国际保理的基本业务流程.ppt

《国际保理的基本业务流程.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《国际保理的基本业务流程.ppt（52页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、第六章 国际贸易货款的支付,孙虎,1主要内容：支付工具；支付方式；国际贸易支付中 的合同条款,4教学要求：使学生理解国际货款收付的大致程序，掌握国际贸易中常用的支付工具（汇票、本票和支票）与支付方式（汇付、托收和信用证），熟知支付条款的内容及相关单证的填制方法，学会开立、审核及修改信用证。,3难点：（1）汇票与票汇的区别（2）信用证的种类及其联系与区别（3）各种支付方式的综合使用,2重点：（1）汇票的种类及使用（2）托收的种类及使用程序（3）信用证的含义、特点及使用,非现金贸易主要结算工具,票据：包括汇票、本票、支票单据：包括货物凭证、货物运输凭证、货物运输保险凭证、货物检验凭证等信用证：如不

2、可撤消跟单信用证、循环信用证、备用信用证等,汇票定义,中华人民共和国票据法第十九条对汇票（bill of exchange,简称draft）下了如下定义：汇票是出票人签发的，委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定的金额给收款人或者其指定的人，或持票人的票据。,汇票的要式,汇票必须要式齐全，中华人民共和国票据法第22条规定了汇票的必备内容：（1）表明“汇票”的字样；（2）无条件支付命令；（3）确定的金额；（4）付款人名称或商号；（5）收款人名称或商号；（6）出票日期；（7）出票人签章；,汇票的种类,1、出票人不同 商业汇票(commercial draft)银行汇票(bankers dr

3、aft)2、是否随附单据 光票（clean bill）跟单汇票（documentary bill）3、付款时间不同 即期汇票（sight bill/Demand Draft）远期汇票（time bill）,远期汇票的付款日期,见票后即付：at sight of 定日付款:出票后定期付款:at 30 days after date of draft 见票后定期付款:at 30 days after sight运输单据日后定期付款:at 30 days after date of bill of lading,汇票抬头,“收款人”（payee）的记载通常称为“抬头”：限制性抬头（Restricti

4、ve Order）不可转让 Pay to Henry Brown only；Pay to Henry Brown，not transferable；指示性抬头（Demonstrative Order）背书交付可转让 Pay to the order of Henry Brown；Pay to Henry Brown or order；来人抬头（Payable to Bearer）交付即可转让*Pay Henry Brown or Bearer；Pay Bearer；,汇票的使用-票据行为,出票 提示 承兑 提示 付款 背书 拒付 追索,付款,出票（Issue）,一、动作：出票人写成汇票（Dra

5、w）并签字；交付（Deliver）。二、出票的效力 出票人-主债务人，对汇票债务的责任有担保承兑和担保付款两方面，汇票是出票人担保的“信用”货币。特例：Without recourse to drawer.付款人 没有签字（承兑），对债务没有责任。收款人-有两个方面的权利：付款请求权和追索权。,提示（presentation）,提示是指收款人或持票人将汇票提交付款或承兑的行为，可分为两种：提示承兑（presentation for acceptance）：远期汇票持票人向付款人出示汇票，并要求付款人承诺付款的行为。提示付款（presentation for payment）：汇票持票人向付款人

6、或远期汇票的承兑人出示汇票要求付款人付款或承兑人付款的行为。,承兑（acceptance）,承兑是指汇票付款人承诺在汇票到期日支付汇票金额的票据行为。我国票据法规定：汇票付款人应当自受到提示承兑的汇票之日起3日内承兑或则拒绝承兑；付款人承兑汇票时不能附有条件，否则视为拒绝承兑。汇票一经承兑，付款人成为主债务人，出票人成为从债务人。,背书（endorsement）转让票据权利为目的,一、动作：写成背书在汇票背面或粘单上；交付。二、一般转让背书的种类记名背书（Special Endorsement）又称特别背书。Pay to the order of Henry Brown.William Whi

