多模式利润中心.ppt

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1、多模式利润中心,用友软件股份有限公司NC产品事业本部2013年2月,客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例,业务场景之一：精细化管理,业务场景之二：内部考核,集团企业不同的组织管控模式，使得按照法人组织进行的财务核算，不能满足跨法人组织进行管理和考核的要求内部核算和外部核算采用不同的核算口径，如存货的计价方式不同，成本域不同,传统财务核算无法完全满足上述需要,建立一套内部核算体系是必然选择,外部核算与内部核算的区别：核算范围不一定相同。内部核算的内部组织的核算可能跨公司核算目的不同，核算的要求也不相同由于企业集团组织管理模式的不同，以及财务制度对于会计相关性核算的要求，对

2、于企业的外部核算会与内部核算从组织的角度有所不同,内部核算需要全方位的系统数据支持,内部核算体系,利润中心会计破解内部核算的难题,方面5,成本费用的分摊支持企业按照内部管理要求将辅助服务组织的费用分摊到业务组织，以及将总部或者上级的管理费分摊到下级业务组织,方面4,企业内部利润中心间的内部结算在企业内部利润中心之间由于采取了内部市场机制，各利润中心之间的内部产品/服务的提供，需要进行内部结算而不用进行外部结算，利润中心会计提供了内部结算的处理,方面2,事业部运营模式的企业集团的事业部的内部核算按照事业部方式运营而不是按照公司运营的企业集团，通过传统的以公司为主体进行会计核算来反映事业部的经营成

3、果已不可能。利润中心会计提供了解决方案,方面3,企业集团下的跨公司的产品线/业务线的独立核算对于矩阵式管理的企业集团，按照产品线/业务线和公司组织的方式来分别的核算，了解集团的产品线、业务线的盈利情况。需要跨公司反映产品线/业务线的经营业绩,方面1,企业和企业集团内部的利润中心独立核算支持企业管理者可以对于内部利润中心的运营成果（包括内外部收入、成本费用、利润的情况）进行及时准确的了解，为管理控制与考核评价提供依据,方面6,精细化的利润中心核算核算的对象不但可以到成本中心，还可以根据需要设置到产品、客户、地区等维度。支持多币种、数量的核算。提供对于非货币核算类的业务量指标数据的维护,客户需求分

4、析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例,利润中心管理体系,责任预算,执行控制,考核评价/获利分析,预算指标,核算要素,业务处理,报销,应收/应付,利润中心会计,利润中心账,利润中心账,责任中心考核评价,预算执行情况分析,产品获利分析,客户获利分析,区域获利分析,责任中心收入预算,责任中心费用预算,存货,薪资,固定资产,现金管理,责任中心利润预算,责任中心成本预算,利润中心管理的产品应用,全面预算、利润中心会计、总账的联合应用来解决责任中心考核管理的应用,利润中心会计的一体化应用,利润中心管理解决方案,管理目标：数据集中、数据规范、核算统一，能够实现集团财务分析管理手段：统一责任会计

5、核算政策、规范会计核算基础信息，实现集团责任会计信息集中管理,客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例,利润中心会计-产品模型,利润中心会计,责任凭证-直接归集,业务模块数据归集,业务量归集,第3方数据归集,内部结算,成本分摊,费用计提,收入分配,成本费用统计表,收入统计表,利润表,综合分析表,管理报告,内部结算成本分摊,数据归集,利润中心会计-核算处理功能,核算处理,利润中心会计-核算业务,利润中心,核算数据的归集 从业务模块按照利润中心归集成本、收入等核算信息。,业务量数据采集 系统外部或者内部采集与利润心有关的有关业务量的数据。,利润中心间,服务组织与被服务组织之间的

6、内部结算,服务组织向被服务组织进行成本费用的分摊,上级管理组织向下级组织分摊管理费,下级组织计提某类间接费用,利润中心之间代垫支出费用的结转,利润中心之间收入的分配结转,利润中心会计-核心数据,NC模块,第3方模块,内部结算,成本分摊,费用计提,责任账簿-责任组织1,责任账簿-责任组织2,责任账簿-责任组织N,管理报告,管理报告,报表、合并报表,凭证维护,确认记账,责任凭证,业务量指标管理,利润中心会计-核算数据归集（NC系统）,利润中心会计-业务量指标管理,1.业务量指标定义,2.业务量指标采集,3.业务量指标应用,人工小时,业务量数据,管理报表,维修次数,占用面积,人工小时-数据,部门人数

