水利部部门决算报表.ppt

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1、年度部门决算,水利部财务司,第一部分 部门决算报表调整情况第二部分 部门决算报表编制说明第三部分 部门决算填报说明第四部分部门决算分析第五部分2009年决算存在的主要问题,第一部分,部门决算报表调整情况,一、编报体系结构,基础数据表填报说明分析表分析报告,反映预算单位资金收支、资产负债、人员机构、资产配置使用以及事业发展成效等信息。,（一）基础数据表,包括主表、附表和补充资料表（2010年度分别为15张、10张、11张，共36张，其中自动生成表5张，手工录入表31张）,（二）填报说明,用于解释和说明决算汇编的基本情况、数据审核情况以及决算编报中的特殊事项；是决算报表的重要组成部分，有助于提高决

2、算报表的使用价值。,（三）分析表,通过设定的分析表样和决算软件的自动提数功能，重点从部门预算执行情况、财政性资金收支和有关政策性指标的落实等方面，对部门决算数据进行分析，为报表使用者提供清晰、直观的决算分析资料。该表由系统自动生成，分析表除主要指标变动情况表外，其他表不要求上报。,（四）分析报告,在基础数据表、填报说明和分析表的基础上，全面反映年度预算执行、事业发展成效等情况的综合性财务报告。,二、2010年部门决算主要调整内容,2010年部门决算本着“科学、合理、简便、实用”的原则，按照“体系不变，格式微调”的总体思路，根据财务会计制度规定和政府收支分类科目的调整情况等，主要做了以下调整：,

3、（一）调整结转和结余资金反映方式 今年财政部颁布实施的中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预20107号），将预算单位预算年度内，按照财政部批复的部门预算，当年未列支出的财政拨款资金分为财政拨款结转资金和财政拨款结余资金两类，按照与此衔接一致的要求，报表中结余相关指标也做了相应的调整。由“上年结余、基本支出结余、项目支出结余、年末结余”分别调整为“上年结转和结余、基本支出结转和结余、项目支出结转和结余、年末结转和结余”等。涉及报表有财决01至02表、06至06-2表、07至07-3表共9张表，编制说明中的文字表述也相应地做了调整。,（二）强调专用基金结余不应出现负数,在编制说明中增加：各

4、项专用基金应遵循“先提后用、专款专用”的原则，按照规定的用途和使用范围安排开支，支出不得超出基金规模，结余不应为负数“的要求这部分内容。相应的软件中也增加了“专用基金结余数不应为负数以及负数不应继续增大”的核实性审核公式。,（三）规范财政供养人员填报口径,财政供养人员分为一般预算财政拨款开支人员和一般预算财政补助开支人员，今年这两项指标未变，但填报口径发生了变化。1、一般预算财政拨款开支人数 填列单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。去年填列单位在“行政运行”、“行政单位离退休”科目用一般预算财政拨款开支基本工资的人员，以及在其他的支出功能分类科目用

5、一般预算财政拨款开支基本工资的行政人员。2、一般预算财政补助开支人数 填列单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。去年填列单位在“行政运行”、“行政政单位离退休”以外科目用一般预算财政补助开支基本工资的事业人员。,（四）明确审核模板使用要求,为进一步提高部门决算数据质量，近几年财政部设计了一套决算审核模板，提前下发各部门和单位用于查询和审核决算数据填报的规范性和合理性。今年财政部将审核模板的使用要求纳入了决算编制说明中。1、明确使用单位 地方财政部门、各级主管单位和基层单位均可使用本套审核模板。2、规定了审核要求（1）使用审核模板进行分析，如发现

6、数据填报不合理的问题，应核实情况，有错改正，无错保留并说明原因，不要随意更改数据，要保证决算数据的真实性。（2）地方财政部门和各级主管单位使用审核模板审核时，如发现预算单位决算数据问题，应通知预算单位进行决算调整，不得随意更改单位数据。,（五）其他调整,基本建设类资金等填报口径未变，只是编制说明作了进一步补充，财决01表根据支出功能分类科目的调整相应地调整了报表指标以及财决05表等报表增加了审核公式等。具体变动情况详见“主要变动情况表”。,第二部分,部门决算编制说明,一、编报范围：,（一）单位范围：包括列入2010年度部门预算编报范围的行政事业单位以及与水利部及所属单位直接发生缴、拨款关系并按

