教学课件：第四章-国际结算方式之二-托收.ppt

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1、南京大学金陵学院,托收,国际结算方式之二,本章主要内容：,一、托收概述二、托收的分类三、托收的风险及防范四、托收中的融资五、托收统一规则,第一节 托收概述,一、定义（Collection）出口方委托本地银行根据其要求通过进口地银行向进口方提示单据，收取货款的结算方式。商业信用逆汇,After the exporter has shipped the goods or rendered services to his customers abroad,he draws a bill of exchange on the latter with or without shipping docume

2、nts attached thereto and then gives the draft to his bank together with his appropriate collection instructions,thus,a collection on the basis of commercial credit is usually processed through banks acting as the intermediary.,付款人（进口商）,代收行/提示行,托收行,委托人（出口商）,买卖合同,(1)发货,(2)委托,(3)委托,(4)提示,(5)付款或承兑,(6)付款

3、,(7)结汇,二、托收当事人及其责任,1委托方（Principal）委托人在贸易合同下的责任：按时按质按量装运货物；提供符合合同要求的单据。委托人在委托代理合同下的责任：（1）填写委托申请书，指示明确；（2）对意外情况及时指示；（3）承担收不到货款的损失。,2托收行（Remitting Bank）托收行也称寄单行托收行责任：（1）审查委托申请书，核对单据；（2）缮制托收委托书；（3）按常规处理业务，并承担过失责任。,3代收行（Collecting Bank）代收行的责任：（1）审查委托书，核对单据；（2）代收行有保管好单据的责任；（3）及时反馈托收情况；（4）谨慎处理货物。,4付款人（Paye

4、r或Drawee）付款人的责任：履行付款义务,另外，提示行（Presenting Bank）是向付款人提示单据的银行。如果发生拒付的情况，委托人就可能需要有一个代理人为其办理在货物运出目的港时所有有关货物存仓、保险、重新议价、转售或运回等事宜。这个代理人必须由委托人在委托书中写明，称作“需要时的代理”（a representative to act as case-of-need）。,委托人（出口商）,付款人（进口商）,托收行,代收行,债权债务关系,委托代理关系,委托代理关系,无契约关系,委托（托收）申请书(collection application),（一）定义：委托人与托收银行之间关于该

5、笔托收业务的契约性文件，也是银行进行该笔托收业务的依据。,（二）主要内容：1、托收的交单条件2、票款收妥后代收行汇交托收款的方式信汇（M/T）或电汇（T/T）3、付款人拒绝付款或承兑，是否要做成拒绝证书4、银行费用如何处理,5、明确在付款交单条件下，遇拒付时，对于货物的处理办法6、付款时间的附加规定 这些附加规定包括：付款人延迟付款是否加收利息，提前付款是否给予贴息等等7、关于指定代收行的意见,托收委托书/托收指示(collection order),（一）定义：托收行根据托收申请书缮制的、授权代收行处理单据的完全和准确的条款。,（二）内容：,1、托收银行、委托人、付款人、提示行（如有）的情况

6、。2、托收的金额和货币种类。3、单据清单和每项单据的份数。4、（1）取得付款或承兑的条款和条件。（2）交单条款。,5、付款的方式和付款通知书的形式。6、发生不符款、不承兑或未执行其它指示情况时的指示。,托收行在缮制托收指示书时，应将交款指示明确、清楚地表达出来。交款指示是托收行对代收行在款项收妥后如何汇交的指示。,托收指示中的收款指示,进口代收行,出口托收行,1、当托收行在代收行开立帐户时，贷记托收行账户,开户行,账户行,collection advice-When collected please credit our a/c with you under you cable/airmail

7、 advice to us.,贷记报告单-你行账户已被贷记,进口代收行,出口托收行,2、当代收行在托收行开立账户时，借记代收行账户,账户行,开户行,OC/collection advice-please collect the proceeds and authorize us by cable/airmail to debit youre a/c with us.,支付委托书-我行授权你行借记我行账户,借记报单-你行账户已被借记,帐户行X,出口托收行,3、当托收行在代收行之间没有开立账户时，托收行在国外X银行开立账户时，代收行将收妥款项汇交X银行，贷记托收行账户,开户行,账户行,OC/col

8、lection advice-please collect and remit proceeds to X Bank for credit of our a/c with them under their cable/airmail advice to us.,贷记报单-你行账户已被贷记,进口代收行,款项汇至你行贷记托收行账户,三、托收的特点,1、比汇款结算方式安全2、结算的基础仍是商业信用3、资金负担仍不平衡4、比汇款的手续稍多、费用稍高,第二节 托收的种类,一、光票托收（Clean collection）1概念出口商仅开具汇票而不附商业单据（主要指货运单据）的托收。,付款人（进口商）,代收

9、行/提示行,托收行,委托人（出口商）,(1)发货,(3)托收委托书和光票,(5)付款或承兑,(6)付款(贷记通知),(2)光票和托收申请书,(4)提示光票,(7)结汇,2光票托收的程序,二、跟单托收（Documentary Collection）,附有商业单据的托收。跟单托收也包括不使用汇票的情况。实质要件：代表货权的运输单据。,跟单托收的条件,1、付款交单(documents against payment,D/P)即期付款交单(D/P at sight)远期付款交单(D/P atdays after sight)2、承兑交单(documents against acceptance,D/A

10、),The presenting bank is authorized to release the documents to the drawee only against immediate payment.That means the payment should be effected on first presentation of the documents.Sometimes there is no draft in the documentary collection due to the levy of stamp duty.,(一)即期付款交单程序（D/P）,付款人,代收行