7、,运输里程,业务量指标,维修次数-数据,占用面积-数据,部门人数-数据,运输里程-数据,成本动因,维修次数,占用面积,人工小时,运输里程,1、业务量指标可以定义维度进行扩展2、按照指标维度进行数据的采集3、系统具有扩展性，根据需要定义指标,1、采集：录入/文件导入/从NC系统内部采集2、查询：查询业务量指标的历史数据3、系统扩充了采集数据的类型和能力,1.作为管理报表中的统计内容2。成本动因可以指定业务量指标，从而把其数据作为成本动因数据使用,利润中心会计-业务量数据归集,业务量数据归集：可以扩充，根据需要定义业务量指标业务量指标类型：组织占用或消耗资源类的指标，如办公面积、部门人数；组织为其

8、他组织或对象提供产品或劳务的数量，如运输部门为其他部门提供的运输量、检测中心检测各部门提供的样品的数量、投到某个产品工序上的人工工时、提供给工程项目的机器台班等。,利润中心会计：内部结算,内部结算：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格内部结算不涉及财务核算,利润中心会计-成本分摊-利润中心间分摊,利润中心间的成本分摊：服务组织的费用向生产/业务组织进行分摊上级部门的管理费向生产/业务以及服务组织进行分摊分摊费用接收的利润中心成本可以直接进到公共成本中心下,辅助组织的服务成本费用,利润中心-业务生产组织,利润中心-业务生产组织,利润中心-业务生产组织

9、,利润中心-辅助服务组织,利润中心-业务生产组织,利润中心-业务生产组织,上级组织的管理费用,服务组织向业务组织分摊,上级组织向下级业务组织分摊,利润中心会计-成本分摊-利润中心内成本中心间分摊,利润中心下的成本中心间的成本分摊：利润中心下的公共成本费用分摊到各成本中心不需分摊到下级成本中心的费用则可以放在利润中心的公共成本中心下,公共成本中心的成本费用,成本中心,成本中心,成本中心,利润中心会计-成本分摊-设置与执行,成本费用数据采集,财务帐,管理帐,业务量,分摊方法设置,分摊方法,待摊成本用,分摊任务定义,分摊任务,分摊结果查询,成本分摊执行,成本分摊单据,成本动因量,生成凭证,分摊凭证接

10、收方2,分摊凭证接收方1,分摊凭证发送方,利润中心会计-费用计提,成本费用分摊的一种特殊处理方式；当企业的某项公共成本不是按照实际发生或者计划发生数分摊到下级单位，而是采取根据确定的承担成本的某项下级指标相关动因的来计算下级单位要承担的成本的时候，我们提供了独立的费用计提的功能来处理；,费用计提,报表工具,管理报表及账簿查询,责任预算,利润中心会计,责任预算,责任核算账,明细账,辅助明细账,余额表,辅助余额表,预算执行分析表,利润中心利润表,执行数,序时账,客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例,用友利润中心会计解决方案应用价值,29,利润中心会计的亮点,亮点1：企业集团

11、利润中心的内部核算体系,利润中心会计支持企业集团跨公司的利润中心的核算，满足企业集团对于跨法人公司的事业部的管理与考核的要求。利润中心会计支持企业集团的业务线/产品线的核算，满足矩阵式管理的企业集团对于跨法人公司的业务线/产品线相关损益的核算和管理分析的要求。利润中心会计支持企业内部细化利润中心组织的核算，满足企业细化管理单元、按照内部责任中心进行管理与考核的要求。管理范围的多个利润中心可以按照管理的范围-管控范围-按照统一的管理体系进行核算与考核评价，可以支持不同企业集团运营模式的集中管理的要求。建立集团级的事业部、产品线/业务线类的组织，作为利润中心来建立利润中心会计核算相关的主体建立管控

12、范围来涵盖业务相关的组织的范围，建立利润中心的层级组织结构，基于利润中心进行核算在管控范围下统一有关核算的基础，包括：统一的核算要素、核算币种、会计期间、成本核算政策、定额、费率成本分摊的范围、内部结算的范围,价值,方案,亮点2：管理会计的核算要素体系,为管理会计提供统一的核算要素体系。企业管理会计的有关的核算都可以基于统一的核算要素体系进行核算，核算要素可以比外部核算的会计科目更加细致同一个管控范围下的利润中心可以基于同一套要素表的核算要素进行核算，不同的管控范围可以基于不同的要素表进行核算，可以满足不同的管控范围可以按照不同的管理要求设置相关的核算要素核算要素表可以根据内部核算的需要建立核

