餐饮酒店住宿行业会计账务处理.docx

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1、餐饮酒店住宿行业会计账务处理账务处理目录基础信息2案例2fc三行务彳,L；!、财务制度业务详情【业务1】预收宴席定金.【业务2】报销办公用品费【业务5】充值燃气费卡.【业务6】支付本月座机费【业务7】支付上月电费.【业务8】支付上月水费.【业务10】采购粮油、调料品等【业务11】采购海鲜、肉类.【业务12】厨房领用肉类23336678【业务13】采购并直接领用蔬菜8【业务16】采购酒水、饮料9【业务17】确认现金/刷卡/充值卡/挂账等收入9【业务18彳日支费10业务22收到顾客交来住店押金（先住店后结算）12业务23顾客用美团券入住酒店12【业务24】报销差旅费12【业务29】缴纳工会经费15

2、业务30退房结算（美团结算）15【业务31】报销维修费15【业务32】购买员工工作服16【业务33】报专彳本木佥费16【业务34】预付电信有线电视费17【业务37】购入包装材料18【业务40】结转销售礼盒成本19【业务41】扣缴借款利息19【业务42】确认现金收入/刷卡/充值卡/挂账收入20【业务45】员工赔付款21【业务46】购买固定资产22【业务48】出售处置固定资产22【业务51】支付本月清洗费24【业务55】摊销本月房租25业务57计提本月固定资产折旧26【业务60】提现支付宝、微信、刷卡收款27业务61汇总本月预售代金券收入27务82本印提35【业务84】计提本季企业所得税38【业务

3、86一口转禾IL闰39【业务87】提取法定盈余公积40基础信息案例深圳市某某酒店管理有限公司税务信息1.增值税：一般涉及到的税率13%、6%o该公司是增值税一般纳税人，增值税应纳税额=本期销项税额-本期进项税额。2、附加税:城市维护建设税税率7%、教育费附加税率3%、地方教育附加税率2%0该公司附加税的计税依据为当期申报缴纳的增值税。3、企业所得税：采用查账征收方法，基本税率25%,该公司不符合企业所得税小微政策，不享受企业所得税税率减按20%政策。企业所得税按照季度预缴，年度汇算清缴。应纳企业所得税=应纳税所得额*税率(25%)应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度

4、亏损。4、印花税：该公司涉及到购销合同项目和加工承揽合同项目。购销合同包括包括供应、预购，采购、购销结合及协作、调剂、补偿、易货等合同，按购销金额0.3%。贴花；加工承揽合同包括包括加工、定做、修缮、修理、印刷广告、测绘、测试等合同，税率为0.5%。5、个人所得税：由单位代扣代缴。自2019年01月01日起个人所得税计算方法采用累计预扣法：应纳个人所得税税额=本期应预扣预缴税额=(累积预扣应纳税所得额*预扣率-速算扣除数)-累积减免税额-累积已预扣预缴税额累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计免税收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除-累计依法确定的其他扣除其中：累计减除费用，按

5、照5000元/月乘以纳税人当年截至本月在单位的任职受雇月份数计算。工资薪金所得税预扣率表一（见下表）居民个人工资、薪金所得预扣预缴使用。个人所得税预扣率表一（居民个人工资、薪金所得预扣预缴适用）级数累计预扣预壤应纳税所得额预扣率（%）速算扣除数1不超过36000的部分302超过36000元至144000元的部分1025203超过144000元至300000元的部分F169204超过300000元至420000元的部分25319205超过420000元至660000元的部分30529206超过660000元至960000元的部分35859207超过960000元的部分45181920财务制度财务

6、会计制度企业会计准则低值易耗品摊销方法一次摊销法固定资产折旧方法直线法（平均年限法）记账本位币人民币是否使用会计核算软件是会计报表资产负债表、利润表、现金流量表会计年度公历01月01日至12月31日备注：该公司是按照10天一汇总各项收入，实际工作中可按公司规模大小、实际的客流量情况，可按天、周、10天、15天来进行汇总、。本企业社会保险费不享受任何优惠。业务详情业务1预收宴席定金12月Ol日，预收客户深圳市博辉同创科技有限公司支付的年会宴席定金10000元，这笔定金已存入银行账上，同时给客户写了一张收据。记字第1号日期 2021-12-01僧方全额贷方全额220401合同负债-深圳市同创科技有

