业会计准则第34号-每股收益：对每股收益的计算和披露进行了规定。,以上准则，在财务管理系统中加以解决。,资产负债表资产1.将目前报表中“应收利息、其他应收款”等科目的内容合并到“应收及预付款项”下反

8、映，不过为了能更好理解各项资产，估计这一部分内容可能还是按照目前的类别来反映；2.将目前报表的“短期投资、长期投资下反映的“长期债权投资”改为“交易性投资”、“持有到期的投资”等金融资产四分类确定的分类结果；3.将目前在固定资产中反映的投资性房地产独立出来，单列“投资性房地产”科目进行反映；4.将目前报表中“递延税款借方”改为“递延所得税资产”科目反映。5.在“资产总额”一栏前增加“非流动性资产合计”一栏。负债 1.将目前报表中“应付账款、预收账款、其他应交款、其他应付款”等应付及预收款项合并到“应付及预收款项”科目进行反映，不过为了更好理解各应付及预收款项的性质，估计报表仍会采用目前的类别进

9、行明细反映。2.将“应付工资、应付福利费”以及在“其他应付款”反映的应付社保、住房公积金等与职工薪酬有关的应付款项合并在“应付职工薪酬”科目反映，不过会计核算时，应根据职工薪酬准则的内容在“应付职工薪酬”科目设立二级科目进行反映。3.将“递延税款贷方”科目改为“递延所得税负债”科目；4、在“负债合计”一栏前增加“非流动负债”合计一栏；,信息披露的影响,利润表1.“主营业务收入、主营业务成本、主营业务税金及附加”科目改为“营业收入、营业成本、营业税金”进行反映；2.原来通过“主营业务收入”和“其他业务收入”分别反映的经营收入全部合并到“业务收入”科目中进行反映，对应的原来在“主营业务成本”、“主

10、营业务税金及附加”“其他业务支出”科目反映的经营成本和税金分别合并在“营业成本、营业税金”科目中反映。3.增加“公允价值变动损益”科目单列在利润表中反映单位资产、负债公允价值的变动情况；4.原来在营业外收支中反映的固定资产、无形资产、在建工程减值准备以“资产减值损益”在利润表中单列项目反映；5.原在营业外收支中反映的处置固定资产、无形资产、在建工程等资产的损益以“非流动性资产处置损益”科目在利润表中单列项目反映。,信息披露的影响,实际利率,金融产品的账面价值,t=1,t,CF,（1r）,n,说明：t：还款期数CFt：各个还款期数所产生的现金流n：各个未来还款日到今天的年数r：折现率（实际利率）

11、,t,实际利率，是指将金融资产或金融负债在预期存续期间或适用的更短期间内的未来现金流量，折现为该金融资产或金融负债当前账面价值所使用的利率。公式如下：,在这里，r就是我们计算出来的实际利率。,贷款减值准备,滚动模型,DCF,迁徙模型,主要适用于单项重大公司类减值贷款,主要适用于重大非减值和非重大公司类贷款以及零售贷款,主要适用于信用卡透支,我国商业银行在确定单笔重大贷款的标准上存在差异，有的银行以1500万元为标准，有的银行以500万元为标准，有的银行将所有对公贷款作为单笔重大贷款，有的银行则没有对重大贷款的标准作出明确规定建议：对单笔大额对公贷款可人工确认未来现金流；对一般对公贷款按五级分类

12、计提减值准备；关注类计提比例为2；次级类计提比例为25；可疑类计提比例为50；损失类计提比例为100对个人贷款可以沿用目前的方法计提减值准备,贷款减值准备-迁徙率模型,计算可疑类贷款迁徙率和相应的损失率,估计损失类贷款可回收比率，并确定损失率,1,2,3,4,计算次级类贷款迁徙率和相应的损失率,计算正常类贷款迁徙率和相应的损失率,次级类准备金率=次级类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+次级类向损失类的迁移率X损失类的损失率；关注类准备金率=关注类向次级类的迁移率X次级类的损失率+关注类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+关注类向损失类的迁移率X损失类的损失率；正常类的准备金率=正常类向关注类的迁