13、算的辅助维度，能够更精细的记录成本对象上的成本按照管理范围的核算要求建立核算要素体系在要素体系下建立核算要素表，可以支持多级要素表的定义定义核算要素的内容，可以设置要素的类型，可以根据需要设置所要核算得要素核算要素可以按照级次设置，还可以支持辅助核算项作为核算内容的扩充,价值,方案,亮点3：业务量指标定义、采集与应用,1.业务量指标定义,2.业务量指标采集,3.业务量指标应用,人工小时,业务量数据,管理报表,维修次数,占用面积,人工小时-数据,价值:,灵活定义企业管理涉及的各种业务量指标，满足企业对非货币类的业务量的数据采集保存和使用的要求。可以根据需要扩充。业务量指标作为成本分摊的成本动因使

14、用，可以更好的满足企业对于成本进行分摊的复杂的处理要求。,部门人数,运输里程,业务量指标,维修次数-数据,占用面积-数据,部门人数-数据,运输里程-数据,成本动因,维修次数,占用面积,人工小时,运输里程,亮点4：支持企业内部内部结算的处理,方案：提供内部结算单，支持企业内部责任中心间的内部结算应用内部结算单可以引用内部转移价格价值：支持企业内部市场的机制，支持企业内部责任中心间内部交易和服务的结算处理内部结算可以按照企业制定的内部转移价格进行结算,亮点5：支持企业内部转移价格,物体大类C1类物料-*C2类物料-*C3类物料-*C4类物料C5类物料,C 1:物料档案（产品/服务）P11P12P1

15、3,结算价格分类分类1C1类物料分类2C2类物料类物3C3类物料,C 2:物料档案（产品/服务）P21P22P23,C 3:物料档案（产品/服务）P31P32P33,转移价格表分类1P11,1000P12,120P13,150,转移价格表分类2P21,200P22,234P23,245,转移价格表分类3P31,1780P32,2234P33,3678,价值：提供对企业内部转移价格的维护，满足企业制定和管理内部转移价格的要求方案：定义内部转移价格表，可以按照产品服务的大类（物料分类）设置可以设置集团、管控范围、利润中心级的转移价格表可以按照不同的责任中心设置不同的转移价格,亮点6：支持责任中心间

16、的成本分摊,亮点7：支持责任中心的费用计提,价值：支持利润中心按预定规则计提管理费用而不是接受上级组织分摊的实际管理费，使下级单位能够更合理的承担某些类型的费用方案：提供费用计提处理：定义计提基数（如收入、固定数值）定义计提比例定期执行计提方案，计提费用=成本动因*固定的计提系数生成费用凭证,利润中心按人员数和固定系数计提办公场地占用费,规则1：计提基数：组织人数计提标准系数：2500元/人月,A利润中心人数30,B利润中心人数40,计提办公费计提数=人数 计提系数=40*2500=10000元,生成责任凭证、记账,生成责任凭证、记账,计提办公费计提数=人数 计提系数=30*2500=7500

17、0元,亮点8：提供责任中心预算的执行明细数据,价值：帮助企业能够及时准确的了解其收入费用预算执行的明细情况，为企业的责任中心的考核提供依据方案：利润中心会计对于责任中心的核算的结果，也是责任中心预算执行的明细，与责任中心的预算可以结合起来进行预算执行情况的分析,全面预算,责任中心预算,成本执行记录预算执行明细,利润中心会计,责任中心预算执行累计,成本相关单据,业务模块,控制,客户需求分析产品总体架构产品详细解决方案产品应用价值客户案例,客户案例-合生元,广州市合生元生物制品有限公司产品。包括高端婴幼儿营养品和日常护理品营销。营销中心大区办事处3级组织模式和妈妈100平台，按组织和渠道考核,客户

18、案例-合生元,法人组织管理组织,客户案例-合生元,解决的问题：营销体系的组织按照利润中心进行核算和考核营销费用进行多级预算控制，营销组织预算分办公费和营销费用，营销费用采用事项管理方式营销活动费用采用事前申请、形成事项预算，报销事项的费用或者领用材料的费用受事项预算控制营销活动费用需要由一个或者多个相关的利润中心承担，按照受益原则承担费用，部分费用在报销的时候分摊到相关利润中心，部分不能明确受益对象的费用（如广告费），需要在期末分摊（按照收入比例）利润中心所核算的材料成本价格与财务会计核算的成本价格不同集成第三方销售系统的销售收入数据，核算利润中心完整的损益提供各利润中心的收入、成本费用、利润的分析报告,客户案例-合生元,营销体系作为一个管控范围，营销中心、大区、办事处作为利润中心,客户案例,营销费用支出管理与控制：费用申请占用预算费用报销费用核算,