工程经济学课件第2章.ppt
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1、第二章 现金流量及其构成,1,工程经济学,第二章 现金流量及其构成,第二章 现金流量及其构成,2,第二章 现金流量及其构成,现金流量的概念现金流入现金流出净现金流量,现金流量的构成投资成本费用销售收入税金利润,第二章 现金流量及其构成,3,第一节 现金流量的概念,一、基本概念(P13图2-2)1.现金流出:相对某个系统,指在某一时点上流出系统的资金或货币量,如投资、成本费用等。2.现金流入:相对一个系统,指在某一时点上流入系统的资金或货币量,如销售收入等。3.净现金流量=现金流入-现金流出(注:代数和)4.现金流量:指各个时点上实际发生的资金流出或资金流入(现金流入、现金流出及净现金流量的统称
2、),现金流量的三要素:时点、大小、方向,第二章 现金流量及其构成,4,二、现金流量的表示方法1.现金流量表:用表格的形式描述不同时点上发生的各种现金流量的大小和方向。,第一节 现金流量的概念(续),项目寿命周期:建设期试产期达产期,第二章 现金流量及其构成,5,2.现金流量图,时间 t,时点,表示这一年的年末,下一年的年初,现金流入,现金流出,注意:若无特别说明时间单位均为年;投资一般发生在年初,销售收入、经营成本及残值回收等发生在年末,与横轴相连的垂直线,箭头向上表示现金流入,向下表示现金流出,长短为现金流量的大小,箭头处标明金额。,现金流量的大小及方向,第二章 现金流量及其构成,6,2.现
3、金流量图(续),现金流量图的几种简略画法,第二章 现金流量及其构成,7,第二节 现金流量的构成,投资成本费用销售收入税金利润,第二章 现金流量及其构成,8,一、投资,1.投资:投资主体为了实现赢利或避免风险,通过各种途径投放资金的活动。(P14)包括:1)固定资产投资 2)无形资产投资 3)递延资产投资 4)建设期利息及汇兑损益 5)预备费用(基本预备、涨价预备)6)流动资金投资,第二章 现金流量及其构成,9,投资的构成及形成的资产,一、投资,第二章 现金流量及其构成,10,固定资产投资,建筑工程费设备购置费安装工程费工具及生产家具购置费其它费用(土地补偿费、管理费等),固定资产:是指使用期限
4、较长(一年以上),单位价值在规定的标准以上,在生产过程中为多个生产周期服务,在使用过程中保持原来的物质形态的资产;,一、投资,第二章 现金流量及其构成,11,固定资产投资(续)(P16),固定资产原值:建设项目建成或投产时核定的价值折旧:固定资产转移价值的补偿,一种会计手段;在投资项目寿命期(或计算期)内,折旧和摊销不是项目的现金流出,但是,是成本的一部分。固定资产净值=固定资产原值-累计折旧额期末残(余)值:寿命期末的固定资产残余价值,现金流入期末净残值:固定资产残余价值-清理费用,一、投资,第二章 现金流量及其构成,12,无形资产、递延资产,无形资产:能为企业长期提供某种权利或利益但不具有
5、实物形态的资产。包括专利、著作权、版权、商标、专有技术等其价值在服务期内逐年摊销,摊销费计入成本递延资产:项目筹建期内,集中发生除固定资产投资和无形资产投资以外的各项费用所形成的资产。包括开办费、租赁固定资产改良费、固定资产装璜、装修费等在规定年限内平均摊销,摊销费计入成本,一、投资,第二章 现金流量及其构成,13,流动资金投资,流动资金:为维持一定规模生产所占用的全部周转资金 流动资产:指可以在一个生产经营周期(对象不同,长短不同)内变现或耗用的资产。储备资金(原材料、燃料等)生产资金(在制品、半成品、待摊费用)成品资金(产成品、外购品等)结算资金(应收、预付帐款等)货币资金(备用金、现金、
6、银行存款等),一、投资,第二章 现金流量及其构成,14,投资来源,自有资 金 投资者缴付的出资额(包括资本金和资本溢价),是企业用于项目投资的新增资本金、资本公积金、提取的折旧费与摊销费以及未分配的税后利润等。,负债资金 银行和非银行金融机构的贷款及发行债券的收入等。包括长期负债(长期借款、应付长期债券和融资租赁的长期应付款项等)和短期负债(短期借款、应付账款等)。,一、投资,资金投资后形成的资产:P17图,第二章 现金流量及其构成,15,二、成本费用,总成本:生产经营活动中,活劳动与物化劳动消耗的货币表现。活劳动:劳动力作用于生产资料,创造出使用价值的劳动(包括脑力劳动和体力劳动)。物化劳动
7、:由物资形态表现的劳动 工程经济分析中不严格区分费用与成本,均视为现金流出。,第二章 现金流量及其构成,16,1、成本费用的分类,1)按成本中心分类,为组织和管理生产所发生的,销售商品过程中发生的费用,企业行政管理部门为管理和组织经营活动所发生的各项费用,二、成本费用,总成本(费用)=生产成本财务费用管理费用销售费用,第二章 现金流量及其构成,17,1、成本费用的分类(续),2)按经济性质分为九类:外购材料;外购燃料;外购动力;工资及福利费;折旧费;摊销费;利息支出;修理费;其他费用。,2、经营成本:工程技术项目在生产经营期间的经常性 实际支出。(工程经济中特有术语)经营成本总成本费用(折旧摊
8、销费利息),二、成本费用,总成本(费用),第二章 现金流量及其构成,18,3、折旧的计算,利用会计手段,把以前(建设期)发生的一次性支出,在生产经营期的各年度中进行分摊,以核算当年应缴付的所得税和可以分配的利润。从企业的角度,折旧与摊销的多少和快慢并不代表企业实际费用的支出,企业总是希望多提和快提折旧费,以期少交和慢交所得税。为保证国家正常的税收来源,防止企业多提和快提折旧费,现行财务制度对折旧方法和折旧年限均有明确规定。将企业的固定资产分为3大部分,22类,对各类固定资产折旧年限规定了一个最高限和最低限。(P19表2-2),二、成本费用,第二章 现金流量及其构成,19,3、折旧的计算(续),
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