13、移率X关注类的损失率+正常类向次级类的迁移率X次级类的损失率+正常类向可疑类的迁移率X可疑类的损失率+正常类向损失类的迁移率X损失类的损失率；,公允价值（fair value）,概念：是指在公平交易中，熟悉情况的交易双方自愿进行资产交换或者债务清偿的金额。在公平交易中，交易双方应当是持续经营企业，不打算或不需要进行清算、重大缩减经营规模，或在不利条件下仍进行交易。,公允价值的确定-非活跃市场,金融工具不存在活跃市场的，企业应当采用估值技术确定其公允价值。估值技术包括参考熟悉情况并自愿交易的各方最近进行的市场交易中使用的价格、参照实质上相同的其他金融工具的当前公允价值、现金流量折现法和期权定价模

14、型等。,公允价值的确定,估值方法,成本法,市场法,收益法,市场法,活跃市场报价,可观测输入参数,不可观测输入参数,收益法,成本法,Mark-to-market,Mark-to-model,DCF、OPM、EEM,IT系统建设方案,IT系统建设方案,中台,企业级总帐,信息披露,应收应付,固定资产,财务管理系统,前置系统,核心网关,前台,流程系统,信貸系统,资金前台,托收,各类監管报送,内部帳,银行承兑汇票,渠道系统,文件傳輸,OCRM,用户权限管理,自助设备,电話银行,POS,Call Center,网银/手机银行,短讯平台,柜員(业务交易),柜員(管理类交易),MCI,数据传输,后台,卡管理,

15、资金业务,债券投资,结算和清算,存款,贷款,核心业务系统,辅助业务系统,其他系统,IT系统建设方案举例,新准则报表,核心系统,财务调整操作,旧准则报表,专有业务系统,财务系统,过渡期,新会计准则科目设置举例1,“129 贴现”科目需要设立子科目“贴现面值”和“利息调整”贷款科目“130 逾期贷款”科目取消，不再单列科目中核算，贷款逾期后还在原贷款科目下核算（采用不同的业务代码区分）。“131 贷款呆账准备”变更为“贷款损失准备”，下设二级科目可分为“贷款损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”增加“应收股利”科目“133应收利息科目”下需要新增加三个二级科目：交易性金融资产

16、应收利息持有至到期投资应收利息可供出售金融资产应收利息“134 坏账准备”对二级科目重新划分为：存放同业坏账准备 买入返售资产坏账准备 应收股利坏帐准备 应收利息坏帐准备 其他应收款坏账准备 其他流动资产坏账准备 原有的投资类科目“141 短期债券投资”、“142 长期债券投资”、“143长期债券投资减值准备”、“145 其他投资”科目不使用。新设立科目“交易性金融资产”，下可开立二级科目：成本应计利息公允价值变动,新会计准则科目设置举例2,新设立科目“可出售金融资产”，下可开立二级科目：成本利息调整应计利息公允价值变动 新设立科目“持有至到期投资”，下可开立二级科目：成本利息调整应计利息减值

17、准备 新设立科目“长期股权投资”、“长期股权投资减值准备”、“投资性房地产”、“递延所得税资产”增加“买入返售金融资产”科目“263 应付工资”与“264 应付福利”合并为一个科目“应付职工薪酬”“272 发行债券”增加一个二级科目“发行债券利息调整”新增科目“预计负债”、“递延所得税负债”、“交易性金融负债”“301 实收资本”更名为“股本”“302 资本公积”下增加二级科目“公允价值变动”“公益金”科目取消,新会计准则科目设置举例3,“一般风险准备”从“303 盈余公积”中拆出单立科目 增加科目“公允价值变动损益”科目。“52901 提取呆账准备”变更为“贷款减值损失”，下设二级科目“贷款

18、损失一般准备”、“贷款损失特种准备”以及“贷款损失专项准备”，该科目同资产类“贷款损失准备”科目对应记账“52902 提取坏账准备”更名为“坏账损失”，其子科目重新划分为：存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失23.“52903 提取长期债券投资减值准备”以及“52905 提取各种减值准备”变更为“资产减值损失”，下设二级科目：存放同业坏账损失买入返售资产坏账损失应收股利坏帐损失应收利息坏帐损失其他应收款坏账损失其他流动资产坏账损失,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理

19、系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,对银行的建议,安排内部资源，建立系统，收集有关信息，以适应新会计准则的要求：如按照新准则的要求，重新设置和调整会计科目、财务系统和财务报表编制系统；建立确定公允价值的方法和系统，对于活跃市场的报价进行信息收集、建立计算机模型；对贷款建立未来现金流量折现模型，以评估减值损失；按照新会计准则的要求，收集和重述在列报和披露方面的上年比较信息等,例如对衍生工具交易建立内部控制，根据实际情况对资产减值和公允价值的确定建立内部控制，对各项金融资产、

