工程经济基础知识.ppt
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1、第二章 工程经济基础知识,第一节 资金的时间价值一、资金时间价值概念1利息和利率单利:以原始本金计息。公式:F=P(1+in)复利:这期的利息转为下期的本金,下期按本利和的总额计息。公式:F=P(1+i)n,2.有效年利率公式:i(1r/m)m1,【例】某企业向银行借款,两种计息方式:A银行年利率8,按月计息,B银行年利率9,按半年计息,问应选择哪家银行贷款?解:A银行的利息iA(18%/12)121=8.3%B银行的利息iB(19%/2)121=9.2%iAiB,所以应向A银行贷款。,二、现金流量图,1以水平线表示时间的标度;2箭头表示现金流动方向3现金流量图与分析的角度有关4.三大要素:大
2、小、流向、时间点。,三、常用概念和符号,i:利率,折现率n:计息周转数,项目寿命期P:现值,起点价值F:终值,终点价值A:年金,等额支付值,四、基本公式,1整付终值公式,F=P(F/P,i,n)2整付现值公式,P=F(P/F,i,n)3等额支付终值公式,F=A(F/A,i,n)4偿清基金公式,A=F(A/F,i,n)5资金回收公式,A=P(A/P,i,n)6等额支付现值公式,P=A(P/A,i,n),第二节 施工企业财务与会计,一、施工企业会计特点:1分级核算,分级管理2分别计算每项工程的成本3成本核算和价款结算分阶段性。,二、会计要素,资产、负债、所有者权益反映财务状况,列入资产负债表;收入
3、、费用、利润反映经营成果,列入利润表。,会计要素内容,资产:流动资产、长期投资、固定资产、无形资产、其他资产负债:流动负债、长期负债所有者权益:实收资本、资本公积、盈余公积、未分配的利润收入:主要营业收入、其它营业收入费用:生产成本、期间费用利润:营业利润、利润总额、净利润,三、财务会计报告,财务会计报告是对外提供的反映企业某一特定财务状况和某一会计期间经营成果、现金流量的文件。一套完整的财务报表包括:资产负债表、收益表、权益变动表、先进流量表、会计政策、附注。,第三节 建设项目经济评价,一、财务评价和国民经济评价1财务评价可行,国民经济评价可行,项目通过;2财务评价不可行,国民经济评价不可行
4、,项目不通过;3财务评价可行,国民经济评价不可行,一般予以否定;4国民经济评价可行,财务评价不可行,应予以考虑。,二、财务评价的基本报表,基本报表:现金流量表全部投资、自由资金现金流量表损益表资金来源与运作表资产负债表外汇平衡表,三、财务评价指标,1静态指标(1)投资收益率(2)静态投资回收期(3)借债偿还期(4)财务比率2动态指标(1)净现值NPV(2)内部收益率IRR(3)动态投资回收期Pt(4)净现值率NPVR(5)净年值NAV,投资收益率,优点:计算简便,能够直接衡量项目的经营效果;可适用于各种投资规模;缺点:没考虑投资收益的时间因素,忽略了资金的时间价值的重要性。,静态投资回收期,优
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