财政支出绩效评价-评价分析及报告撰写(陈静).ppt

《财政支出绩效评价-评价分析及报告撰写(陈静).ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《财政支出绩效评价-评价分析及报告撰写(陈静).ppt（51页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、财政支出绩效评价之评价分析及报告撰写,主讲：陈静,评价分析,一、评价分析的内容,评价分析是绩效评价的重要环节，直接影响评价结果和报告质量。进行评价分析，首先需要对项目评价所需的内部信息和外部资料进行系统的汇集及综合，甄别出真实、重要、相关的信息，形成评价数据与资料。其次，根据评价要求进行全面的分析评价。,二、评价分析的步骤,1、资料的核实,资料收集完以后，并非资料都能直接用于分析评价，要通过审核，剔除掉无效证据，将真实的关键信息形成项目基础数据表。判断证据有效与否，主要从四方面进行考察：（1）资料的相关性（2）资料的真实性（3）资料的完整性（4）资料的准确性,（1）资料的相关性,相关性即核实收

2、集到的证据是否与评价对象紧密相关，是否能用于完成评价指标的计量。,（2）资料的真实性,真实性是指证据是否真实反映项目实施情况。真实性可结合常理、其他比对材料、支撑材料等进行判断。,（3）资料的完整性,完整性是指核实证据的局部或组成内容是否有遗漏。如所有调查表项目是否填写齐全。发现有问题应立即与被调查单位联系，采取补救措施。,（4）资料的准确性,准确性审核包含两方面内容，一是计算检查，即检查调查表等填报资料中各项数字的计算方法、计算口径、计算结果有无差错，数字之间该平衡的是否平衡。二是逻辑检查，即分析证据之间的内在联系，并判断是否符合逻辑。,案例一,XX区基本公共卫生服务资金绩效评价中，按照国家

3、相关标准，基本公共卫生服务经费补助标准为每年人均25元，根据该区卫生局提供的辖区内居民数资料显示：在资金分配表中：总人数388443人，校正人数342400人；在年终考核总结中：全区总人口 383140人；在信息报表中：总人数389089人，校正人数342400人。,2、形成基础数据表,收集的数据及资料较为零散，为防止填报误差及提高基础数据与资料的准确性，一般情况下会将资料整理汇总，形成基础数据表。,示例,3、资料的分类分析,资料核实完以后，需要将收集的资料分类整理，为后期展开全面分析做准备。一般来说，可以根据绩效评价指标内容进行分类，主要可以分为：（1）项目决策类（2）项目管理类（3）项目绩

4、效类,综合分析与评价逻辑模型,评价标准,评价资料,对比,形成结论：项目绩效符合要求,绩效高于或等于标准,绩效低于标准,分析原因,形成问题与意见,（1）项目决策类资料,项目决策类资料主要关注：国家、地方预算管理制度、财政资金及财务管理办法、会计制度等；与评价项目相关的国家、地方相关法律、法规和规章制度；与评价项目相关的行业政策。项目立项报告及批复文件；项目可行性研究报告、评估报告；项目预算报告及财政部门批复；项目绩效目标申报表及财政部门对项目绩效目标审核意见书。,项目决策分析,从项目目标、决策过程和资金分配三个维度一一进行分析，关键评价问题包括：1.项目立项是否合法、是否必要；2.项目目标是否明

5、确、细化、量化；目标设定是否科学合理；3.资金预算与目标是否匹配；资金分配结构是否合理。,案例二,资料收集：XX开发区委员会提供的立项依据只有关于研究武汉XX有限公司专项扶持资金的会议纪要 结论：XX旅游平台立项符合国家及武汉市大力发展电子商务的产业方向，项目规定了明确的资金用途，立项依据充分，用途合理，但立项决策仅用会议纪要的形式完成，未见相关项目申报以及审核、批复等文件，也没有制定明确和量化的绩效目标。问题：根据财政部预算资金绩效管理要求，对财政项目资金要求科学合理决策并进行追踪管理。XX旅游平台项目资金在决策上较简化，必要程序和绩效目标的设定等不够完备。,案例三,结论：从2009年起国家

