工程造价管理的国际惯例.ppt

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1、工程造价管理的国际惯例,烟台大学：陈 慧,工程项目成本管理,关于工程量清单的几点思考,从20世纪80年代改革开放以来，建筑业从不同角度切入，进行了一系列改革：项目招投标制、项目法施工、项目法人责任制、建筑监理制、工程合同管理制度等，构件了建筑市场的基本框架。但刚刚开始触及建筑市场的灵魂工程造价管理。市场机制是人类迄今为止 解决自己经济问题的最成功手段，而价格则是市场机制中组织经济活动的灵魂。,前 言,价格的作用,传递生产和消费的信息提供激励、鼓励以较少成本获取较高价值，即鼓励各种创新（技术、机制、管理等）。决定收入的分配,供需平衡市场价格的确定,工程造价管理体制改革的几个阶段,经历了3个阶段：

2、20世纪80年代：改造工程概预算和实行定额管理90年代：强调准确确定和有效控制工程造价本世纪初：以工程量清单为导向的工程造价的计价与控制,工程造价管理体制改革的最终目标,建立市场形成价格的机制，实现工程造价管理市场化，形成社会化的工程造价咨询服务业，与国际惯例接轨。,工程造价管理体制改革的前提,一要照顾到其他体制的配套性，二要以我国实施多年的定额管理为基础,关于工程量清单的几点思考,关于工程量清单的几点思考,1、适用范围上：计价规范条：全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大、中型建设工程应执行本规范。计价办法条：全部使用国有资金投资或国有资金投资为主的大、中型建设工程应执行本规范。对于私人

3、投资项目是否必须执行呢？,关于工程量清单的几点思考,关于这一点从两个角度来考虑：一是计价规范是否适用？招标人选择的一种计价方法；为报价提供了统一的平台；对私人投资项目，可以不按照清单方式计价，但清单方式的选用对工程造价没有影响,关于工程量清单的几点思考,二是计价办法是否适用？作用：,关于工程量清单的几点思考,计价办法（至少后面的大部分篇幅）是在定额与清单之间搭建的一座桥。而实际大家无论在政府项目还是私人项目的报价中并不是完全按照定额报价的,2、对报价调整的思考,报价的首要目的是提高中标概率；所以一般都要对报价进行调整，决策人对最终的总报价进行决策。报价的第二个目的是尽可能提高中标后的利润报价技

4、巧不平衡报价,2、对报价调整的思考,（1）预计工程量增加的项目报高价,2、对报价调整的思考,（2）预计工程量减少的项目报低价,2、对报价调整的思考,对于可以早收款的项目报高价可以减少企业的资金占用，从而降低财务风险措施费的报价要注意与施工方案结合在其他费用不太好降低的情况下，降低措施费也是一个选择零星工作项目：,2、对报价调整的思考,注意各相关表格，相关数据的调整，把所有涉及到的表格及数据全部调整。,3、清单量有误时的报价,清单计价一般要求单价合同与之相适应，单价合同的特点结算时是量变价不变；综合单价的计算在某种程度上与清单量有关，所以清单量如果有误，就会对综合单价有影响。,3、清单量有误时的

5、报价,清单工程量计算规则与定额工程量计算规则一致的项目，清单量有误对综合单价影响不大，从这个角度而言，可以不用复核。清单工程量计算规则与定额工程量计算规则不一致的项目，一定复核工程量。,3、清单量有误时的报价,清单给定量：1000m3；定额（实际）土方量：1500m3；估算的合理费用为：20000元；综合单价为：20000/100020元,3、清单量有误时的报价,3、清单量有误时的报价,（1）当给定清单量偏高时，据此所计算出的综合单价偏低，为此，宜“提高单价”（或根据实际校核的清单量报价）。（2）当给定清单量偏低时，据此所计算出的综合单价偏高，为此，宜“降低单价”（或根据实际校核的清单量报价）