7、规定应向水利部及所属单位上报决算的各省水利厅（局）等其他单位。（二）资金范围：包括预算单位的全部收支，编报口径与单位预算衔接一致。纳入2010年度中央部门预算编报范围的收支：根据财政部关于编制2010年中央部门预算的通知（财预200965号）规定，1、行政单位（含中央级社会团体）：全部收支列入部门预算。2、事业单位：除开展独立核算经营活动发生的收支以外，其他的收支全部列入部门预算。事业单位包括：财政补助事业单位、经费自理事业单位及参照公务员法管理事业单位等。3、社会团体和企业：一般预算财政拨款、政府性基金等收支列入部门预算。,总体编制要求,二、填报口径,偿还性资金 收入支出报表：不含偿还性资金

8、 资产负债报表：包含偿还性资金,政府性基金拨款,01至06-2表中均包括政府性基金拨款收支。以上各表中财政拨款指标均包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。政府性基金填报口径应符合有关文件规定。,基本建设类资金,1.按国有建设单位会计制度核算的资金。2.结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政资金，按基本建设项目实际收支数反映，不反映内部转账过程。,财政拨款结转和结余资金,中央单位应符合财政部关于印发的通知（财预20107号）有关规定。财政拨款结转资金：当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨款资金。财政拨款结余资金：支出预算工作目标已完成，或由于受政

9、策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未使用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。,会计科目与决算报表对应关系,各类单位参照设定的口径填报本套决算。2010年部门决算报表编制手册中的“会计科目与部门报表对应关系”。,三、录入级次,逐户编制：独立编报预算的单位，都应作为独立核算机构逐户编制和录入本套决算。既逐户编制，一个预算单位编报一套报表。,树形结构：预算单位应按照财务管理关系或预算管理级次，逐级汇总建立决算数据的树形结构。树形结构应规范、清晰。,四、填报要求,主管单位对本级、所属单位和代编决算（一级预算单位）报表进

10、行审核、汇总，并对收支重复汇总数据进行剔除。,中央和地方预算单位收到非本级财政部门的经费拨款，使用“经费差额表”向拨出款项的财政部门编报有关收支报表。,一级预算单位按照规定拨给企业和其他不属于本套报表编报范围单位的财政性资金，由拨款单位根据用款单位经费使用情况代编决算，填报有关经费差额表。（封面信息：“单位基本性质”、“单位执行会计制度”、“报表类型”）代编经费报表的单位原则上仅限于一级预算单位。,各级主管单位汇总决算时应进行单位户数核对，检查新报因素和上年代码填报的准确性。,审核公式,基本平衡公式：审核表内平衡关系，不得出现报错信息。软件中报错公式表现为红色，报错单元格表现为红色。逻辑性公式

11、：审核表内、表间相关数据逻辑关系，原则上不应出现报错信息。软件中报错公式表现为紫色，报错单元格表现为红色。核实性公式：审核表内、表间有关数据的合理性。有错改正，无错保留。软件中报错公式表现为绿色，报错单元格表现为黄色。多条公式（多个单位）-同类内容逐条核实分类归总。,审核模板,查询和审核决算数据填报的规范性和合理性，相关数据全部为自动提取生成。使用模板进行分析时，如发现数据填报不合理的问题，应先核实情况，并按照“有错更正，无错保留并说明原因“的原则处理。更正决算填报错误应从基层单位做起，主管部门不得随意更改单位数据。,政府收支分类科目：填列到最底级科目,金额单位（元，保留2位小数）部门决算须经

12、同级审计部门审核，并将审计部门出具的正式审计报告随报表一并报部。部门决算以正式文件主送水利部，决算报表及相关资料统一用A3纸打印，并按照上报文件、填报说明、分析报告、决算报表的顺序装订，一式一份，报表数据（含全部汇总和分户数据）和填报说明（含附表数据）及分析报告的光盘1份，于2011年2月20日前报部。同时，将填报说明（含附表数据）及分析报告的电子文档在决算软件中附加在“上报文档”中，同决算报表数据一并传出。,部门决算报表,一、封面,单位名称 组织机构代码（临时代码）财政预算代码（排序）单位预算级次单位基本性质单位执行会计制度,预算管理级次隶属关系 部门标识代码补充资料表标识报表类型新报因素上