20、金融负债的分类管理建立相应内部控制，完善银行的风险管理制度，确立银行风险管理披露制度,金融工具四项准则是对银行传统会计模式的重大变革，会计核算信息更多地体现了银行的风险管理思路和经营策略，因此，加强部门间的协调、合作，并加强沟通、促进信息传递，对银行提出了更高要求,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,财务管理系统的定位 银行IT系统整体架构,管理和决策,日常业务处理,客户服务：业

21、务处理,内部用户：财务核算,联机操作 OLTP,多维分析 OLAP,统一的数据信息,统一的基础技术架构,业务总帐 财务总帐,渠道整合系统（应用整合平台EAI）,网银系统,自助系统,CallCenter系统,柜员系统,核心业务系统,外部系统,统一的客户信息系统,核心业务,核心系统的定位,业务总帐 财务总帐,费用,应付,采购,预算编制分析控制,资产管理,统一的工作流管理、统一的技术平台、模块化,财务核算,财务管理系统的定位,财务管理系统,总帐和管理会计系统的定位,总帐（业务财务）财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套 多货币本位币 预算 追溯,总帐管理会计,财务与管理会计产品模块介绍,多维度绩效报

22、告,其它系统,展现层,客户盈利,产品盈利,机构盈利,标准财务报表,监管报表.,核心业务系统,其他系统,总帐数据,帐户数据,市场数据,OFDM金融数据模型,GL总账数据,多会计准则,费用管理,数据接口层,源系统,数据存储层中心数据平台,管理应用层,盈利分析PA,预算与预测 BP,资产负债管理 RM,转移定价TP,财务总帐（Financial GL）,客户数据,预算控制,固定资产管理,客户关系管理系统,平衡计分卡系统,数据,Oracle OFSA,Oracle GL,其他.,模块化开放架构细粒度模块化代码，积木式拼装，组件化应用支持分阶段、分功能实施,应用层：用户接口逻辑细粒度模块,数据库层：数据

23、逻辑细粒度模块,开放的信息化平台和系统的无缝连接,财务报表和信息披露 参数化多维度多帐套 多货币本位币 预算 追溯,财务与管理会计产品模块介绍,多维度绩效报告,其它系统,展现层,客户盈利,产品盈利,机构盈利,标准财务报表,监管报表.,核心业务系统,其他系统,总帐数据,帐户数据,市场数据,OFDM金融数据模型,GL总账数据,多会计准则,费用管理,数据接口层,源系统,数据存储层中心数据平台,管理应用层,盈利分析PA,预算与预测 BP,风险管理 RM,转移定价TP,财务总帐（Financial GL）,客户数据,预算控制,固定资产管理,客户关系管理系统,平衡计分卡系统,数据,Oracle OFSA,

24、Oracle GL,其他.,专门针对金融行业的数据模型,超过15年的研发历史，全球超过300个用户统一组织和管理数据仓库数据一个预定义好的、针对金融行业的数据模型 开放的、容易扩展的数据模型 基于帐户级的数据存储和计算 OFSA所有应用的共享数据模型全面支撑：利润成本管理、资产负债管理风险管理和客户关系管理等,金融行业数据模型 Oracle Financial Data Manager（OFDM）,Oracle Proprietary and Confidential,实现以真实利润为核心的、多维度绩效管理和报告体系,一个“真相”，多个视角,维度：产品、客户、部门、渠道,银行全成本核算,盈利分

25、析模型和实现方法,绩效/贡献度分析模型,机构部门产品客户渠道,利息收入/支出,功能实现方法,减：资金转移成本/收益,净利息收入,加：非利息收入/支出,减：运营成本,减：预期损失（准备金）,净收入,减：经济资本费用,经济利润/净贡献,业务系统直接追溯,内部资金转移定价,收入分成和服务转移计价,营运成本分摊和管理,风险损失准备金计提,经济资本分摊和计算,TP系统,PA系统,以帐户为最小单元的盈利分析,总部支持部门成本,操作成本/总部费用(ABC法),操作成本,单位成本,110,130,30,活动成本,1,12,频度,1,100,2,帐户,每个帐户根据到期日的资金收入或成本计算,基于法的合理的操作成