6、。与不平衡报价综合考虑，权衡利弊。,3、清单量有误时的报价,（3）当清单单位与给定材料价格的单位不一致，且清单量又有误时；（4）清单漏项时。,企业定额的概念,企业定额是指建筑安装企业根据本企业的技术水平和管理水平，编制完成单位合格产品所必需的人工、材料和施工机械台班的消耗量，以及其他生产经营要素消耗的标准数量，供本企业进行工程估价及生产管理编制与使用企业定额的意义统一定额无法真实地体现企业实际的消耗量水平和正确地反映企业的个别成本。各施工企业实际生产力水平不同，体现了企业之间个别成本的差异，形成企业之间整体实力的竞争,企业定额的编制步骤,（1）制定计划（2）收集历史资料（3）工作方案与计划（4

7、）定额编制（5）评审、修改、试用,企业定额的动态管理,现在就开始！,工程造价管理的国际惯例,英国的工程造价管理,英国建筑业的特点,建筑业是不集中的，相当分散；建筑商、专业分包商专业公司种类繁多，建筑系统结构复杂；设计与施工各司其职；主承包商除其管理人员外，一般只雇佣零工并实施工程分包；承包商固定资产投资较少，主要依靠分包和设备租赁,英国工程造价计算规则简介,没有统一的价格定额对于建筑工程，按照皇家特许测量师学会组织制定的建筑工程工程量标准计算规则，现行的是第7版（Standard Method of Measurement of Building Works:Seventh Edition,S

8、MM7）该规则将工程量的计算划分为23个部分,英国工程造价计算规则简介,（1）开办及总则（2）完整的建筑工程（3）拆除、改建和翻建工程（4）地基（5）现浇混凝土和大型预制混凝土 构件（6）砖石工程（7）结构、主体金属工程及木制工程（8）幕墙、屋面工程,英国工程造价计算规则简介,（9）防水工程（10）衬板、隔墙板和干筑隔墙板工程（11）门窗及楼梯工程（12）饰面工程（13）家具、设备工程（14）建筑杂项（15）人行道、绿化、围墙及现场装置工程（16）处理系统,英国工程造价计算规则简介,（17）管道工程（18）机械供热、冷却及制冷工程（19）通风与空调工程（20）电气动力、照明系统（21）通讯、保

9、安及控制系统（22）运输系统（23）机电服务系统,英国的工料测量师,英国工程项目管理的一个重要特点就是工料测量师（quantity surveyor）的使用。受雇于业主称为“工料测量师”，受雇于承包商则称为“估价师”,英国对政府投资项目的管理,区别不同投资来源，对政府投资项目和私人投资项目管理模式有所区别。政府投资项目必须执行统一的设计标准和投资指标。,英国的工程造价信息,由贸工部和建筑市场情报局以及国家统计办公室共同负责收集整理,英国的工料测量师,测量师（surveyor)一词起源于英国。古代英语中测量师是指负责施工的建造师。后来，设计与施工分离，产生了对工程监督和工程计量的需求，建筑师开始

10、提供工程量清单，承包商也开始有自己的工程量核算人员。最终产生了独立第三方的工料测量师。18世纪随着英国经济的扩张，测量师制度也随之走向世界，并成为国际公认的专业职称。,专业测量师主要分工及其区别,工料测量师（QS）的主要专业能力要求,（1）造价咨询和造价计划造价计划是工料测量师的专长技能，其目的在于协助各工程顾问，包括建筑师、工程师、室内设计师等达成一个使用而均衡的设计，使投资者能获得最好的保障并物有所值。,准备和运用造价数据库准备估算；承担财务可行性研究和相当的设计研究；准备和运用细化的预算和造价计划、设计阶段造价检查；准备和运用使用中造价研究；全生命周期造价；准备和解释周转/现金流量规划；

11、预测利润和损失；在合同签订以前的造价控制和报告,（2）合约文件方面工料测量师的主要专业能力要求准备工程量清单，包括工程的量和工程描述，初步设计的导言和合同条件，可以接受的手工和计算机的计算方法；为最终结算准备工程量清单；准备进度说明书和时间进度表（没有工程量）；文件的准备，关联的数据处理（可以是手工或者是计算机），包括建立多维数据相应的前期准备合同,为主合同或分合同或供货合同的招标和采购合同的安排程序进行详细的描述或执行；就招标形式的选择提供建议；评估并报告招标过程；准备招标,（3）招标和采购合同安排方面工料测量师主要专业能力要求,在合同管理工作进程中进行造价咨询，评估最终的造价并对财务状况作

