小金库专项治理程序与方法.ppt

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1、检查程序,检查工作应遵循“准备充分、目标明确、有理有节、程序合法”的原则。检查准备阶段（制订检查方案、印发检查通知、开展培训等）检查实施阶段（取证阶段）检查完成阶段（提交检查报告初稿）审理工作应遵循“事实清楚、证据确凿、定性准确、处理恰当”的原则。准备审理下达检查报告（征求意见函）下达正式检查报告（处理决定）、处罚决定跟踪问效,制订检查方案,检查机构在实施检查之前应先制定检查方案并报领导审批。检查方案应包括以下内容：（一）检查对象（单位或项目）（二）检查队伍的组建和管理方式（组队或委托）（三）检查费用预算、付费办法及标准（四）检查时间安排（五）检查重点内容（六）处理原则等,组织培训,检查程序、

2、方法培训法律、法规培训中华人民共和国预算法中华人民共和国会计法中华人民共和国行政处罚法财政总预算会计制度行政单位会计制度事业单位会计制度会计基础工作规范财政违法行为处罚处分条例其他法律法规检查纪律教育,制定检查计划,检查组进点前应制定检查计划，初步明确检查人员分工，确定检查重点；收集被查单位或项目的有关情况和资料。包括单位基本情况，内部管理情况、相关文件及近几年内审和有关部门检查情况等。,下达检查通知书,包含以下内容：检查的依据；检查时间范围；检查对象范围；检查重点内容（具体明确）；被查单位需要准备的表格等资料。下达检查通知书的时间至少在进点检查3日之前，并注意同时电话通知被查单位。明确有关事

3、项，特别是要明确要求被查单位及时准备检查通知附件所列表格等资料。,制作第一份“提供资料清单”,准备好“提供资料清单”并分类及编号，清单上除列明提供资料的内容外，还要注明提供资料的最迟期限、签收人等。打印一式两份，与被查单位各持一份以便跟踪。并指定专人负责资料的追索和管理。第一份“提供资料清单”最好在进点前准备好。,召开见面会,进驻被查单位时，应召开有被查单位的领导及相关科室负责人参加的见面会。会上明确:说明财政检查的目的、要求、意义，争取被查单位及其相关部门的理解和支持。要求被查单位简要介绍单位架构、职能分布、资金使用基本情况。说明检查人员工作守则，希望被查单位对检查人员工作纪律进行监督。要求

4、被查单位指定专人负责联系检查事务。收回检查通知书中要求填列的附表。要求按“提供资料清单”准备资料，如检查的账册、花名册、各科室联系人及电话等。明确检查时间及工作场所等需被查单位配合的事项。,检查组管理,明确检查人员的责任：检查组长（可设立副组长，协助组长的工作）：首先应协调好与被查单位的关系；根据检查工作量及工作重点进行分工，成立小组（2-3人）并指派小组长及明确职责；综合各小组的检查情况引导各检查小组的工作方向；综合总体情况向上一级领导汇报；按检查人员工作守则规定落实各检查人员责任；负责撰写检查报告初稿。各小组长：负责指导和安排小组成员的工作；撰写小组工作小结；将检查中发现的线索与其他检查小

5、组沟通并及时报告组长；参与后期小结汇总并参与撰写检查报告初稿。,制作查询表、工作底稿,详见”检查表格填制讲解“,编制好检查报告(初稿),一般包括被查单位基本情况、存在问题及整改要求两部分。基本情况包括：单位职能、机构设置情况。财务管理制度建设情况。管理现状。单位内部对资金的监督检查情况。,编制好检查报告(初稿),存在问题及整改要求:先列出会计基础工作问题，再列检查发现的“小金库”问题。存在问题部分：首先陈述基本情况，再指出问题。整改要求部分：先定性，明确对相关问题的处理意见，再提出管理要求。检查报告（初稿）应尽量在检查组撤点前完成，充分利用检查力量以及在点上的便利，以保证取证完备、定性清晰、计

6、算准确、引用法规政策恰当。,审理人员查收检查报告(初稿)及相关材料,检查报告(初稿)检查工作底稿及取证材料检查人员工作笔记其他相关文件审理人员收到上述检查资料后，应认真进行查收，如检查材料提供不充分，应要求检查组及时补全。,审理事项,审理人员应及时对检查组提交的检查报告进行审理，根据报告以及取证材料、工作底稿、被查单位的意见对以下事项进行全面审理：检查报告对违法违规事项描述是否清楚、完整，违法违规金额的计算是否正确；收集的证明材料是否客观、充分、合法；对违反财政法规问题的认定依据是否准确，行政处罚建议是否恰当；检查程序是否符合规定；需要审理的其他事项。审核过程中，应注意法律优先原则、特别法优于