7、te（签字）空白背书*（Endorsement in Blank）无记名背书。William White（签字）限制性背书（Restrictive Endorsement）Pay to Henry Brown only.William White（签字）,拒付与追索（dishonour and recourse）,拒付包括拒绝承兑和拒绝付款。付款人拒付并不使他对持票人负有责任，除非对远期汇票已承兑（承兑人必须对远期汇票承担到期付款的责任，否则可被持票人和出票人追索）。汇票被拒付持票人可以向承兑人、所有前手直至出票人追索。行使追索权时，应将拒付事实书面通知前手，并提供被拒绝承兑或被拒绝付款的证明

8、和退票理由书。,本票（promissory note）,中华人民共和国票据法第73条：本票是出票人签发的，承诺自己在见票时无条件支付确定的金额给收款人或持票人的票据。本票的必备内容：（1）表明本票的字样；（2）无条件支付的承诺；（3）确定的金额；（4）收款人名称；（5）出票日期；（6）出票人签章；,商业本票：出票人是工商企业或个人；银行本票：出票人是银行；根据我国票据法规定：我国只允许开立自出票之日起，付款期限不超过2个月的银行本票。,汇票 本票 当事人 出票人、付款人和收款人 出票人和收款人 份 数 一式多份（银行汇票除外）一式一份 承 兑 远期汇票都要经付款人承兑 签见，无须承兑 承兑前出

9、票人为主债务人，出票人始终为债 债 务 承兑后承兑人为主债务人 务人 出票人为从债务人。,本票和汇票的区别,货款的结算方式,国际货款结算除了与支付工具有关外，还与利用何种信用，采用何种支付方式，以及何时付款有关。根据所利用的信用不同，国际货款结算可分为：基于商业信用：如汇付和托收基于银行信用：如信用证、银行保证书,以工商企业或个人的信用为保证，付款责任由买方（进口商）承担，风险较大。,以银行信用为保证，付款责任由银行承担，风险较小。,汇付（remittance）,汇付又称汇款：汇款人向汇出行申请汇款，汇出行接受汇款人的委托，将款项委托书寄交汇入行或以密押电报通知汇入行，授权汇入行按额付款给收款

10、人。根据汇款方式，可分为电汇、信汇和票汇三种,汇付方式当事人,汇付方式涉及四个基本当事人：汇款人（remitter）：即付款人，通常是 进口人，买卖合同的买方。汇出行（remitting bank）：通常是进口 人所在地的银行。汇入行（receiving bank）：通常是汇出 行的代理行，出口人所在地的银行。收款人（payer）：通常是出口人，买卖 合同的卖方。,汇入行,汇出行,汇款人,收款人,电/信汇业务程序图,买卖合同规定以电/信汇付款,1 电/信 汇申请书、交款、付费,4 收 据,5 付 款,3汇 款 通 知,2 电/信汇委托通知*,6 收回垫款或付讫借记通知,(Telegraphic

11、 Transfer,T/T）,（Mail Transfer,M/T）,票汇（Remittance by bankers demand draft,D/D）,以银行即期汇票作为支付工具的一种汇付方式，汇出行应汇款人的申请，开立以其代理行或其他往来银行为付款人的银行即期汇票，列明收款人名称金额等，交给汇款人自行寄交收款人，凭票向付款行取款的一种汇付方式。,收款人（卖方）,付款人（买方）,汇出行（出票人）,汇入行（付款人）,票汇业务程序图,买卖合同规定以票汇付款,1票汇申请书，交款、付费,2 银行即期汇票,3 寄汇票通知书（票根）,7 收回垫款或付讫借记通知,4.寄交银行即期汇票,5 背书后交汇票,

12、6付款,托收（collection）,托收是出口人（债权人）先行发货，开立以买方为付款人的汇票，或随附主要有关单据（如提单、保险单、发票等），委托出口地银行通过其在进口地的分行或代理行向进口人（债务人）收取货款的一种结算方式。,光票托收/跟单托收,托收当事人,委托人（principal）：即出票人，通常是买卖合同的卖方。托收行（remitting bank）：即委托人的代理人，通常是出口地银行。代收行（collection bank）：即托收行的代理人，通常是进口地银行。付款人（drawee,payer）：即受票人，通常是买卖合同的买方。提示行（presenting bank）：向付款人提示汇

