“经营者”管理模式“五到位”.ppt

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1、1,上汽“经营者”管理推进办公室 2011.8,实施“经营者”管理模式“五到位”工作法,2,企 业 内 部 市 场,经 营 体 划 分,资源量化,价格体系建立,计算机结算,收 入 与 绩 效 挂 钩,成本是第一竞争力边际贡献最大化 结构成本最优化,3,第一到位：经营体划分到位 第二到位：资源量化到位 第三到位：内部价格体系建立到位 第四到位：计算机结算到位 第五到位：收入与绩效挂钩到位,“五到位”工作法内容,4,第一到位-经营体划分到位关键：解决“跟谁结算”的问题经营体是企业内部市场的主体。所有经营体根据建立内部市场特点，按照虚拟公司要求，实行独立核算、自主经营、自负盈亏。,“五到位”工作法要

2、求,5,第二到位-资源量化到位关键：解决“结算什么”的问题把企业厂房、设备、原材料、辅料、能源、人工等一切资源全都按照市场标准进行细化量化，实行“谁使用，谁买单”的有偿使用，计入经营体成本。,“五到位”工作法要求,6,第三到位-内部交易价格建立到位关键是解决“怎样结算”的问题企业内部市场的一切经营行为都应制定内部价格，经营体之间实行买卖关系、服务关系、契约关系的货币交换。,“五到位”工作法要求,7,第四到位-计算机结算到位关键：解决“结算手段”的问题经营者计算机管理系统把经营体所有经营情况全部进入计算机结算系统，自动结算，并自动完成经营体收支明细表、利润表、资产负债表、经营收益统计表等结算表格

3、的编制。,“五到位”工作法要求,8,第五到位-收入与绩效挂钩到位关键：解决“结算挂钩”的问题根据经营收益统计表的实际收益，按照经营体经营方案将员工收入与经营体绩效挂钩，并分配到每个员工，成为员工收入的一部分，实现收入与绩效真正挂钩。,“五到位”工作法要求,9,“企业内部有市场有交换”的思想理念“资源有效利用有偿使用”的思想理念“人人能经营人人会理财”的思想理念“管理手段到机公开公正”的思想理念“经营绩效决定经营收益”的思想理念,“五到位”工作法文化理念,10,第一到位:经营体划分到位,11,经营体是按照“经营者”管理模式的要求，在企业中划分出来的“最小”核算单位。它是依照买卖关系、服务关系、契

4、约关系等市场经济规则建立和运作的，实行自主经营、自负盈亏，依据经营业绩和管理考核获得收益分配的企业内部虚拟的非法人经济单位。,第一到位:经营体划分到位,12,1、划分要求,1）整体规划、一步到位、分步实施、滚动推进2）最大限度地划小核算单位-经营体3）经营体划分要体现主营业务-经营链,第一到位:经营体划分到位,13,2、遵循原则,1）服务企业战略原则 2）最大限度划小原则 3）独立进行核算原则 4）独立完成业务原则 5）责权利一致性原则,第一到位:经营体划分到位,14,第一到位:经营体划分到位,15,第一到位:经营体划分到位,16,第一到位:经营体划分到位,17,第一到位:经营体划分到位,18

5、,第一到位:经营体划分到位,19,第一到位:经营体划分到位,20,第一到位:经营体划分到位,21,第一到位:经营体划分到位,22,第一到位:经营体划分到位,23,以人为本使人人成为“经营者”,物资流通岗位,管理岗位,生产支持岗位,生产岗位,技术岗位,五大岗位、三种关系图,24,根据五类岗位划分，可以将经营体划分为五种：生产型经营体 生产支持型经营体 物资流通型经营体 技术型经营体 管理型经营体,第一到位:经营体划分到位,4.1 经营体分类,25,根据经营体大类，又可以将经营体划分为三大类：生产类经营体 业务类经营体 管理类经营体,第一到位:经营体划分到位,4.2 经营体分类,26,经营体框架图