6、制定基本公共卫生服务项目和增加部分重大公共卫生服务项目，逐步向城乡居民提供，到2011年，促进基本公共卫生服务均等化的机制基本建立，公共卫生服务的城乡、地区和人群之间的差距逐步缩小。XX卫生局根据中央、省市各级文件要求，开展基本公共卫生服务项目，立项有政策和事实依据，程序完备。,（2）项目管理类资料,项目管理类资料主要关注两大块：一是资金到位使用情况，二是项目组织实施情况。（1）资金到位使用主要涉及资料有：项目财务会计报表、年度决算报告；财政、审计部门对项目的专项检查报告、专项审计报告。（2）项目组织实施主要涉及资料有：项目进展报告、项目完工报告、项目验收报告等；项目管理制度及执行情况；项目绩

7、效报告；相关预算部门的职能职责、中长期发展规划及年度工作计划；项目执行单位概况、编制、职能职责、项目执行的组织安排情况等。,项目管理分析（一）,对资金到位使用情况的分析需要专业财务人员对项目财务会计报表、年度决算报告等资料进行核实，如有必要还需要到现场核查往来票据。关键评价问题包括：资金到位情况，包括预算资金、配套资金到位率及到位时效等；资金使用是否合理。,项目管理分析（二）,对项目组织实施的分析主要侧重于了解项目单位：是否制定相关管理制度（如人事制度、考核制度、培训制度、安全生产制度等）并执行，保障项目顺利执行；是否设立项目阶段目标，并跟踪记录项目进展、项目完工及项目验收情况。,（3）项目绩

8、效类资料,项目绩效类资料包括：(1)行业信息资料主要包括：项目所属行业的专业技术规范、行业标准；项目相关行业技术经济统计资料；项目相关行业历史、现状及发展趋势。(2)项目产出资料主要包括：与项目实施相关产出内容（产品、服务或社会经济变化情况）；项目产出所达到的技术参数、质量状况、等级标准等；项目产出经济指标（如数量、产值、利税、创汇等）。(3)项目效果资料主要包括：项目完成后的受益范围；项目完成后对行业、技术、经济、社会等产生的影响；相关群体的感受和反应；项目可持续性条件及完备状况。,项目绩效分析,项目绩效分析主要从项目产出及项目效益两个维度进行。关键评价问题包括：1.项目产出是否达到预期目标

9、；2.项目的经济效益、社会效益、环境效益及可持续影响如何；3.项目目标受益群体满意度。,示例,三、评价分析的方法,1、信息资料比较分析法2、信息资料的综合分析法3、评价数据的处理分析法,1、信息资料比较分析法,比较分析指对照各个事物，以确定其间的差异点和共同点的逻辑方法，通常有时间上的比较和空间上的比较。进行比较分析要注意可比性，比较标准、比较方式的选择及比较内容的深度。,案例四,结论：2012年该区在提供基本卫生医疗服务工作上已打下较好的基础，工作业绩稳步提升，在未来的基本公共卫生服务工作中具有较强的发展潜力。,2、信息资料的综合分析法,综合分析指人们在思维过程中将与研究对象有关的众多分散要

10、求联系起来，从复杂的事实和现象中探索它们之间的相互关系，从整体的角度把握事物的本质和规律的一种逻辑方法。,案例五,对2011年城乡居民养老保险调查中发现：30岁以下的青年人群中认为城乡居民养老保险缴费低，保障待遇也低，参保缴费时间过长，与当前的直接利益没有多少联系，故而其参保积极性不高。同时，武汉市六个试点区参保人员的缴费集中在100元和200元这两个档次（共分100-1000十个档），占总参保人数的87.2%，缴费在800元以上的参保人员仅占总参保人数的9.5%。结论：城乡居民社会养老保险政策宣传不到位，直接表现在少数群体参加城乡居民养老保险积极性不高和参保人员缴费集中在较低档次。,3、评价