13、票/或单据的银行。（代收行）需要时代理（principals representative in case of need),付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定付款交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 发货，填写托收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,3 按委托书指示向买方提示汇票和单据,4 审单无误后付款,5 付款后代收行交单,6.办理转帐并通知款已收妥,7 交款,即期付款交单（D/P at sight）,付款人（进口人）,委托人（出口人）,代收行,合同规定承兑交单方式,2.寄交托收指示书、汇票、货运单据,1 装货，填写托 收委托书，开立汇票，跟单交付,托收行,

14、3按委托书指示向买方提示汇票和单据，进口人承兑汇票，银行交单,4 到期日付款,5.办理转帐并通知款已收妥,6。交款,承兑交单（document against acceptance,D/A）,托收的性质,托收是基于商业信用，托收行和代收行的责任仅限于及时向付款人提示汇票，并在遭拒付时及时把详细情况通知委托人，他们对汇票的付款人（受票人）拒绝付款或拒绝承兑不承担任何责任。,托收的利弊分析,对买方有利：免去开信用证的手续，不必预付银行押金，减少费用支出；若采用远期付款交单和承兑交单，还可以享受借单提货和承兑交单提货的融资便利。,对卖方不利：先发货后付款，收汇风险大（D/A大于D/P）；货物被拒收的

15、被动；支付托收费用；无单放货风险（特别是FOB条件下）。,托收条款,Upon first presentation the buyer shall pay against documentary draft drawn by the seller at sight.The shipping documents are to be delivered against payment only.,即期付款交单（D/P at sight),买方凭卖方出具的跟单汇票，于第一次见票时付款，付款后交单,远期付款交单（D/P after sight),The buyer shall duly accept

16、the documentary draft drawn by the seller at 60 days upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against payment only.,买方对卖方出具的见票后60天付款的跟单汇票于第一次提示时予以承兑，并在汇票到期日付款，付款后交单,承兑交单（D/A),The buyer shall duly accept the documentary draft drawn by the sel

17、ler at 30 days upon first presentation and make payment on its maturity.The shipping documents are to be delivered against acceptance.,买方对卖方出具的见票后60天付款的跟单汇票于第一次提示时予以承兑，并在汇票到期日付款，承兑后交单,L/C clause in contract:,The buyers shall open through a bank acceptable to the sells an Irrevocable Sight Letter of

18、Credit to reach the sellers 30 days before the month of shipment.Valid for negotiation in China until the 15th day the month of shipment.,ISSUE OF A DOCUMENTARY CREDIT BKCHCNBJA08E SESSION:000 ISN:000000 BANK OF CHINA LIAONING NO.5 ZHONGSHAN SQUARE ZHONGSHAN DISTRICT DALIAN CHINA DESTINATION BANK:KO

19、EXKRSEXXX MESSAGE TYPE:700 KOREA EXCHANGE BANK SEOUL 178.2 KA,ULCHI RO,CHUNG-KO TYPE OF DOCUMENTARY CREDIT 40A IRREVOCABLE LETTER OF CREDIT NUMBER 20 LC84E0081/99 DATE OF ISSUE 31G 990916 DATE AND PLACE OF EXPIRY 31D 991015 KOREA APPLICANT BANK 51D BANK OF CHINA LIAONING BRANCH APPLICANT 50 DALIAN W

20、EIDA TRADING CO.,LTD.BENEFICIARY 59 SANGYONG CORPORATION CPO BOX 110 SEOUL KOREA CURRENCY CODE,AMOUNT 32B USD 1,146,725.04 AVAILABLE WITH.BY.41D ANY BANK BY NEGOTIATION DRAFTS AT 42C 45 DAYS AFTER SIGHT DRAWEE 42D BANK OF CHINA LIAONING BRANCH PARTIAL SHIPMENTS 43P NOT ALLOWED TRANSHIPMENT 43T NOT A

