工程经济第一章.ppt

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1、工程经济 自学考试 戎晓红,工程经济戎晓红,工程经济是全国高等教育自学考试工业工程、机电一体化工程等工程专业的一门专业基础课。工程经济主要是研究工程项目的经济可行性，因此它总的来说是一门综合性学科。涉及经济、管理、财务、会计等方面知识。工程经济的学习对象是工程技术人员，而对于大多数工程技术人员来讲，在实际工作中可能很少接触相关的经济、管理和财务知识，所以造成在学习中存在很多的困难。,课程概况,工程经济戎晓红,首先，必须全面正确掌握、理解课程中的有关概念。其次，应该在全面学习的基础上，突出重点。（计算题）这些计算题主要集中于第二、三、五、六章，特别是第二、三、五章。最后，建议大家多思考，多提问,

2、多做题。,学习建议,工程经济戎晓红,1、现金流量的概念及绘制现金流量：以一个项目作为一个独立系统，反映项目在整个寿命期间内实际收入和实际支出的现金活动。系统：一个建设项目、一个企业、一个地区甚至一个国家都可以看成一个系统。要求会画现金流量图,第一章工程经济分析的基本要素,工程经济戎晓红,它是反应整个项目寿命周期内，各年现金流入和现金流出状况的图解。,工程经济戎晓红,净现金流量（CI-CO）t=现金流入量（CIt）-现金流出量（COt）注意：是在同一时期(t)内,t为时期变量。,工程经济戎晓红,现金流量图可以直观、方便地反映出投资项目在整个寿命周期内的全部费用和全部收益，用以计算各项动态和静态评

3、价指标，进行项目的经济效益分析。,现金流量图的作用,某工程项目预计初始投资1000万元，第3年开始投产后每年销售收入抵消经营成本后为300万元，第5年追加投资500万元，当年见效且每年销售收入抵消经营成本后为750万元，该项目的经济寿命为10年，残值为100万元，试绘制该项目的现金流量图。,练习：,某工程项目预计初始投资500万，本年投产后，每年销售收入抵消经营成本后为100万元，第3年追加投资200万，当年见效，且每年销售收入抵消经营成本后为150万元，该项目的经济寿命为7年，残值为20万，试绘制该项目的现金流量图。,请您画出下列事件现金流量图：,假如，我现在从银行贷款8万买房，年利率为5%

4、，若打算在5年内还清，那么我每年必须等额还多少钱才行？假如，我现年30岁，希望在60岁退休后20年内（从61岁初开始）每年年初能从银行得到3000元，我现在必须每年年末等额存入银行多少钱才行？设年利率为10%,工程经济戎晓红,现金流量构成的基本要素（重点掌握）（一）基本要素：投资、经营成本、销售收入、税金等（是计算其他财务指标的基础）。1、投资 是投资主体为了特定的目的，以达到预期收益的价值垫付行为。,项目总投资形成的资产分为：固定资产；无形资产；递延资产；流动资产掌握其定义。补充资产、负债的概念,第二节 投资,总投资,固定资产投资,建设期借款利息,流动资金,固定资产,流动资产,无形资产,递延

5、资产,投资方向调节税,固定资产：指使用年限在一年以上，单位价值在规定标准以上，并在使用过程中保持原有物质形态的资产。,固定资产的价值应当随着固定资产的使用磨损，以折旧的形式分期分批地转移到新产品的价值中去，构成新产品价值的组成部分。,工程经济戎晓红,二、资产的分类（一）流动资产 是指可以在一年或者超过一个营业周期内变现或耗用的资产。1、货币资金：库存现金、银行存款、其他货币资金2、短期投资：能随时变现并且持有时间不准备超过一年（含一年）的投资，包括股票、债券、基金等）条件：1）能够在公开市场交易并且有明确的市价。2）持有投资作为剩余资产的存放形式并保持其流动性和盈利性。3、应收及预付款项：由日

6、常经营发生的各种债权。4、待摊费用：已经发生支出，其费用在以后一年内（包括一年）分摊的各项费用。5、存货：库存材料物资、商品、半成品、在产品，包装物等。,工程经济戎晓红,（二）无形资产 是指企业为生产商品、提供劳务、出租给他人，或为管理目的而持有的，没有实物形态的非货币性长期资产。1、专利权：发明专利权、适用新型专利权、外观设计专利权；2、商标权：包括独占使用权和禁止使用权；3、著作权：包括精神权利和经济权利；4、土地使用权：包括开发、利用、经营的权利；5、非专利技术：在生产经营活动中已采用、不享有法律保护，但为发明人所垄断的专有技术（未申请专利）如：设计图纸、资料、数据、技术规范、工艺流程、

7、材料配方、管理制度等；6、特许权：又称特许经营权或专营权；7、商誉：一般只在企业合并、分离、转让等情况下才核算商誉。,递延资产：不能全部计入当年损益，应在以后年度分期摊销的各项费用。比如：开办费、固定资产改良支出等。,工程经济戎晓红,工程经济戎晓红,负债是一项经济责任或义务，凡是由企业过去的交易、事项形成的后果，能够用货币确切计量、合理预计并需要企业将来以现金、其他资产或劳务偿付的债务，都应当作为企业的负债予以确认。一、流动负债的核算 流动负债是指在一年或超过一年的一个营业周期内偿还的债务。,特征：1、偿还期限、短，债权人要求时即付；2、要用企业的流动资产来偿还。,工程经济戎晓红,注意：流动资

