货物贸易外汇管理企业报告专题讲座.ppt

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1、货物贸易外汇管理企业报告专题讲座,国家外汇管理局北京外汇管理部 二一四年十一月,1,货物贸易外汇管理指引第十六条 对于下列影响贸易外汇收支与货物进出口匹配的信息，企业应当在规定期限内向外汇局报告：（一）超过规定期限的预收货款、预付货款、延期收款以及延期付款；（二）其他应当报告的事项。企业可主动向外汇局报告除本条前款规定以外的其他贸易外汇收支信息。,2,企业报告政策法规,企业报告的作用及时的沟通平台：业务特殊性、突发情况提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差、金额差对总量匹配的影响报告类型按业务性质分：贸易信贷、远期信用证等贸易融资、转口贸易、差额、主体不一致、辅导期、存放境外、其他

2、。,3,企业报告主要内容,报告类型按法律约束力分:义务性：一定期限以上的贸易信贷报告、贸易融资报告、转口贸易收支报告，出口收入存放境外报告，辅导期报告主动性：贸易主体不一致报告，差额报告，非义务性报告范围的贸易信贷报告或转口贸易收支报告，其他特殊交易报告按报告方式分:网上报告：业务发生之日起30天内进行的各类企业报告，出口收入存放境外报告现场报告：主体不一致报告，辅导期报告，及未能及时在业务发生之日起30天内进行的各类企业报告,4,企业报告主要内容,不同报告的互斥已用于贸易融资报告、差额报告的数据不可进行贸易信贷业务报告；已用于贸易信贷报告、差额报告的数据不可进行贸易融资报告；已用于差额报告的

3、数据不可进行转口贸易收支业务报告。现场报告除存放境外账户收支外，所有企业报告均可以现场报告。主体不一致、辅导期必须现场报告，超过报告时间窗口的只能现场报告。现场报告企业须按规定提交情况说明，必要时包括相关单证；现场报告后续修改、删除或调整不能在企业端进行。报告的法律责任义务性报告未按时履行的，可能被列为B类或移交检查处罚；外汇局对企业义务性报告出现应报未报的情况进行监测。,5,企业报告主要内容,6,7,企业报告系统操作,报告内容报告时点进行会计记录的同时完成报告报告金额已实现金额，不是预期金额；已实现金额可拆分,8,企业报告1、贸易信贷,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷报告的目的综合采用4个总量

4、筛选指标，统一对企业进出口、收付汇进行整体评估。总量差额和总量差额率衡量收付汇与进出口的差额匹配情况资金货物比衡量资金流和货物流的规模对应情况贸易信贷报告余额比率评估贸易信贷的影响程度监测系统定期自动将超过总量筛选指标阈值的企业挑选出来。,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷报告的目的指标计算的基础根据企业报告信息调整后的进出口和收付汇明细数据时间差统一向后调整，在交易完全实现的时期进行货物流和资金流匹配提高总量筛选精度：参与总量核查数据调整，减少时间差对总量匹配的影响指标计算的周期滚动12个月汇总计算进出口、收付汇月度数据每月自动前12个月的核查指标数值,企业报告1、贸易信贷,以总量差额为例总量差

5、额=（调整后的进口额+调整后的收汇额）-（调整后的付汇额+调 整后的出口额）调整后的进口额=本月进口-“延付报告”中本月进口的报告金额+“延 付报告”中进口日期在上月或以前、预计付汇日期在 月的报告金额 调整后的出口额=本月出口-“延收报告”中本月出口的报告金额+“延 收报告”中出口日期在上月或以前、预计收汇日期在 本月的报告金额调整后的支出额=本月付汇-“预付报告”中本月付汇的报告金额+“预付 报告“中付汇日期在上月或以前、预计进口日期在本 月的报告金额调整后的收入额=本月收汇-“预收报告”中本月收汇的报告金额+“预收 报告“中收汇日期在上月或以前、预计出口日期在本 月的报告金额,企业报告1

6、、贸易信贷,预付货款报告,预收货款报告,报告日期,报告日期,企业报告1、贸易信贷,延期付款报告,延期收款报告,报告日期,报告日期,报告时间窗口进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告对应的预计收付汇或进出口日期等信息。报告的修改或删除对于已报告的信息，在进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，可通过监测系统进行数据修改或删除。30天（不含）后，通过监测系统对截至上月末的贸易信贷未到期部分进行数据调整，或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。对于已报告的信息，若对应的报关单数据或收付款数据被修改或删除，应通过监测系统或携情况说明及相关证明

