【大学课件】财务循环.ppt

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1、1,第8章財務循環,第1節財務循環之管理第2節相關文件及檔案第3節財務循環之流程第4節資訊科技新環境,http:/,2,第一節財務循環之管理,短期財務活動中長期財務活動財務循環之範圍財務循環的目的,第八章財務循環,3,財務活動涉及投資、負債或股東權益科目，也包括來自各交易循環之預算、帳務和出納作業。例如，投資有價證券、發行公司債等活動。彙總與財務作業活動有關的會計處理，稱為財務循環。,財務循環之定義,第八章財務循環,4,短期財務活動,應收帳款應付帳款票據系統,第八章財務循環,5,中長期財務活動,第八章財務循環,6,圖8-1,財務循環的範圍,第八章財務循環,7,財務循環之背景流程圖(圖8-2),

2、第八章財務循環,8,1.制定資金需求系統2.確認借款已先經核准3.遵循既定的借款規定4.確認資產安全5.正確計算並記錄還本付息金額6.正確處理公司債(新股)發行作業7.正確處理證券之抵押作業8.正確處理股務作業,融資循環之目的,第八章財務循環,9,1.確認投資買賣程序皆經授權與核准2.確保資產安全3.正確評價4.編製適當的報告,投資循環之目的,第八章財務循環,10,第二節相關文件及檔案,相關表單相關檔案EXCEL應用範例,第八章財務循環,11,資金預估狀況表表8-1銀行帳號對帳單表8-2應收票據異動明細表表8-3長期投資明細表表8-4轉投資事業概況表表8-5公司債折溢價攤銷表表8-6,相關表單

3、,第八章財務循環,12,應收帳款主檔發票檔應付憑單主檔付款單檔客戶帳單主檔收款單檔股東帳戶主檔,相關檔案,第八章財務循環,13,EXCEL財務函數和語法,第八章財務循環,14,第三節財務循環之流程,第八章財務循環,日常資金營運活動中長期財務循環,15,日常資金營運活動帳款管理系統,圖8-7-a,第八章財務循環,16,日常資金營運活動票據管理系統,圖8-7-b,第八章財務循環,17,中長期財務活動,投資流程(圖8-8)融資流程(圖8-9.10)a.取得投資資產 a.取得融資資產 b.維護投資資產 b.支付融資利息股利c.出售投資資產 c.償還融資,第八章財務循環,18,第四節資訊科技新環境,電子

4、付款系統網路銀行信用卡徵信系統信用卡驗證系統,第八章財務循環,19,電子付款系統,信用卡電子現金電子支票智慧卡,第八章財務循環,20,網路銀行,1.一般服務項目2.扮演的角色3.優勢及發展重點4.發展限制與風險,第八章財務循環,21,信用卡徵信系統,效益：可簡化信用卡申請流程縮短申請天數降低作業成本提高發卡效率可進一步與資料庫作整合，強化金控公司信用卡業務交叉銷售之競爭優勢,第八章財務循環,22,信用卡驗證系統,目前線上付款時只需提供姓名、卡號與有效日期，經商店與銀行間後端 SSL加密連線驗核後，可迅速完成授權未來網上刷卡購物除了信用卡號與到期日外，還必須加填一組持卡人自設的安全密碼進行認證，才能獲得授權提高消費者對網路交易安全的信心，降低交易風險，更確保發卡銀行、收單銀行、商家、消費者間的交易安全機制。,第八章財務循環,