十分钟看懂财务报表.ppt

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2、响,如何识别财务报表,财务报表,财务状况,经营状况,财务状况,经营状况,经营状况,财务状况,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,明明白白我的“账”，企业的底子,资产负债表,提供的信息某一特定时点企业所拥有的全部资产、负债和所有者权益的存量及其结构。,资产,负债,所有者权益,企业成立,债权人40万元,投资人60万元,啤酒存货100万元,借款40万元,投资60万元,存货100万元,资产=负债+所有者权益,重点关注项目,货币资金,现金,银行存款,应 收 账 款 存 货,固定资产,建筑物,办公设备,运输设备,检测设备,生产设备,无形资产,软件,短期借款（期限少于1年）长期借款（期限长于1年）,实

3、 收 资 本 盈 余 公 积 未分配利润,公司积累,股东投资,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,秋后算“账”,利润表,提供的信息提供某一特定期间内所实现的利润或发生亏损的金额。,收 入,成本费用,利润,利润表分解,业务利润,主营业务利润（毛利）主营业务收入-主营业务成本其他业务利润 其他业务收入-其他业务成本 租赁收入、材料销售收入等,核心,主营业务情况,其他业务情况,营业利润,在业务利润的基础上考虑公司发生的费用 业务利润-营业税金及附加-管理费用-销售费用-财务费用,企业经营活动情况经营部门发生的费用情况,利润总额,在营业利润的基础上考虑企业发生的非经常损益 营业利润+营业外收入-

4、营业外支出,企业所有经营活动情况：主营业务情况、成本费用情况、其他业务、非日常业务情况,净利润,在利润总额的基础上考虑所得税 利润总额-所得税费用,企业的经营成果,财务报表,资产负债表,利润表,现金流量表,蓄水池，钱有进有出,现金流量表,提供的信息提供某一特定时期内有关现金及现金等价物的流入和流出的信息。,现金流入,现金流出,现金净流量,小结,财务状况,经营成果,现金流量,三大表之间的关系,期初,期末,期末现金及现金等价物余额货币资金,净利润未分配利润,净利润与现金流之间的差异,权责发生制,收付实现制,会计报告显示公司本年实现净利润100万元,会计师说公司的经营现金流量为负数,原因：企业的产品

5、发生积压由于客户财务困难，企业的应收帐款增加不能利用商业信用延长付款期限,经营性现金流,净 利 润,+,企业经营困难,企业面临关闭,企业健康发展,企业经营困难,+,+,+,简单分析财务报表,财务指标,销售毛利率 销售净利率,（收入-成本）/收入,净利润/收入,销售收入的收益水平,变化反映企业经营理财状况的稳定性、面临的危险或可能出现的转机,获利能力如何？,获利能力下降,财务指标,(本期主营业务收入-上期主营业务收入)/上期主营业务收入,(本期主营业务利润-上期主营业务利润)/上期主营业务利润,经营增长如何？,财务指标,资产负债率流动比率,负债总额/资产总额,流动资产/流动负债,2:1,55%-

6、65%,预警：70%以上,资产负债表,2012年12月31日 单位：万元,债务风险？,1055,2.26,47%,资产负债率较低，长期偿债能力强流动比率适宜，企业财务状况稳定可靠,财务指标,总资产周转率固定资产周转率流动资产周转率,销售收入/平均总资产,综合评价企业全部资产经营质量和利用效率的重要指标,销售收入/平均固定资产,销售收入/平均流动资产,某企业连续三年的资产负债表中相关资产项目的数额如下,资产运用？,企业资产利用效率有所提高,课程目标,目标人群非财务人员 管理人员、经常用财务报表及对财务报表感兴趣的相关员工。通过60分钟的学习，您将达到以下目标 记住财务报表中三大主表的理论依据；看懂三大主表中重点关注项目的数据语言；通过财务报表数据简单分析公司获利能力、债务风险、资产运用能力、经营增长。,号 召,以利润作为目标,从看懂财务报表出发,谢 谢！,Thank You!,