财务资金管理流程.ppt

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1、预付款管理,相关部门,部门总经理根据合同和公司有关管理制度审核,财务部,是否符合预付款要求,经办人根据合同填制/修改付款申请审批单,相关合同,付款申请审批单（注明预付款）,是否在部门总经理审批权限内,是否批准,是,否,否,财务根据合同编号与相关合同条款核对进行初步审核,是否有修改建议,否,是,付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）,经办人将付款申请审批单交财务部,付款申请审批单（注明预付款、附合同复印件）,是,是,否,总经理审批,根据付款要求判断为支票结算、汇票结算还是其他结算,在付款申请审批单上注明付款方式,否,总经理,参见付款管理2流程,相关部门,财务部,发票,部门总经理结合部门工作计

2、划和相关合同审批,是否同意,是否批准,是否审批权限内,总经理审批,付款申请审批单,付款申请审批单,发票,采购合同,财务根据财务规章制度和应付帐款帐龄分析审核付款申请的合理性、合规性、并核对金额的正确性,否,是,否,否,是,是否同意,是,否,是,付款管理1,经办人填写/修改付款申请审批单,参见付款管理2流程,采购定单,入库单,检验单,C-21-002-002-1,相关合同,财务部,出纳填写付款凭证,汇票付款等,支票付款,出纳登记支票领用本并开具支票,经办人在支票领用本上签字后领用支票,支票领用本,出纳到总裁办盖法人印鉴章；,出纳付款,出纳制证,现金付款,出纳准备现金,付款管理2,参见付款管理1流

3、程,入帐,出纳进行付款操作,经批准的付款申请审批单,发票（预付款无）,入库单（直接付款的行为),财务财经制度、合同、公司相关财务制度进行财务专业和资金计划审核,是否批准,是否在审批权限内,财务 经理审批,是否批准,拒付通知,是,常务副总通知申请部门拒付,是否在审批权限内,财务总监审批,是否批准,否,是否在审批权限内,否,是,否,是,否,是,是,否,是,否,分管副总审批,是否批准,是否在审批权限内,是,否,是,否,总裁审批,是否批准,是,否,相关部门,申请人填制预支款申请单,预支款申请单,总经理根据申请原因审核是否合理，,财务查询个人预支款明细,财务部,是否批准,财务经理审批,是否超部门相关费用

4、预算,是,否,加上本次预支款其总额是否在个人预支款规定限额内,退回相关部门,否,是,个人预支款明细账,出纳据单付款，进行凭证处理,结束,入帐,附：相关支持文件,预支款管理,否,是,预支款申请单,附：相关支持文件,C-21-002-003,相关部门,部门业务经理审核费用发生的合理性,财务复核报销金额及凭证的合法性，审核是否在预算同项同金额内，并将报销款项同公司标准比较,财务部,财务核查判断有无个人借款,是否批准,是,申请人填制/修改明细报销申请单，并附上相关单据,否,是否有个人借款,应收会计根据预支款申请单上的预支款金额，利用差额法冲销个人借款,否,出纳制证,入帐,费用报销,明细报销申请单,费用

5、发票等单据,明细报销申请单,费用发票等单据,是否同意,是,否,是,没收或退回相关单据，,通知部门经理超预算未报销费用明细，并视预算执行具体情况结转下月报销,不合规,超预算,出纳根据余额判断,通知薪资扣款,出纳付款,应收,应付,部门总经理审核批准,是否批准,否,是,相关部门,财务部,其他收款业务,收款通知,出纳核对资金是否到帐，并与收款通知核对,出纳通知部门经理,是否到帐,财务判断收款类型,当天出纳出具收款收据,当天销售管理专员出具发票,收款收据,发票,合同,出库单,登记预收帐款,登记销售帐,登记应收帐款,收款收据,业务经办人交给客户,部门经理敦促相关销售人员催款,合同,合同,银行进帐单（外汇收

6、款则为出口收汇凭证,否,是,预收款,现销,赊销,业务经办人查明原因,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证）,发票,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证,收款管理,业务经办人填写收款通知,相关附件,银行进帐单（外汇收款则为出口收汇凭证,财务部总经理一天内审批（提供意见）,填写贷款申请书,准备财务报表,审批,是否同意,结束,财务部,财务总监、总经理,银行,否,贷款申请审批单,资金管理专员办理贷款事宜，准备相关申请贷款资料,财务状况说明,要求资金管理专员修改,财务经理审验,是否符合要求,银行提供贷款合同、保证合同,贷款合同,保证合同,资金管理专员将合同交银行,银行审验,盖章,合同成立,合同,合同,存

7、档,否,是,否,是,是,资金管理专员办理盖法人章、法定代表人章和财务印鉴章的手续,资金管理专员根据贷款申请审批单填制贷款和保证合同,资金管理专员将上述材料交银行审批,资金管理专员将贷款申请审批单存档,存档,其他银行申报资料,贷款的申请和贷款合同的签订,资金会计经理根据资金计划填制贷款申请审批单,是否同意,结束,报财务总监,借据,贷款本息归还计划表,资金管理专员编制贷款本息归还计划表,财务总监、总经理一天内联合审批,是否同意,结束,是,C-21-004-001,申请单位,财务部,资金管理专员要对该拆借资金进行风险分析,投资副总的批示,资金管理专员要对申请单位的资信进行分析,是否同意拆借,否,是,