13、年代码,二、收入支出决算总表（财决01表）,本表反映单位本年度的总收支和年末结转及结余情况，包括行政事业类资金和基本建设类资金。本表可自动生成。,变动内容,依据政府支出功能分类科目调整报表格式调整：“十四、资源勘探电力信息等事务”、“十五、商业服务业等事务”增加：“十八、国土资源气象等事务”、“十九、住房保障支出”、“二十、粮油物资储备管理事务”、“二十一、国债还本付息支出”,三、收入支出决算表（财决02表）,本表反映单位本年度收入、支出、结转和结余及结余分配等情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,变动内容

14、,修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设结转和结余”、“年末结转和结余”。,科目编码:按照2010年政府收支分类科目类、款、项的科目编码和名称填列（除财决01表和财决08表外）上年结转和结余：与上年决算年末结余一致（不能随意调整，调整表、说明）。本年收入、本年支出：本年度取得的全部收入和安排的全部支出，与决算填报范围一致）。用事业基金弥补收支差额：用事业基金弥补当年收支差额的数额。与(财决附02表）中“一般基金”减少数之间的逻辑关系应合理）。结余分配：当年结余的分配情况。按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法和有关政府性基金的管理规

15、定，一般预算财政拨款结余和政府性基金结余不能分配。,1、职工福利基金：提取比例不超过40%，超出比例，应详细说明并附文件依据。财政部关于颁发的通知（财农字199797号），提取比例不超过50%。可以低于比例，但不能超出比例。与（财决附03表）“职工福利基金”本年增加数的逻辑关系应合理。2、转入事业基金：按照制度规定结余资金转入事业基金的数额。与（财决附02表）中的“一般基金”本年增加数的逻辑关系应合理。3、其他。反映除交纳所得税、提取职工福利基金、转入事业基金以外的结余分配情况。按规定交回的基本建设结余资金在此项目填列。该项数据要在填表说明中逐项内容进行说明。,年末结转和结余：结转下年的基本支

16、出结转和结余、项目支出结转和结余及经营结余。除事业单位经营亏损和事业单位行业会计制度明确可列负结余的情况外，一般不应有负数。本栏数据不包括事业单位净资产项下的事业基金和专用基金。基本建设资金口径：指单位按照国有建设单位会计制度核算的资金。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转拨基本建设账的财政拨款，按基本建设项目实际收支数反映，不反映单位内部转账过程。住房改革支出：单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出，应统一在“22102住房改革支出”科目下的“2210201住房公积金”、“2210202提租补贴”、“2210203购房补贴”科目反映。其他报表有关这方面的支出，也按照这一口径填列。经

17、营支出与经营收入配比：一般情况下，“上年经营结余”+“本年经营收入”-“本年经营支出”=“收支结余经营结余”。,四、收入决算表（财决03表）,反映单位本年度取得的全部收入情况。根据单位行政事业账和基本建设账的收入总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。财政拨款：本年度取得的财政拨款，包括一般预算财政拨款和政府性基金拨款。行政单位预算外资金收入和事业单位预算外资金收入：财政专户实际核拨数。其他收入：填列单位取得的除财政拨款、上级补助收入、事业收入、经营收入、附属单位缴款等以外的各项收入。包括未纳入预算外财政专户管理的投资收益、利息收入、捐赠收入等。各单位“从

18、其他部门取得的财政拨款”和“非本级财政拨款”填列在本项内。为反映单位其他收入明细构成情况，财政部今年增加了一张部门决算其他收入明细情况表，作为填报说明的附表，要求填报并在填表说明中对其他收入具体构成情况进行说明，如有“从其他部门取得的财政拨款“和非本级财政拨款”，还要提供文件依据。,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，根据行政事业账实际资金来源分别填入财政拨款、预算外资金、事业收入、其他收入等栏目主管单位：“上级补助收入”“对附属单位补助支出”；“附属单位缴款”“上缴上级支出”通过调整表对冲，冲抵数据以负数列示。如上下级科目不一致或编制范围不完整

19、的，则不对冲。,五、支出决算表（财决04表）,本表反映单位本年度全部支出情况。根据单位行政事业账和基本建设账的支出总账、明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。,基本支出：填列单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而发生的各项支出。项目支出：填列单位为完成特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出之外发生的各项支出。以上两类支出还要在“支出明细表”中按支出经济分类科目反映。,单位由行政事业账转入基本建设账的基本建设类资金(包括结转自筹基建和转拨的财政拨款)，按照基本建设账实际支出数在“项目支出”栏下反映。支出功能分类科目使用要规范：“行政运行”等是反映基本支

