出口贸易信用证业务-信用证审核与修改.ppt

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1、第二章 出口贸易信用证业务信用证审核与修改,项目描述,2012年11月7日，义乌前进进出口贸易有限公司单证员王芳收到中国工商银行义乌分行国际业务部的信用证通知书，随附日本DO-BEST,INC公司通过MHBKJPJT MIZUHO BANK LTD开来的信用证。王芳记得老师强调过信用证是根据买卖合同开立的，但信用证一经开立，是独立于合同之外的。收到信用证后，对信用证的内容进行仔细审核，确定信用证的条款与之前签订的合同条款相符后，才能发货。于是王芳开始了对信用证的审核与修改工作。,项目目标,知识目标（1）掌握审核信用证的要点；（2）掌握修改信用证的要点；（3）了解改证函的撰写要求。技能目标（1）

2、会根据合同审核信用证；（2）能判断信用证的条款是否需要修改；（3）知道信用证的条款该如何修改。,第一节,审核信用证,第二节,修改信用证,项目展开,任务描述,义乌前进进出口贸易有限公司单证员王芳首先需要运用专业知识对信用证条款进行审核，以便判断信用证条款与之前签订的合同条款是否相符？是否存在收汇风险？能否接受？,任务驱动,（1）王芳审核信用证的依据是什么？（2）王芳需要对信用证的哪些条款进行审核？（3）信用证的条款通常会出现什么问题？这些问题可能给公司带来什么风险？,任务资讯一、信用证的操作流程,开证申请人（进口商）,开证行付款行,通知行议付行,受益人（出口商）,订立以信用证支付条件的合同,1.

3、填开证申请书，交押金,2.开立信用证,4.审证有误,要求修改信用证,5.提交修改申请书,6.修改通知书,8.索偿(单据、汇票和索偿证明)与偿付（或拒付）,9.提示,付款赎单,3 通知并转交信用证,要求审证,7确认改证后发货,缮制单据,开立汇票,办理议付,银行背批。,（一）审证原则,二、信用证的审核,证约相符原则,可操作性原则,对我方不利，但不会增加或基本不增加成本，可以不改。对我方不利，又要增加一定成本，但如若对方愿意承担，则可不改，否则要改。对我方不利，若不改严重影响安全收汇，则坚决要改。,（二）审证依据 1.买卖合同；2.UCP600；3.业务实际情况。,二、信用证的审核,（三）审证责任人

4、,银行（通知行）开证行的政治背景；资信能力；付款责任；索汇路线。,外贸企业（受益人）信用证具体条款与合同是否保持一致；信用证一些具体要求能否接受等。,二、信用证的审核,阅读外贸合同,研读信用证通知书和信用证,对照合同，根据约证相符原则审核信用证,书面列出不符点,二、信用证的审核,（四）审证步骤,(一)信用证本身,1.信用证中有“可撤销”字样；2.信用证有条件生效；（如：“待获得进口许可证后才能生效”）3.信用证中没有保证付款的文句；4.信用证简电或预先通知；5.信用证中未加列受UCP600约束的条款。,二、信用证的审核要点,二、信用证的审核要点,1.信用证的金额是否正确；2.单价、总值、币种及

5、大小写是否一致；3.有无佣金？4.有无伸缩幅度数量溢短装？,“信用证金额、数量与单价的伸缩度a.“约”或“大约”用于信用证金额或信用证规定的数量或单价时，应解释为允许有关金额或数量或单价有不超过10%的增减幅度。b.在信用证未以包装单位件数或货物自身件数的方式规定货物数量时，货物数量允许有5%的增减幅度，只要总支取金额不超过信用证金额。”UCP600第30条,(二)信用证金额,(三)有关货物方面的条款,1.品名、规格等与合同不一致；2.货物数量与合同规定不符；3.货物包装的数量。种类或方式等与合同规定不符合。4.货物的唛头与已刷唛头不一致；5.商品的单价与合同不符；6.使用的贸易术语与合同不一