12、出报告 监控拟议的建筑方法或过程，并就实际需求做出报告；准备起草对其他建筑方法成本收益状况的报告；合同管理工作程序中的成本控制；准备临时证书的评价 分析相对于成本记录方法的合同价格 准备并同意决算账户和相反的指责 对有关合同和特别合同的事宜进行评估和汇报，公布合同信件，参加现场会 准备或解释成本/价值以及其他为有效管理的目的进行的调节声明 测量并记录现场信息,（4）合同管理服务方面工料测量师的主要专业能力要求,课税许可；规划合同工作；资源的确定、时间安排和购买；生产资料的采购；生产成本/质量控制，时间标准和运作方法；生产力方法和评估；项目管理；保险；诉讼和仲裁；破产，清算，确定和终止；计划的预

13、防性维护；折旧安排；技术审计；办公管理，包括资源分配费用和预算,（5）专门领域的工作范围,英国工料测量师资格准入制度,美国的工程造价管理,美国常见项目管理模式,业主直接管理模式设计建造模式：选择一个设计建造承包商建设管理模式：代理型：建设经理是业主的代理人建造型：建设经理同时是建造者代理式项目管理方式：实质是项目管理咨询服务,项目管理的最新进展及对工程造价的影响,项目管理的现代合作伙伴关系合同方式和定价方法的创新固定价格激励费合同成本加激励费合同项目计划和控制的技术手段的创新已获价值技术（挣值法）项目信息管理的进展,承包商降低成本，提高质量，会得到较高的利润，反之，其利润会减少,美国工程造价管

14、理的特点,（1）结合工程质量及工期管理造价（2）追求全生命周期的费用最小（3）广泛应用价值工程（4）十分重视工作分解结构（5）对工程造价变更与工程结算的严格控制,工程细目的划分及成本编码,有一套前后连贯统一的工程成本编码。工程成本编码：就是将一般工程按其工艺特点细分为若干分部分项工程，并给每个分部分项工程编个专用的号码，作为该分部分项工程的代码，以便在工程管理和成本核算中区分工程的各个分部分项工程。美国建筑标准协会（CSI）发布过两套编码系统，分别叫做标准格式和部位单价格式。标准格式用于项目建设期间的项目控制；部位单价格式用于前期的项目分析,美国的工程量清单,以工程成本编码系统为基础；但值得一

15、提的是：美国没有统一的工程量计算规则，在招标文件中关于工程量计算规则的有关条款中要明确规定工程量的计算规则，以便在发生变更时计算变更量。,美国工程造价的支付和计算,未超过预算的付款：造价工程师审查，业主批准；超过预算5的付款申请都要经过严格的原因分析与审查：合同变更工程内部调整重新安排项目计划,美国造价工程师的业务范围,造价工程师服务于建设各方，并在工程造价管理中发挥关键作用，主要工作有：项目可行性研究与投资估算编制、分析和评价设计阶段工程造价及预算的编制、评价工程成本与工期的控制工程造价的预测、研究工程管理及估价软件的开发工程造价资料及技术书籍的编辑、出版,造价工程师的认证,提交造价工程的专

16、业论文，并通过每年两次的笔试，笔试内容有：基础知识与技能成本估价与控制项目管理经济分析,日本的工程造价管理,日本建设业概况,1、建设业的分类标准产业分类：建设法分类：根据承包工程的内容、施工技术和惯例对建筑企业进行专业分类。共分为28个业种,综合建筑公司专业工程公司设备工程公司,日本建设业概况,2、政府的分工管理对工程建设和建设业的管理以及对招投标工作的管理分工负责制建设省全面负责政府机关办公建筑、国家公路、大型水利设施国家公园和部分公私住宅工程环境厅和国土厅也对建设活动行使部分指使监督和管理职能住宅产业和建材的生产由通商省负责,日本建设业概况,3、建设市场管理模式企业从事建设业活动，必须经过