6、要求：整体规划,一步到位;分步实施、滚动推进 经营体经营链要求：从原材料采购、生产制造到产品销售的全过 程的经营链经营体关系图 要求：明确经营体在经营链中与其他经营体的关系,第一到位:经营体划分到位,5、构建“二图一链”,27,经营体框架图是反映了企业所有经营体及其相应的组织结构隶属关系、岗位性质类型、交换关系类型而构成的一张结构性图表。经营体框架图可以帮助企业一目了然地明确企业经营体的总体数量、部门分布、岗位性质分布、交换关系类型分布等各种总量情况和结构性分布情况。,第一到位:经营体划分到位,5.1.1 经营体框架图,28,整体规划,一步到位;分步实施、滚动推进,某企业经营体框架图案例,30

7、,5.2 经营链的构建,经营链的含义:构成产品经营业务流程的若干个经营体，以买卖、服务、契约三种内部市场关系为纽带，以业务结算流程为方向链合在一起，形成的一个具有共同经营原则和共同追求目标的价值增值链和利益共同体。,第一到位:经营体划分到位,31,不同的主营业务“经营链”-1,从原材料采购、生产制造到产品销售的全过程的经营链,32,不同的主营业务“经营链”-2,从原材料采购、生产制造到产品销售的全过程的经营链,33,不同的主营业务“经营链”-3,从原材料采购、生产制造到产品销售的全过程的经营链,某企业经营体经营链案例,35,经营体关系图的内容“经营体关系图”构建的主要内容：包括经营体名称、经营

8、体编号、经营体负责人、经营体成员数、经营体注册日期、经营体运行日期、经营收入、内部客户、经营支出、经营关系、收入结算公式、支出结算公式等内容。,5.3.1 经营体关系图,第一到位:经营体划分到位,36,5.3.2 经营体关系图,经营体在经营链中与其他经营体的关系,37,6.1 构建“经营链”应注意的问题,要避免经营体出现“虚增值”。如果没有“经营链”，将有可能导致经营体的成本核算不完整，经营体效益评估不真实，从而导致经营体的“虚增值”。,第一到位:经营体划分到位,38,6.2 构建“经营链”应注意的问题,要避免经营体互相“放水”。如果没有“经营链”，在经营体结算时，会出现非正常的收入或支出项目

9、，结果出现经营体的收益增加了，而企业的成本失控了。,第一到位:经营体划分到位,39,6.3 构建“经营链”应注意的问题,要避免造成企业的“成本洼地”。如果不能形成“经营链”，那么在经营体交易过程中就会出现企业成本向非经营体或缺乏市场性的经营体转移，形成成本洼地。,第一到位:经营体划分到位,40,要求：应从企业主营业务价值链考虑；应建立企业真正内部价格体系；应与企业总经理的目标相一致。作用：形成具有竞争力的产品标准成本；有利于达到降本增效、资源有效利用的效果。,7、其它需注意的问题,第一到位:经营体划分到位,41,第二到位:资源量化到位,42,资源量化就是通过将与企业生产经营相关的设备资源、房屋

10、资源、物资资源、能源资源、人力资源进行货币量化，并合理分解、分摊给各个经营体的过程。,第二到位:资源量化到位,43,经营体资源和费用必须正确细化量化 经营体资源和费用必须分到各经营体,第二到位:资源量化到位,1、量化要求,44,1）“全成本”原则2）有偿使用原则3）资源有效原则4）民主确认原则,第二到位:资源量化到位,2、遵循原则：,45,第二到位:资源量化到位,46,第二到位:资源量化到位,47,第二到位:资源量化到位,48,量化思路1）房屋资源按照经营体实际使用的面积和公用分摊的面积以折旧费或租赁费的方式量化进入经营体；2）公用面积的量化分摊需要根据公平公正原则进行；3）由财务部门会同企业

11、管理部门确定量化分摊原则。计算公式：租赁费=年度租赁费总额/总面积（经营体实际使用面积+公摊面积）,第二到位:资源量化到位,3.2.1 房屋资源量化,49,量化注意点：以经营体为单位，进行现有房产资源（包括房屋、厂房、场地等）的测量、划分；对房产资源的适用性进行分析、评估、调配；按经营体实际占用面积及分摊的公用面积计算经营体房屋占用面积；确定单位面积价格，按经营体占用面积计算租赁成本，计入经营体经营支出。,第二到位:资源量化到位,3.2.2 房屋资源量化,50,量化思路1）根据经营体实际消耗领用情况量化计入各经营体2）库存占用按经营体所占用的额度，以一定的占用利率（参照银行同期贷款利息）计入经