6、致；7.货物的单价、数量与总金额不吻合；8.信用证金额不足；9.信用证有关金额及币种与合同规定不符；10.援引合同号码有误等。,二、信用证的审核要点,(四)有关当事人,1.受益人的名称和地址是否完整和准确；2.开证申请人的名称和地址是否完整和准确。,二、信用证的审核要点,(五)信用证有关期限方面的条款,1.信用证中没有规定有效期；2.信用证到期地点不在受益人所在地；3.信用证的到期日与装运期有矛盾；4.装运期、到期日或交单期与合同规定不符；5.交单期时间过短。,二、信用证的审核要点,(六)有关运输方面的条款,1.起运港与合同规定不符；2.目的港与合同规定不符；3.分批装运或转运与合同规定不符；

7、4.若信用证中指定运输方式、运输工具或运输路线以及要求承运人出具船龄或船籍证明，应及时与承运人联系；5.信用证中指定唛头。,二、信用证的审核要点,(七)有关保险方面的条款,1.保险金额与合同规定不符；2.保险先别或其他保险条款与合同规定不符。,二、信用证的审核要点,(八)有关银行费用方面的条款,1.银行费用（议付费、通知费、保兑费、承兑费、修改费、邮费等）一般由发出指示的一方承担；2.进、出口商可以在谈判时加以明确，一般以双方共同承担为宜。,二、信用证的审核要点,(九)单据条款,1.汇票的付款期限与合同规定不符；2.在信用证方式下，汇票的付款人为开证申请人（开证行）；3.发票种类不当；4.提单

8、收货人一栏填制要求不妥；5.提单抬头与背书要求有矛盾；6.提单运费条款规定与成交条件有矛盾；7.要求提单的出单日期比装运期早，受益人无法做到。8.正本提单全部或部分直接寄交开证申请人；9.对运输工具、方式或路线的限制无法接受；10.产地证明书出具机构有误；11.要求提交的检验证书与实际不符；12.要求提供客检证书；13.有关银行费用规定不合理。,二、信用证的审核要点,(十)常见的影响安全收汇的软条款,1.信用证暂不生效条款；2.信用证规定必须由开证申请人或其指定的人签署有关单据的条款；3.信用证对银行的付款、承兑行为规定了若干前提条件，如货物清关后才付款等；4.信用证前后条款相互矛盾等。,二、

9、信用证的审核要点,二、信用证的审核要点,（十一）检查是否受UCP600束缚,三、SWIFT信用证格式说明,（一）跟单信用证MT700/701格式说明（P46）（二）信用证修改通知书MT707格式说明（P48）,任务实施,以下为义乌前进进出口贸易有限公司单证员王芳收到的中国工商银行义乌分行国际业务部的信用证通知书，及随附的日本DO-BEST,INC公司通过MHBKJPJT MIZUHO BANK LTD开来的信用证。（P33）,任务实训,请根据第一章“课堂实训”的合同（号码为：Yd-Hem110205）内容审核下列信用证。（P50）,任务描述,义乌前进进出口贸易有限公司单证员王芳对号码为A30-

10、0305-001033的信用证进行审核后，发现该信用证上部分条款与之前签订的号码为QJDB1018的合同条款不符。她得尽快决定是否需要通知进口商修改信用证？,任务驱动,（1）信用证条款若与合同条款存在不符，该如何处理？（2）如何修改信用证？（3）信用证的修改通知书还需要审核吗？,任务资讯 一、改证操作步骤,受益人向开证申请人提出修改（信函）,开证申请人向开证银行提出改证（改证申请书）,开证行改证并向通知行传递修改通知,通知行向受益人递交修改通知书（附原信用证后面即可）,二、修改信用证的原则,注意事项：1非改不可的坚决要改，可改可不改的酌情处理。2不可撤销信用证的修改必须被各有关当事人全部同意后

