科目汇总表核算程序.ppt

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1、,科目汇总表核算程序,问题思考：1.目前我国采用的会计核算程序主要有哪些？,（）、记账凭证核算程序,（）、汇总记账凭证核算程序,（）、科目汇总表核算程序,（）、多栏式日记账核算程序,（）、日记总账核算程序,请思考！记账凭证核算程序的记账程序？,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证汇总表,3,4,5,5,6,一、科汇总表核算程序的特点二、科目汇总表核算程序的记账程序三、科目汇总表核算程序的应用四、科目汇总表核算程序的优缺点及适用范围,第三节 科目汇总表核算程序,1.记账凭证核算程序的主要特点是什么?,2.科目汇总

2、表核算程序的主要特点是什么?,总账,科目汇总表,记账凭证,总账,一、科汇总表核算程序的特点,根据记账凭证定期编制科目汇总表，再根据科目汇总表定期登记总分类账。凭证设置：收款凭证、付款凭证、转账凭证、科目汇总表账簿设置：与记账凭证核算程序相同,二、科目汇总表核算程序的记账程序,原始凭证,记账凭证,收款凭证,付款凭证,转账凭证,现金、银行存款日记账,明细分类账,总分类账,会计报表,1,2,原始凭证汇总表,3,5,6,7,科目汇总表,6,定期编制科目汇总表，期末根据科目汇总表登记总账,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原

3、始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,原始凭证汇总表,原始凭证,4,原始凭证汇总表,原始凭证,(1)科目汇总表的编制依据是什么?(2)科目汇总表核算程序的主要特点是什么？(3)科目汇总表核算程序的记账程序是什么？,课堂讨论：（一）,三、科目汇总表核算程序的应用,（一）、科目汇总表的编制方法1、科目汇总表的概念：是根据一定时期内的全部记账凭证按总账科目进行汇总，据以计算出每一总账科目的本期借方发生额和贷方发生额，作为登记总分类账依据的凭证。2、科目汇总表的编制方法、全部汇总：将一定时期内的全部收、付、转记账凭证汇总在一张科目汇总表上，据以登记总分类账。、分类汇总：将一定时期的收、付、

4、转记账凭证分别汇总，编制成三张科目汇总表，据以登记总分类账。（略）、汇总时间；根据业务量大小确定，一般可5天、10天或15天汇总一次。,三、科目汇总表核算程序的应用,例：阳光公司2008年1月1日至10日发生下列业务。1、1月2日收到甲公司汇来前欠货款4000元存入银行。2、1月5日向乙厂销售A产品一批，售价10 000元，增值税1700元，货款尚未收到。3、1月8日为乙厂代垫运杂费300元，已通过银行支付。4、1月10日收到某投资方投入资本50 000元，存入银行。分录：,1、借：银行存款 4000 贷：应收账款甲公司 40002、借：应收账款乙厂 11700 贷：主营业务收入A产品 100

5、00 应交税费应交增值税（销项税额）1700 3、借：应收账款乙厂 300 贷：银行存款 300 4、借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000,1、借：银行存款 4000 贷：应收账款甲公司 40002、借：应收账款乙厂 11700 贷：主营业务收入A产品 10000 应交税费应交增值税（销项税额）1700 3、借：应收账款乙厂 300 贷：银行存款 300 4、借：银行存款 50000 贷：实收资本 50000,科目汇总表,2008年1月1日至10日 汇字第1号,54 000,300,12 000,4 000,10 000,1 700,50 000,66 000,66 000,三、

6、科目汇总表核算程序的应用,总账的登记（仅以银行存款为例）,银行存款（总账）,1,10,110日汇总过入,54 000,300,借,203 700,课堂讨论:(二),(1)科目汇总表中“借方发生额”、“贷方发生额”如何填列？（2）科目汇总表的编制方法有哪些？(3)采用科目汇总表核算程序如何登记总账？,四、科目汇总表核算程序的优缺点,（一）优点：减少了登记总账的工作量，并可利用科目汇总表进行试算平衡。（二）缺点：不能反映科目间的对应关系，不便查对账目。（三）适用范围：规模大，业务量多的单位。,小结,、科目汇总表核算程序的主要特点、科目汇总表核算程序的记账程序、科目汇总表的编制方法4、科目汇总表的优缺点及适用范围,二、判断题 1、科目汇总表核算程序是最基本的会计核算程序。（）2、科目汇总表核算程序适用于规模较大，业务量较多的单位。（）三、填空题 科目汇总表的编制方法有两种，一种是，一种是。四、实训题 习题,课堂检测,一、选择题 1、科目汇总表核算程序下，登记总账的依据是（）。A、记账凭证 B、科目汇总表 C、利润表 D、转账凭证,B,全部汇总,分类汇总,问答题：1、如何合理选择会计核算程序？实训题：2、练习科目汇总表的编制。综合题：3、练习科目汇总表账务处理程序的应用。,布置作业：,谢谢大家！,