7、 限公司J5收宴附订金合计：直万元整度要预收宴席订金100201银行存款-工危银行深圳旗山支行【业务2】报销办公用品费12月01日总经办购买打印机墨盒收到增值税普通发票，发票金额97.09元，税额2.91元，价税合计100元，员工温暖暖填写了费用报销单并已通过相关部门领导审批同意报销，出纳审核无误之后通过现金支付。【业务3支付广告宣传费12月03日营销部为宣传新菜品制作广告横幅和宣传页，取得增值税专用发票发票上的金额800元税额为48元，价税合计848元，该笔款项经审批同意后出纳以银行转账支付。记字第3号日期2021-12-03播要会计科目支付广告宣传药660101销售费用-广吉费支付广告亘传

8、费22210101应交税案-应交曰值程-正项税额支付广吉直传要100201银行存歙-工商银行深圳常山支行合计：捌佰肄抬副元整业务4提取备用金12月03日，出纳签发一张现金支票到银行提取现金20000元作为公司备用金，提现成功后将存根联给到财务记账。记字第4号日期2021-12-03借方全额贷方领摘要会讨科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分IS取备用全Iool库存现金2000000疾取备用金100201银行存折工商银行深圳南山支行2000000附件1张mt：防元空20000002000000【业务5充值燃气费卡12月03日，预付燃气费，取得增值税普通发票，发票金额9500元，税额85

9、5元，价税合计10355元，经审批同意后这笔款项出纳通过银行转账支付。记字第5号日期2021-12-03X借方金颤贷方金款摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分充值燃气费卡112301预付账款-燃气卡充值1035500充值燃气费卡100201银行今款-工向银行深圳南山支行1035500附件3张合计:置万雾叁佰伍拾伍元筌10355001035500业务6支付本月座机费12月03日，支付本月客房座机费，收到增值税专用发票,发票金额900元，税额81元，价税合计981元，经审批同意后出纳通过银行转账支付。记翎6号日期2021-12-03借方金Sj贷方金酸雁i+W三亿干百十万千百十元

10、角分亿千百十万千百十元角分附 件3张支付本月国值64010101主营业翁成本M房成本-座机费90000支付本月座机?522210101应交税变-应交增值税-退场税额8100支付本月座机襄100201银行存熟工商银行深圳南山支行98100t：以信费l三5LS9810098100【业务7】支付上月电费12月03日，支付上月计提的电费20600元，收到中国电力集团有限公司深圳分公司开具的增值税专用发票，发票金额18230.09元，税额2369.91元，价税合计20600元，经审核后出纳通过银行直接代扣代缴。mt ：新零陆佰元生附 件3张借方全额贷方全额湾要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百

11、十元角分=m220201应付账款中国电力集团有限公司1?qnnQ支付上月深圳公司1823009支付上月电费22210101应交税费成交IS值税迸项税款236991支付上月电费100201银行存款-工商银行深切两山支行2060000业务8支付上月水费12月03日，支付上月计提的水费15805元，收到深圳水务集团有限公司开具的增值税普通发票，发票金额14500元，税额1305元，价税合计15805元，经审核后出纳通过银行直接代扣代缴。记字第8号日期 2021-12-03借方全额贷方全额张附件 3合计：宜万伍仟捌佰零伍元奖摘要支付上月水费22O2O2付账款-深圳水务篝团有限公司支付上月水葵10020

12、1银行存款-工商银行深圳南山支行【业务9采购借款X12月05日采购部高佩雨填写借款单向公司申请预支3000元用于采购物品，经审批同意后出纳用现金支付。记字第9号日期202L12Q5病要会计科目采购借款122101其他应收款-我1雨采购借的：Iool座与现金合计：叁仔元主【业务10】采购粮油、调料品等12月05日，采购部高佩雨购买客用大米、食用油、调味品已入库，收到两张增值税专用发票，其中一张发票金额为6600元，税额为594元，价税合计7194元;另外一张发票金额为2323.2元，税额为302.02元，价税合计2625.22元，共计需要支付供应商价款为9819.22元，以预支款支付3000.0

