管理规范工具书模板举例.ppt

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1、,管理规范推进小组,管理工具书模板讨论会,管理工具书编制目的作用管理工具书编制流程计划管理工具书财务模板举例,讨论大纲,管理工具书编制目的,建立职能部门有效的管理工具书，有助于全面提升各部门、各厂区管理、作业人员的业务技能。通过责任部门组织编制所属管理责任范围的管理行为细则，进一步促进业务开展的透明化，有助于提高工作效率和工作质量。改变管理无规范、作业无标准、业务无指南的随机性操作行为，对增收节支、挖潜降耗意义重大。为加强公司管理规范推进工作的深入开展，提供行之有效的参考资料，形成公司各项管理规范标准手册，为公司打造管理规范年，奠定扎实的基础。,管理工具书编辑流程图,管理工具书编辑计划模板,管

2、理工具书编辑过程的主要目标,管理工具书发布令模板,财务管理规范发 布 令 为了进一步完善企业管理制度和法人治理结构，规范公司管理行为，建立有效的制衡、监督机制，规避经营风险，提高经营管理水平，确保公司各项工作规范、有序进行，特发布财务管理规范。本规范严格依据制造行业管理规范和内部控制的管理要求，结合利欧股份的生产运营和管理实际情况，通过公司管理规范推进小组的共同讨论，建立了一套较为科学、系统的管理方法和作业规范，为企业内部控制体系建设、运行和维护提供了指引，是公司建设并实施内部控制的纲领性文件。财务管理规范的正式发布，标志着公司的内控体系建设从求证阶段转入实施阶段。全体员工必须认真贯彻，并严格

3、遵守执行。本规范自二00九年一月一日起生效实施。利欧股份有限公司 总经理：年 月 日,管理工具书目录,第一篇 资金内部控制制度 第一章 内控概述 第二章 组织机构及岗位职责 第三章 业务授权 第四章 管理规范 第一节 资金使用计划制度 第二节 现金管理制度 第三节 银行存款管理制度 第四节 借款、备用金管理制度 第五节 费用报销管理制度,工具书编制目录要点：1、参照部门组织架构图描述的模块及管理功能2、重点依据部门的管理职责，进行模块切割3、根据部门性质管理重点进行目录总分及细分,每篇内容的基本章节,管理规范内容依据该篇的内控范围细分,管理工具书目录,第二篇 财务内部控制制度 第一部分 会计核

4、算内部控制制度 第一章 内控概述 第二章 业务授权 第三章 管理规范 第一节 会计核算基础工作管理制度 第二节 一般会计业务管理制度 第三节 财务会计报告的内部控制制度 第四节 会计档案管理制度 第二部分 会计工作交接的内部控制制度,管理工具书目录,第三部分 财务管理内部控制制度 第一章 内控概述 第二章 业务授权 第三章 管理规范 第一节 债权管理 第二节 固定资产管理 第三节 坏帐准备管理 第四节 债务管理 第五节 成本费用管理 第六节 财务分析管理,管理工具书目录,第三篇 全面预算制度 第一章 内控概述 第二章 组织机构及岗位职责 第三章 业务授权 第四章 管理规范 第一节 预算编制 第

5、二节 预算执行与考核第四篇 会计核算制度 第一章 会计制度 第一节 总则,管理工具书目录,第二节 资产 1.流动资产 2.长期投资 3.固定资产 4.形资产和其他资产 5.资产减值 第三节 负债 1.流动负债 2.长期负债 第四节 所有者权益,管理工具书目录,第五节 收入 第六节 成本和费用 第七节 利润及利润分配 第八节 外币业务 第九节会计调整 1.会计政策变更 2.会计估计变更 3.会计差错更正 4.资产负债表日后事项 第十节或有事项,管理工具书目录,第十一节关联方关系及其交易 第十二节 财务会计报告 第十三节 会计科目和会计报表 第二章 会计科目归属说明 第三章 费用类科目归属说明 第