8、金=流动资产-流动负债例题：某工程项目达到设计能力生产期的某一年，应收账款为1705万元，存货为6813万元，现金为49万元，应付账款为1483万元，试估算流动资金是多少？,工程经济戎晓红,三、固定资产投资的估算：生产规模指数法、分项类比估算法、工程概算法,工程能力指数的确定：当规模的扩大是以提高工程主要设备或部件的效率、功率时，,工程能力指数的确定：当规模的扩大是以增加机器设备数量而达到时，,固定资产投资的估算例题,已知某化纤厂生产规模为年产2万t某产品，总投资额为5亿元，现要新建一年产4万t某产品的化纤厂，估算总投资是多少？某制药厂年产200万某药品，投资为5亿元，由于提高机器工作效率，现

9、在需要新建一投资为8亿元制药厂生产该药品，估算年产量是多少？,分项类比估算法,机器设备投资,建筑物、构筑物投资,其他投资,施工费用,预备费用,厂房建筑物费用,附属设施费用,仪表费用,工艺管线费用,分项类比法计算例题,某集团企业打算扩建其下属针织厂，已知购买机器设备A按现行市价计算为50万元，设备B按现行市价计算为100万元，设备A共需6台，设备B共需2台。已知流动资金占固定资金的15%。试估算针织厂的投资总额。,流动资金投资的估算方法,扩大指标估算法,分项详细估算法,销售收入,经营成本,固定资产投资,？%,第三节 成本费用及其构成,1、总成本费用：项目在一定时期内，为生产和销售产品而花费的全部

10、成本和费用。,2为什么经营成本中不包括折旧、维简费、摊销和利息？,经营成本指从投资方案本身考察，在一定期间（通常为一年）内由于生产和销售产品或提供劳务而实际发生的现金支出。,说明：1、折旧费、维简费、摊销费在一般业务处理中，都已计入“总成本”，因此在计算“经营成本”时，应从“总成本”中剔除，避免重复计算 2、在考察项目总投资效果时，因不分资金来源，也就不需计算利息；同时在资本金现金流量表中，利息支出已单独列出，所以经营成本如下：,现金流出,形成,价值补偿,价值补偿,经营成本=外购原材料、燃料及动力费工资及福利费维修费其他费用,3、固定成本与可变成本,不随产量变动的成本是固定成本，随产量变动而变

11、动的成本是变动成本，两者之和是总成本。可得：,第四节 销售收入、利润和税金,1、销售收入=PQ但是销售退回、销售折让、销售折扣应扣减当期的销售收入。,2、利润,利润=收入-费用收入来自哪些方面？费用来自哪些方面？利润来自哪些方面？,主营业务收入,其他业务收入,营业外收入,投资收益,总成本费用,其他业务总成本费用,营业外支出,主营业务利润,其他业务利润,营业外收支净额,投资净收益,投资损失,+,+,+,利润总额,2、利润分配顺序及响应项目,弥补以前年度亏损,可供分配的利润,可供投资者分配的利润,未分配利润,发生年度亏损时，可以用以后年度的税前利润连续弥补五年（即：当年利润首先要弥补以前年度亏损）

12、,1、提取法定盈余公积2、提取法定公益金,1、应付优先股利2、提取任意盈余公积3、应付普通股股利4、转作资本的普通股股利,留待以后年度进行分配；应在资产负债表中单独反映,3、利润率的三个衡量指标,资本金利润率 反映的是投入企业资本金的获利能力销售收入利润率 企业每百元收入所创造的利润成本利润率,例题,某企业固定资产为1000万元，6月份的销售收入为200万元，总成本费用为90万元，发生销售退回15万元，另外投资债券当月净收益为8千元，其职工技校的经费支出为1.5万元，试计算资本金利润率、销售收入利润率、成本费用利润率。,工程经济戎晓红,4、税金P5 税金属财务现金流出，合理计算各种税费，是正确

13、计算项目效益与费用的重要基础。进行评价时应说明税种、税基、税率、计税额等。,工程经济戎晓红,流转税种的组成,工程经济戎晓红,（1）增值税 是以商品生产流通和提供加工、修理修配劳务各环节的增值额（或商品的附加值）为征税对象的一种流转税。征收范围：凡是在我国境内销售货物或提供加工、修理、修配、劳务以及加工货物的都要缴纳。计税依据：增值额。即对生产经营过程中活劳动所新创造的价值课税。,工程经济戎晓红,计算方式：扣额法：应纳增值税=（销售额扣除项目金额）税率 扣税法：应纳增值税=销售额税率扣除税金（扣除项目金额扣除税率）基本税率：17%低税率：13%。主要为生活必需品：粮食；自来水、暖气、冷热、煤、石