13、0元，其余款项审核后出纳通过银行转账支付。附 件6张施要会计科目采购根油.调料品等140301原材料-就鳏采购梯由.调料品等140302原材料调味品类采购根油.调料品等22210101成交税药-应交增值税-进项税颤采购根油.调H品等122101其他应收款-高低雨采购粮油、调料品等100201银行存欷-工Kg银行深圳南山支行合计：玖仟捌佰追玖元氨角氨分【业务11】采购海鲜.肉类12月05日，采购海鲜、肉类已入库，取得增值税专用发票,金额5300元，税额477元，价税合计5777元，该笔款项审核后出纳通过银行转账支付。记字第11号B2021-12-05X借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十

14、元角分亿千百十万千百十元省分采购海鲜、肉类140303原叼料海鲜/肉类530000采购海鲜、肉类22210101应交税麦-应交酒值税-迸项猊额47700附件采购海鲜.肉类100201银行存款工商银行深圳南山支行5777004张合计：伍仟柒0英拾淀元整577700577700【业务12】厨房领用肉类12月05日将前期采购的肉类交付厨房使用厨房已领用。借方全额贷方全额酒要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分京h齐田-出64010203主营业务成本-餐饮成本-海鲜的KqnCCn厨房m用肉类类530000附 件1张厨房领用肉类140303原材料痔鲜/肉类530000合计：伍仟叁佰元整5

15、30000530000【业务13】采购并直接领用蔬菜12月05日蔬菜采购入库入库后厨房直接领用这批蔬菜，购买蔬菜取得增值税普通发票，价税合计1020元，这笔款项经审批后出纳通过银行转账付讫。记字第13号日期2021-12-05X借方金蔽贷方金款摘要会计科目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分采购开亘接领用痢？64010204主考业第成本-餐饮成本-吞菜类102000采购并直接领用解菜100201银行存款.工商银行深圳两山支行102000附件5张合计：宣仟毛贰拾元SE102000102000【业务14】采购客房配套用品和清洁用品12月05日，采购客房配套用品和清洁用品，并取得增值税专用发

16、票,发票金额33300税额4329元,价税合计37629元，采购的物品已入库，款项未付。摘要采购套房配套用品和14110101周转叼料-低值易耗品.配套用品 清清用品和清洁用品采购富房配套用品和清洁用品22210101应交喀-应交瑁值税-进项税额采购客房配舂用品和清洁用品220204应付账款-深圳市博之雍3化育限 公司借方金题贷方金款亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分3 3 3 0 0 0 04 3 2 9 0 03 7 6 2 9 0 0附 件2张合计：叁万柒仟陆佰共玖元整【业务15】领用客房用品12月05日，客房部领用客房用品。记字第1阻日期2021-12-05X借方全额贷方全额

17、猾要今日科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分m*e由。64010102主营业务成本-客房成本-8旅用C7QCC领用杳麻用品品和清洁用品27310三*三三=14110101周造材料低值易耗品-配套用品O71ccRH领用客房用g和清洁用品273100史仟1张合计：氮;仟柒佰叁拾宣元至273100273100【业务16】采购酒水,饮料12月05日，采购酒水、饮料，并取得增值税专用发票，发票金额14820元，税额1926.6元，价税合计金额16746.6元，这批酒水、饮料已入库，款项未付。摘要会计科目采购酒水、饮料140501瘴存商品-酒水饮料采闷酒水.W22210101成交税费成交增值税

18、-进项税颤PZU2220205应付账款-深圳市柏瑞山酒业有限采闷酒水、饮料公司合计：建万陆仟柒佰舞拾陆元陆角借万全题贷方全额【业务17】确认现金/刷卡/充值卡/挂账等收入12月10日，汇总确认I-Io日现金、刷卡、充值卡、挂账等收入，并编制了营业收入日报表。搞要确认现金/刷卡/充值卡畦账等收入确认现金/刷卡,值卡/s账等收入确认现全/刷卡/充值卡俵账等收入确认现金/刷卡/充值卡储账W入I(X)I座存现金101201其他货币资全-旅信101202其他货币资金-支付宝112202JS收魅款-美团团的券确认现金/翩卡,值卡住账等收入确认现金/刷卡/充值卡/挂账等收入确认现金/刷卡/充值卡畦账等收入确