11、，方能有效。3开证行发出修改通知后不能撤回。4修改书必须经原通知行传递方始有效。5保兑行有权对修改不保兑，但它必须不延误地将该情况通知开证行及受益人。6受益人应对开证申请人提出的修改发出接受或拒绝的通知。7在同一信用证上，如有多处需要修改的，原则上应一次提出。8.明确修改费用由谁承担，一般按照责任归属来确定修改费用由谁承担。9一份修改通知书包括两项或多项内容，要么全部接受，要么全部拒绝，不能只接受一部分而拒绝另一部分。参见UCP600第9、10条,三、改证函的基本写法,(一)开头部分主要是感谢对方开来的信用证并引出信用证的号码。如：（1）We are very pleased to recei

12、ve your LC No06SHGM356 issued by the bank of TOKYO，LTDNEW YORK AGENCY dated JUNE 15，2007.（2）Thank you for your LC NoMQC0278 established by ALAHLI BANK OF KUWAIT dated 5 MAY 2007(二)主要修改内容 列明开证行开来的信用证中存在的不符点并说明如何修改。例如：（1）However we are sorry to find it contains the following discrepancies（2）But the fo

13、llowing points are in discrepancy with the stipulation of our sc No02CH98（3）As to the description of the goods please insert the wordbefore(有关货物的描述，请在前插入)（4）Theshould benot（5）Theshould beinstead of（6）Please delete the clause（7）As there is no direct sea sailing to your port next month，please amend th

14、e relative LC to read“transshipment allowed”（8）P1ease extend the shipment date and the validity of the LC toandrespectively(请分别把装运期和信用证的有效期扩展到和)(三)结束部分 感谢对方的合作，希望信用证修改书在年月日前开到。例如：Thank you for your kind cooperation，please see to it that the LC amendment reach us before 8 JULY，2007，failing which we s

15、hall not be able to effect punctual shipment,任务分析,（1）受益人审核信用证时，发现信用证条款与合同条款存在不符，应该先根据UCP600及实际情况判断是否需要对信用证条款进行修改，按照“非改不可的坚决要改，可改可不改的根据实际情况酌情处理”的原则处理。（2）由于信用证是开证行接受开证申请人的指示开立的，信用证的修改也必须由开证申请人去指示银行，受益人直接向开证行发出修改通知是无效的，受益人只能向他的合同关系人开证申请人提出要求，进而由开证申请人去指示银行修改。（3）受益人收到信用证修改通知书后，还需要继续审核，直到确认与买卖合同条款内容一致，或者虽

16、然不一致，但也能接受的时候，才能准备发货。,任务实施,单证员王芳根据修改信用证的一般原则和实际情况，判断以下不符的条款对受益人非常不利，必须修改。于是，王芳给DO-BEST,INC发了一封改证函，内容如下：Dear Sirs,We Are Very Glad To Receive Your L/C No.A30-0305-001033,But We Are Quite Sorry To Find That It Contains Some Discrepancies With The S/C No.Fdsc1103.Please Instruct Your Bank To Amend The

17、L/C As Quickly As Possible.The L/C Is To Be Amended As Follows:131D：“120110 AT THE ISSUING BANK”Should Be“120115 AT THE NEGOTIATING BANK”250：“DOBEST,INC”Should Be“DO-BEST,INC”345A：“JIANG HUA BRAND”Should Be“JIAN HUA BRAND”“8133F，2400PAIRS，3.75 USD PER PAIR,8130G,2400PAIRS，3.95 USD PER PAIR”Should Be

18、“8130G，2400PAIRS，3.75 USD PER PAIR,8133F,2400PAIRS，3.95 USD PER PAIR”446A：“FREIGHT COLLECT”Should Be FREIGHT PREPAID”546A：“ALL RISKS AND WAR RISK PLUS 110 PERCENT OF INVOICE VALUE”Should Be“ALL RISKS PLUS 10 PERCENT OF INVOICE VALUE”648：“5 DAYS”Should Be“15 DAYS”Please See To It That The L/C Amendment Reach Us Before Feb 25th,2011,Failing Which We Shall Not Be Able To Effect Punctual Shipment.Thank You In Advance For Your Kind Cooperation.Yiwu Qianjin Imp.&Exp.Co.,Ltd.Wangfang,任务实训,请对第二章第一节“课堂实训”的信用证（编号：9022BTY110397）内容进行审核后，给进口商写一封改证函。（P50）,