物资采购反舞弊审计案例分享.ppt
《物资采购反舞弊审计案例分享.ppt》由会员分享,可在线阅读,更多相关《物资采购反舞弊审计案例分享.ppt(22页珍藏版)》请在三一办公上搜索。
1、物资采购中反舞弊案例分享XXX控股有限公司内审部,XXX公司下属A公司在物资采购(主要为钢材)环节存在舞弊嫌疑,一、案例分享,行为表现,1、入围供应商的准入管理存在缺陷,表现特征:公司舍近求远,选择规模小、实力弱的经销商进行合作。钢材、木材采购主要向以下几家单位询价:,我们采取的主要程序:查阅工商信息、访谈,2、参与询价的单位互为关联,实际已构成围标,XXX公司要求采购询价对象一般不能低于3家,A公司每批次采购均向4家供应商询价,程序符合要求,但是实际执行过程中存在漏洞。表现特征:注册地不同的两家供应商,回复的传真件却来自同一地区、同一传真机,C公司&K公司,在工商局查阅C公司的工商档案时发现
2、,C公司登记的业务经理与K公司传真号码的开户人是同一人。实地到K公司登记的地址查看,其门面招牌为“C公司”,由上述信息基本可以判断,C公司和K公司为关联单位,由此可以确信:D公司、C公司和K公司为关联单位。,这两家单位的报价资料均来自同一传真号,且传真件均显示有F公司字样。之后我们拨通此号码询问发现:B公司、E公司、F公司均在同一办公地点,电话也一样。,由此可以确信:B公司、E公司及F公司为关联单位。,B公司、E公司及F公司互为关联,C公司、D公司及K公司互为关联,询价单位及中标单位列示:,我们采取的主要程序:查阅资质文件及报价资料、现场查看、电话咨询、网络搜索等,3、钢材采购价格明显高出可以
3、接受的合理价格水平,表现特征:公司采购价格明显高于市场价格,如下表分析,E公司当地市场价,合理运费(300元/吨),合理采购价,合理利润(200-250元/吨),500-600元/吨,A公司实际合同采购价,1100元/吨,我们采取的主要程序:比较分析、电话咨询、查阅价格及需求信息等,4、报价策略存在舞弊嫌疑,有偏向某一供应商的倾向,表现特征:在公司其中一批钢材采购中,E公司第一次报价时,有两个单项报价比G公司(当地大型钢材经销商)高,第二天,采购人员要求E公司进行了第二次报价,在其进行第二次报价时,E公司将此两个单项报价刚好降至了G公司以下,最后E公司以总价(66.3万元)低于G公司0.3万元
4、的微弱优势中标。且我们发现采购人员并未要求G公司等其他5家单位进行二次报价。,我们采取的主要程序:查阅询价比价资料,5、部分标段邀请的参标单位存在极大的串标或围标嫌疑,表现特征:在A公司组织的“二次控制系统”设备招标中,邀请的5家投标单位有4家单位的标书电子版为同一类型光盘刻录,且有3家单位光盘的“最后一次保存者”为同一人,存在串标、围标行为。,我们采取的主要程序:查阅投标文件,二、物资采购中可能存在的其他舞弊行为探讨,表现特征:一方面,在发布招标公告时,提出苛刻、不符合通用标准的条件,或资格预审过程中以一些“莫名其妙”的理由排除一些符合条件的潜在投标单位;另一方面,在制定评标方法上,通过人为
- 配套讲稿:
如PPT文件的首页显示word图标,表示该PPT已包含配套word讲稿。双击word图标可打开word文档。
- 特殊限制:
部分文档作品中含有的国旗、国徽等图片,仅作为作品整体效果示例展示,禁止商用。设计者仅对作品中独创性部分享有著作权。
- 关 键 词:
- 物资 采购 舞弊 审计 案例 分享
![提示](https://www.31ppt.com/images/bang_tan.gif)
链接地址:https://www.31ppt.com/p-6313525.html