17、资格审查对获得批准的企业进行分类、排队造册登记承发包工程一律通过招标严格签订和履行合同政令统一，职能分工明确,日本的造价管理,类似于我国量价分离的定额管理模式建筑数量积算基准工程量的计量依据工程量清单的标准格式：,工种别格式部分别格式,日本的造价管理,建筑工程积算基准费用计算规则,日本的造价管理,建筑工程标准定额工程消耗量标准人工、材料和机械的消耗量和分包经费,经济指标和价格资料的来源,隶属于官方机构的“经济调查会”和“建设物价调查会”负责调查各种相关经济数据和指标价格资料的来源实地调查每种材料都标明由工厂运至工地、由库房运至工地或商店运至工地的差别，并标明各月的升降情况。,日本政府工程的造价

18、管理,指定专门机构收集政府工程的有关情况，掌握劳务机械材料单价，并编制复合单价，作为政府控制投资项目的依据。政府控制预算,共同特点,区分投资来源，进行不同的造价管理模式相对统一的工程计价基础，宽严程度不同多数国家不实行定额，或者定额的作用比较弱；强调合同在工程造价中的作用重视工程造价资料的收集,工程项目成本管理,成 本 计 划成 本 控 制,一、工程项目成本计划,价值消耗方面的术语：投资和投资计划业主和投资者角度成本和成本计划承包商角度费用和费用计划各种角度,1、计划的编制,编制计划的重要性 项目经理必须抵挡住立即开始项目工作的压力，花时间制定详细的项目计划。终会付出进度延迟,差的项目计划最

19、质量低劣、不能满 足期望的代价。,项目管理生命周期痛苦曲线,2、成本计划的过程,3、成本分解的角度,（1）项目分解结构中的项目单元：工作包（2）按工程建设投资进行分解（3）按工程量清单进行分解（4）按建筑工程成本要素进行分解,某新建工厂项目的WBS分解图,建设工程造价构成,德国的民用建筑结构分解,大型临时设施费,一级,二级,三级,美国工程量表结构分解,我国建筑安装工程费用结构,各成本分解角度的信息沟通问题,建设项目角度,各成本分解角度的信息沟通问题,施工项目角度,4、考虑进度的施工项目成本计划,时间和成本的关系,时间与成本控制是施工现场管理团队两个最重要的工作。将时间和成本控制到最低是承建商的

20、目标。现有计价格式不能体现造价在时间上的分布。时间和成本相互关联。进度表是成本计划与进度计划沟通的工具。,时间与成本管理的关系,进度计划的类型,甘特图（横道图）Gant Chart Bar Chart Schedules网络图（关键线路法）CPM Critical Path Method计划评审技术 PERT Program Evaluation&Review Technology关键链项目管理 CCPM Critical Chain Project Management,工程项目成本模型现金流曲线,累计现金流S形曲线,累计现金流曲线香蕉图,5、工程项目的资金计划,项目资金计划的作用通过合理安

21、排资金保障项目顺利进行降低资金成本降低财务风险项目的资金计划就是合理估计项目的现金流量,现金流量,“现金流量”指的是承包商的现金的收入和支出。净现金流量是在任何时点上收入和支出之间的差额。负的现金流量意味着现金支出超过收入，在项目工期的大部分时间内，即使是高利润的项目，负的现金流量也是正常状态。现金支出和现金收入的比例的确定以及该比例对项目现金平衡的综合影响，这称作“现金流量预测”。确定项目的现金流量，并且随着工程的施工定期进行修正。在现金需求超过正常营运资本时，就要安排短期贷款协议，安排还款时间进度表。现金支出超过现金需求时，适当的现金管理，可以大大增加公司利润。这些成本指的是权责已发生的成

22、本。权责已发生的成本和支出的现金在量上应该完全相等，只是发生的时间不同。一般来说，现金支出在权责已发生的成本之后发生。目的就是让收入增加比成本增加快。,现金支出预测,三种类型：启动项目所必须的“提前支付”的成本或初始费用。支出是工程直接费用支出。工地日常开支费用和税金支出。,现金收入预测,承包商的现金收入来自于业主的进程付款。改善项目现金状况的最好的办法可能是实现工地最大化的生产。每月进程营业额是基于所完成的作业量，而不是成本，如果项目能够在低于估计成本下完工，那么进程营业额仍如计划那样保持不变，劳动力和设备成本则减少了。,现金收入预测,定购的大型原料的交货时间与承包商呈交的每月付款估计一致，

