华东重机：广东润星科技有限公司审计报告.docx

《华东重机：广东润星科技有限公司审计报告.docx》由会员分享，可在线阅读，更多相关《华东重机：广东润星科技有限公司审计报告.docx（149页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、广东润星科技有限公司审计报告众环专字(2023)0205132号目录起始页码审计报告1财务报表合并资产负债表1合并利润表3合并现金流量表4合并所有者权益变动表5资产负债表8利润表io现金流量表H所有者权益变动表12财务报表附注I5财务报表附注补充资料132+,-A,TT中的创情邮1*三三三M)dHj*UWWW:027ft6791215中申众讣2BK三MB19k串访*7teiLX-，?02785424329ZhcmgshenzhonohuantffiS9i430077*47z审计报告众环专字（2023）0205132号广东润星科技有限公司：一、审计意见我们审计了广东润星科技有限公司（以下简称“润

2、星科技公司”）财务报表，包括2023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日的合并及公司资产负债表，2023年1-6月、2022年度、2021年度的合并及公司利润表、合并及公司现金流量表、合并及公司所有者权益变动表以及相关财务报表附注。我们认为，后附的财务报表在所有重大方面按照企业会计准则的规定编制，公允反映了润星科技公司2023年6月30日、2022年12月31日、2021年12月31日合并及公司的财务状况以及2023年1-6月、2022年度、2021年度合并及公司的经营成果和现金流量。二、形成审计意见的基础我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。审计报告的“

3、注册会计师对财务报表审计的责任”部分进一步阐述了我们在这些准则下的责任。按照中国注册会计师职业道德守则，我们独立于润星科技公司，并履行了职业道德方面的其他责任。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。三、关键审计事项关键审计事项是我们根据职业判断，认为对本期财务报表审计最为重要的事项。这些事项的应对以对财务报表整体进行审计并形成审计意见为背景，我们不对这些事项单独发表意见。我们确定下列事项是需要在审计报告中沟通的关键审计事项。（一）应收账款坏账准备确认关键审计事项如合并财务报表附注四、10”金融资产 减值”会计政策所述及附注六、3 “应 收账款”所示，截止2023

4、年6月30 日、2022年12月31日、2021年12月 31日，应收账款余额分别为人民币 112,321.60 万元、119,063.74 万元、 154,727.94万元，坏账准备为人民币 56,039.79 万元、56,226.48 万元、 55,408.59 万元。对于应收账款以预计信用损失为基础确 认坏账准备，鉴于应收账款金额重大， 且管理层在确定应收账款坏账准备时需 要做出估计和判断，因此，我们将应收 账款坏账准备识别为关键审计事项。在审计中如何应对该事项针对应收账款坏账准备确认，我们实施的主要审计程序包括：1.了解与应收账款减值相关的内部控制制度，测试关键内部控制设计和执行的有效

5、性；2 .对于单项评估的应收账款，复核管理层判断计提坏账金额的依据，包括客户的可持续经营情况、收款情况、诉讼情况等，以判断管理层对未来现金流量现值的预计及单项计提的坏账准备是否合理；3 .对于按照信用风险特征组合计算预期信用损失的应收账款，评估管理层的组合划分以及预期信用损失模型计量方法的合理性，并测试组合划分的准确性、模型中使用的原始数据的准确性和完整性、以及账龄的准确性，并对预期信用损失计提金额进行了重新计算：4 .复核财务报表中对于应收账款坏账准备披露的恰当性。（二）收入确认关键审计事项如财务报表附注四、28、“收入”会计 政策所述及附注六、37、”营业收入和 营业成本”所示，公司202

6、3年1-6 月、2022年度、2021年度分别实现营 业收入12,280.79万元、47,511.50万元 59,460.75 万元。由于营业收入是公司关键业绩指标之 一，从而存在管理层为达到特定目标或 期望而操纵收入确认的固有风险，因此 我们将收入确认确定为关键审计事项。在审计中如何应对该事项针对收入确认，我们执行的主要审计程序包括：1 .了解与收入循环相关内部控制，测试关键内部控制的设计和执行的有效性；2 .选取主要客户销售合同，检查与商品控制权转移相关的合同条款与条件，评价公司的收入确认原则是否符合企业会计准则的要求；3 .选取销售收入样本，检查销售合同、运输单据、客户签收资料、验收报告

