开发企业定期报表填报注意事项.ppt

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1、房地产开发企业定期报表填报注意事项,目录第一部分 报表总说明第二部分 报表填写第三部分 案例分析,地址、门牌号码一律使用阿拉伯数字所有数据都要取整数，含有小数部分的需四舍五入面积的计量单位为平方米经济指标以人民币形式计算，外币需根据2008年的平均汇率折算成人民币（如1美金=7.6564元人民币）,总说明计量单位,房地产开发统计报表用四组数据从不同角度反映房地产开发的活动。其分别是：,财务表,报表填写数据表间关系,汇总表,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（一）,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（二）,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（二）,注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元

2、本表所填列的数据为当年曾经在建项目的资料：1.年度前已经竣工的项目数据不需要填列 2.项目只有销售和空置无开发部分不用填入该表,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（二）,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,注意：经济适用房以广州市发改委的计划为准别墅以建委规划为准其他为不属于上述各项房屋的建筑物注意：土地购置费要按用途分到各项去，不要直接放其他中。在未定土地规划前，可放在土地的主要性质,注意：住宅的两种划分方式：1.按面积可以划分为90m2以下、140m2以上住房 2.按使用性质可以划分为别墅、经济适用房住宅的审核公式为：1.住宅90m2以下住房+140m2以上住房 2.住宅别墅+经

3、济适用房,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元面积的计量单位为平方米套数的计量单位为套,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,注意：本表所有指标均指房屋，一般是有屋顶，周围有墙并具有固定基础，层高一般在2.2米以上的永久性场所。不包括草地、泳池等房屋建筑面积包括建筑物的有效面积和结构面积施工及新开工面积的填写中，多层建筑应填各层建筑面积之和,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,施工面积为当年曾经施工的房屋面积，包括跨年度施工、当年新开工、当年竣工、当年曾经施工又停工的面积,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,新开工面积指本

4、年内新开工建设的房屋面积。新开工以正式开始地基处理或打永久桩为准当年竣工面积在报竣工后，不在当年减少施工面积数据,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,批准预售面积、批准预售套数指标是新增指标，可从项目经房管局审批后的相关资料中获取。,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,出租面积指标是时点 指标，指报告期末在租的商品房面积。该指标与财务表中出租收入有审核关系，但由于出租收入是时期指标，所以有可能是期末没有出租面积，而有出租收入。出租给港澳台及外国个人和机构指标是新增指标，数据可从相应销售、出租合同中获取。,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,报表填写房地产开发企业项目基本

5、情况表（三）,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,如果发生退房,在填写本报表时分两种情况:1.如果是2009年年内售出的退房,可以扣减当年的销售面积,增加相应的空置面积2.如果是2009年以前年度销售出去的,在2009年退房,则不减少2009年的销售面积,只把退房的面积放到空置面积中,报表填写房地产开发企业项目基本情况表（三）,报表填写房地产开发企业统计汇总表,注意：所有指标均为整数金额的计量单位为万元，面积的计量单位为平方米如果没有完成投资则资金不用填数据资金来源只算到位数，不管支出，故该表数据不能倒退,报表填写房地产开发企业统计汇总表,企

6、业在填报中，主要出现的问题：计量单位用错，经常有企业填上了十几亿的资金（曾有企业填写国内贷款60，000，000万元）指标定义理解错误，特别是上年末结余资金，企业把财务报表中的货币资金全部填入,嘿嘿，我最喜欢开空头支票！,报表填写房地产开发企业统计汇总表,报表填写房地产开发企业统计汇总表,报表填写房地产开发企业统计汇总表,土地购置费及本年土地成交价款的区别例：已知，某公司X于2009年1月15日拍得10亿元的土地，截止5月31日共给付地价5亿元，并支付拆迁补偿费等共2亿元。因此，在项目基本情况表（二）中，土地购置费填写70000万元，本年土地成交价款填写100000万元。,报表填写房地产开发企

7、业统计汇总表,报表填写年度财务表X103表,报表填写年度财务表X103表,报表填写X103表,报表填写年度财务表X103表,报表填写年度财务表X103表,报表填写年度财务表X103表,44-47指标为“主营业务收入”的分项，其4项和等于“主营业务收入”。,报表填写年度财务表X103表,55-58指标为“管理费用”的分项，其3项和小于等于“管理费用”。“利息支出”为支出的利息扣除利息收入后的净额。根据会计“财务费用”科目归纳计算填列。,报表填写年度财务表X103表,“劳动失业保险费”及“住房公积金和住房补贴”根据会计“营业费用”、“管理费用”科目中的相关项目归纳计算填列。其中，“劳动、失业保险费