26、本,根据部门类型进行总部成本分摊,多维度,一旦完成了帐户级的资金转移价格成本和操作成本计算,就可以进行按照产品客户组织等多维度对盈利进行分析,财务管理系统,财务核算系统,管理会计系统,大总帐,风险管理,资金转移计价,多纬度盈利性分析,应收应付管理,费用管理,固定资产管理,预算管理,财务帐务调整,财务报告和分析,汇总、折算,帐套合并,总帐级账务处理,财务管理系统的功能树,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财

27、务管理系统经验分享-案例,财务系统组成,固资管理固资的折旧、调整、盘点等,预算管理管理预算的编制过程；极为灵活的预算和执行对比分析功能，预算预测功能；,总帐管理在财务业务的基础上自动生成财务帐，也可单独处理其它财务凭证；在财务帐的集础上，可接受业务帐，并基于多维科目体系形成立体的会计帐；在会计帐的基础上，还管理基于该科目体系的预算帐和保留帐，实现预算控制；基于本位币概念，实现外币业务的实时折算；支持多帐套并行，多帐套合并,应付管理以发票为主要管理对象,采购管理以订单为主要管理对象,费用管理以内部费用为主要管理对象,财务管理系统,财务核算系统,管理会计系统,大总帐,资产负债管理,资金转移计价,多

28、纬度盈利性分析,应收应付管理,费用管理,固定资产管理,预算管理,财务帐务调整,总帐级账务处理,帐套合并、汇总、折算,多维度、多层次核算结构,财务报告和分析,财务管理系统的功能树,参数化定义的多维度设置,安全性规则,交叉验证规则,机构撤并、新增,整合业务总帐和财务总帐,帐务的自动汇总,外币的折算和重估,损益调整,多会计准则,日常账务处理,月末/年末账务处理,财务报表,灵活的汇总组合,业务回溯和对比分析,总帐的发展,过去：核心系统的附属品；只记录会计科目总帐，不反映其它维度；不支持多维度分析；由于与业务系统紧绑，不做跨系统、跨主机合并；出汇总报表难以及时；现在及未来：独立总帐，作为各产品系统的统一

29、核算总帐；全行财务分析数据标准；不仅记录会计科目，反映银行财务分析各维度；支持跨系统、跨主机合并，及时出具汇总报表；与核心系统各司其职，核心系统专注在客户、产品；,独立的大总帐,业务,财务,多维的会计科目（COA）,利息，费用,资产/负债收入/费用,子产品,信用卡,贷款/存款,支行,分行,总行,中心代码,部门,汇总,机构,部门,科目,产品,业务线,备用,科目段可以长达 30个段，每段可达 25 个字节客户自定义，完全参数化配置实现，无需编程,信用卡中心,业务单元,LOB,汇总,会计科目结构举例,借：0001.0001080.1140100.21212.0000 2000 贷：0001.0001

30、110.2010100.21212.0000 2000,Oracle 会计科目结构决定了财务记帐的帐户，它采用了弹性域的概念，是分段结构，最长可30个段，每段各取一值形成一个组合，称为帐户。,优点：多维、灵活、方便,能够迅速的支持业务需求的变化灵活的科目结构设置，多达30个段 在一个单一的科目表中的多维度定义支持所有的报告&分析的需求无限制的和易于管理的用户自定义层级结构，满足任意层级的分析需要更便于实现未来的业务分类报告充分的细节层次支持多层次的会计查询，追溯到交易细节，并提供任意汇总层次的合并报告安全性：细到每个段值的安全性!段值的安全控制最小化错误（交叉验证，错误信息提示等）简便、高效的

31、集中管理简单、容易维护的科目表（允许批量维护）容易管理的层次关系高效的日常处理（父子关系的变化）,总帐科目结构设计带来的关键益处,帐套概述,帐套（Set of Books，简称SOB)：通俗地讲，帐套就是一系列帐簿（如明细帐、总分类帐等）的组合，我们的财务业务全记录在帐簿中。从系统角度讲，总帐帐套确定了一个企业所采用的会计科目结构、会计日历、记帐货币等基本因素，另外还有一些控制选项，如是否采用预算、平均余额等。,账套与COA关系,备用2,账套设置及关系,大总账账套,资产模块,每日传送,应收应付模块,标准财务报表,新会计准则账套（补充调整分录）,新准则报表,核心系统,每月传送,新旧会计科目映射规