7、、发票、入账记录，检查收入确认是否与披露的会计政策一致；4 .执行实质性分析程序，对营业收入及毛利率进行变动分析，分析是否存在异常；5 .选取样本，对各期末应收账款余额、各期销售交易额执行函证程序；6 .选取样本，对各期销售大客户进行访谈程序；7 .对资产负债表日前后确认的收入交易，选取样本，核对客户签收记录及验收报告，以评价收入是否记录于恰当的会计期间。四、管理层和治理层对财务报表的费任润星科技公司管理层（以下简称“管理层”）负责按照企业会计准则的规定编制财务报表，使其实现公允反映，并设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。在编制财务报表时，管理层负责

8、评估润星科技公司的持续经营能力，披露与持续经营相关的事项（如适用），并运用持续经营假设，除非管理层计划清算润星科技公司、终止运营或别无其他现实的选择。治理层负责监督润星科技公司的财务报告过程。五、注册会计师对财务报表审计的责任我们的目标是对财务报表整体是否不存在由于舞弊或错误导致的重大错报获取合理保证，并出具包含审计意见的审计报告。合理保证是高水平的保证，但并不能保证按照审计准则执行的审计在某一重大错报存在时总能发现。错报可能由于舞弊或错误导致，如果合理预期错报单独或汇总起来可能影响财务报表使用者依据财务报表作出的经济决策，则通常认为错报是重大的。在按照审计准则执行审计工作的过程中，我们运用职

9、业判断，并保持职业怀疑。同时，我们也执行以下工作：（一）识别和评估由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险，设计和实施审计程序以应对这些风险，并获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础。由于舞弊可能涉及串通、伪造、故意遗漏、虚假陈述或凌驾于内部控制之上，未能发现由于舞弊导致的重大错报的风险高于未能发现由于错误导致的重大错报的风险。（一）了解与审计相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。（三）评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计及相关披露的合理性。（四）对管理层使用持续经营假设的恰当性得出结论。同时，根据获取的审计证据，就可能导致对润星科技公司

10、持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况是否存在重大不确定性得出结论。如果我们得出结论认为存在重大不确定性，审计准则要求我们在审计报告中提请报表使用者注意财务报表中的相关披露；如果披露不充分，我们应当发表非无保留意见。我们的结论基于截至审计报告日可获得的信息。然而，未来的事项或情况可能导致润星科技公司不能持续经营。（五）评价财务报表的总体列报、结构和内容，并评价财务报表是否公允反映相关交易和事项。（六）就润星科技公司中实体或业务活动的财务信息获取充分、适当的审计证据，以对财务报表发表意见。我们负责指导、监督和执行集团审计。我们对审计意见承担全部责任。我们与治理层就计划的审计范围、时间安排和重大审计

11、发现等冬项进行沟通,包括沟通我们在审计中识别出的值得关注的内部控制缺陷,中国武汉2023年9月7日合并资产负债表编制单位：广卡网星科网骷公司聿额单位：人民币元附注2023年6月30日2022年12月31日2021年12月31日流动资产：V-z7srS1J7i,X六、I36362.026.0559.16.111.0748.540.127.99交易性金融资产衍牛.金融资产应收票据六，257319.785.2677.624.849.5674,768,242.86应收账款六、3562,818.121.68628.372.608.37993,193,49619应收款项融资六、45J53,180.092,

12、765,456.60830.000.00僚付款项六.54.68O,205.8425.517.054.0318,043,361.27其他应收款六、6676,340.49829,921.771,083.671.47共中：应收利息应收股利存货六、7335,529,789.1838W4,171.19481.842.610.03合同资产持有待华资产一年内到期的M流动资产六.875,953126.9343.826,093.6642,180,056.02其他渝动资产六、939,746.957.3726,611,513.4843,851,413.14流动资产合计1,118,545,532J91,254,997

