会计法规与职业道徳.ppt

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1、会计法规与职业道德,张本越,会计法规与会计职业道德,财经法规与职业道德是会计从业资格考试的考试科目之一，是会计从业资格的必考科目。学时数：32学时。考核与评价方式：小论文+平时成绩（出勤率、作业、课堂表现）学习方法及要求：1.充分使用指定教材，以教材为基础；2.多做习题（练习题和近年真题）；3.认真听课。,问卷调查,姓名：班级：学号：1.对本课程的认识和期待。2.是否取得会计上岗证3.有否考虑参加会计上岗证资格考试4.毕业去向,主要内容,会计法律制度 支付结算法律制度 税收征收管理法律制度财政法规制度 会计职业道德,第一节 会计法律制度的构成,一、会计法律制度的概念会计法律制度是指国家权力机关

2、和行政机关制定的各种规范性文件的总称。会计法律制度会计行政法规国家统一的会计制度,调整各种会计关系的法律规范,二、我国会计法律制度的构成,（一）法律制度会计法（实施；1993年修订；现行的会计法修订；实施）注册会计师法（制定，实施）,（二）会计行政法规,会计行政法规是指由国务院制定并发布，或者国务院有关部门拟订并经国务院批准发布，调整经济生活中某些方面会计会计关系的法律规范。企业财务会计报告条例（2000.6.21颁布）总会计师条例（1990.12.31）,（三）国家统一的会计制度,国家统一的会计制度是指国务院财务部门根据会计法指定的关于会计核算、会计监督、会计机构和会计人员以及会计工作管理的

3、制度，包括部门规章和会计规范性文件。会计从业资格管理办法（财政部第26号部长令）；企业会计准则基本准则33号部长令；企业会计制度；会计基础工作规范；会计档案管理办法等。,第二节 会计工作管理体制,会计法律制度,1.下列各项中不属于会计专业职务等级的是（）。A注册会计师B高级会计师C会计师D会计员答案:A解析:会计专业职务等级的分为高级会计师、会计师、助理会计师和会计员。注册会计师是执业资格，而非专业职务等级。,2.某国有企业因内部管理混乱等原因造成会计报表资料不合法、不真实，对此问题首先应当承担法律责任的责任人是（）。,A单位的会计人员B单位的会计机构负责人C单位的会计主管人员D单位领导人答案

4、:D解析:单位负责人应对会计报告的真实性、完整性负责，所以由于内部管理混乱而造成的会计报表资料的不真实、不合法，首先应承担责任的是单位领导人。,3.属于刑罚主刑的是（）。,A有期徒刑B罚金C剥夺政治权利D没收财产答案:A解析:罚金、剥夺政治权利、没收财产属于刑罚的附加刑。,4.下列（）不属于犯罪的特征。,A严重的社会危害性B行政违法性C应受刑罚处罚性D刑事违法性答案:B解析:犯罪具有三个基本特征：严重的社会危害性；应受刑罚处罚性；刑事违法性。所以B选项“行政违法性”不是犯罪的特征。,5.行政责任和刑事责任的区别在于（）。,A行政责任比刑事责任严厉B追究刑事责任只能由行政机关来决定C追究行政责任

5、由司法机关来决定D追究的违法行为不同答案：答案:D解析:刑事责任比行政责任严厉，所认选项A不正确；刑事责任由司法机关来追究，所以B不正确；追究行政责任由行政机关来决定，所以选项C不正确。,6.会计法行使行政处罚的行政机关是（）。,A县级以上人民政府财政部门B省级人民政府财政部门C县以上工商行政管理部门D省级工商行政管理部门答案:A解析:会计法行使行政处罚的行政机关是县级以上人民政府财政部门。,7.会计法适用的行政处罚有（）。,A警告B行政拘留C责令停产停业D拘役答案:A解析:会计法适用的行政处罚有三种：警告、罚款和吊销会计资格证书。所以选项A正确。,8.会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没

6、有发现所接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现，则该问题应由（）负责。,A会计机构负责人B接替人员C原移交人员负责D接替人员和原移交人员共同负责答案:C解析:会计工作交接时，接替人员在交接时因疏忽没有发现所接会计资料的真实性、完整性方面的问题，如事后发现，则该问题应由原移交人员负责。,9.会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式（）份。,A一B二C三D四答案:C解析:会计人员进行会计工作交接时，移交清册一般应填制一式三份，交接双方各执一份、存档一份。,10.从事会计人员继续教育的培训单位，必须向（）申请，经批准取得取可证书后，才能从事该工作。,A工商行政管理部门B会计人员继

7、续教育主管部门C会计从业资格管理部门D审计部门答案:B解析:从事会计人员继续教育的培训单位，必须向会计继续教育主管部门申请，经批准取得取可证书后，才能从事该工作。,11.连续（）年未参加继续教育或未完成规定学时的，其会计从业资格证书自行失效。,A三年B五年C二年D四年答案:A解析:连续三年未参加继续教育或未完成规定学时的，其会计从业资格证书自行失效。,12.下列于罚金和罚款的说法正确的是（）,A罚款是刑罚B罚款由人民法院判决C罚金是行政处罚D罚金由司法机关判决答案:D解析:罚款是行政处罚，由行政机关决定；罚金是刑罚，由司法机关判决。,13.初级会计人员继续教育，接受培训时间每年不少于（）。,A