21、LLOWED SHIPPING ON BOARD/DISPATCH/PACKING IN CHARGE AT/FROM 44A RUSSIAN SEA,信用证基本当事人,又称开证人（opener），一般为进口人，是信用证交易的发起人。,开证申请人（applicant）,开证行（opening bank;issuing bank）,受益人（beneficiary）,一般是进口地的银行，开立信用证后，承担第一付款责任。,一般为出口人，是信用证的收件人和信用证的使用者。可以按信用证要求，签发汇票向付款行索取货款。,信用证其他当事人（上）,一般为出口人所在地的银行，通常是开证行的代理行。仅承担通知收件

22、人和鉴别信用证表面真实性义务。,通知行（advising bank;notifying bank）,议付行（negotiating bank）,付款行（paying bank;drawee bank）,又称押汇银行、购票银行或贴现银行，作为善意持票人对出票人（受益人）具有追索权。议付可分为限制议付和自由议付。,又称受票银行，开证行一般兼为付款行。当使用第三国货币支付时，可委托代付行（paying bank agent）代为付款。,信用证其他当事人（下）,信用证清算银行（clearing bank），是开证行的偿付代理人，有其存款帐户。对代付行或议付行的索偿予以支付，不承担审核单证的义务，发现单

23、证不符，可以追回付款。,保兑行（confirming bank）,应开证行请求在信用证上加具保兑的银行，通常由通知行兼任，承担必须付款或议付的责任。,偿付行（reimbursing bank）,信用证当事人之间的关系,1.开证申请人与开证行：合同关系；2.开证行与受益人：合同关系(不可撤消)；3.通知行与开证行：委托代理关系；4.通知行与受益人、开证申请人：无直接合同关系；5.开证行与付款行、承兑行、议付行：银行间合同关系；6.受益人与付款行、承兑行：债权和债务关系；7.受益人与议付行之间：票据转让关系；,开证人（进口人）,受益人（出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4通知并转交信用证

24、,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付，银行背批,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,信用证的特点,3、信用证是一种(buying and selling for documents),遵守单单相符,单证相符的“严格符合”原则。,1、信用证是一种,开证行负首要付款责任（primary liabilities for payment）。,2、信用证是独立契约,

25、独立于买卖合同是（self-sufficient instrument）。,银行信用,自足文件,自足文件,开证人（进口人）,受益人（出口人）,不可撤销跟单议付信用证收付程序图,4通知并转交信用证,要求审证。,1.订立信用证支付条件的合同，,付款行 开证行,通知行 议付行,2 申请开证，交押金,3.开立L/C，（电开或信开）,5.审证有误，要求修改信用证,6提交修改申请书,7.修改通知书,8 确认改证后发货，缮制单据，开立汇票，办理议付,9.索偿（单据、汇票和索偿证明）与偿付（或拒付）,10提示，付款赎单,偿款行,代付行,指示,索偿,信用证的内容（上）,1.对信用证本身的说明：信用证的当事人：开

26、证申请人、开证行、受益人、通知行等名称和地址，有的信用证还指定议付行、付款行、偿付行、保兑行等。信用证种类性质和编号：是即期付款、延期付款、承兑，还是议付信用证，以及可否撤销、可否转让、是否经另一银行保兑等；信用证金额：规定信用证应支付的最高金额及支付货币。信用证开证日期、到期日和到期地点、交单期限,信用证的内容（中）,2.货物条款：货物的名称、规格、数量、包装、价格等。3.装运和保险条款：如装运港或启运地、卸货港或目的地、装运期限、可否分批装运、可否转运等，CIF或CIP条件下的投保金额和险别等。4.单据条款，通常要求提交：货物单据(商业发票、装箱单、重量单、产地证、检验证书等);运输单据(

27、海运提单、联合运输提单、简式运输单据等）；保险单据（保险单）,信用证的内容（下）,5.汇票条款：包括汇票的种类、出票人、受票人、付款期限、出票条款及出票日期等。6.特殊条款：视具体交易的需要各异。如要求通知行加保兑，限制由某银行议付，限装某船或不许装某船，不准在某港停靠或不准采取某条航线，俟具备某条件后信用证方始生效。7.开证行责任条款，开证行签字和密押等。,开证行,开证人,受益人,买卖合同,开证申请书,信用证,买方和卖方之间的法律关系表现为双方签订的、规定采用信用证方式支付的买卖合同。买方承担向银行提出申请，向卖方开立信用证的义务。,买方与开证行之间的法律关系表现为以开证申请书形式建立起来的