23、可以减少现金需求。原料供应商签定60和90天付款的有利条款会减少现金需求，但对利润可能会有负面影响。及时递交每月付款请求并且继续行动保证业主及时付款，这是减少负的现金流量的好方法。承包商每月进程付款常常被推迟，以高于基本利率两三个百分点的成本借入大量的短期资金，这也是承包商面临的主要问题。,承包商收入和费用轮廓线,工程准备款或工程准备金对承包商收入和支出影响图,1,2,3,4,50,100,150,200,收入线,费用曲线,收入线左移，透支消失,动员款,累计额（千美元）,月份,二、成本控制,成本控制是工程项目管理的核心思想成本控制贯穿工程项目建设的全过程成本控制的目的获取利润,工程造价与成本管

24、理的目标-获取利润,美国国防部1967年提出Cost/Schedule Control System Criteria（项目成本/工期控制系统规范）并进行了反复修改和完善。1995年授权美国担保业协会研究是否可用于民营。1996年开始投入民营部分使用，并改名为Earned Value Management（挣值管理）。2004年美国项目管理协会给出了项目挣值管理规范征求意见稿。最终应该实现项目范围、质量、工期、造价和资源的全要素集成管理。,多要素成本管理方法挣值法,挣值法(Earned Value Analyses),挣值法(偏差分析法)是一种分析目标实施与目标期望之间差异的方法。挣值法通过测

25、量和计算已完成的工作的预算费用与已完成工作的实际费用和计划工作的预算费用得到有关计划实施的进度和费用偏差，而达到判断项目预算和进度计划执行情况的目的。挣值法的独特之处在于以预算和费用来衡量工程的进度。挣值（Earned Value）已完成工作预算成本。,挣值法的三个基本参数,BCWS计划工作量的预算费用 Budgeted Cost for Work ScheduledBCWS计划工作量预算定额ACWP已完工作量的实际费用Actual Cost for Work PerformedBCWP已完工作量的预算费用Budgeted Cost for Work PerformedBCWP=已完成工作量预

26、算定额,挣值法的四个评价指标,1、费用偏差CV（Cost Variance）CV=BCWP-ACWP 当CV0，实际消耗费用低于预算 当CV0时，表示进度提前 当SV0时，表示进度延误 当SV=0时，表示实际进度与计划进度一致,3、费用执行指标CPI（Cost Performed Index）CPI=BCWP/ACWP 当CPI1时，实际费用低于预算费用 当CPI1时，实际费用高于预算费用 当 CPI=1时，实际费用与预算费用吻合4、进度执行指标SPI(Schedul Performed Index)SPI=BCWP/BCWS 当SPI1时，进度提前，即实际比计划快 当SPI1时，进度延误，即

27、实际比计划慢 当SPI=1时，表示实际进度等于计划进度,挣值法的四个评价指标,挣值法评价曲线,偏差的类型（四种形式）,投资增加且工期拖延：投资增加但工期提前：工期拖延但投资节约：工期提前但投资节约：,预测项目未来完工成本（EAC Estimate At Completion)有三种方法：1假定项目未完工部分按目前实际效率的预测方法 EACACWP(BACBCWP)/CPI 其中，BACBudget At Completion，CPI为项目累计CPI 2假定项目未完工部分按计划效率的预测方法 EAC=ACWP+BACBCWP 3全面重估剩余工作成本的预测方法 EAC=ACWP+ETC(ETC-E

28、stimate To Completion)其中ETC是全面重新估算项目剩余工作的成本。,运用挣值分析进行项目成本预测,工程造价咨询业的展望,对工程造价咨询业务范围的一点反思,目前我国造价咨询业的业务范围,预结算的审核标底的编制,将被计算机代替的工作,可有可无的工作,某咨询公司的业务范围,承接建设项目建议书与可行性研究及投资估算的编制、审核及项目经济评价；工程概算、预算、结算、竣工结（决）算、工程招标标底、投标报价的编制和审核；提供建设项目各阶段工程造价监控及工程索赔业务服务；提供工程造价信息咨询服务；接受司法机关与仲裁机构委托对工程经济纠纷进行鉴定；与工程造价业务有关的其他业务。,深圳市建筑工程投标价格指数,工程造价行业蒸蒸日上工程造价事业辉煌腾达,祝愿,谢谢大家！,