公共收入规模与结构.ppt

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1、2023/9/22,公共经济学,1,第六章 公共收入规模与结构,2023/9/22,公共经济学,2,本章引言,研究背景政府手段包括支出和收入收入两个问题：（1）公共收入规模与结构概述；（2）税收（主要侧重于基本原理与制度）核心问题公共收入规模与结构：总体视角和单一视角研究思路公共收入体系概述公共收入规模与结构总体视角分析税收和公债单一视角分析技术路线,2023/9/22,公共经济学,3,2023/9/22,公共经济学,4,第一节 公共收入体系,这是一种划分视角；另一种视角：税收收入和非税收入,2023/9/22,公共经济学,5,2023/9/22,公共经济学,6,一、税收,经济学家一般这样定义

2、税收：税收是个人和企业不能等价交换商品和服务而向政府的非自愿支付。税收是国家机器存在及政府实现其职能的物质基础，其重要的筹资手段；税收是一个分配范畴，是政府参与并调节国民收入分配的工具；税收体现了以国家为主体的分配关系，性质取决于经济体制和国家的性质。税收的“三性”：强制性、无偿性和固定性强制性：政府凭借政治权力依法征税，任何单位和个人都不得违抗；征税权力或许是政府强制权力的最明显的表现。无偿性：国家征税以后，税款即为国家所有，既不需要偿还，也不需要对纳税人付出任何代价；税收的这种无偿性，不仅相对于私人交易而言，也与其他政府收入形式不同。固定性：征税前就以法律的形式规定了纳税人、征税对象和课征

3、标准。,2023/9/22,公共经济学,7,二、收费,也称为使用费（user charge），是政府对特定服务或特许权收取的价格，用于支付提供这些服务的全部或部分成本主要收费形式有行政性收费和事业性收费行政性收费是指国家机关、具有行政管理职能的企业主管部门和政府委托的其他机构，在履行或代行政府职能过程中，依照法律、法规并经有关部门批准，向单位和个人收取的费用。事业性收费是指事业单位向社会提供特定服务，依照国家法律、法规并经有关部门批准，向服务对象收取的补偿性费用。两个问题：收费的定位问题和选择问题,2023/9/22,公共经济学,8,收费的定位问题,从市场的角度而言：完善市场定价机制收费与市场

4、价格之间的差异：（1）不能弥补全部成本；（2）不以利润最大化为目标。矫正外部性和垄断，实现资源配置效率；包含价格制度的合理机制、提供了价格制度的信息来源从公共收入的角度而言：税收的有益补充收费体现了财政的受益原则：提供付费与获得服务之间具有直接联系，而在以一般性税收为公共服务融资的情况下，纳税与获得服务之间没有直接联系。使用费的收入一般用于特定用途，即专费专用，而征税的收入是一般性收入，用于政府一般性职能的实现。从某种程度上说，使用费是自愿缴纳的；税收则是非自愿的。使用意图不同：税收这种财政手段的意图是取得一般性收入；使用费的意图是把所提供的特定物品或服务在相互竞争的使用者之间分配。收费的缺点

5、：(1)定价不准确，抑制资源合理配置；(2)没有考虑支付能力的差异,2023/9/22,公共经济学,9,收费的选择问题,基本原则：收费能够提高资源配置效率；使用者容易鉴别和区分。收费和税收之间的选择标准若使用费不能统一征收选择税收（燃油税）使用费与税收所遵循的公平标准不同。如果以受益原则衡量公平，那么，使用费是更为适当的财政手段。如果以支付能力衡量公平，那么，税收是更为合适的手段。若使用费管理和征收成本太高选择税收收费不能加重社会的经济负担为特定项目或部门筹措资金时（特别在财政调整时期）收费,2023/9/22,公共经济学,10,三、货币创造,货币创造(money creation)也是政府筹

6、措收入的一种重要渠道（铸币税）。方式：印刷发行新钞票；向中央银行出售政府债券这种融资方法也称赤字货币化(deficit monetization)或公债货币化(public debt monetization)。原因：(1)可以避免政府债务和税收的不利影响；(2)引发通货膨胀，增加政府收入（档次爬升；虚拟资本 利得；通货膨胀税）；降低 债务实际值，从而减轻政 府债务负担（债务贬值）缺点：容易引发通货膨胀,2023/9/22,公共经济学,11,四、公债,公债（public debt）是政府向个人、公司企业、社会事业单位以及他国政府借款而发行的债券。公债是相对于私债而言的。特点：政府角度：自愿性。