12、营体。（物料消耗、存货、应收账款）,第二到位:资源量化到位,3.3 物资资源量化,51,量化思路：这里所说的能源资源主要包括水、电、气等资源以实际发生费用计入各经营体A、对暂无计量手段或者管理成本投入过大不经济可商定分摊办法，分摊计入其投入B、对于用能大户必须完善计量手段，确保数据可靠性、真实性，做到精细化管理，减少浪费。,第二到位:资源量化到位,3.4.1 能源资源量化,52,量化注意点水费:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按经营体人数均摊，即水费总额/企业总人数*经营体人数，或其它约定；电费:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按照经营体电器设备总功率和产量量化；或其它约定；压

13、缩空气:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按照经营体使用压缩空气的气点及用量比例（权重）进行量化，或其它约定；蒸汽:有计量手段则按计量进行量化；无计量手段则按照经营体使用蒸汽的气点及用量比例（权重）进行量化，或其它约定,第二到位:资源量化到位,3.4.2 能源资源量化,53,量化思路：由财务部门会同人力资源部门建立人工成本费用（人均成本）科目，核定当年度人工成本费用，然后以经营体人员数乘上人均成本，计入其投入。（1）工资：按核定的经营体人数及工资（含外部劳务费）额度量化（2）福利费：按核定的经营体人数及福利额度量化；（3）社会保险：按经营体人数、社保标准量化；（4）公积金：按经营体人数、

14、公积金标准量化；（5）住房补贴：按经营体人数、住房补贴标准量化；（6）其它。,第二到位:资源量化到位,3.5 人力资源量化,54,资源：一定是经营体能够使用；一定是由经营者签过字。费用：能够分清要坚决分清；不能分清要合理分摊。,第二到位:资源量化到位,4、资源量化应注意,55,第三到位:内部价格体系建立到位,56,内部价格体系是各类经营体按照买卖关系、服务关系、契约关系实现“经营”价值交换时所采用的价格。是制定经营体经营方案的基础，是建立内部市场有效运作前提。,第三到位:内部价格体系建立到位,57,内部价格体系建立必须正确可以操作能够逐步形成产品制造内部标准成本,第三到位:内部价格体系建立到位

15、,1、要求,58,1）目标一致原则2）民主参与原则3）松紧适度原则4）完全成本原则5）贴近市场原则,2、遵循原则,第三到位:内部价格体系建立到位,59,根据经营体类型和交易关系的不同，内部 价格体系包括：1）产品销售价格 2）物资采购价格 3）服务收费价格 4）项目契约价格 5）内部收购价格,3、内部价格体系的五种价格,第三到位:内部价格体系建立到位,60,3.1 产品销售价格,产品销售价格是指销售经营体将生产部门生产的产品销售给外部客户时的内部结算价格。制定思路：以市场可以接受的价格为基础确定，由财务部门审核。销售佣金率：以销售经营体目标销售量、销售费用、产品边际收益及 难易程度确定。公式：

16、佣金率（费用总额/流通金额）*难易复杂系数 根据市场变化和公司下降成本的需要，每年调整佣金率,第三到位:内部价格体系建立到位,61,3.2 物资采购价格,物资采购价是指采购经营体从外部供应商买入物资时的内部结算价。这里的物资采购主要包括原材料、配套件、外协件、进口件、包装辅料及生活用品、办公用品等。制定思路：各类采购物资以市场价为基础，结合公司产品特性确定 内部采购价，财务部门或采购委员会审定后生效采购佣金率：根据经营情况的变化和公司下降成本的需要，每年调整采购人员的佣金率,第三到位:内部价格体系建立到位,62,3.3 服务收费价格,服务收费价格是指生产支持型经营体为企业内部其他经营体（主要是

17、生产型经营体）提供辅助性服务的收费价格。制定思路：根据企业实际目标成本，参照社会经营单位收费方法，结合企业实际，由企管部门会同有关服务部门协商确认核定。随着企业目标成本的降低和社会服务价格行情的变化，收费标准需要逐年调整。服务收费价格一般应小于或等于市场价。,第三到位:内部价格体系建立到位,63,3.4 项目签约价格,项目契约价格价主要适用于技术型经营体和管理型经营体内部交易时的结算价格。制定思路：1）技术岗位：根据技术开发的难度、进度的要求，确定标的后而定。2）管理岗位：根据管理项目目标值及完成的难度系数确定目标值而定。项目契约价格的具体表现形式根据经营体的工作内容、标的不同而变化。,第三到

