部门预算与预算管理(PPT 38页).ppt
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1、1,部门预算与预算管理,财政局:周家全,来自资料搜索网()海量资料下载,2,一、部门预算概述,1、什么是部门预算?2、部门预算的主要内容3、部门预算的构成体系4、基础数据信息5、部门预算编制说明,3,一、部门预算概述,部门预算改革的四项核心制度就是部门预算、国库集中收付、政府采购、非税收入收支脱钩(收支两条线)。部门预算是建立财政基本体系的核心。,4,1、什么是部门预算?,部门预算就是由政府各部门编制,经财政部门审核后,由立法权力机构审议通过后的,反映部门所有收入和支出的预算。,5,2、部门预算的主要内容,部门收入预算部门支出预算(A:基本支出;B:项目支出),6,3、部门预算的构成体系,基本
2、收支预算;项目支出预算;政府采购预算。,7,4、基础数据信息,部门基本情况;职工个人基本信息;单位资产情况;单位债权债务情况。,8,5、部门预算编制说明,部门预算编制说明:对编制预算中需说明事项加以批注。,9,二、部门预算编制的基本原则,1、合法性原则具体来讲:一是收入要合法合规。二是各项支出要符合财政宏观调控的目标,要遵守现行的各项财务规章制度。,10,二、部门预算编制的基本原则,2、真实性原则部门预算收支的预测必须以国家社会经济发展计划和履行部门职能的需要为依据,对每一收支项目的数字指标应认真测算,力求各项收支数据真实准确。,11,二、部门预算编制的基本原则,3、完整性原则部门预算编制要体
3、一综合预算的原则。编制预算时,要将部门依法取得的包括所有财政性资金在内的各项收入以及相应的支出作为一个有机整体进行管理,对各项收入、支出预算的编制做到不重不漏,不得在部门预算之外保留其他收支项目。,12,二、部门预算编制的基本原则,4、科学性原则预算收入的预测和安排预算支出的方向要科学;预算编制的程序设置要科学;预算编制的方法要科学;预算的核定要科学。,13,二、部门预算编制的基本原则,5、稳妥性原则部门预算的编制要做到稳妥可靠,量入为出,收支平衡,不得编制赤字预算。,14,二、部门预算编制的基本原则,6、重点性原则部门预算编制要做到合理安排各项资金,本着“一要吃饭,二要建设”的方针,在兼顾一
4、般的同时,优先保证重点支出。,15,二、部门预算编制的基本原则,7、透明性原则部门预算要体现公开、透明原则。,16,二、部门预算编制的基本原则,8、绩效性原则部门预算应建立绩效考评制度,对预算的执行过程和完成结果实行全面的追踪问效,不断提高预算资金的使用效益。,17,三、部门预算编制规程及具体工作,1、预算编制总体流程。部门预算编制实行“二上二下”的基本流程。“一上”:部门编报预算建议数。“一下”:财政部门下达预算控制数。“二上”:部门上报预算。“二下”:财政部门批复预算。,18,部门预算编制的五个阶段,按照实际工作程序,我们将部门预算编制程序划分为准备、“一上”、“一下”、“二上”、“二下”
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