13、,779.731,704332,978.97非流动资产：债权投资其他债权投资长期应收款，、.IO46J39.509.2472.009.189.90K期股权投资其他权益口I投资共他非流动金融资产投资性房地产固定赞声六、Il285,199,308.16300.780.170.29342,115,305.30在建L程六、12一2.644,884.59生产性生物资产油气资产使川权资产六、13683973.981,447,090.122.483,081.35无形资产六、1425.661.758.0326,060,9013226.903.963.05开发支出商誉长期侍捶费用六、1513.578,728.7

14、116.125.849.123.151.293.63递延所得税资产六、16130,188,591.69II9J15.391.90102.355,597.06Jtfe作流动资产六、175.463,482.075.463.482.076.030.482.07非流动资产合计460,775,842.645I5J32394.06557,693,796.95资产总计I1.579321375.531,770,130,173.792,262,026,775.92法定代表人:ZT主管会计工作负责人：一7会计机构负责人:W2被产负债表（续）14f额单位：人民币元编制单位：广东油星科技力能jjf,目气B三i2023

15、年6月30日2022年12月31日202f年月31日流动负债：短期借款公”k、1893J15.208.3396.949,411.83212.067.593.58交易性令融负债i!衍生金融伊侦、一应付票据六.1966.361.081.6366,789,586.2076.797.431.31应付账软六.2033,270.578.4686.135.980.58183334.497.65预收款项合同负债六、2118,899,283.2722,917,903.7648,623.603.31应付职工薪酬六、224.076,771.933,597,926.208,841,202.27应交税冼六、23126,

16、420.33922,203.74959.041.22其他应付款六、24501.933,296.25505.316.084.45590,902,239.30儿中：应付利息应付股利六、2480,000.000.0080,000,000.0080.000.000.00持有待首倒债内到期的冲流动负债六、2540,733,643.4042.484,291.8827.7IU72.05其他流动负侦六、2651,082,192.7095,970,308.22112J88,262.22流动负债合计非流动负债：长期借款；、2709,598,476.3032,660.00().00921.083,696.8640.

17、660.000.001,261,425,142.9153,330,000.00应付债券租赁负债一期应付款K期应付职薪州预计他债六、28六、29六、30156.600.197.861,857.67544,675.732,768,864.207.861.857.671.248J57.267,861,857.67递延收益六、3144327,036.1746,171,218.0749,857,781.87递延所得税仇债其他出流动负债非流动负债合计负债合计所有者权益：实收资本六、16六、32X5.006394.03894.604.870.3375,000.000.0098.006.615.671.019

18、.090312.5375,000,000.0029,367.08112,327,163.881,373.752306.7975,000,000.00其他权益工具资本公枳六、33133.815.805.39133,815,805.39133,815,805.39其他综仆收益专项储备六、3421,082.806.6520.378.882.9617,216,047.53盈余公枳六、3553.321.3889953,321.388.9953,321.388.99未分配利洞六、36401,496,504.17468,523,783.92608.921.227.22归属于母公司股东权益合计684,716,

19、505.20751,039,861.2688,274,469.13少数股东权益所有者权益合计684,716,505.20751,039t86l,2688,274,469.13379J2I,375.S3L770J30J73.792,2621026.775.92法定代表人，主管会计工作负贡人：C打会计机构负责人：编制单位：广东涧星一、营业总收入其中：首业收入二、营业总成木H:木业成本傥金及附加镣仰费用臂理蜕用研发犯用财务费用合并利润表一中:利息赞川利息收入All：其他收益投研收拉损失以一.号坨列）K1I,：对联营企业合一企业的投饭收点以樟余成本计欲的金琳资产本|确认收一散口套期收靛（期失以“列）公