18、位:内部价格体系建立到位,64,3.5 内部收购价格,生产型经营体之间的“产品”通过买卖转移，采用内部收购价进行核算。制定思路：在内部收购价制定过程中，主要采用“标准成本定价法”进行定价。内部收购价格不是一成不变的，根据市场价格的变化及公司降低成本目标而相应变化。内部收购价格可以协商调整，通常情况下，由财务部门牵头，会同企管部门、人事部门和经营体每年调整一次。,第三到位:内部价格体系建立到位,65,生产岗位经营体的内部收购价格,最后拆分到每个零件,内部收购价仅包括车间内部管理费用而不应该包括企业管理费用,第三到位:内部价格体系建立到位,66,4、内部收购价格的特点,1）价格是动态的 紧贴市场，

19、体现波动性。2）价格是开放的“经营者”之间是可以议价的,如果价格高于市场价，“经营者”可以提出异议，促使其按市场行情调整价格，体现合理性。3）价格是受控的 通过价格的调控，实施公司目标分解,确保各经营体目标与公司目标协同，体现整体性。,第三到位:内部价格体系建立到位,67,5、建立内部收购价格应注意：,A:内部价格松，经营成果虚，企业整体效益受损B:内部价格紧，经营收益低，经营体积极性受挫,第三到位:内部价格体系建立到位,68,第四到位:计算机结算到位,69,计算机结算到位是企业构建“经营者”管理模式的必然需要，为准确地演绎“经营者”管理的思想理念和操作方法，上汽集团开发了“经营者”管理计算机

20、系统软件，用计算机语言和技术，使“经营者”管理运行规范化、操作具体化、管理可视化。把“经营者”管理的标准流程固化到计算机系统，它是“经营者”管理运行结算的平台，是经营体绩效分配的依据。,第四到位:计算机结算到位,70,达到四规定:规定了 16 张基础数据表格填写的要求和方法 规定了对软件运行计算机配置标准和检查要求表.doc 规定了经营者计算机管理系统财务一级科目表科目.doc 规定了软件必须与企业ERP实现无缝链接要求,第四到位:计算机结算到位,1、要求,71,计算机系统的介绍软件封面,72,计算机系统的介绍主菜单,73,第四到位:计算机结算到位,运行前准备好基础数据-16张表 1）基础数据

21、-7类 员工信息表、科目代码表、房屋代码表、设备代码表、分摊费用代码表、货品资料表、应收帐款及利率设定表 2）经营体信息-3类 经营体信息表、经营体-科目设置表、存货利率设定表,74,第四到位:计算机结算到位,运行前准备好基础数据-16张表 3）资源配置-4类 房屋资源配置表、设备资源配置表、人力资源配置表、物资资源配置表 4）价格体系-2类 服务价目表、产品加工费或收购价表,75,第四到位:计算机结算到位,试运行：需准备好9大类经营数据经营数据.xls 领料单 费用发票单 买卖结算单 服务结算单 佣金结算单 分摊费用单 存货金额 应收款 报废损耗单,76,计算机结算到位：软件界面,77,第四

22、到位:计算机结算到位,软件安装后：需与企业ERP/MRP/财务管理等系统接口 达到“无缝链接”ERP（企业资源计划管理系统）MRP/MRPII（物料资源计划管理系统）重点是库存管理财务系统，重点是总账管理其它相关系统“经营者”系统提供数据接口标准，可由以上系统服务商和上汽信息共同开发接口后由其它管理系统向经营者系统自动导入数据，实现无缝链接；部分少量的数据亦可从其它管理系统导出数据，按经营者系统接口标准整理后手工导入经营者系统。,78,2、数据对接,数据对接：由ERP系统向“经营者”系统自动导入数据。首先由“经营者”系统提供数据接口标准，然后由ERP系统服务商对系统进行二次开发，实现“经营者”