20、出的支出功能分类科目，不要出现项目支出；“水利工程建设”等是反映水利工程建设支出的支出功能分类科目，不要出现行政事业类支出。主管单位汇总决算时，为避免数据重复反映，要将“对附属单位补助支出”上级补助收入”；“上缴上级支出”“附属单位缴款”通过调整表对冲，冲抵数据以负数列示。若上下级科目不一致或编制范围不完整的，则不对冲。,六、支出决算明细表（财决05表）,本表反映单位本年度基本支出和项目支出的明细情况。本表为自动生成表。,七、基本支出决算明细表（财决05-1表）,本表反映单位本年度基本支出的明细情况。根据单位行政事业账基本支出明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。

21、各类下其他支出占本类支出小计比例大于30%的，应在填报说明中予以说明。单位用财政拨款资金和其他资金等安排的住房改革支出，统一在“22102住房改革支出”科目下的“住房公积金”、“提租补贴”、“购房补贴”科目反映。支出经济分类科目要按规定的核算内容填列，其中：“绩效工资”科目反映事业单位工作人员的绩效工资，行政单位以及参照公务员管理的单位不能有数；“伙食费”等科目不属于水利部填报的范围，不能出现数据。单位转拨其他单位的支出，应予说明。本表不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出，该表合计数据应与支出决算表表中“基本支出”数据一致。,八、项目支出决算明细表（

22、财决05-2表）,本表反映单位本年度项目支出的明细情况，根据单位行政事业账项目支出明细账和基本建设账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,1、支出经济分类科目填列要规范：“工资和福利支出”和“对个人和家庭的补助支出”，项目支出中一般不允许列支这两大项内容，如填列数据，要提供文件依据，并在填表说明中予以详细说明。“基本建设支出”栏，填列由发改委集中安排的用于购置固定资产、战略性和应急性储备、土地和无形资产，以及购建基础设施、大型修缮所发生的一般预算财政拨款支出，不包括政府性基金、预算外资金以及各类拼盘自筹资金等。“其他资本性支出”栏，填列由非发改委集中安排的用于上述支出

23、和财政支出企业更新改造所发生的支出。2、支出经济分类科目的“其他”项，所列数据占本类支出小计比例大于30%的，要在填表说明中予以说明。3、按国有建设单位会计制度核算的基本建设类项目，应根据实际支出内容，比照支出经济分类科目中“基本建设支出”和“其他资本性支出”科目分析填列。4、该表不包括应在“上缴上级支出”、“经营支出”、“对附属单位补助支出”中核算的各项支出，该表合计数据应与支出决算表中“项目支出”数据一致。,九、项目收入支出决算表（财决06表）,本表反映单位本年度项目资金收入、支出、结转和结余情况。本表可自动生成。,变动内容（06至062表）,修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“年末结

24、转和结余”、“财政拨款结转”和“财政拨款结余”。,十、行政事业类项目收入支出决算表（财决06-1表）,本表反映单位本年度行政事业类项目收支余情况。根据单位行政事业账项目资金收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不在本表反映。,项目名称：项目名称不应为空，准确填报（与预算批复的项目名称一致）。上年结转和结余：与上年决算“年末结余”数据核对一致。（不能随意调整，调整表，说明）支出数：行政事业类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，如无法区分财政拨款、预算外资金、和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填

25、列。用事业基金弥补收支差额：与财决02表相应项目的逻辑关系应合理。,结余分配：填列按照有关财务管理规定进行结余分配的项目支出结余资金。对于财政拨款的项目支出结余按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法（财预20107号）规定不能进行分配。年末结转和结余：填列截止年底尚未列支出的行政事业类项目资金。其中：财政拨款专项结转和结余，按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表中的相同项目的结转和结余资金要与本表数额一致。,十一、基本建设类项目收入支出决算表（财决06-2表）,本表反映单位本年度用非偿还性资金安排的基本建设类项目收支余情况，根据单位基本建设账

26、收支明细账的实际发生数，按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。表内指标根据国有建设单位会计制度会计科目的核算内容对应分析填列，具体填列方法参见“会计科目与部门决算报表对应关系表（国有建设单位）”。单位结转自筹基建资金以及行政事业账转入基本建设账的财政拨款，在本表中反映。,项目名称：不能为空，准确填报（与预算批复的项目名称一致）。上年结转和结余：与上年决算“年末结余”数据核对一致。（不能随意调整，调整表，说明）财政拨款小计：安排基本建设类项目的财政拨款。行政事业账转入基本建设账的财政拨款在此填列。其中：基本建设支出财政拨款：由发改委安排的基本建设类项目财政拨款。,预算外资金