11、/提示行,托收行,委托人,1,2,3,4,5,6,7,8,（二）远期付款交单程序（D/P）,付款人,代收行/提示行,托收行,委托人,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,The presenting bank release the documents to the importer against his acceptance of a bill of exchange,which is usually payable 30-180 days after sight or at a fixed future date.The presenting bank must ensure tha

12、t the acceptance of the bill of exchange is complete and correct.However,the presenting bank bears no responsibility for the authenticity of the signature,the authority of the signatory to sign or the creditworthiness of the acceptor.,（三）承兑交单程序（D/A）,付款人,代收行/提示行,托收行,委托人,1,2,3,4,5,6,7,8,9,10,三、直接托收（Di

13、rect Collection）,托收格式中应表示：1、该托收遵循托收统一规则（522）2、该托收应被代收行视为是从寄单行收到的,第三节 托收风险,一、不同交单条件下的托收风险从跟单托收看付款交单风险较小。如果进口商不来付款赎单，则出口商仍要负担诸多损失承兑交单风险最大。,二、托收风险的来源,1、市场风险2、进口国环境变化的风险3、进口商经营能力的风险,三、托收风险的防范,1、了解进口国有关政策规定。2、对进口商的调查，包括进口商的资信情况、经营规模等等。3、了解出口商品在进口国的市场行情,第四节 托收当中的资金融通,（一）对出口商的融资1、托收出口押汇(outward bills)托收行买入

14、出口商开立的跟单汇票及/或装运单据，又称议付。出口商向银行融资的主要方式。出口押汇的特点：目的是融资；以购买或抵押全套货权单据为基础；有追索权,2、贷款托收项下贷款相当于部分贷款作押汇 3、使用融通汇票贴现对出口商融资,（二）对进口商融资1、凭信托收据借单银行对进口商的融通允许进口商在付款前开立信托收据（T/R）交给代收行，凭以借出货运单据先行提货，以便出售，待售得货款后偿还代收行，换回信托收据。是D/P的变通2、凭银行担保提货3、使用融通汇票贴现对进口商融资,第五节 托收统一规则,托收统一规则(国际商会出版物第522号出版物)是托收业务使用的国际惯例。其内容包括：总则与定义，托收的形式和结构

15、，提示的形式，义务和责任，付款，利息、手续费和开销以及其他条款等共26个条款。,以下是该规则所涉及的部分内容：,1、在托收业务中银行除了检查所受到的单据是否与委托书所列一致外，对单据并无审核的责任。2、未经代收银行事先同意，货物不能直接发给代收银行。3、远期付款交单下的委托书，必须指明单据是凭承兑还是凭付款交单。,4、银行对于任何由于传递中发生的遗失或差错概不负责。5、提示行对于任何签字的真实性或签字人的权限不负责任。6、托收费用应由付款人或由委托人负担。7、委托人应受国外法律和惯例规定的义务和责任所约束，并对银行承担该项义务和责任负赔偿职责。8、汇票如被拒付，托收行应在合理时间内做出进一步处

16、理单据的指示。如提示行发出拒绝通知书后60天内未接到指示，可将单据退回托收行，而提示行不再承担进一步的责任了。,案例,我某外贸公司向日本商人以 D/P 见票即付方式推销某商品，对方答复如我方接受 D/P 见票后 90 天付款条件，并通过他指定的 A 银行代收货款则可接受。请分析日方提出此项要求的出发点。,分析,（1）提出将 D/P 即期改为 D/P 90天远期，很显然旨在推迟付款，以利其资金周转。（2）而日商指定 A 银行作为该批托收业务的代收行，则是为了便于向该行借单，以便早日获取经济效益。在一般的 D/P 远期业务中，代收行在未经授权的情况下通常是不会轻易同意付款人借单的。该日商所以提出通

17、过 A 银行代收货款的原因，当然是该商与 A 银行有既定融资关系，从而可取得提前借单的便利，以达到进一步利用我方资金的目的。,天津M出口公司出售一批货给香港G公司，价格条件为CIF香港，付款条件为DP见票30天付款，M出口公司同意G公司指定香港港汇丰银行为代收行，M出口公司在合同规定的装船期限内将货装船，取得清洁提单，随即出具汇票，连同提单和商业发票等委托中行通过香港汇丰银行向G公司收取货款。五天后，所装货物安全抵达香港，因当时该商品的行市看好，G公司凭信托收据向汇丰银行借取提单，提取货物并将部分货物出售。不料，因到货过于集中，货物价格迅即下跌，G公司以缺少保险单为由，在汇票到期拒绝付款。你认为M公司应如何处理此事，并说明理由。,分析,M 公司应通过中行要求香港汇丰银行付款。理由是：香港汇丰银行在未经委托人受权的情况下，自行允许 G 商凭信托收据借单先行提货，因此而不能收回货款的责任应由代收行（汇丰银行）负责。信托收据是将货物抵押给银行的确认书,在约定的一段期限后,客户收回货款,归还银行垫款。一般是开证申请人向银行出具的,用以证明银行对有关单据及单据项下货物享有所有权的确认书。在承兑汇票到支付货款期间（根据合同规定可能是30、60、90或更长时间的远期汇票）买方如希望提前拿到货物单据，往往会通过银行开出T/R并交与代收行换出货物单据，办理相应手续后再提货，等远期汇票到期再付款。,