28、合同关系。买方提交开证申请书，开证行如果接受此申请，即按此对受益人开出信用证，承担按照申请人在申请书中所提出的指示而行为的义务。,开证行与受益人之间的法律关系表现为信用证。在信用证实务中，开证行与受益人之间的约束力完全以信用证本身为依据的，开证行按照信用证规定对受益人付款,收益人必须按信用证规定向开证行提交单据以取得信用证项下的款项。,信用证基本当事人之间的关系,买方：只要申请开证，交少量押金，货款可在单据到达后支付，减少资金占用。还可凭信托收据借单。,信用证支付起到安全保证作用和资金融通作用：,卖方：只要提交符合信用证规定的单据，就可以得到货款，还可打包贷款。,对于银行：贷出信用，掌握物权单

29、据，收取一定手续费和利息（议付行），利用开证申请人交付的押金进行资金周转，带动其他业务。,L/C,信用证的种类1,跟单信用证（documentary credit）光票(Clean draft)信用证（clean credit）可撤销信用证（revocable L/C）不可撤销信用证（irrevocable L/C）保兑信用证（confirmed L/C）非保兑信用证（unconfirmed L/C）,汇票、运输单据、商业发票、保险单据、商检证书、产地证书、包装单据等,开证行在付款、承兑或被议付之前，可以不经过收益人同意也不必事先通知受益人而可以随时修改或取消的信用证。,信用证一经通知受益人,

30、在有效期内未经受益人及有关当事人包括开证行、保兑行的同意，既不能修改也不能取消。（书中案例4）,应开证行要求，由另一银行加以保证兑付的信用证。保兑行以“本人”身份对受益人负首要付款责任，并不得对受益人或其指定人追索。（通知行）,UCP600的新规定,不可撤销信用证,UCP400:如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为可撤销UCP500:如果信用证没有注明其是否可撤销则被视为不可撤销在UCP600的第2条中对“信用证”的定义以及第3条中的解释规则（A credit is irrevocable even if there is no indication to that effect.）均明确信

31、用证是不可撤销的。国际商会的明确立场：强化信用证不可撤销的属性，以加强对受益人的保护，从而维护信用证作为支付工具的功能。(UCP500第6条可撤销与不可撤销信用证被删除)由于UCP的惯例地位，如果当事人愿意使用可撤销信用证，则应该在信用证中对此做出明确规定。,信用证的种类2,即期信用证（sight L/C）远期信用证（usance L/C,time L/C）,可分为:延期付款信用证(Deferred Payment L/C)（银行）承兑信用证(Acceptance L/C）真远期信用证,卖方远期信用证(Sellers Usance L/C)假远期信用证,买方远期信用证(Buyers Usanc

32、e L/C)议付信用证（negotiation L/C）公开议付信用证 即期议付信用证 限制议付信用证 远期议付信用证,即期付款（议付）信用证 电汇索偿条款 开证行（付款行）追索权,可转让信用证（transferable L/C）不可转让信用证（untransferable L/C）背对背信用证循环信用证（revolving L/C）自动循环（automatic revolving）半自动循环（semi-automatic revolving）非自动循环（non-automatic revolving）,信用证的种类3,受益人在一定时间内利用规定金额后能够重新恢复信用证原金额并再度使用，周而复

33、始，直到达到该证规定次数或累计总金额用完为止的信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，毋需等开证行通知即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，在若干天内开证行未提出不能恢复原金额的通知，即可自动恢复到原金额再度使用的循环信用证。,受益人在规定时期内装运货物议付后，须开证行通知，才可恢复到原金额再度使用的循环信用证。,三种支付方式的比较,出口商,进口保理,出口保理,进口商,D/A或者O/A,签订保理协议,信用审查申请,委托信用审查,信用审核,发货制单,交票融资（80%）,提交发票副本,催缴货款,拨交货款,拨交余款,国际保理业务的特点：,贸易融资信用风险担保销售分户账管理和催收应收账款资信调查和信用评估,