19、认现全/物卡/充值卡隹账等收入确认现金/刷卡/充值卡住账等收入112201应收账款-信用卡工行POS机220402合同负债-会员卡账户600101主M业务收入-5饮收入600102主营业务收入-客房收入22210102应交税堡-应交增值税-错项税额10记字第17号日期2021-12-10【业务18】员工借支差旅费12月10日，采购部钟昊出差借支差旅费4000元，借款单已填写并经相关部门领导审批同意之后出纳以现金支付。记字第18号日期2021-12-10借方金额贷方金额摘要会计科目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分员工借支差旅费122102其他应收款-仲昊400000员工借支差旅费Io

20、Ol序存现金400000附件1张合计：肆仟元生400000400000【业务19】存现12月10日,出纳将汇总确认的12.1-12.10日所收现金13560元存入工商银行账上。记字第1婚SSO2021-12-10商要会计科目存现100201银行存款-工商银行深圳南山支行存现IOOl序存现全合计：宜万叁仔伍佰陆拾元整借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 3 5 6 0 0 01 3 5 6 0 0 0 附 件1 张1 3 5 6 0 0 01 3 5 6 0 0 0业务20提现支付宝、微信、POS刷卡收入12月11日，提现1-10日微信、支付宝、POS机刷卡收入（微信手

21、续费率1%。，支付宝手续费率6%o,POS刷卡手续费率6%o）,已编制对应入账明细表。记字第2Q日期2021-12-11借方金SS贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分提现支付宝、微信、POS刷卡收入100201银行存款-工商银行深圳南山支行提现支付宝、R2li= a fr*OCaalqkTX660301财务费用-手续费提现支付宝、诚信.POS刷卡收入SS付宝、微信、PoS刷卡收入101201其他货币资金-微信101202其他货币资金-支付全飒支付宝、微信.POSjta卡收入112201应收账热信用卡工行PoS机8 3 6 7 0 0 0合计:捌万叁仟隔百柒拾元堂25400002

22、34200034850008367000附 件3张支付上月钱款（上月JiIK）支付上月货款（上月期）业务21支付上月货款（上月挂账）12月11日，支付上月供应商深圳市博之雅日化有限公司客房配套用品和清洁用品款共计29380元经审批后出纳通过银行转账支付欠款。记字第21号日期2021-12-11受谕目220204应付球款-深圳市博之花日化有限公司合计：高万玖仔虫佰捌裕元筌100201银行存款-工商银行深圳南山支行业务22收到顾客交来住店押金（先住店后结算）12月12日，收到顾客交来住店押金500元，并写了一张收据给客户。记字第22号2021-12-12收到顾寄交来住店押 金（先住店后结算） 收到

23、顾客交来住店押 金（先住店后结茸）101202其他货币资金.支付宝224101其他应付款-扬彩活借方全额贷方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分5 0 0 0 05 0 0 0 0附 件1张合计：伍佰元整5000050000【业务23顾客用美团券入住酒店12月12日，房客使用美团券入住酒店，并交住店押金500.00元。原价是288.00元/24小时使用美团券后235.00tl/24小时。记字第23日期 2021-1212湾要tm顾客用美团券入住酒店顾客用美团券入住酒店101201其他货市资金微信224102其他应付款-丁庠mt ：伍佰元空业务24报销差旅费记字第24号日期2021-

24、12-13Xtm目660214管理费用-差侬费22210101应交税费-应交Ia值程-进项猊额I（X）I麻存现金122102其他应收款-钟昊12月13日，采购部钟昊出差回来报销差旅费，填写了差旅费报销单，其中车费894元（两张火车票），住宿费1120元（一张增值税专用发票，发票金额1056.6元，税额63.4元，价税合计1120元）,其他杂费餐饮费1486元（一张增值税普通发票）共计报销金额3500元前期预支了4000元，钟昊以现金退回500元，出纳已收。搐要报销差旅费报错差旅察报的差旅费报销差旅要合计:肆仟元整【业务25】结算房款（先住店后结算）12月13日，从顾客缴纳的押金中直接扣收房款2