7、材料到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。,14,企业报告1、贸易信贷,B/C类企业贸易信贷业务准入限制不得办理90天以上延收、延付/90天以上的延收、延付、托收保税监管区域企业的保税和非保税业务均应报告。用于报告的报关单或收付款数据在监测系统中不存在的，则无需报告。符合跨境贸易人民币结算试点管理办法规定的，同时以人民币报关和结算的跨境贸易，无需报告；外币报关、人民币结算或人民币报关、外币结算的跨境贸易，需报告。企业进行贸易信贷报告时应根据实际情况勾选关联关系类型，确定该笔交易是否属于关联交易（母子公司关系、直接或间接同为第三方所控制或同时控制第三方、一方对另一方财务或经营决策过程具有参与

8、权利并可施加一定影响等）。,15,企业报告1、贸易信贷,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷未报告,贸易信贷错误报告,总量核查指标异常,总量核查指标异常,列入现场核查企业,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷未报告 未进行网上报告 1、不知道贸易信贷需要报告，不清楚监测系统操作。2、不清楚货物贸易法规的变化，误认为延收、延付在收付环节前来外汇局进行登记。3、数据传输时滞，如，在进出口30天内监测系统内没有关单数据。4、不能准确估计预计进出口、收付汇的日期和金额，为避免网上报告及调整的麻烦，进出口、收付汇实际发生后，来现场报告未及时到现场补报告 现场报告所需材料参见公共邮箱（bj_ 密码：924925）网盘

9、内“企业报告”文件夹。该报告的贸易信贷不报告、不及时报告导致资金流和货物流不匹配（进口和付汇、出口和付汇不在同一个月）,企业报告1、贸易信贷,系统操作报告新增（以预收货款为例）,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷报告数据不准确 贸易信贷报告数据不准确也会导致资金流和货物流不匹配 如，延期付汇报告的付汇日期不准确，导致进口和付汇无法调 整到同一个月。贸易信贷报告后，需持续关注报告数据。报告数据不准确，如日期和金额有变化，应及时在监测系统或 外汇局进行报告数据的修改或删除。,企业报告1、贸易信贷,系统操作 报告的修改或删除对于已报告的信息，在进出口或收付汇业务实际发生之日起30天内，可通过监测系统进行

10、数据修改或删除。30天（不含）后，通过监测系统对截至上月末的贸易信贷未到期部分进行数据调整，或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场进行报告数据的修改或删除。如，企业在6月15日报告了一笔延期付款，预计付款日期为10月20日，11月20日发现报错，预计付款日期应为11月15日，无法在网上进行调整 企业在6月15日报告了一笔延期付款，预计付款日期为11月15日，11月20日发现报错，预计付款日期应为10月20日，可以网上进行调整对于已报告的信息，若对应的报关单数据或收付款数据被修改或删除，应通过监测系统或携情况说明及相关证明材料到外汇局现场对相应报告数据进行修改或删除。,系统操作报告修改（以预收货

11、款为例）,21,先“新增”，再“删除”，最后提交,企业报告1、贸易信贷,系统操作报告删除（以预收货款为例）,22,企业报告1、贸易信贷,系统操作报告调整,23,先“新增”，再“删除”，最后提交,企业报告1、贸易信贷,企业报告1、贸易信贷,贸易信贷过度报告不该报告的进行报告。如，所有的延收、延付、预收、预付均在系统上进行了报告。报告的期限较长，以使指标合理化。如，延付报告预计付款日期均报告到1年以上，甚至3年。过度报告的问题 贸易信贷余额比率25%，被监测系统总量筛选出来，进入重点监测企业库。贸易信贷余额比率是总量核查管理的修正指标，用于监测企业未到期的贸易信贷总头寸，防止企业利用贸易信贷报告环

12、节修正平衡性指标。贸易信贷余额比率=（预收货款余额+预付货款余额+延期收款余额+延期收款余额+延期付款余额）（进口额+收汇额+出口额+付汇额）100%,90天（不含）以上远期信用证（含展期）业务报告“远期”信用证承兑和付汇日期的时间间隔C类企业远期信用证业务准入限制通过“延期付款与融资报告”模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告90天（不含）以上海外代付业务报告期限代付日期和付汇日期的时间间隔C类企业海外代付业务准入限制通过“延期付款与融资报告”模块实现报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告,25,企业报告2、贸易融资,其他贸易融资业务协