11、数据的处理分析法,财政项目绩效评价中，需要大量的技术、经济数据，收集得到的数据资料并非都是直接采用，大多需要经过分析处理后才能用于评价。常用的分析方法包括：(1)统计分析(2)变化分析(3)归因分析(4)贡献分析,(1)统计分析,采用统计分析方法对项目实际产生的技术、经济、效果方面的数据进行统计分析，计算出一系列统计指标，或用于项目评价分析、或用于与口径一致的标准值比较评价。,(2)变化分析,通过比较指标的实际变化与预期变化得到分析结果，是绩效评价中最常用的分析方法。,案例六,据武汉市统计局、国家统计局武汉调查队2013年3月1日发布的2012年武汉市国民经济和社会发展统计公报，2012年武汉

12、市城市生活垃圾无害化处理率为95%，高于武汉市2012年政府工作报告中提出的“2012年生活垃圾无害化处理率提高到90%”的工作目标。结论：2012年超额完成垃圾无害化处理目标。垃圾无害化处理率，得分100分。,(3)归因分析,评价观察到的变化有多大比例是由项目实施产生的，一般通过建立反事实场景来进行分析，即分析如果没有实施该项目，是否还会产生这些变化以及变化的比例。由于产生变化的因素很复杂，实践中进行归因分析往往很难。,(4)贡献分析,分析项目事实是否是产生变化的原因之一，或者是否对产生变化发挥了促进作用。,报告撰写,一、评价报告的内涵,绩效评价报告是评价活动的最终产物。评价实施人员在开展绩

13、效评价后，应撰写绩效评价报告，得出绩效评价结论、经验教训及建议，并呈报评价管理部门。绩效评价报告一般由标题、目录、摘要、主体报告、附件等部分构成。,1、标题的编制,绩效评价报告标题应当使用全称，一般采用“区域地名+评价对象+绩效评价报告”的形式。如：武汉市城市交通项目财政支出绩效评价报告。,2、摘要的撰写,评价小组应当在绩效评价报告主体报告的基础上编写报告摘要。摘要应该简明扼要，2-3页为宜。摘要可以从以下三个方面展开：（1）项目概述 第一段描述项目的背景、目标、投资额、项目实施情况等。第二段描述绩效评价的目的、主要实施过程等。（2）评价结论 第一段描述项目综合评价结论，用编号形式列示。第二段

14、描述综合评分结果，应列示评价指标计算及评分表。（3）经验、存在的问题和建议总结 用编号的形式将每条经验、存在的问题、改进建议列示出来（不需要展开说明）。应描述支持经验、存在的问题和建议的关键证据。,3、附件的内容,绩效评价附件是对主体报告的补充说明，主要包括一些技术文件和评价过程文件。附件应该包括以下几个文件：（1）绩效评价指标体系及评分说明（2）基础数据表（或回收的调查表）（3）访谈和现场查勘记录（4）调查问卷及统计分析（5）项目实施单位绩效报告（若有）（6）其他,二、评价报告编写流程,对评价对象进行绩效评价后、得出绩效评价结论，形成评价报告初稿，评价小组与各利益相关者进行沟通，听取他们的意

15、见和建议。之后，评价小组在考虑他们的意见和建议基础上形成评价报告终稿。,形成评价报告终稿,修订评价报告初稿,报告初稿意见征集,撰写评价报告,绩效评价分析,三、报告主体的内容及要求,绩效评价报告主体主要包括以下部分：1、项目基本情况2、绩效评价工作情况3、绩效评价分析4、评价结论5、主要经验及做法，存在的问题和建议6、其他说明的问题,1、项目基本情况,项目基本情况主要从项目概况和项目绩效目标两个方面展开：（一）项目概况 项目概况中主要包含项目的立项背景，项目简要实施情况及项目资金的来源和简要使用情况。（二）项目绩效目标 内容主要包括：(1)项目立项时设定了绩效目标的要陈述清楚；(2)项目立项时没