25、88元，余额212元通过支付宝退还给客户。并开具了一张增值税普通发票，发票金额271.7元，税额16.3元，价税合计288元。摭要结算后软（先住启后 M）结其房款（无住店后j）结其房款（先住店后 结算）给其房款（无住店后j）i+ :伍佰 jtS借方金85贷方金额tm 亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分224101其他应付款拔彩法5 0 0 0 0600102主营业务收人房收入2 7 17 022210102应交税费-应交瑁值况满项柳额1630101202箕他货而资金支付宝2 12 0 05 0 0 0 05 0 0 0 0附 件1张业务26）发放工资12月13日，员工工资发放表已编制

26、并通过工商银行代发上月工资，同时代扣个人承担社会保险费和计提个税。记字第26号日期2021-12-13X借方金款贷方金额造tmg亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分发放工费221101应付职工薪班-应付职工工费10996000发放工资224103他应付款-社会保艇葵（个人）706320附件发放工资222103成交税费-应交个人所得税90002张发放工资IoO201银行存款-工商银行深圳南山支行1028068。合计：盍拾万玖仔玖佰陆拾元空1099600010996000【业务27】代扣代缴社会保险费12月13日，通过工商银行代扣代缴社会保险费。合计：至万登仟伍佰宣拾胃元玖角式分2 15

27、119 22 15 119 2附 件2张借方全额货方全额摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分代扣代缴社金保险要221102付职工薪M会保险？8（公司）1444872代扣代缴社会保险费22410阻他应付款-社会保睑奏（个人）706320代扣代缴社会俣险费100201银行存款工商银行深圳南山支行2151192业务28缴纳上月税费12月13日，缴纳上月公司相关税费（增值税、附加税、印花税）。记字第28号日期202L1213X借方全额贷方全额,i+f三亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分增纳上月税费22210的交税费-未交埔值税5688000激纳上月税费222104应交税费

28、-应交城市维护建设税398160附激纳上月腕费222105应交祝费-应交教育费附加170640件4缴纳上月税费222106应交税费-成交地方教官附加113760张激纳上月浣费222107应交祝费-应交印硒33600缴纳上月税费IOo201银行存款-工宿银行深圳南山支行6404160合计：陆万肄仟寿界拾看元陆角64041606404160业务29缴纳工会经费12月13日，缴纳工会经费。借方/W方金额满要会it科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分蝌工会经要221103应付做工薪酬-工会经费219920蜘工会经费100201银行存款-工商银行深圳南山支行219920附件2张合计：贰仟蜜佰

29、玖拾玖元冢角219920219920业务30退房结算（美团结算）12月13日，顾客退房结算，微信退回押金，并开具了一张增值税普通发票，发票金额221.7元，税额13.3元，价税合计235元。记会30日期2021-12-13摘要会计科目退房结算（美团结S）退房结算（美团结算）退房结算（美团错笠）112202应收赛款-美团团购券224102其他应付款-丁辉600102主营业务收入-客房收入退房结筒（美团结S）退后结算（美团转算）22210102应交修-应交增值程您域税SS101201其他货币资金-微信合计：柒佰叁拾伍元52借方金额贷方全SS亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元用分2 3 5 0

30、 05 0 0 0 02 2 17 013 3 05 0 0 0 07 3 5 0 07 3 5 0 0附 件1张业务31报销维修费12月13日，客房因年久失修渗水，需要购买维修材料进行维修，收到增值税普通发票，价税合计900.22元，经审批后出纳通过银行转账支付。记字第31号日期.20211213报金维修费64010105主言业务成本W房成本4ft修奏报馅维修费100201银行存款工商银行深圳南山支行合计：玖信元氨角冢分借方金额贷方全额亿千百十万干百十元角分亿千百十万千百十元角分9 0 0 2 29 0 0 2 2 附 件3 张9 0 0 2 29 0 0 2 2业务32）购买员工工作服12