32、则,强大的多账套（SOB）,支持财务总帐；在支持财务帐的基础上，具备良好的性能，可接收核心业务帐；可基于多维科目体系形成立体的会计帐；支持多种需求的财务报表；实现多帐套的合并；,06会计准则在金融行业的体现,06准则改变了现行金融企业会计制度中对投资采取长、短期分类核算的方法，按持有至到期和交易目的进行划分；有助于更清晰界定不同资产类型的投资和收益；对于交易性金融资产，需要在期末按公允价值（主要为市价）计量，而且报告期间公允价值的变动计入当期损益。对于持有到期投资，该类金融资产在期末是需要按成本计量的，但要进行减值测试；06准则计算确认利息收入的变化主要有：对贷款，按照实际利率计算确认利息收入

33、；06准则改变了商业银行按照五级分类计提贷款损失准备的方法。以未来现金流量折现及组合风险分析方式计算确认减值准备；06准则要求计提固定资产/无形资产减值准备，且不允许转回；06准则要求的财务报表包括：新格式的资产负债表、利润表和所有者权益变动表；,两套会计准则在系统实现原理,帐套间数据传送有两种方式：凭证传送：将凭证进行传送；余额传送：仅将帐户余额进行传送；,定义COA段值映射规则,新准则账套,现行准则账套,定期传送,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和

34、报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,规范的业务流程 符合中国财政管理部门的要求,凭 证 审 核、分 析 和 更 改,生成财务报告,凭证登帐,建立经常性分录,录入凭证,凭证转回,成批分配,打开会计期,合 并,总帐凭证的特点,联机输入、复核、修改、查询凭证 可以输入本位币、外币；金额、数量凭证 除手工输入外，还可以用引入、模板、合并帐套等方式产生 可以为凭证进行自动顺序编号 凭证过帐，更新科目余额，有手工过帐、自动过帐方法可选 可根据不同来源启用凭证审批，以提高记帐的准确性 可以进行资金检查，防止超出预算 可反冲凭证以更正过帐错误,开放的接口表程序快速集成外

35、部系统,Oracle系统的导入程序,业务系统数据,Oracle 系统开放的接口,过帐,总帐日记帐,开放的接口程序 Open Interface,1,3,2,科目匹配,其他特别的规则,众多实际案例的验证开放、成熟、简便,经常性日记帐,以下是三种主要的经常性日记帐类型：基本标准公式,Dr.租用费.Cr.应付租金.,外币凭证,在凭证头上选择所用的币种 指定汇率 在凭证行的金额字段输入外币金额，系统会自动转换出 本位币金额,USD,8.50,10,20,30,1001,100200101,1151,100,850,200,1700,300,2550,数量凭证,数量帐，也称为统计日记帐，用于计录某帐户的

36、数量信息。可以用STAT作为币种输入数量帐 可以在输入金额的同时记录数量 预置文件选项：允许金额统计日记帐 数量帐不要求做到借贷相等 凭证过帐后更新帐户数量，可进行查询,凭证审批,用户名与员工建立一对一关系 按金额大小确定员工审批权限 可建立审批链,录入人员(1000),财务科长(10000),财务总监(无限制）,可根据凭证不同的来源自定义是否需要审批,凭证过帐,手工提交过帐，按批进行 自动过帐设定，按类别,2006年05月凭证 借：1001 100 借：5141 200 贷：1001 300,2006年05月初 1001 500 5141 300,2006年05月末 1001 300 514

37、1 500,反冲凭证,两种反冲方式：红字冲销、借贷相反,借：现金 100 贷：其他应收 100,借：现金-100 贷：其他应收-100,借：其他应收 100 贷：现金 100,红字冲销,借贷相反,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,预算指标下达,配置系统预算额度,指定预算控制方式,绝对控制,建议控制,完全无控制,刚性控制,弹性控制,定义不同期间的预算指标,月度控制,阶段控制,单项

38、控制,总额控制,系统提供多种标准的预算控制方式,可以满足总行对预算控制各维度的需求,预算编制,在记帐凭证输入过程中，系统自动检查可用资金简化审批程序,预算管理的最佳实践流程,流程示例-预算控制,费用预算控制流程：原始会计凭证 原始凭证录入 预算控制检查 预算调整,对预算的控制有三种结果：未超过预算，获得批准。系统警告超过预算，但在可超过的范围内，仍然获得批准。系统提示错误信息，预算严重超额，不能批准付款。系统可以针对以上三种结果分别触发系统内的工作流，决定是否可以付款。,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总

39、账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,外币重估及折算,使用每个币种相应的当前市场汇率，对所选帐户和币种的本位币余额进行重估。产生的损益额会过帐至指定的损益帐户；总帐管理系统的折算功能用于在帐户余额层将金额从本位币折算为另一种货币，出具报表。,年结流程,交易处理完毕,运行结转损益请求,是否调整,过账,查看结转损益分录,打开下年会计期,录入调整分录,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期