27、：安排基本建设类项目的预算外资金。行政事业账转入基本建设账的预算外资金，在本栏反映。其他资金：本年度安排基本建设类项目除财政拨款和预算外资金以外的其他资金。用非财政性资金安排的自筹基建项目，在此反映。支出数：基本建设类项目的支出数。对于存在多种资金来源的项目，如无法区分财政拨款、预算外资金、和其他资金支出数，应按项目资金的构成比例计算填列。,结余分配：按照基本建设财务管理规定进行结余分配的基本建设项目结余资金。包括年末交回的基本建设结余资金和留成收入。对财政拨款项目支出结余，按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定不能进行分配。年末结转和结余：截止年底尚未列支出的基本建设类项目资金。按照

28、中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表、财政性资金投资基本建设项目决算报表，其相同项目的数据应与本表数据一致。,十二、财政性资金收入支出决算表（财决07表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的一般预算拨款、政府性基金拨款和预算外资金拨款等财政性资金的收入、支出、结转和结余情况。本表为自动生成表，各项数据分别从财决07-1表、财决07-2表和财决07-3表自动提取。财政性资金：包括一般预算财政拨款、政府性基金预算财政拨款和预算外资金拨款。,变动内容,修改结余相关指标为“上年结转和结余”、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”、“基本建设结转

29、和结余”、“年末结转和结余”。,十三、一般预算财政拨款收入支出决算表（财决07-1表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得一般预算财政拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。单位由行政事业账转入基本建设账的财政拨款，不重复反映，按照基本建设账实际收支数反映。,上年结转和结余：与上年决算的“年末结余”数据一致（不能随意调整，调整表，说明）本年收入：本年度取得的一般预算财政拨款收入。其中：基本建设资金收入，填列按国有建设单位会计制度核算的基本建设账实际收到用于基本建设类项目的的一般预算财政拨款。本年支出：本

30、年度一般预算财政拨款实际支出数。其中：基本支出，本年度用一般预算财政拨款安排的基本支出。“基本支出”项下的“工资福利支出”、“商品和服务支出”以及“对个人和家庭的补助支出”要按照支出经济分类科目规定的核算内容填列，并且分别小于等基本支出决算明细表（财决05-1表）中的“工资和福利支出小计”、“商品和服务支出小计”以及“对个人和家庭的补助支出小计”，另外，本表中的“基本支出小计”也要小于等于基本支出决算明细表（财决05-1表）中的“合计”。项目支出：本年度用一般预算财政拨款安排的项目支出。“项目支出其中：基本建设资金支出”，填列按照国有建设单位会计制度核算的基本建设账反映的一般预算财政拨款实际支

31、出数。,用事业基金弥补收支差额：填列动用实行国库集中支付改革前转入事业基金的一般预算财政拨款资金结余弥补收支差额数。本栏数据要小于等于收入支出决算表（财决02表）中的“用事业基金弥补收支差额数”。结余分配：财政资金结余按规定不能分配，基本建设类项目交回一般预算财政结余资金在此栏反映。年末结转和结余：填列年末结转下年使用的一般预算财政拨款。该项要按照中央部门财政拨款结转和结余资金管理办法规定填报。同期上报的财政拨款结转和结余资金表、财政性资金投资基本建设项目决算报表报表，其相同项目的财政拨款结转和结余要与本表数额一致。,十四、政府性基金预算财政拨款收入支出决算表（财决07-2表）,本表反映单位本

32、年度从本级财政部门取得纳入预算管理的政府性基金拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”并分项目逐一填列。项目名称：不能为空，与预算批复的名称一致。上年结转和结余：填列口径和要求与上述一致。资金结余按规定不能分配。,变动内容,修改表名：政府性基金预算财政拨款收入支出决算表。,十五、预算外资金收入支出决算表（财决07-3表）,本表反映单位本年度从本级财政部门取得的预算外财政专户拨款的收入、支出、结转和结余等情况。单位根据行政事业账和基本建设账的实际发生数按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”分析填列。上年结余：填列