7、公债的认购原则上是以购买者自愿承受为前提，但有时带有某种程度的强制性。有偿性。政府按期还本付息，还本的资金来源在很多情况下是举借新债，付息的资金来源一般是征税。灵活性。政府根据财政状况（有无财政赤字、有多少财政赤字以及经济建设的资金需要等）灵活确定是否发行公债、发行短期公债还是中长期公债以及发行多少。购买者角度：安全性；收益性；流动性,2023/9/22,公共经济学,12,公债种类从地域或来源角度：国内公债和国外公债，简称为内债(internal debt)和外债(external debt)；内债一般不存在本国资源向国外转移问题，不影响国内资源总量；外债则存在着资源的国内外转移。从偿还期限角

8、度：短期公债（国库券）；中期公债；长期公债；永久公债（可随时变现）。从是否可买卖角度：可交易债券和不可交易债券从发行主体角度：中央政府公债（国债）和地方政府公债（吉林省2004年底逾期债务达31.1亿元）。,2023/9/22,公共经济学,13,债务融资不属于正常的政府融资方式，主要是为了弥补财政赤字。债务融资与税收融资、货币创造融资方式的不同：债务融资与税收融资的不同：自愿性；对资产总量和资产结构的影响；政治可行性债务融资与货币创造融资的不同：对货币供给进而对通货膨胀的影响四种政府资金筹措方式的比较货币创造：最简单，导致通货膨胀收费：简单，有时不可能发债，能不能借到，规模问题（财政安全）税收

9、也有其局限性，但为政府的主要筹措资金的方式,2023/9/22,公共经济学,14,第二节 公共收入规模与结构,2023/9/22,公共经济学,15,一、公共收入规模,度量口径口径一：公共收入预算内外收入社会保险基 金收入国内外债 务净收入口径二：公共收入预算内外收入社会保障基 金收入口径三：公共收入预算内收入预算外收入口径四：公共收入预算内收入说明口径一表明了政府在一定时期内可支配的全部财力，但因债务收入是一种临时性收入，其规模大小不仅仅取决于财政赤字，还有其他许多非常复杂的决定因素。人们在分析公共收入规模时，一般不采用这种口径。口径三和口径四计算出的公共收入都比较窄，不适合进行国际比较。口径

10、二是一个比较符合国际惯例的指标:(1)预算外收入实质上是财政资金，只是我国目前的预算管理制度还没有将其全部资金纳入预算管理；(2)社会保险基金收入虽然目前是以社会统筹和个人账户缴款形式筹措的，但这种“收费”或“缴款”形式完全可以用征税方式取代，这也是许多国家的普遍做法,2023/9/22,公共经济学,16,结论：各口径计算出的公共收入比率均呈现出共同的上升趋势 口径二计算出来的公共收入比率在2004年达到23.1%。,2023/9/22,公共经济学,17,同国际平均水平相比，我国目前的公共收入比率仍然比较低。发达国家高出我国近23.6个百分点，转型国家高出近14.8个百分点，其他发展中国家也高

11、出近11.6个百分点。,2023/9/22,公共经济学,18,二、公共收入结构,三个角度：无偿收入与有偿收入；预算内收入与预 算外收入；税收收入与非税收入无偿收入与有偿收入比（口径1）无偿收入是指政府凭借政治权力、产权或提供服务而取得的、不用偿还的收入，主要包括税收收入、收费收入、罚没收入、专项收入等。有偿收入是指政府凭借国家信用取得的收入，主要是指公债收入。有偿收入所占比重高，一方面可能说明当期的财政状况不佳，另一方面也预示着今后的财政负担沉重，财政压力比较大。,2023/9/22,公共经济学,19,2023/9/22,公共经济学,20,预算内收入与预算外收入比（口径三）预算内收入比重越高，