20、允价俏变动收.（物尖以一”号埴列）信川伯根火（一失以一“，填列）资产减值损失（损失以“一F增列）产处祝收拉（损失以F埴列）三、昔业利洞（亏损以“一”号填列）加：营业外收入减：营业外支出四、利润总额（亏损总额以“一”号填列减：所得机费用五、净利涧（净亏损以“一”号填列）（一）按”酉片续性分类持续经营尖利涧（净年损以，号埴列）2、终止经营净利涧净可揄以“”号M列）1）按所有权，1树分类I.一W公司股东的净利涧（净亏投”一”号填列）2、少改股东根靛挣亏掾出时购列）六、其他综合收益的税后净额fI阳母公司股东的儿他较会收益的税后冲额I、不住电分类迸损前的其他粽台收益(I)(2)(3(4)(5)西斯HMi

21、殳定受靛计划变动部权益怯F不健转损曲的旅他综合收益乂他权益IH投资公允价值变动企业自身信用风险公允其能变Jj及他2,将蛆分类进损截的具：他粽勺收敲(I)(2)(3)(4)(5)(6)(7)权益法卜可转损蕊的K他综介收靛其他债权投资公允价假哽动金融优产41分类计人K也综合收益的鱼额其他债权投资信用减值凝备现G流小套期Wi备外币时算报表折总总额强他（二）V倒F少数股东的其他综介收被的挽沙额七、综合收益总额（一）W广母公司股东的粽合收点总植IM少数睚东的嫁分枚Li总濮法定代表人:主管会计工作负责人；附注2023年1-6月2022年度2021122,807077.93475.115.027.6594,

22、607,536.63六、37122JJ07.877.93475.II5,O27.6X594.607.536.63171.617.416,50517.886.063.86I4.52J5.58六、37125.344.942.IX385.997.721.83160.126.82734A.3875,813.033.767.158334.694.68937；、39ll.498J75.4K32.X82,I8S.9I28.430.130.71六、4018.627.523.1139,761.121.1948.675.868.10六、416.114,761.4925.219.633.4633,720,598.0

23、1六、429.l56.2(J().gX30,258.243.1638.93427295入、4213.165330.6032.196.707.2941.100.970.55六、424.444.149.923.832.490.683.422.83850六，433.877,952.1714.574.752.2510.862.021.67六、JJ875.349.41310.453.46-357.6765A,453.00.738.IO-94,877,727.21-129.061.02636六、I6-36.473,835.63-28.439.733.00-47.977.605.82六、47-652.524

24、.099.144.697833858.61-15IJ94.H6.0I-186,509,139.11六、4X51991.7373L193.5123.441.79六、4914.612.662.214,933.071.242.73416-78.100,479.54-152,677,885.57-I874728,43I.4S六、50-11.073.199.79-I2.2S(I.442.27-29.460.157.65-67,027,279.75-140,397.443.30-158,268,273.83-67.027.279.75-Mo.397.443.3。158,268.273.83-67.027.

25、279.75-I4)-,1.j/收到凡他与经公活动汴电i潺JN/154.757.459.83528,694.690.60718.196.635.241.718,196.5$14,522.044.849.612.508.78；、.51596.871914.548.158.075.025.359.14经营活，泗蛀流Ai小注/157.072,531.32547.764.893.51732.834,503.16购头商晶、接受先务支”的鹏97,729.001.60301J(M.308.73M.X04.969.(M)支付给付I.以及为职I支付的现金3O.489.748.S775.O57JO5.9O72.0

26、26.198.16支H的各项模费2.350.3X5.2224,354.152.9821.219.670.00JUj支付与经与话功付关的美金六、5110.211324.1931.047.041.0325.962787.Z经营活动现金流出小计I,788459.88432J63,508.64765,013,624.30经营活动产生的现金流归冷歙火、5216.292.071.44115,601.384.87-32,179,121.14二、投资活动产生的现金流依：收蚓投资收到的现金5.(XM).(MM).00取存投资收益收到的现金处比固定宽产、无脖优产和乂他K期资产收制的现金汴桐处置J-公司及其他营业单