33、口径和要求与上述一致。本年收入：填列本年度预算外资金财政专户核拨数以及未缴财政专户的留用数。“未缴留用”栏应为空。收入决算表（财决03表）中的“行政单位预算外资金收入”或“事业单位预算外资金收入”要与该项数据一致。“财政专户核拨数”应进行对账，与财政专户实际核拨的科目和金额一致。,十六、资产负债简表（财决08表）,本表反映单位年初、年末的资产负债等情况，按单位执行会计制度的种类分别对应选择填列。（行政单位、事业单位、企业、民间非营利组织）指标填报口径参见会计科目与部门决算报表对应关系表包括偿还性资金,“基本建设资金占用合计”和“基本建设资金来源合计”：执行行政单位会计制度和执行事业单位会计制度

34、的单位，分别根据财政性资金投资基本建设项目决算报表 的资金平衡表中的“资金占用合计”和“资金来源合计”填列。1、如无基本建设项目或基本建设项目竣工并已交付使用转入行政事业账资产，则该项为零；2、如基本建设项目为在建项目，则分别按“资金平衡表”中的“资金占用合计”和“资金来源合计”填列，数据一致；3、如基本建设项目部分竣工并已交付使用，部分为在建工程，则分别按“资金平衡表”的“资金占用合计”和“资金来源合计”金额扣除已交付使用资金价值后余额填列。行政单位和事业单位部分除此项以外的其他项均不含基本建设项目资金。,年初数：与上年决算“年末数”一致（不能随意调整，调整表，说明）。累计折旧，填列此项的事

35、业单位，必须在填报说明中对固定资产计提折旧的制度依据等相关事项进行说明，没有制度依据的，不允许提折旧。行政单位“暂存款”、“暂付款”，事业单位“应收账款”、“预付账款”、“其他应收款”、“应付账款”、“预收账款”、“其他应付账款”等往来账款，年底要进行清理，在清理的基础上，编制部门决算。今年财政部要求对上述各个项目的构成情况在填报说明中进行说明。往来账款明细情况表填报说明附表。,与相关报表之间的对应关系1、财政应返还额度年末数，与财政性资金国库集中支付预算执行情况表中的“待核批结转预算指标合计”与“其中：基本建设资金指标结余”之差一致。2、应缴预算款和应缴财政专户款，分别与非税收入征缴情况表中

36、的“应缴未缴国库”和“未缴财政专户”一致。3、对外投资年末数，与事业单位事业基金增减变动情况表中的“投资基金年末结余”一致。4、行政单位的结余年末数、基本支出结余年末数和项目支出结余年末数，分别与收入支出决算表中“年末结转和结余合计”与“其中：基本建设资金结转和结余”之差、“基本支出结转和结余”、“项目支出结转和结余”与“其中：基本建设资金结转和结余”之差一致。,5、事业单位的“经营结余”和“其他净资产”年末数，分别与收入支出决算表中的“年末结转和结余经营结余”、“年末结转和结余合计”减去“其中：基本建设资金结转和结余”再减去“年末结转和结余经营结余”一致。6、“事业基金”年末数和“其中：一般

37、基金”年末数，分别与事业基金增减变动情况表中的“年末结余合计”和“一般基金年末结余”一致。7、“专用基金”年末数与事业单位专用基金增减变动情况表中的“年末结余合计”一致。,变动内容,1.取消行政单位“预拨下年经费”、“预收下年经费”，事业单位“预拨下年补助”、“预收下年补助”科目，有关内容分别计入行政事业单位的资产和负债部分。2.调整“国有资产总量”口径，剔除企业少数股东权益。,十七、财政性资金国库集中支付预算执行情况表（财决附01表）,本表反映单位本年度实行国库集中支付方式的财政性资金预算指标使用和结转情况。由国库集中支付改革单位按支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”填列。,本年可使用预

38、算指标：实行国库集中支付当年全部可使用预算指标，包括上年结转和本年预算指标（本年可支用额度）。上年结转：财政部批复结转本年使用的预算指标数。该项如与上年决算中的“待核批结转预算指标”不一致，应编制分科目的年初数调整表，并在填报说明中进行说明。本年预算指标（含调整预算）：本年度实行国库集中支付的预算指标。本栏数据应与水利部下达的预算指标批复文件以及预算指标调整文件数据一致。,本年已使用预算指标：本年度通过财政国库集中支付方式拨付的财政性资金（本年已支用额度）。待核批结转预算指标：本年度未执行完的预算指标（本年未支用额度）。对账：本表数据应与水利部下发的各单位年终结余资金申报表相应项目数据一致。表