8、”包含养老保险、失业保险、工伤保险、医疗保险和生育保险费用。,报表填写年度财务表X103表,“本年应付工资总额”及“本年应付福利费总额”不是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的余额，而是会计“应付工资”、“应付福利费”科目的本期贷方累计发生额。全部从业人员年平均人数=（1月末从业人员数+2月末从业人员数+12月末从业人员数）12,报表填写年度财务表X103表,补充资料：由执行2006年企业会计准则企业填报其中，“公允价值变动收益”及“投资收益”，如为损失以“-”号记,报表填写年度财务表X103表,报表填写606表,报表填写606表,注意：所有指标均取整数金额的计量单位为千元,报表填写606表

9、,主要审核要求：1.年末拥有网站数30（非强制性审核）2.年末在用计算机数/全部从业人员年平均人数2（非强制性审核）3.全年电子商务采购金额主营业务成本4.全年电子商务销售金额主营业务收入,报表填写606表,报表填写穗建开01表及附表,注意：所有指标均取整数金额的计量单位为万元面积的计量单位为平方米长度的计量单位为米本表仅竣工项目才需填写,报表填写穗建开01表及附表,某新成立的公司2009年1月6日以18000万元拍得一块土地,土地购置费用全部来源于股东投入,并已在年内付清地价。同时,公司从银行贷款40000万元,其中35000万元用于该项目的开发,5000万元用于对外投资。,案例,公司基本情

10、况资金情况：,公司基本情况购置地块情况：,案例,公司基本情况项目情况：,项目A于2009年2月全部开工,其中住宅均为普通住宅，90以下和140以上施工套数分别为147套、36套。该公司仅有一个项目(因此该企业报表数据为项目A的数据,如该企业有多个项目,则报表数据为该公司所有项目的数据汇总)。,案例,通过从“公司基本情况购置地块情况”中获取的信息，可以填写房地产开发企业项目基本情况表一（即X203表）。,案例,分析：,案例,项目基本情况表的填写：,备注：土建工程费监理已核实为19400万，按合同应支付80%，但财务出差未支付；,公司基本情况项目开发费用：,案例,根据以上的资料,我们可以填写:房地

11、产开发企业项目基本情况表二（即X104表）,案例,分析：,1.报表反映是当年累计数据，因此应该把2009年1-12月发生的数据一并考虑上；2.对于土建工程投资，只要已经完成了就要统计投资，至于合同支付比例以及有没有支付资金不用考虑；3.需要将所发生的费用根据统计的指标来分类；,分析：,案例,中间计算表：,案例,中间计算表：,案例,投资情况的填写：,案例,投资情况的填写：,案例,项目于2009年12月10日全部竣工，在竣工前住宅已销售面积5000，竣工后住宅再销售8999.53.,公司基本情况项目开发进度：,案例,案例,竣工造价1753元/平方米。项目中需补偿5000住宅（全部为90平方米以下，

12、共60套）给回迁户，其他面积全部可销售。截止到12月31日，住宅全部销售完毕，商业营业用房及其他房屋暂未开始销售。,项目全部竣工，其中住宅竣工情况如下：,公司基本情况项目开发进度：,案例,住宅竣工前销售情况：,住宅竣工后销售情况：,销售数据均已送房管局登记,公司基本情况项目开发进度：,根据以上的资料,我们可以填写:房地产开发企业项目基本情况表三（即X105表）,案例,分析：,施工面积包括了当年所有曾经施过工的房屋面积新开工面积则为当年新打桩的面积所以,虽然项目已竣工,2009年内仍要保留施工面积,而上年的新开工面积则不需要填写进2009年的报表,案例,分析：,由于项目于本年开工，一打桩开工，就

13、算整栋楼面积，因此：施工面积=96640平方米，而不是地下室的3672平方米。同理，新开工面积=96640平方米。,施工、销售和空置情况的填写：,案例,房地产开发企业（单位）施工、销售和空置情况反映的全部是有顶的建筑物（起码2.2米楼高）因此，虽然已知资料里面有10000 平方米的绿地面积，但不纳入统计范围。,施工、销售和空置情况的填写：,案例,案例,竣工价值=竣工面积造价。（例：住宅竣工价值=744131753 10000=13045万元）房屋竣工后，可销售面积如果没有卖出去，要算进空置面积里面。拆迁补偿的2000平方米算入不可销售面积里面。,分析：,施工、销售和空置情况的填写：,案例,施工、销售和空置情况的填写,案例,新增指标的填写,案例,新增指标的填写,案例,新增指标的填写,案例,资金、土地情况的填写：,案例,本年资金来源，自有18000万+银行贷款35000万=53000万（虽然企业一共贷款40000万，但用于项目开发的只有35000万，因此贷款资金来源只算35000万）。例子中的19400万未付工程款放入“应付未付工程款”中。,根据以上的资料,我们可以填写:房地产开发企业统计汇总表（即X202表）,案例,分析：,资金、土地情况的填写,案例,资金、土地情况的填写,案例,