40、末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,查询的追溯功能,001.0.1002.0.0 22000,凭证,发票/收付款,凭证行,明细帐户,汇总帐户,报 表,Oracle 提供了许多预定义的报表，如 科目余额表（汇总、明细）日记帐列表 外币日记帐列表 帐簿报表 试算平衡表 科目表列表 另外，Oracle 提供了财务报表定义工具FSG，用于定义系统未提供的报表，如资产负债表、利润表等。,FSG 财务报表定义工具,基本报表定义顺序1 定义行集 通常，行集定义 了科目2 定义列集 通常，列集定义 了余额类型3 合成报表 行集和列集组成 基本报表,大总

41、帐能出具的财务报表,大总帐能出具的财务报表,大总帐能出具的财务报表,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,资产模块管理对象及管理内容,资产模块管理对象：固定资产；在建工程；低值易耗品；无形资产；递延资产；其他摊销性资产,资产模块管理内容：资产增加；资产调整；资产转移；资产报废；资产盘点；资产折旧,管理内容对应功能点：单个资产增加；成批资产增加；单个资产调整；单个资产转移；单个资产报

42、废；成批事务处理（调整、转移、报废）；资产盘点；运行折旧,资产全生命周期管理,资产模块的初始化设置,资产账簿的设置,税簿的设置,资产类别的设置,资产账簿与资产税簿运行折旧结果的对比,资产账簿中的数据可以复制到资产税簿中,资产模块管理内容举例资产新增,资产新增的总体业务流程：,资产模块管理内容举例资产新增,每项资产都由这三部分构成密不可分,资产新增时需录入系统的信息：,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务

43、管理系统经验分享-案例,应付模块概述,供应商管理；发票、付款管理：,供应商管理,发票、付款管理,预付款管理,员工费用报销管理,应收应付业务在总帐模块的实现,通过其他应收款、其他应付款科目在总帐中核算,核算方法简便，容易操作,无法检索和记录供应商信息,只能在科目级销账,部门,总账及(或)其他预算编制平台,采购,ERP 模块,预算,具体工作流程,归口管理部门、集中采购部门,收货,请购/审批,采购,供应商管理,归口管理部门/集中采购部门,发票匹配,付款/审批,核算部门,固定资产资本化/记录,在建工程,实物管理部门固定资产登记核算部门记账,核算部门,应付账款,在线预算检查,在线授权审批和预算监控,自动

44、三单校验,从科目余额，能追溯到采购历史记录（采购订单，发票等）,自动预留采购预算,集成的ERP系统以端到端的流程为导向，强化跨部门的协同工作和信息共享。工作流与会计核算是紧密结合的。系统内每个主要流程的完成，系统都会自动生成会计分录，记录到子账与总账。,财务系统总结,经验分享-案例,XX商业银行财务系统实施经验分享现状:XX银行背景、系统目前上线状态介绍遇到的问题:基础数据收集与整理基本业务规范化科目维度数量机构的新增机构合并与拆分资产在各支行(总行)之间调拨,8,3,4,5,7,1,2008年,2,6,0。项目准备,需求分析,项目时间,9,10,11,12,4。系统上线,5。系统推广,2。方

45、案设计,3。系统配置,XX商行项目实施周期,XX商行多维的会计科目（COA）,XX商业银行的财务核算将使用统一的明细账户结构.设计的账户弹性域采用6个段，允许动态插入，即自动生成科目组合.,XX商行账套设置,XX商行数据传送流程,目录,案例介绍新会计准则实施方案介绍新会计准则对银行的主要影像解决方案举例对银行的建议财务管理系统总体介绍大总帐功能介绍大总账原理及架构日常账务处理预算控制 期末账务处理 查询和报表 财务子系统固定资产功能介绍应收应付功能介绍财务管理系统经验分享-案例,经验分享-案例,XX商业银行财务系统实施经验分享解决方案:机构的新增合并拆分属于标准功能资产在各支行(总行)之间的调拨,利用ORACLE 6I工具客制经验分享:加强沟通 培训工作 领导支持 只有基础打好了，也就是一期作的扎实，那么二期的财务分析才能体现出应有的价值，否则，引用ERP软件中一句老话，输入的是垃圾，输出的一定是垃圾，因此一定要注意基础建议。,A,