39、间数据对应关系：与资产负债简表相关指标数据一致；与财政性资金收入支出决算表相关数据关系要合理（不得自行跨科目调剂预算）。,十八、事业单位事业基金增减变动情况表（财决附02表）,本表反映事业单位本年度事业基金的增减变动情况。,上年结余：与上年决算“年末结余”数据一致（不能随意调整，调整表，说明）。一般基金本年增加：本栏数据大于财决02表“结余分配转入事业基金”的部分，应说明。一般基金本年减少：本栏数据大于财决02表“用事业基金弥补收支差额”部分，应说明。增加事业单位事业基金增减变动明细情况表，作为填报说明的附表。年末结余：不应出现负数。如以前年度有负数，做出说明，并列出逐年消化的措施后可以保留，

40、负数只能逐年减少而不能增加。与主表的应关系,十九、事业单位专用基金增减变动情况表（财决附03）,本表反映事业单位本年度专用基金的增减变动情况。上年结余：与上年决算“年末结余”数据一致（不能随意调整，调整表，说明）年末结余：先提后用，专款专用；结余不应出现负数。如以前年度有负数，做出说明，并列出逐年消化的措施后可以保留，负数只能逐年减少而不能增加。与主表的对应关系,二十、资产情况表（财决附04表）,本表反映单位各类资产价值、数量的增减变动、结存情况。本表根据单位有关明细账和实物台账分析填列，不包括基本建设账的资产。本表各项资产年初、年末价值应与财决08表对应项目金额一致。固定资产增加值与主表支出

41、的对应关系。,固定资产的“数量”指标应与“价值”指标相匹配；固定资产单位价值应在合理范围内，超出合理范围的，经核实情况后说明原因。固定资产本年增加值与财决05表中“其他资本性支出”的对应关系，二者间的差异不能过大，如差异过大经核实情况后说明原因。增加其他资本性支出与固定资产增值情况表作为填报说明的附表。“补充资料”部分的“年末单位汽车用途情况”和“一般公务用车”以及“年末单位实际占有土地面积”等项目不要漏填。,二十一、国有资产收益情况表（财决附05表）,本表反映单位国有资产有偿使用收入、国有资产处置收入的上缴情况以及单位国有资产收益的收支情况。根据单位国有资产收益的实际收缴情况及有关明细账分析

42、填列。,“资产有偿使用收入”和“资产处置收入”：分别填列单位取得的资产有偿使用收入和资产处置收入，不包括执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位的资产有偿使用收入和资产处置收入，这类单位的上述两项收入填列在补充资料部分。“单位资产收益收入”和“单位资产收益支出”：分别填列行政事业单位实际支配的国有资产收益收入和实际支配的使用国有资产收益收入安排的支出。补充资料：执行企业财务会计制度、实行企业化管理的事业单位填列。“已缴国库”、“已缴财政专户”和“应缴未缴”数额要与财决附09-1表相应指标项目数据一致。,二十二、基本数字表（财决附06表）,本表反映单位年末机构、人员以及经费供给方式情况，按

43、支出功能分类科目分“类”、“款”、“项”进行填列，所有指标均不包括遗属和临时工。变动内容：1.修改“一般预算财政拨款/补助开支人数”口径说明，强调按人员编制对应填列2.增加审核公式,单位同时使用两个以上支出功能分类科目开支人员经费的，机构和人员数不得重复填列。机构数应填列在主要支出功能分类科目下，人员按实际开支基本工资的支出功能分类科目填列。年末机构数：与财决附07表“独立核算机构数”一致。编制人数：政府编制管理部门核定的人员编制数，与水利部文件批复的编制人数一致。年末实有人数在职人员：在政府编制管理部门核定的编制内、由单位人事部门管理的实有在职人员，包括行政工勤编制人员和事业工勤编制人员。年

44、末实有人数其他人员：编制外长聘人员等人数。,一般预算财政拨款开支人数：单位用一般预算财政拨款开支基本工资或离退休费的行政人员及实行公务员管理的事业人员。一般预算财政补助开支人数：单位用一般预算财政补助开支基本工资或离退休费的事业人员（不含实行公务员管理的事业人员）。*编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由一般预算财政补助开支基本工资的在职人员不在此项中反映，填列在经费自理人数中。,经费自理人数：用政府性基金、预算外资金以及其他非一般预算财政拨款（补助）开支基本工资的人员。编制部门批准为财政补助事业编制，但实际未由一般预算财政补助开支基本工资的在职人员，填列在该项中。年末学生人数：填列经国家