6、四章 成本核算制度,管理工具书正文模板举例,第一篇 资金内部控制制度第一章 内控概述一、定义与范围 资金内部控制是公司对资金的筹集、可控资金的运用过程所采取的控制措施。本管理文件所指资金内部控制包括对以下资金业务的控制：资金预算与计划 现金与银行存款业务 借款与备用金 费用报销 本制度涉及公司各部门、各厂区二、控制目标 保证公司资金业务符合相关法律、法规及内部规定；通过资金预算与计划管理，保证资金存量与运用符合公司经营管理需要；通过有效的资金规划管理，减少资金占用，降低资金成本；,内控概述按下面划分：1、定义与范围2、控制目标3、主要控制节点4、控制政策与方法,保证各项资金业务活动均按照适当授

7、权进行，保障资金及其记录的安全、完整，促使公司资金业务活动协调、有序、高效运行；防止、发现和纠正资金业务中的错误与舞弊，保证资金帐实相符。三、主要控制节点 根据预算制定月度付款计划；财务部检查资金支付是否符合预算和计划；部门经理、总经理、财务部按照授权分级审批报销、借款等资金支付；财务科长、财务总监按照授权分级审批资金的支付。四、控制政策与方法 通过资金预算和计划控制资金的筹集与使用；通过财务部、财务部实现资金的统一管理、调配；分级授权审批资金支付。第二章 组织机构及岗位职责一、部门架构及岗位设置,管理工具书正文模板举例,管理工具书正文模板举例,管理工具书正文模板举例,二、岗位职责财务部经理1

8、、结合公司整体战略目标及规划，协助各部门、厂区建立及完善预算管理体系、财务分析体系、成本资产费用监控体系，协调、指导、配合相关部门；2、主持指导各部门编制预算，汇总预算并跟踪管理执行情况，收集归档公司所有预算相关资料，其他岗位涉及的财务信息的归类汇总；3、建立和规范信息库数据，规范财务分析管理制度及监督实施情况，开展财务分析，为公司决策提供依据；4、建立数据资源、分析存在问题、实施管理监控、落实预算执行，促使公司战略目标及规划得以分解、细化并付诸实施；5、组织完善财务管理制度、流程执行与监督，发挥财务控制和服务功能，减少或防范财务风险，营造财务管理的流程化、标准化，规范财务管理的相关制度与流程

9、，并监督实施；6、规范公司合同管理，检查并控制部门按照合同（协议）进行结算；7、定期核对债权债务工作，统筹处理往来管理出现的问题；,依据各岗位说明书相关职责内容编制,管理工具书正文模板举例,8、财务预算、核算、税收筹划，指导与督促核算规范化；9、监控收入、成本费用预测与盈亏平衡表之间的差距，库存量的分析，应付帐款的时间安排，现金流的控制，发现问题与部门及时沟通，找出原因，并提出改善措施；10、建立并完善成本、费用体系，对成本费用进行管理，规范成本、费用、往来、固定资产等的流程，并对执行情况进行监控；11、建立并完善合同管理制度及规范，监控合同管理，实现合同管理制度化；12、落实财务管理对口责任

10、，制订管理流程，并制订相应的管控规定，跟踪并监督制度的执行情况；13、制订公司存货及财产管理规范、细则，监控存货及财产结构的合理性、安全完整性，提出合理化建议，及时对盈亏差异进行分析并提出处理意见。对应收帐款的监控；14、监督管理制度及操作细则的执行；15、对重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持;,管理工具书正文模板举例,16、完成领导交给的其他临时性工作。主办会计1、建立并完善资产、成本费用管理及控制体系，根据公司战略目标及年度计划目标，建立规范的数据信息库，规范各项会计核算，为公司决策提供依据；2、监控收入、成本费用预测与盈亏平衡表之间的差距、库存量的分析、现金流的控制，发现