23、系统所需要的数据由其它系统向“经营者”系统的自动导入，从而达到无缝链接的要求。,第四到位:计算机结算到位,79,数据对接案例,某公司在推行“经营者”模式前，公司已设立了以划分到班组层面为主的一百多个成本中心，QAD系统对各成本中心进行成本考核与管理。推行“经营者”管理模式后，公司把成本中心与经营体结合起来，根据公司经营体框架图，在QAD系统中调整扩展原有的成本中心。由于这些成本中心在系统中都有完整的基础数据，因此当公司的IT技术人员与信息公司把“经营者”结算系统与QAD系统链接起来后，能使“经营者”结算系统实时调用QAD系统中必需的数据，实现“经营者”结算系统与企业ERP系统的有效对接。,第四

24、到位:计算机结算到位,80,3、系统的管理,“经营者”计算机管理系统正常运行后，需要企业进行严格的管理与维护，并制定符合“经营者”管理要求的计算机管理标准，企业内部必须明确：其一，要有具体的归口部门和明确的管理职责分工；其二，要有日常数据的维护管理规定；其三，由于“经营者”计算机管理系统中的数据包含企业实际运营管理的大量真实数据，可能涉及企业的商业秘密，因而必须要有严格的系统安全维护与相关保密条款。,第四到位:计算机结算到位,81,第五到位:收入与绩效挂钩到位,82,收入与绩效挂钩到位是指员工收入与经营体绩效挂钩，是“经营者”管理模式推进阶段的最后一步，是“经营者”管理模式推进完成的重要标志。

25、这里的“收入”是指员工的绩效工资部分，不包括员工的岗位工资(基本工资)。目的是构建一种长效的员工激励机制。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,83,1）制定好经营体经营方案2）结算经营体的经营成果3）做好经营体负责人培训,第五到位:收入与绩效挂钩到位,1、要求,84,经营方案是企业在实施”经营者”管理过程中与经营体共同制定的制度管理文件，界定了经营体的人、财、物和责、权、利。经营方案实际上是企业与经营体之间的一种“经营契约”。经营方案制定得好坏，决定了企业“经营者”管理模式的实施效果，进而也决定了企业总体目标能否顺利地实现。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,2、制定经营方案,3、经营方案主要内容：,

26、第五到位:收入与绩效挂钩到位,1.经营范围期限 6.经营成本核算 2.经营基本原则 7.经营影响因素 3.经营者及成员 8.经营管理指标 4.经营目标要求 9.经营收益分配 5.经营资产确认 10.经营考核程序,86,第五到位:收入与绩效挂钩到位,责权利对等原则 不同岗位的经营体，有不同的经营内容，在制定各经营体的经营方案时，首要原则就是确保其责、权、利的一致性，使“经营者”的付出和收益能够科学合理、公正公平地统一起来。整体利益原则 所制定的经营方案要体现“企业拿大头、员工得小头”的双赢宗旨，确保企业的整体目标得以实现，保障企业的整体利益。有效激励原则 所制定的经营方案要起到激励作用，要在保障

27、企业整体利益的原则下，充分调动起员工的积极性和主观能动性，从而更加努力地工作以达成经营体目标和企业整体目标。,87,第五到位:收入与绩效挂钩到位,经营方案的制定程序 一般由企业人力资源部门或相关管理部门根据经营体设置原则及该经营体所属岗位和交换关系，拟定和编制该经营体的经营方案初稿，与经营体负责人进行沟通，取得一致意见后报企业“经营者”管理领导小组审批后实施。经营方案的修订方法 一般需要经过三个月的试运行，修改完善后才能正式运行。通过修正，使经营方案更具合理性和操作性。在日常运作中，一般每年要对经营方案进行调整。其中管理项目及管理内容要将企业管理目标分解后调整到相关经营方案之中 当经营体的实际

28、情况发生变动时，也要及时调整经营方案,88,收入与绩效挂钩到位的分配激励机制，要强调树立坚持效率优先的观念；二次分配注重公平的原则，规范“经营体”的二次分配；建立相应的规章制度和公开、公平的分配方案，体现员工的价值取向趋同于公司的发展目标。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,3、制定经营方案应注意：,89,4、要解决好几个问题：,解决怕经营体的产生的利润“爆”和“瘪”，怕产生经营体在分配上大起大落，要做好经营体的二次分配；解决原有的分配方法没有和经营体的经营成果分配进行有效对接；解决绩效分配上还存在两张皮的现象；解决对原来的分配体系不想进行变革，怕伤筋动骨的想法。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,9