14、油液化、天然、沼气等、木碳制品；图书报纸、杂志；饲料、化肥、农药、农机、农膜；国务院所规定的。零税率：0%。所有环节都是0税率。是国家鼓励出口创汇（以不含税的价格进入国际市场）,工程经济戎晓红,（2）消费税（345%）是对生产委托加工和进口应税消费品的单位和个人征收的一种税。目的：侧重于引导消费，进行特殊调节，达到正确引导消费方向、抑制超前消费需求。,工程经济戎晓红,我国选择：高能耗、高消费和对人类健康生态环境及对社会秩序造成危害的八类消费品开征消费税（实现生产环节征税）。计算方式：从价定率计税：应纳税额=销售额税率从量定额计税：应纳税额=销售量单位税额,工程经济戎晓红,（3）营业税 商品流通

15、环节的流转额和服务性业务收入征收的一种。在交纳产品税和增值税后，按实际销售收入征收的零售环节的营业税。征收范围：交通运输业（3%）、建筑业（3%）、金融保险业（5%）、邮电通讯业（3%）、文化体育业（3%）、娱乐业（20%）和服务业（数据仅供参考）。为纳税人提供劳务、转让无形资产或销售不动产、向对方收取的全部价款和价外费用。包括：向对方收取的手续费、基金、集资费、代垫款及其他性质的价外收费。,工程经济戎晓红,（4）城市维护建设税只要交纳了城市增值税、营业税、消费税，就发生了缴纳城市维护建设税。市区为7%、县城镇5%、其他1%（数据仅供参考）,工程经济戎晓红,1、产品价格产品价值：由生产过程中消

16、耗的生产资料价值和劳动者生产必要产品价值以及劳动者为社会生产的剩余产品价值所构成。价格：价值的货币表现。指以产品的社会价值（即社会必要劳动消耗）为基础，而不是以个别企业的劳动消耗为基础的价格,第五节 价格,工程经济戎晓红,2、论述影响企业制定最终价格的因素？答：选定定价的目标，即利润最大，生存目标，市场占有率。确定需求。估计成本分析竞争者的价格和产品质量选择定价方法。成本加成定价法、目标利润定价法、随行就市定价法、领导定价法、认知价值定价法确定最终价格。,工程经济戎晓红,3、市场价格：市价发生的市场交易价格。构成主要有：出厂价格；商业批发价格；市场零售价格三者之间有什么关系呢？市场价格受市场结

17、构影响很大市场结构：指买主和卖主数量的多少、产品之间相互差别的程度以及新的生产者能够进入一个市场的难易程度。市场结构分四种情况：完全竞争、完全垄断、垄断竞争、寡头。,工程经济戎晓红,4、影子价格：市场 价格由于很多原因，使得现行市场价格失真，不能真实反映其实际价值，在这种情况下，必须调整市场价格，使其正确反映产品和服务的价值。这种调整价格，称为影子价格。影子价格都是以机会成本来表示的。,工程经济戎晓红,机会成本指人们放弃一种机会而由此付出的代价。外贸货物：指其生产或使用将直接或间接影响国家进出口的货物；非外贸货物：指其生产或使用将不影响国家进出口的货物。,工程经济戎晓红,把外币全部折算为本国货

18、币，这一种折算不能使用官方汇率而只能使用影子汇率。影子汇率实际上也是外汇的机会成本，是指项目投入或产出所导致的外汇的减少或增加给国民经济带来的损失或收益。FOBCIF,工程经济戎晓红,FOB 也称“离岸价”，实践中的使用通常为“FOB港（出发地）按FOB成交，由买方负责派船接运货物，卖方应在合同规定的装运港和规定的期限内，将货物装上买方指定的船只，并及时通知买方。货物在装船时越过船舷，风险即由卖方转移至买方。,工程经济戎晓红,CIF 卖方必须支付将货物运至指定的目的港所需的运费和费用，但交货后货物灭失或损坏的风险及由于各种事件造成的任何额外费用即由卖方转移到买方。但是，在 CIF 条件下，卖方

19、还必须办理买方货物在运输途中灭失或损坏风险的 海运 保险。,工程经济戎晓红,如果投入物或产出物是外贸货物，在完善的市场条件下，国内市场价格应等于口岸价格(假定市场就在口岸，进口货物为到岸价格，出口货物为离岸价格)。原因在于，如果市场价格高于到岸价格，消费者宁愿进口，而不愿购买国内货物；如果国内市场价格低于离岸价格，生产者宁愿出口，而不愿以较低的国内市场价格销售。因此口岸价格就反映了外贸货物的机会成本或消费者的支付意愿。在实际的市场条件下，由于关税、限额、补贴或垄断等原因，存在供需偏差，国内市场价格可能会高于或低于口岸价格。因此，在国民经济评价中，要以口岸价格为基础来确定外贸货物的影子价格,工程经济戎晓红,产出物（出厂价格）直接出口产品（外销产品）的影子价格（shadow price SP）SP=FORSER-（T1+Tr1）投入物（到厂价格）直接进口产品（国外产品）的影子价格（shadow price SP）SP=CIFSER+（T1+Tr1）,工程经济戎晓红,谢谢参与,2004年6月,