27、位收知的现金在滞收到八他与投资活动行关的现金359.000.001.689.12投资活动现金流入小计359,000.005.001,689.12购建附定资产,无旧资产和Jl他K期资产支付的现外1.444.491.5425.322.54K8X9.291,34186投优支付的现金一褥f公M及义他营业电位支f的现金冷湎支匕K他E爻资活动忖关的现金5.0OaoOooO投资活动现金流出小计IJ44,49.5425322348.88UN)1,348.86投资活动产生的现金流量净赖-1,085.491.54-2S322.548.88-9.289.659.74三、笫资活动产生的现金流址：吸收投资收到的现会其中

28、：公司吸收少数股朱投费收到的J见金取得借枚收到的现金II6.X22.682.66315,777.781.30收到其他。岩资活动有关的现金A51229J(M0093.055.29().00100.078,160.00筹资活动现金流入小计229.100.00209,877,972.66415,855,943.30偿还债务支付的现金8.(XXMNMMM)232.670.000.00269.016,265.()0分配股Pl.利涧诚倭付利息支付的现金其中：广公司支付给少数股东的股利.利湖4.235.302.769.091.745.83I7.353.W4.9O支Mll他。炒资活时“大的现会六.5126.6

29、86.51MI49.951.866.0692.027.408.35筹资活动现金流出小计38,921,816.17291,713,611.89378.396.76S.25筹资活动产生的现金流量净额-38.692,716.1781段5,639.2337.459.175.05四、也率变动对现金及现金尊价物的影响-2.033.68-21,119.58五、现金及现金等价物净增加独六、52-23,486,136.278,441,163.08-4,030.725.41加：期初现金及现金等价物余糖六、5255.181.291.0746.740.127.9950.770.853.40六、期末现金及现金等价物余额

30、六.5231,695,154.8055JKI,291.0746,740,127.99法定代表人：八主管会计工作负责人S会计GL构负费人：I)会计机构负责人:合并所有者权益变动表-一金额单位：人民币元2023年月:目：SA归于母公司所有者权益一一一少数股东权益J实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积未分IE利润小计所有者权益合计一.上年年末余额z5I/:会计政策变更/y回期差WEIEX2-xz75.000.00000131815.805.3920.378829653.32138899468.521783751.039R6I26751.039.861.26同一控制下企业合并共他二、本年年初余

31、额，本斯增减?动金戴减少以号填殉）C-）综合收益总额（二）所有者投入和减少费本K所行者投入的占道般2、兴他权益工旦持行者投入逐公3、股份支付计入所伤老权益的金褥J其他=）利涧分配1.提取盎余公枳2,猊奴般风险灌笛3、时股东府分配、其他四所有乔权赴内部结转1 .伊人公和乂用伊本（或般本）2 .僻奈公枳转增烫本（或股本）3 .，余公积用补亏摘4 .设定用釜计划变动或结转解在收蔡5、其他镰合收益结转留存收溢6、其他（五）专项储备1 .本期捉取2 .本期使用（六）其他四、本年年末余领75.000.(100.0075.000.000.00133.815.805.39I33.815.805.S920.37

32、8.882.96703.923.69703.923.69724.2684720.3447821.082.806.6553.321J8X：W53.321.388.9946U.523,78392-67.027.27975-67.027.27975401.496.504.17751.039.861.2666323.356.U6-67.027.279.75703.923.69724.268.4720,34478684.7I6,S05.20751,039.861.26-66323J56.06-67.027.279.75703/)23.69724.268.4720344.7X&M.7I6S052)主管会计

33、工作负责人:本报告移共】32贝第5页合并所有者权益变动表R一.、本年年初余额二本期增减变动金额（减少以“一”号填列）（一）综合收益总额-）所有者投入和减少资本I.折宥者投入的言埴般2、Jt他“盖工总持布韦投入咬本3,殷价支廿计入所存学权总的金辙4.其他（=）利润分配I.提取盆余公枳2、提取5M4S准符3时股东的分配，找他四所存者权益内部结转1 .淡本公貌转坨宽本（城般本）2 .前余公枳转增费本或股本3、盈余公枳弥补“将4.tt1.L受蓝汁划无刈派结转用存收点5、其他标台收蒙结状用存收益6、Kfik（五）专项储备I、本掰提取2、本期使用（六）其他四、本年年末余额_2022年度-归属于母公司所有者