12、意味着财政资金管理更为规范,2023/9/22,公共经济学,21,税收收入与非税收入非税收入是指政府在税收、债务收入以外取得的财政资金，主要包括行政事业收费、政府性基金、彩票公益金和发行费、国有资产经营收益和有偿使用收入、罚没收入、捐赠收入、利息收入等非税收入所占比重比较大，不一定就说明公共收入体系非现代化和非规范化，主要看当时的社会经济发展阶段、经济管理体制状况以及非税收入制度本身是否合理、规范。,2023/9/22,公共经济学,22,注：小括号里的数值为考虑社会保障税后的数值,2023/9/22,公共经济学,23,第三节 税收规模与公债规模,一、税收收入规模变化及其原因,二、公债规模变化及

13、其可持续性,2023/9/22,公共经济学,24,一、税收收入规模变化及其原因,税收收入规模的决定因素（在名义税率一定的情况下）税收能力（tax capacity）：为应当能征收上来的税收数额，包括两个方面，即纳税能力（经济发展水平）和征税能力（税务部门的征管能力和税制结构）客观标准。税收努力（tax effort）：税务当局征收全部法定应纳税额的程度，也即税收能力被利用的程度主观标准。,2023/9/22,公共经济学,25,我国税收收入的变化,2023/9/22,公共经济学,26,税收收入规模变化的原因第一阶段（19831985年间）：突变的原因在于两次“利改税”第二阶段（19851993年

14、间）：（1）税收能力角度：纳税能力得到了大幅提升；征税能力较弱（税制结构不够合理；征管手段落后；人员专业素质低下）。（2）税收努力角度：税收努力低下，主要在于“财政承包制改革”（藏富于民、税收竞争）。第三阶段（1997年以来）（中国税收高增长之迷）：（1）税收能力角度：纳税能力得到了大幅提升；征税能力显著增强（税制结构日趋合理；金税工程建设；国税和地税两套征管机构；人员素质提高）。（2）税收努力角度：税收努力提高（定指标、税收竞争支出竞争）。,2023/9/22,公共经济学,27,目前税负水平及未来变化趋势判断税负水平是否合理的判断（1）国际比较（意义更多的在于国际税收竞争）（2）是否合理可能

15、还是要从最优税收的角度来看未来趋势判断 快速增长势头还要维系一段时间,2023/9/22,公共经济学,28,二、公债规模,内债规模居民应债能力：政府当年内债发行额占居民储蓄存款余额的比率，衡量了城乡居民购买内债的能力。政府偿债能力：政府当年内债的还本付息额占当年中央财政收入的比率，衡量的是一国在一定时期内中央政府偿还债务的能力（不能借新债的情况下）。内债负担率：政府当年未偿还内债余额占GDP的比率，衡量的是整个国民经济的承受能力（马约规定欧盟成员国内债负担率小于60%）。内债依存度：政府当年内债发行额占当年中央财政支出的比率，反映了一个国家在一定时期内公共支出中有多少是依赖于发行内债筹措的资金

16、。,2023/9/22,公共经济学,29,内债规模变化,2023/9/22,公共经济学,30,我国内债规模变化的一些典型事实我国居民的应债能力很强；我国内债持有者主要为个人，反映出我国公债市场不够成熟和发达。1998年以前，政府偿债能力指标快速上升，表明中央政府偿债能力下降，此后有所增强（中央财政收入比重变化有关）。我国内债负担率为18%，远小于一些发达国家水平（日本为141.3%，美国为47.7%）。但需要注意的是，我国发债历史较短，而内债负担率增长较快。内债依存度1999年达到峰值为61.3%，此后有所下降（中央财政财力变化有关）,2023/9/22,公共经济学,31,外债规模偿债率=当年外债还本付息额/当年贸易和非贸易外汇收入总额（国际收支口径），国际警戒线是20 负债率=外债余额/当年GDP，国际警戒线是25。债务率=外债余额/当年贸易和非贸易外汇收入总额（国际收支口径），国际警戒线是100,2023/9/22,公共经济学,32,2023/9/22,公共经济学,33,我国公债规模是否适度公债的宏观经济影响公债的可持续性问题公债的期限结构问题,2023/9/22,公共经济学,34,本章小结,参见本章引言,