29、0,5、经营方案的经营结算方法,经营支出=成本+费用经营成果=经营收入经营支出经营收益=经营成果成果提取率(X%)管理项奖扣成果提取率(X%)：X%一般定为10%管理项奖扣：考核主要经营体日常生产所必须的管理考核项以及当年企业方针目标中管理项目的分解项,第五到位:收入与绩效挂钩到位,91,5.1 生产经营体经营方案经营结算,性质：买卖关系划分：按经营链中确定的经营体进行确定方法：以产品加工过程中确定的内部收购价格为经营体实际价格结算结算：经营收入=产品的收购单价产品的合格产量 经营支出：指经营体所有发生的一切成本费用 经营成果=经营收入经营支出 经营收益=经营成果*X%（成果提取率）管理项奖扣

30、,92,5.2 生产支持经营体经营方案经营结算,性质：服务关系划分：为生产提供各种服务支持的经营体，不具有实物转移的性质方法：一般可以通过服务收费的方式进行核算结算：经营收入=服务项目的收费单价服务项目的实际数量 经营支出：指经营体所有发生的一切成本费用 经营成果=经营收入经营支出 经营收益=经营成果*X%（成果提取率）管理项奖扣,93,5.3 采购经营体经营方案经营结算,性质：买卖关系划分：可以是一个人，也可以是一组人方法：以流通金额及佣金率结算经营成果结算：经营收入=流通金额佣金率 经营支出：指经营体所有发生的一切费用 经营成果=经营收入经营支出 经营收益=经营成果*X%（成果提取率）管理

31、项奖扣,94,5.4 销售经营体经营方案经营结算,性质：买卖关系划分：按业务可以是一个人，也可以是一组人方法：以流通金额及佣金率结算经营成果，销售流通金额以 实际价格结算结算：经营收入=流通金额佣金率 经营支出：指经营体所有发生的一切费用 经营成果=经营收入经营支出 经营收益=经营成果*X%（成果提取率）管理项奖扣,95,5.5 质量经营体经营方案经营结算,性质：可以服务关系，也可以契约关系划分：可以设立不同的经营体，如检验、计量、质量管理、质量控制等方法：收入项：服务及契约收入 支出项：所有成本的开支结算：生产支持经营体以服务收费 经营收入=（服务项目单价）经营成果=经营收入经营支出 经营收

32、益=经营成果*X%（成果提取率）管理项奖扣,96,5.6 技术开发经营体经营方案经营结算,性质：主要是契约关系的经营体划分：可以设立不同的经营体 开发设计：产品开发、工艺开发、工装设计 技术服务：新产品试制、试验等 方法：可设置技术岗位经营体，以契约结算 也可设为服务关系经营体，以加工收费结算：新品开发经营体以契约关系建立 经营收入=（新产品数量单价）经营成果=经营收入经营支出 经营收益=经营成果*X%（成果提取率）管理项奖扣,97,6、经营体的经营成果,经营体在正常运行后，经营体的经营成果将通过经营状况统计表（“经营收益统计表”、“收入明细表”、“支出明细表”等）和经营财务报表（“资产负债表

33、”和“利润表”）来及时反映，并通过系统可以准确无误地输出经营体的各项报表。,第五到位:收入与绩效挂钩到位,98,经营状况：经营收益统计表 统计表,99,“经营者”计算机管理系统还将提供经营体的“收入明细表”与“支出明细表”。经营体可以根据这两张表进行有关收入结构与支出结构的深度分析，对经营体的经营收益进行分析,经营状况：收入、支出明细表,100,经营状况：收入明细表,101,经营状况：支出明细表,102,资产负债表是反映经营体在某一特定日期财务状况的报表。它反映经营体在某一特定日期所拥有或控制的经济资源、所承担的义务和所有者对净资产的要求权。资产负债表的主要界面如下图所示：,经营财务报表：资产