11、问题与运营部门进行及时沟通，找出原因，并提出改善措施；3、日常的会计业务处理、成本核算、外部会计报表、统计数据的提报；4、严格按照各项制度要求，指导与监督各项会计核算业务；5、各项资产的盘存、登记等工作，确保资产的安全与完整；6、会计档案的整理与归档，妥善保管各项会计资料；7、对公司重大的投资、融资、并购等经营活动提供建议和决策支持，参与风险评估、指导、跟踪和控制；8、协助经理作好相关工作，如预算分析、核算管理、资金管理等；9、审核记帐凭证及其他会计凭证；,管理工具书正文模板举例,10、监督出纳进行现金盘点；11、完成领导交给的其他临时性工作。成本会计1、协助主管会计制订成本管理与核算制度，提

12、供年度、季度产品成本预测，明确目标成本，并提交主办管会计；2、督促有关部门制定各产品直接材料、直接人工的消耗定额，督促车间编制制造费用预算，并据以编制成本计划；3、收集每月产品材料、人工、水电、机辅料消耗数量及金额，据以计算成本，并对存货的计量、验收、领、用、盘存等相关制度的不足提出合理化建议；4、登记成本明细账，按月计算各产品当月成本费用发生额，正确核算在产品及产成品的单位成本及总成本，形成成本报表；核算委托加工产品的材料领用、消耗核销；5、编制成本降低计划，并根据完成情况提出改进措施，提交主管会计以作为成本控制依据，定期盘点在产品及产成品，对盘盈盘亏提出处理意见；,管理工具书正文模板举例,

13、材料会计1、根据公司合同管理规定，负责采购合同的执行监督及存档；2、存货的出入库单据的审核，账务核算；3、采购发票、货款支付的审核与结算，进项税额的核算、往来帐的核对等；4、各项存货资产的盘点，以及指导与督促仓库、统计等相关岗位的工作，确保资产的安全与完整；5、存货差异统计分析；6、会计档案管理与保管；8、完成领导交给的其他临时性工作。销售会计 1、根据公司合同管理规定，负责销售合同的跟踪及存档；2、销售发货的复核，登记、核算；3、开票管理、销售收款审核、跟踪与结算，销项税额核算、往来帐核对等；4、负责销货的发生的运输费用复核、模具费的结算等；,管理工具书正文模板举例,5、负责编制、核对内外部

14、销售统计、应收帐款及分析等；6、协助成品库的库存盘点；7、完成领导交给的其他临时性工作。出纳1、协助建立和完善公司资金管理制度，按资金管理规定使用与管理现金；2、随时掌握公司的资金分布，对合理性作出判断，提出合理化建议；3、对现金、银行收支、保管、盘点、登记做到日清月结等；4、各种报销单据的合法性、合理性审批流程的完整性审查；5、个人应收款、备用金定期对帐；6、各项借款和票据登记，按月上报借款与票据的变动情况；7、完成领导交给的其他临时性工作。第三章 业务授权1、参见总经办内部控制的基础总经理日常业务授权书。2、具体财务内部作业规范业务授权书。,管理工具书正文模板举例,第四章 管理规范第五节

15、费用报销管理制度一、目的 为加强预算管理，必须将一切费用开支（包括原材料采购支出、其他物品采购支出、固定资产投资支出、工程项目支出、其他零星费用开支等）统一纳入预算，做到没有预算不开支，没有预算不花钱。二、范围 公司日常费用报销管理。三、内容1、凡是事前没有预算的开支、财务部不予报帐。特殊情况下发生的预算外费用开支，事前事后必须有报告，并经财务经理、总经理批准，方可报帐。2、各种费用标准，财务部必须根据公司制度规定编制下发。3、各部门在制定各项规章制度及规定时，凡涉及到费用、资金等增减变化的，须在批准前交财务部审核。,每节内容的标题为：1、目的。2、范围。3、内容。4、业务流程。5、单据及报告

16、6、参考制度及规定,管理工具书正文模板举例,4、遵循预算业务方案报批制度。公司各部门需开支相关的非生产性费用支出，必须事先制订出方案报告（双方签订了合同或协议除外），并列出报告方案的目的、时间、费用额度等，按授权流程报批后，方可实施。5、费用报销人员必须严格按照总经理日常业务授权流程中规定执行审批流程结束后，方可到财务部办理结算手续。6、因业务需要，需给客户或有关人员送礼（现金或物品），且无论金额多少，事先要提出书面报告，经部门经理、总经理签字同意后，才能办理。有关礼金必须有两个以上经办人，如在外地，要以传真的形式经部门经理、总经理批准。没有书面报告，财务部不予报销。7、采购付款：（1）采购部