34、权益-少数股东权益实收资本资本公积其他综合收益专项储备盈余公积来分配利搁小计所有者权益合计75000.00000IS3S15.805.39726011*53.32IS肮99608.921.227.22888.274.469138X8.274,469.1375.000.000.00133.815.805.39I7JI6.047.533.16X835.435332I.38KW608.921.217.22-140.397,443.30-I40.397.443.S0888.274.469.”-137.234.607.87-140.397.44330S88.274.469.IJ-137.234,607.

35、87-140397.443.303.162.835.433.171.471288.635.853.162.835433.171.471.288.635853,162,835.433.171371288.635.8575.000.000.00133.815.805.3920.378.S82.9655.321388.9946K523.7K3.92751.039.86126751.039,861.26主管会计工作负责人：-会计机构货货人：V本报告书共132页第6页J.一/f#一,一,I-一一-近硼平人L7E兀一一一一22一实收送本归属于母公司所有者权益少数股东权益所有者权益合计资本公积其他综合g专项

36、储备盈余公积未分配利润小计、上牛年/加：会汁政企、IFJ/75.aio.ua。133.815.8053914.469,191353321.388.99767.189.501.05I,U-I3.796.6I4j(.1,043.796,614.56前期空都更rfc*1同控%F企业合并K他二、本年年初余猴三、期幡减变动金额、减少以一号填列（-综合收益总额In所有者投入和减少资本1,所行并投入的苦通股2、共他以益工具持仃齐投入货本3 .股价支付计人所行苫杈益的金海4 .其他（三）利润分配1.提取就於公枳2、提取一般风电准得3、时般东的分配4、先施（四）所有者权益内部结转1、资幺公枳转出费八，或股本J2

37、、依余公枳钝墙坡本（或般本）M余公枳弥林亏损4、次定受葭计划变动段结转用存收蔽5.乂他踪合收益/转留存收益6、共他（五）专项储备1、一物强取2.本期使用（六）其他四、本年年末余嵌75.OOO.OUJ.(XJ75.0(X).000.00133.18()5.59133.815.805.3914.469.919.132.746.128402.746.128.402.802.0958955.967.4917.216.047.5353.3213889953,321.38899767.11.501.05-158.268.273.83-158.268.273.83608.921.227.221.043.79

38、6.614.56-155.522.145.43-158.268.273.832.746.128.402.802.0958955.967.49888.274.469.131.043.796,614.56-155,522.145.433.268.273.832.746,128.402302395955,967.49838.2?46%！3雏呢单他；绿抽棒技总合并所有者权益变动表木米i书共132页第7页资产负债表次-演一，,的注2023年6月30H2022年12月31日2021年年月月日流动资汽ffH,7货币资金27,198.729.0648.605.762.3830,128,288.42交易件金融资

39、产衍生金融资产应收票据32.966.778.2452,182,003.4864,402,864.55应收账款十：、I663.117.977.17704.438.690.701.079,044,470.98应收款项融资2.774.714002.180.240.00580.000.00预付款项2,045.329.7624.578.535.1917.298.366.22其他应收款十二、2213.130.226.78186.732.441.12163,776,194.44其中：应收利息应收般利存货190.542.742.71227,364.181.80351.524.362.22合同资产持仃得住资产年

40、内到期的非流M资产75.045,450.2643,720.497.7312.180.056.02It他流动资产15,784,640.195.698.037.9423.877,638.97流动资产合计1422,606,5X8.171,295,500390.341,772,812.241.82非流动资产：债权投资共他债权投资长期应收款45.388.692.1772,009,189.90K期般权投资I-3IO5.685.OOO.OO104.835.000.0067,045.000.00共他权益工八投资其他II：流动金融资产投资性房地产同定资产78369.711.1283.382,961.23110.906.402.55住建工程生产性生物资产油气资产使用权资产424.571.87620,528.091,012.440