8、资金管理专员签订合同,资产抵押合同,资金拆借及拆借合同的签订,申请单位提出资金拆借申请,财务经理审批,财务总监、营运总裁、总裁,资金拆借申请报告,意见批示,会计报表,开户行资信证明,风险分析报告,财务经理在报告上批注不同意理由,风险分析报告,结束,是否同意,是,否,是否在权限内,否,存档,资金拆借合同,财务总监、总经理联合审批,是否同意,是,否,结束,C-21-005-001,资金管理专员办理反担保及资产抵押手续,参见担保流程,资金拆借申请审批单,资金拆借申请审批单,资金拆借申请审批单,财务部,申请担保单位,总裁办,资金管理专员填写担保登记薄进行跟踪,担保登记薄,资金管理专员每月(或根据需要不

9、定期进行)对申请担保单位的还款能力进行分析，要求申请担保单位提供资金状况说明书和贷款本息归还计划表,能否按期归还,资金管理专员继续跟踪,担保款项到期归还,担保终止,财务经理编制资金计划筹集还款资金,出纳到期还款,根据银行提供还款本息单据资金管理专员作相应会计处理,法律专员依据担保相关文件按照法律程序追踪，履行反担保权利,到期款项归还,资金管理专员根据还款单据作相应帐务处理,提供资金状况说明及还款计划,资金状况说明,担保合同,资金管理专员根据资金状况说明及贷款本息归还计划表编制担保跟踪报告,担保跟踪报告,财务经理复核、判断申请担保单位能否按期归还,资金计划表,参见付款管理流程,参见收款管理流程,

10、资金管理专员在担保登记簿上注销,担保登记簿,资金管理专员将担保相关文件提供给法律专员,担保合同,资产抵押合同,申请担保单位贷款合同,还款本息单据,申请担保单位资金状况说明等,是,否,担保的跟踪和终止,贷款本息归还计划表,入帐,C-21-006-002,月度费用预算管理流程,各部门,上月预算执行情况表,本月专项费用申请报告,各部门上报本月预算,是否符合,否,财务汇总已审核过的各部门的预算,财务签署不批复的意见并要求相关修改后重新报送,是,填报月度费用预算申报表,财务审核当月预算申报表是否合规是否符合相关制度,财务部,财务将费用分解并回复个部门,财务经理审核月度费用预算申报汇总表,是否合理？审批权

11、限内,退回修改,1.1,C-21-007-001,月度费用预算申报汇总表,总经理审批,是否同意,各部门在预算内使用,是,否,否,是,邮寄报销管理流程,终端产品营销总部/市场部,平台商务会计,财务部,外派人员个人待报销费用票据,外派人员根据发票填制个人费用邮寄报销申请表报送直接主管,批复金额后交报财务会计审核整理,平台需在总部报销费用的票据,明细报销申请单,待报销的票据,主管根据总部相关财务制度和本月已报预算来审核外派人员费用的合理性,否,是,明细报销申请单（个人）,商务会计根据公司本月的预算来审核平台将在总部报销的费用,预算稽核高级专员报销分公司邮寄报销的费用,预算稽核高级专员依据审批过的费用

12、 明细表，报销平台费用并汇出报销款 并回复应收会计,外派人员待报销的费用是否合理,待邮寄报销的费用单据,主管签署意见并退回外派人员,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,费用邮寄报销汇款单,应收会计 回复各平台商务会计并,费用邮寄报销汇总表,费用邮寄报销汇总表,对于外派人员的费用报销,对于分公司需在总部的费用报销,预算稽核高级专员审核平台邮寄报销的费用,费用邮寄报销单据是否合法合规正确，是否在预算内,退回应收会计,否,是,C-21-007-002,平台商务会计审核报销申请单填写的合规和正确性/费用单据的合法性,费用邮寄报销单据是否合法合规正确,平台商务会计将费用邮寄报销单据退回外派人员

13、,是,应收会计审核费用邮寄报销汇总表上的费用发生数及平台整体费用合理性,审核费用发生数是否合理,应收会计将按政策批复应报销金额并报 终端产品营销总部/市场部总经理,否,是,按实际发生数批复应报销金额并报终端产品营销总部/市场部总经理,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,商务会计编制费用邮寄报销汇总表,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,总经理审批报销申请单，给出核定数,否,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待

14、邮寄报销的费用单据,费用邮寄报销汇总表,明细报销申请单（个人）,待邮寄报销的费用单据,明细报销申请单（平台）,待邮寄报销的费用单据,财务报表统计分析,费用发票,入、出库单,收款收据,增值税发票,银行进账单,汇款底单,平台商务会计做会计分录,收/付款凭证,转账凭证,平台商务会计登记账簿并编制科目汇总表,账簿记录,平台商务会计结账,平台商务会计制作税务报表并报当地税务机关,分公司当月的税务报表,平台商务会计制作销售日报表、资金流量表，月度财务报表、财务分析报应收会计并抄送总部应收会计,应收会计审核分公司财务和管理分析报表,报表的编制是否符合要求/数据的填列是否正确/费用开支的明细情况/税 赋率情况,应收会计分析分公司编制情况并退回分公司会计修改,否,应收会计汇总各分公司财务报表，编制区域财务汇总报表,是,区域财务汇总报表,分公司财务分析,是否有修改意见,管理会计经理 把编制错误的区域财务报表退回给财务分析高级专员,是,管理会计经理对区域整体财务报表的编制情况并行审核分析,管理会计经理向财务部总经理报送分公司财务情况分析并将分析抄送终端销售副总裁、市场执行副总裁、营运总裁,区域财务报表分析,否,平台商务会计,财务部,C-21-007-003,科目汇总表,财务分析高级专员分析汇总区域财务报表分析,财务经理审核，编制汇总财务报表,月度财务报表,月度财务分析,