34、负债表,103,经营财务报表：资产负债表,104,利润表是表明公司某经营期间财务状况变动的报表，利润表主要包含六大项内容：主营业务收入、主营业务成本、主营业务利润、营业利润、利润总额、净利润。利润表的主要界面如下图所示：,经营财务报表：利润表,105,经营财务报表：利润表,106,7、经营体“三懂、三会”的管理能力,懂原理 会操作 懂结算 会分析 懂管理 会改善,做好经营体负责人培训,107,7.1 懂原理、会操作的要求,懂原理-能懂得激励 经营激励是这一模式的支撑点 利润再分配是这一模式的创新点会操作-能自我管理 经营体负责人必须掌握结算方法 熟练操作经营者管理计算机系统,做好经营体负责人培

35、训,108,7.2 懂结算、会分析的要求,懂结算-能看懂报表 了解经营体结算的方法和要求 了解经营体结算经营成果内容会分析-能精打细算 分析经营体的经营成果 分析经营体的效益点、止损点、出血点,做好经营体负责人培训,109,7.3 懂管理、会改善的要求,能够具有管理经营体的基本素质 能够分析改善经营体的经营方法 能够有解决问题和分析问题能力,做好经营体负责人培训,110,绩效分配优先的原则,需要强调：,经营体的绩效分配:A:经营成果优，成本控制好，该上的要上 B:经营成果劣，成本控制差，该下的要下,111,提高经营体负责人的素质,需要强调：,1）经营体负责人要想经营 只有想当经营者，才会有工作

36、的动力2）经营者负责人要会经营 光想当经营者而不会经营，也是不行的3）经营体负责人要会激励 各经营层次分配都是由经营者决定的4）经营体负责人要有整体观和责任感 各经营层次要自觉受控 5）经营体负责人要有好的人品和综合素质 这是最重要,112,“懂经”的经营者-寻找效益点,纳铁福公司感应器经营体，是专门生产制造为各中频机配套使用的感应器，生产制造一根传动轴需要五种感应器，一只实轴整体式感应器进口价高达10多万元，相当于一辆桑车的价格，最简单的感应器每只也要3000至4000元。因此,感应器制造是公司国产化生产的关键，是公司核心竞争力的体现。他们懂得要经营，首先要实现商品的价值，必须提高劳动效率,

37、经营体才能有收入,为此，他们积极推进小改小革，设计制造出多项小夹具，提高了感应器制作效率，经过经营体的努力，经营体从原8名员工压缩到7名，生产效率提高了20%以上,月产量仍保持在60套感应器以上。,“三懂 三会”-小故事之一,113,驯服“猛兽”冲天炉-找出止损点,冲天炉是上柴铸热分公司熔炼经营体的象征,它好象一头猛兽,每天要需要上百吨由废钢,生铁,焦碳等原辅材料组成的”饲料”,消耗大量的材料和能源。面对经营体“利润表”中反映出的亏损情况,经营体负责人开始焦虑,怎么办？找出止损点!于是经营体成员从分析熔炼工艺和原材料入手,进行新的工艺,来驯服这头”猛兽”,通过对症下药,分步实施,冲天炉铁焦比从

38、6.8:1提升到7.2:1 并取得成功.这样根据正常生产状态计算,每天可节约焦碳1.12吨,如按照2750元/吨计算,经营体每天能节约3000多元,冲天炉的熔化率提高了,职工的工作积极性调动起来。,“三懂 三会”-小故事之二,114,“电耗大户”摘掉帽子-瞄准出血点,热卷经营体是中弹公司悬架弹簧工厂的一个经营体，电耗是经营体支出最大的一个项目，如果电耗降不下来，经营体想要盈利非常困难。针对这一问题,经营体经过对成本仔细分析和计算，发现使用30米回火炉生产MINIBLOCK弹簧确实非常浪费电能，有近1/3回火能量空放，而使用18米的回火炉较适宜，他们马上提出了建议，配合工艺部门进行工艺试验，功夫不负有心人，工艺试验成功，今年1月份开始，MINIBLOCK弹簧全部在18米回火炉上生产,从报表看，热卷单件产品电耗由2008年平均3.04度/件下降到2.55度/件，下降幅度达到16.1%，月节约电费近3万元。,“三懂 三会”-小故事之三,115,一、要下决心去做二、要有专人去做三、要对准路子做四、要坚韧不拔做,结 语,116,谢 谢！,