8、68小时B24小时C48小时D20小时答案:B解析:初级会计人员继续教育的时间每年不少于72小时，其中接受培训时间每年累计不少于24小时，自学时间每年累计不少于48小时。,14.单位存在违反会计制度的行为，有关部门应根据性质，情节轻重，对单位处以（）的罚款。,A3000元以上50000元以下B5000元以上30000元以下C2000元以上20000元以下D3000元以上30000元以下答案:A解析:单位存在违反会计制度的行为，有关部门应根据性质，情节轻重，对单位处以3000元以上50000元以下的罚款。,15.就其职务而言，总会计师是（）。,A单位行政领导成员B会计机构负责人C会计主管人员D会

9、计专业技术资格答案:A解析:会计法明确规定，总会计师是单位领导成员，协助单位负责人工作，对单位负责人负责。,16.根据会计法规定，下列（）不属于担任会计机构负责人所必须具备的条件。,A取得会计从业资格证书B具备会计师以上专业技术职务资格C从事会计工作三年以上经历D具备研究生以上学历答案:D解析:根据会计法规定，担任会计机构负责人必须具备的条件如下：取得会计从业资格证书；具备会计师以上专业技术职务资格；从事会计工作三年以上经历。,17.会计法关于会计机构负责人、会计主管人员任免应当经过主管单位同意的规定，适用于（）。,A国有企业、事业单位B国有大、中型企业和业务主管单位C国有大、中型企业D所有企

10、业、事业单位答案:A解析:会计法关于会计机构负责人、会计主管人员任免应当经过主管单位同意的规定，适用于国有企、事业单位。,18.会计证的年检时间、年检范围和年检内容主要是由（）具体安排。,A县级工商行政管理部门B省级工商行政管理部门C县级从业资格管理部门D省级从业资格管理部门答案:D解析:会计证的年检时间、年检范围和年检内容主要是由省级从业资格管理部门具体安排。,20.代理记账机构所持有的代理记账许可证书的核发机关是（）。,A县以上工商行政管理部门B县以上税务部门C县以上财政部门D县以上审计部门答案:C解析:代理记账机构所持有的代理记账许可证书的核发机关是县以上财政部门。,21.对于注册会计师

11、的工作，财政部门无权（）。,A管理B监督C指导D直接参与注册会计师出具审计报告答案:C解析:对于注册会计师的工作，财政部有权管理、指导和监督，但不能直接参与注册会计师出具审计报告。,22.在我国，单位内部会计监督的主体一般是指（）。,A财政、税务、审计机关B注册会计师及其事务所C本单位的会计机构和会计人员D本单位的内部审计机构及其人员答案:C解析:我国单位内部会计监督的主体是本单位的会计机构和会计人员。,23.某单位由出纳人员兼管稽核工作。该做法违反了（）。,A会计机构内部稽核制度的规定B会计机构内部牵制制度的规定C会计岗位责任制的规定D会计监督制度的规定答案:B解析:出纳和稽核属不相容职务，

12、由出纳人员兼任稽核职务，有违内部牵制制度。,24.会计法明确规定，各单位会计机构内部应当建立（）。,A会计人员岗位责任制B稽核制度C会计档案管理制度D财产清查制度答案:B解析:会计法明确规定，各单位会计机构应建立稽核制度。,25.高级会计人员继续教育，自学时间每年累计不少于（）。,A20小时B24小时C72小时D48小时答案:D解析:高级会计人员继续教育的时间每年不少于68小时，其中接受培训时间每年累计不少于20小时，自学时间每年累计不少于48小时。,26.财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处（）有期徒刑。,A三年以下B三年以上五年以下C五年以上十年以下D三年以上七年以

13、下答案:C解析:财政部门及有关行政部门的工作人员徇私舞弊，情节特别严重的，处五年以上十年以下的有期徒刑。,27.法律规范组成部分中的（）是指规定的人们在违反法律规范时要承担的法律后果。,A假定B处理C制裁D惩罚答案:C解析:法律规范一般由假定、处理、制裁三个部分组成。其中，制裁是指规定的人们在违反法律规范时要承担的法律后果。,28.下列人员中，不可能成为打击报复会计人员罪主体的有（）。,A国有企业会计机构负责人B公司制企业负责人C事业单位负责人D行政机关负责人答案:A解析:根据刑法有关规定，构成打击报复会计人员罪的主体是公司、企业、事业单位、机关、团体的领导人。而“国有企业会计机构负责人”只是

14、单位内设机构负责人，不是单位领导人，所以不可能成为打击报复会计人员罪的主体。,29.某国有大型工业企业，按照会计法的要求设置了总会计师，并明确了总会计师的职责权限。该企业下列做法中，正确的是（）。,A规定总会计师对分管财会工作的副厂长负责B由总会计师领导企业的财务管理、成本管理、预算管理、会计核算和会计监督等方面的工作C规定总会计师对企业财务会计报告的真实性，完整性负全部责任D由总会计师负责任免会计机构负责人答案:B解析:根据总会计师条例有关规定，总会计师是单位行政领导成员，直接对单位主要行政领导人负责，所以A不正确；会计法第四条规定，单位负责人对会计资料的真实性、完整性负责，所以C不正确；根据总会计师条例第十四条规定，财会机构负责人或者会计主管人员的人选，应当由总会计师进行业务考核，依照有关规定审批。所以选项D不正确。,30.会计法规定的会计主管人员是指（）。,A会计机构负责人B会计机构中的主管会计C未设总会计师的单位分管会计工作的行政副职D总会计师答案:C解析:会计法第三十六条的规定，不能设置会计机构的单位，应当在有关机构中设置会计人员并指定会计主管人员。可见，所谓会计主管人员，是特指未单独设置会计机构而在有关机构中指定的行使会计机构负责人职权的会计人员。,