7、一般法原则、新法优于旧法及法律不朔既往原则。,下达检查报告（征求意见函）,经过审理，形成检查报告（征求意见函）。内容与检查报告（初稿）基本相同。下达被查单位。要求被查单位提出反馈意见。被查单位有不同意见应提供相关证明资料，如文件、帐页复印件、凭证复印件等。所有复印件应加盖单位公章并写明“此件与原件相符”。反馈意见要在5个工作日内提出。逾期视为无异议。,再次审理,审理人员根据反馈意见及所附证明材料对检查报告（征求意见函）进行再次审理对被查单位提出不同意见的问题应再次查阅查询表、取证表、工作底稿及向相关检查人员核实。再次针对有关问题查阅相关法律法规。形成正式检查报告（处理决定）、处罚决定。,下达正

8、式检查报告（处理决定）下达处罚决定书,向被查单位下达处理决定。内容与格式基本与征求意见函相同，但应包括管理建议并明确跟踪问效要求。涉及到罚款问题要同时下达处罚决定书。涉及到处分问题要及时办理移交手续，及时移交到监察机关及人事任免机关。,跟踪问效,检查机关应指定专人负责对被查单位处理处罚决定执行情况的跟踪落实工作。检查机关应设立专门台账，列明被查单位名称、下达处理决定时间、文号、应上缴金额、已入库金额等情况，以便跟踪。检查机关应及时督促被查单位将其调整账务、补缴税款以及上缴罚款、补缴财政专户款等资料的复印件，经单位盖章确认后，在规定期限内连同执行情况报告的一并上报。检查机关应在规定的期限内，对被

9、查单位有关问题的整改情况进行跟踪问效。,查询表填制,查询的必要性可以为进一步取证做好准备。可以证明已经履行相关检查程序，明确或减轻检查人员的检查责任。有必要查询的情况对检查中发现的疑问可以直接下发查询表进行查询。对被查单位有关人员已经口头进行答复、但检查人员认为有必要作为书面证据进行收集的资料，可以再发查询表查询。对被查单位有关人员口头说明存在相关资料但又没办法提供、或多次推诿相关责任人找不到等情况进行查询。,查询表填制,编制方法查询内容必须明确。一般必须包括两个部分：基本情况。最好陈述对所查询问题初步了解的情况。查询问题。逐项提问，最好编好序号，以便于逐项回答。明确查询表的发出时间、回复时间

10、。收回查询表应注意的问题是否对查询内容进行逐项答复。如没有，可以要求被查单位重新答复。注意被查单位是否盖好公章。注意答复人是否签名并写清职务。注意收回的查询表的证明材料张数是否与表中填注的一致。填好收回日期。,“小金库”专项治理查询表 第 号,工作底稿填制,检查时必须结合法律法规及相关管理制度进行（必要时要到现场实地观察）。如发现问题必须做好取证。“小金库”问题隐匿会费收入设立“小金库”；截留行政事业性收费设立“小金库”；截留捐赠收入设立“小金库”；用资产处置、出租收入设立“小金库”；以会议费、劳务费、培训费和咨询费等名义或以假发票、假合同等手段套取资金设立“小金库”；虚列支出转出资金设立“小

11、金库”；违规收会费、摊派或拉赞助设立“小金库”；乱收费或超业务范围取得收入设立“小金库”有偿服务收入未纳入规定账簿核算设立“小金库”；社会团体与其分支机构之间相互转移资金设立“小金库”；其他形式设立“小金库”。,工作底稿填制,工作底稿编制应注意的问题首先应对取证问题定性，然后围绕定性将事实、过程及存在的问题客观、完整地表述清楚。但应注意，对“小金库”问题的定性不要反映在取证表上。工作底稿的“被检查人名称”指被查单位或相关人员。工作底稿的“检查项目名称”指具体检查项目。对于单位取证，“情况摘要”一般应包括以下内容：有关文件要求。会计核算问题。“小金库”问题。其他情况。,工作底稿填制,工作底稿编制

12、应注意的问题附件一般应包括相关文件、会计帐册和会计凭证复印件，以及其他支持取证的证据，如查询函原件等。（应由被查单位盖章确认与被查单位原件一致）编制人及复核人必须签署后才能送达被检查单位。被检查单位签回的工作底稿必须写明“情况属实”或“情况不实”明确意见。写明“情况属实”。可以直接写入检查报告（初稿）。写明“情况属实、数字不实”。必须核实数字并进行说明。可以将核实后的数字写入检查报告（初稿）写明“情况不实”。如核实后接受被查单位意见，则必须对情况做出说明。不必写入检查报告（初稿）。写明“情况不实”。如核实后不接受被查单位意见，则重新制作取证表再次取证。工作底稿附件及被查单位意见栏必须加盖被查单位的公章。必须做到一事一表，对一件事情包含若干个违规事实应当分别取证，尽量详细具体。检查组长应对每一工作底稿进行复核。,“小金库”专项治理检查工作底稿 第 页 编号,检查组编制人签名：年 月 日 检查组复核人签名：年 月 日注：1.被检查人签署意见时，应当对认定检查工作底稿摘录的事项是否属实进行认定，如属 实，签“情况属实”；如有不同意见，应说明理由，并附相关证明材料。2.被检查人签名是指：被检查人是单位的由经办人员或主管人员签名；被检查人是个人的 由被检查个人签名。,