45、批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生、初等教育学生以及干部进修和培训等人数，不包括学前教育学生数。学生学员统计表年末学生人数不包括干部进修和培训人数。,二十三、机构人员情况表（财决附07表）,本表反映单位年末机构设置和人员编制及实有情况。增加审核公式,人员情况（编制数、年末实有人数）*其他人员，填列长期聘用人员以及除长期聘用人员以外的其他人员，具体构成情况应在填报说明中进行说明。为反映单位一般预算财政拨款（补助）开支的其他人员明细构成情况，增加部门决算其他人员明细情况表作为填报说明的附表，由一般预算财政拨款（补助）填列其他人员的单位填报。机构情况（独立编制

46、、独立核算机构）行政机构与行政人员的对应,二十四、学生学员统计表（财决附08表）,本表反映教育机构中经国家批准按统一计划招收的各类全日制在校研究生、本专科学生、留学生、中等教育学生以及初等教育学生等人数，不包括干部进修和培训人数，不包括学前教育（即幼儿园）学生数。本表学生人数小于等于财决附06表中“年末学生人数”,二十五、非税收入征缴情况表（财决附09表）,本表反映单位各类非税收入的征缴汇总情况。本表可自动生成。,二十六、非税收入征缴情况明细表（财决附09-1表）,本表反映单位非税收入的征缴明细情况。单位应按照收入分类科目中“非税收入”类下的“款”、“项”、“目”级科目逐一填列。“收入项目”、

47、“已缴国库”数和“已缴财政专户”应与实际缴入情况一致，要进行对账。“应缴未缴国库”和“未缴财政专户”分别与财决08表“应缴预算款”和“应缴财政专户款”数据一致。,部门决算补充资料表,住房资金决算补充资料表（1张），由住房公积金管理中心填报。行政经费决算补充资料表（6张），由中央和地方有“公共安全”科目支出的单位以及预算内有“外交”科目支出的中央单位填报。根据单位实际情况，对照报表项目填列，不要漏项。教科文经费决算补充资料表（1张），报表中项目一至四由执行科学事业单位会计制度的单位填报，项目五第 19项由所有开展科学研究的单位填报，第10项不填，由地震事业单位填报。根据单位实际情况，对照报表项目

48、填列，不要漏项。社会保障经费决算补充资料表（3张），由社会保障医疗机构填报。,报表类型与机构情况,第三部分 部门决算填报说明,决算汇编基本情况基础数据核对情况报表审核情况决算数据其他需要说明的情况 按照规定的格式和要求编写，说明清楚，依据合理，理由充分。A3分成纵向两栏，不要横排贯通，字体和字号要规范。,一、决算汇编基本情况,包括：报表类型说明、单位分类情况说明和单位预算级次说明三部分内容。录入户数，按“报表类型”统计；单位数：按“独立核算机构”统计。各项指标较去年增减变动情况，要说明原因。,二、基础数据核对情况,（一）财政拨款核对情况 财政拨款和预算外资金应与财政部门核对一致，如因特殊情况存

49、在差异，应对差额原因进行说明，并提供文件依据。（二）上年结转和结余核对及指标变动情况。结转和结余资金年初数与上年年末数不一致的情况说明。（附表）部门决算分析表中的主要指标变动表（编制手册130131页）要求填报，表中主要指标上下年变动幅度超过20%，其中机构人员指标上下年变动幅度超过5%的，应具体核实并说明原因。,三、报表审核情况,（一）公式审核情况1、如出现公式报错，按公式逐条说明。多条公式或多个单位提示同一类内容报错，可分类汇总说明。要加强对核实性公式报错信息的核实，有错调整，无错保留，以保证数据的准确。2、优化公式的建议如有不适用的审核公式或公式设置的建议，应列出并说明修改意见或设置依据

50、。,三、报表审核情况,（二）模板审核情况1、行政单位执行事业单位会计制度的情况及原因说明。2、单位结余分配中转入“其他”项的情况说明。3、“支出明细表”中，各类下“其他”占本类支出小计比例大于30%的，应核实并说明支出明细情况。4、事业单位计提固定资产折旧的原因说明，需提供单位类型和制度依据。5、封面信息中的“新报因素其他”的情况说明以及“组织机构代码”、“财政算代码”、“单位基本性质”等指标与上年不一致情况说明。6、事业单位结余分配中提取职工福利基金超过年度收支结余40%的依据说明。,三、报表审核情况,7、“支出明细表”中填列“被装购置费”、“退职（役）费”、“救济费”、“生产补贴”、“对企