13、议付款、进口保付业务等，不包括进口押汇、国内外汇贷款等表内贸易融资协议付款业务是指境外“融资代付银行”根据与境内银行的合作协议与境内企业签订的融资付款合同，为境内企业提供融资的业务。进口保付业务是指以D/A方式结算的进口贸易中，在进口企业承兑后，银行以保证人身份对商业汇票全部或部分金额加具保证，保证到期将保证金额按时支付给收款人的贸易融资业务。企业通过贸易信贷业务报告中的“延期付款与融资报告”模块实现此类报告报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告保税监管区域企业的保税和非保税业务均应报告。用于报告的报关单在监测系统中不存在的，则无需报告。,26,企业报告2、贸易融资,对

14、于同一合同项下转口贸易收支间隔超过90天（不含）且先收后支项下收汇金额或先支后收项下付汇金额超过等值50万美元（不含）的业务，企业应在收款或付款之日起30天内，通过监测系统企业端向外汇局报告相应的预计付款日期金额或预计收款日期金额等。B类企业转口贸易业务办理限制（不得办理收支日期间隔超过90天（不含）的业务）；C类企业转口贸易外汇收支准入限制；报告时间窗口以及报告修改/删除/调整的应用差异，同贸易信贷报告。,27,企业报告3、转口贸易,境外开户登记业务准入企业可将具有真实、合法交易背景的出口收入存放境外，开立用于存放出口收入的境外账户，需到外汇局办理开户登记手续，并通过监测系统向外汇局报送相关

15、信息。业务类型：单一型：自身收汇规模，不涉及其他境内关联企业集团型：企业集团内部多个境内成员公司参与 企业（集团总部或指定一家成员）成员公司,28,企业报告4、出口收入存放境外,报告内容通过监测系统报送境外开户登记信息（境外开户金融机构代码或标识码、境外开户金融机构名称、境外账户户名、境外开户国别或地区、境外开户金融机构地址、账户收支信息报送协议或其补充协议等）。发生变更，需修改信息。开户后10个工作日内，通过监测系统将境外账户账号和币种信息报外汇局备案。境外账户发生收支业务的，在发生收支当月结束之日起10个工作日内报告收支情况。单一型企业和集团型主办企业还需要按月向外汇局邮寄境外账户对账单。

16、,29,企业报告4、出口收入存放境外,境外开户登记,30,企业报告4、出口收入存放境外,境外账户收支报告,31,企业报告4、出口收入存放境外,义务性报告报告方式：外汇局现场报告内容：辅导期内进出口、收付汇的逐笔对应情况报告时限：在辅导期结束后10个工作日内根据所在地外汇局要求的进出口收付汇信息报告表格式准备报告内容必要时须根据外汇局要求提供相关有效凭证、商业单据或其他证明材料,32,企业报告5、辅导期报告,主动性报告主体不一致的情形捐赠进口项下进口与付汇主体不一致，因企业分立、合并等原因导致进出口与收付汇主体不一致报告方式：外汇局现场报告并办理出口收汇主体变更或进口报关主体变更手续（收汇或进口

17、业务实际发生之日起30天内）报告需提供有关单证：情况说明；出口合同或进口合同；收入申报单证或进口货物报关单；捐赠协议（仅捐赠业务提供）；相关部门出具的分立、合并证明文件（仅企业分立、合并的提供）；其他材料。已报告的贸易主体不一致业务信息有误的，应由原报告企业向所在地外汇局现场申请撤销主体变更（凭情况说明）与其他报告的关系：对于已进行贸易信贷、转口贸易、贸易融资或差额等业务报告的收汇或进口，不得再进行主体不一致报告。,33,企业报告6、贸易主体不一致,34,企业报告6、贸易主体不一致,差额报告主动性报告差额报告内容及目的对于某笔进出口业务，如果已知资金流、货物流由于某种合理原因相差过大，企业可主动通过报告方式向外汇局说明，避免因此干扰总量核查结果。差额报告的修改/删除其他特殊交易报告未被时间差、金额差、主体错配以及特定业务等报告类型涵盖的,35,企业报告7、其他报告,36,企业报告7、其他报告,咨询电话：68559881电子邮箱：bj_ 邮箱密码：924925,谢 谢！,38,