16、有设定绩效目标的，要归纳出基本目标。,2、绩效评价工作情况,绩效评价工作情况是对绩效评价工作进行描述，使报告使用者能够从绩效评价工作情况的描述中了解评价工作的目的、依据、原则及工作的来龙去脉。绩效评价工作应该包含以下几个方面：（1）绩效评价目的（2）绩效评价原则（3）绩效评价依据（4）绩效评价指标体系（5）绩效评价方法（6）绩效评价工作过程,3、绩效评价分析,绩效评价指标分析是评价报告的重点部分，包含项目资金情况分析、项目实施情况分析、项目绩效情况分析。绩效评价分析是针对主要评价指标展开分析说明，通过分析可以使报告使用者了解评价项目的全貌，为了便于阅读、比较，一般可以使用图、表来表述项目绩效情

17、况，要有量化分析不能是一般总结性的泛述。通常采用“数据描述+简单结论”的方式展开。,4、评价结论,绩效评价结论是评价小组通过对项目的综合分析后得出的最终结论，主要有两方面的内容：（1）综合评价结论 对项目决策、管理及绩效进行概括性的综合评价（评价要求客观、中肯及表述清晰）。（2）综合评分结果 明确给出综合评分结果值并附指标值及评分结果表。,评分方法,（1）能够取得标准值的定量指标，一般采用简单评分法，即：指标评分值=以“建设目标完成率”为例，项目实际新建、改建自动监控设备数量/计划新建、改建数量=133%，大于目标值100%，即该项指标得分为100.,评分方法,（2）不存在标准值的定量指标，可

18、采用改进型多档功能系数法指标评分=本档分值（上档分值-本档分值）分档标准值及各档分值由评价工作小组根据项目具体情况设定。以“COD年排放降低率”为例，2010年武汉市COD排放总量相对2009年降低2.55%，即指标实际值为2.55%。由于该指标不存在标准值，评价工作小组采取改进型多档功能系数法进行打分。评价工作小组综合武汉市COD历史排放情况、可比城市2009-2010年COD排放情况以及有关专家意见确定分档标准值及各档分值，如下：每档标准值3.5%3%2.5%2%每档分值100908070指标实际值为2.55%，处于第二档和第三档之间，则该项指标得分为：指标得分=80+（2.55%-2.5

19、%）/（3%-2.5%）*（90-80）=81,评分方法,（3）定性指标对于定性指标，可采用因素分析法，即指标标准定为100，并对影响指标结果的因素进行分析，设计出主要影响因素及因素权重分。以“执行制度有效性”为例，评价工作小组确定了四项主要影响因素：是否建立严格的财务报销签字制度，是否建立严格的印鉴管理机制，是否建立严格的人员牵制机制，是否建立严格定期内部自审自查制度，并赋予每项因素各25%的权重。评价工作小组每位评价人员对以上因素执行情况进行打分，加权得到每位评价人员对该项指标的评分值，将多人评分值进行算术平均，最终得到该项指标综合评价分值为83分。,财政支出绩效评价计分结果级别评定对照表,5、主要经验及做法，存在的问题和建议,（1）主要经验及做法 项目实施单位在项目完成过程中做得较好的方面和地方进行具体的归纳总结，特别是对同类项目有借鉴定义的经验要求予以说明。（2）存在问题 针对项目决策、管理和绩效方面存在的主要问题进行归纳（要求具体，有事实依据）。（3）改进建议 1）政策建议 2）改进措施,6、其他说明的问题,（1）关于评价责任的说明；（2）关于影响本项目绩效评价局限性的说明；（3）关于本项目评价中存在的瑕疵事项的说明；（4）提示报告使用者注意问题的说明。,THE END,Thank You!,