17、每月末应向财务部提供下个月的付款计划，以便合理支配资金；（2）对于严重背离计划而无正当理由的货款，财务部可拒付；（3）付款审批手续须总经理日常业务授权流程书规定；（4）付款条件必须有申购单采购合同核价报告检验报告或其他采购计划；供应商原始送货单、公司原始入库单；供应商原始发票；,管理工具书正文模板举例,（5）涉及到供应商款项需汇入与该单位账户不符的业务，需由供应商出具有效的证明文书，财务部方可受理；（6）涉及到所有采购业务的发票，若为普通发票的务必在发票背面附上该单位详细地址、电话号码、业务联系人，以备稽核、财务、审计人员查验；（7）如无特殊原因，财务部应按合同规定的期限和时间安排付款；（8）

18、采购人员必须按申购单的借款专款专用，事后补办申购单一律无效；（9）货款在结算起点（1000元）以上，应尽量采取银行结算方式，减少现金使用量。8、报账期限：（1）差旅费的报销入账期限为出差人员返回公司五天内到财务部办理报销手续；（2）销售人员费用于每月20号前将期内的费用单上交财务部，财务部根据销售部核定的费用报销标准经部门经理、总经理按流程审批后，办理报销手续。责任部门应对所审核的费用问题负一定的管理责任；（3）采购发票报销入账期限为采购业务结束五日内，到财务办理报销手续；,管理工具书正文模板举例,（4）每延迟1天报帐，财务部按借款金额处以1%但不少于每次50元滞纳金。9、报账规定：（1）借款

19、人员须遵循“专款专用、及时清账”的原则；（2）现金费用报销的金额，单项在500元以上（含）的需单独填报。货款往来结算的金额，单项在20000元以上（含）的需单独填报。以便于财务部执行审批流程的可行性；（3）所有部门人员发生费用的报销期限不得超过一个月，逾期尚未报销的业务视同作废，财务部一律不予受理，原发生费用的借款，财务部有权接在当事人员工资中扣除，直至扣清为止，虽不符此条件但经财务会计人员已向借款人员提出到财务部结算清账，但借款人员仍未按期执行的，财务部有权直接在工资中扣除，直到账清为止；（4）报账人员需在经办的每一张原始凭证签名。不得只在费用报销单封面上签名；（5）所有到财务部报销的业务，

20、虽然已经按照总经理日常业务授权流程审批完毕，会计人员仍然有权对一切费用开支合法性、有效性进行审查；,管理工具书正文模板举例,（6）报帐手续要完备，手续不全财务部可退回报帐人重办；报帐单据要合法，不合法单据财务部有权拒绝办理；（7）各种报销单据的填写应清楚、明了、有序，单据的粘贴应整齐、平实、稳固，内容、格式须符合财务制度，否则财务部拒绝办理；（8）各项报销单据应为正式发票，除定额发票外的所有发票必须经过复写，且必须有经营单位的合法印章；发生日期、发票抬头要写本公司全称，住宿发票的姓名栏要写出差人姓名；发票书写字迹清楚、大小写应一致；增值税发票要符合税法要求。四、业务流程 1、费用报销审批流程费用报销财务受理流程（详见下张图）2、关键控制步骤说明五、单据及报告 1、费用报销凭证（详见下张图）六、参考制度及文件规定 1、财务预算方案（编码）2、财务内部控制制度（编码）3、其他财务管理相关规定（编码）,管理工具书正文模板举例,一级流程图,暂时不用,与SAP流程对接,管理工具书正文模板举例,管理工具书正文模板举例,二级流程图,依据一级流程形成财务二级流程,管理工具书正文模板举例,管理工具书正文模板举例,共同握起管理规范的金钥匙，打开经营管理工具书的大门！,谢谢大家！,