31、月14日，购买员工工作服，收到增值税专用发票，发票金额2000元，税额260元，价税合计2260元，审批后出纳通过银行转账支付，工作服收货后直接发放给员工。记字第32号日期2021-12-14摘要会计科目购买员工工作服660102销售费用-劳保药购买员工工作服660202管理费用-劳俣费购买员工工作服22210101应交匹-应交Ie值税-进项税额购买员工工作服100201银行存款工商银行深圳南山支行合计：演仟冢佰陆裕元整借方全额货方全额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分40000160000附件260004226000张226000226000业务33报销员工体检费12月15日，报销

32、餐饮部新进员工体检费，收到一张医院开具的财政性收费票据，经审批出纳通过现金支付。借方全额货方全颤记字第33号日期2021-12-15理要会计科目IC洛S2T664010208主考业务成本-餐饮成本国工福报的员工体皿费利费报销员工体检费221104应付缸信酬职工福利当报的员工体检斐221104应付职工费酬职工襟利要报错员工体检费100l库存现全会计：叁佰氨抬元整业务34预付电信有线电视费12月15日，预付客房2022年电信有线电视费，40间房,12个月，共计20928元。收到增值税专用发票，发票金额19200元，税额1728元，价税合计20928元，经审批后出纳通过银行转账支付。3预付202阵电

33、信有浅电视费预付202悔电信有送电视费预付202阵电信行浅电视要借方金领贷方金额tm目亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分112302付版-有融？!三1920000附 件3张22210101应交税曼-应交培值税-进项税颤172800100201银行存款-工商银行深圳南山支行2092800合计：贰万零玖值冢恰捌元整业务35报销酒店花草租赁费12月15日，营销部报销酒店花草租赁费共计500元。收到一张增值税专用发票,发票金额485.44元,税额14.56元，价税合计500元，经审批同意后出纳通过现金支付。记字第3落080:2021-12-15祠要会计科目报错酒店正用S笠费66010湖售费用

34、-记St租矣费报销酒店正草租发费22210101应交税费应交JS值税进项税额报错酒店花草租费费IoOl库存现全合计：伍佰元奖借方全取斑方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4 8 5 4 41 4 5 6附件5 0 0 0 0 2张5 0 0 0 05 0 0 0 0业务36购入干海参、鲍鱼等原材料12月15日，购入干海参、鲍鱼等原材料。收到一张增值税专用发票，发票金额16000元，税额2080元，价税合计18080元z并且原材料已入库，经审批后该笔款项出纳通过银行转账支付。记镌3原日期2021-12-15购入干海参、宅鱼等原材料140304原材料干货类购入干海参、第臾等22210

35、101应交税费-应交增值税-退5税额购入干海养、鲍鱼等原材料100201银行存熟工商银行深圳南山支行借方金题贷方金额亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1 6 0 0 0 0 02 0 8 0 0 0附件1 8 0 8 0 0 0 4 张合计：百万捌仟零捌拾元堂18080001808000业务37购入包装材料12月15日，购入干海参、鲍鱼包装材料将其加工成礼盒。收到增值税专用发票，发票金额240元，税额31.2元，价税合计271.2元，包装材料已入库，经审批后出纳通过现金支付。etm同入酶材料14110102周转材料低值易耗sa包装材料购入包装材料22210101应交税整-应交瑁值税-

36、退项税额同入包装材料IOOlJe存现全O【业务38】销售礼盒12月18日，销售干货礼盒，并开具增值税普通发票，价税合计5650元，通过POS机刷卡收款（POS刷卡手续费率6%o）o记字第38号日期2021-12-18速要会计科目销售礼盒112201应收账款三用卡工行POsl错告礼盒600103主营业务收入南岛收入销售礼盒22210102应交猊费-应交18值猊-销项猊额合计：伍仟陆信伍拾元筌业务39提现收入12月18日，提现POS机刷卡销售干货礼盒收入（POS刷卡手续费率6%o）o提现收入100201银行存款-工商银行深圳陶山支行提现收入660301财务费用手续费提现收入112201应收账款-信

37、用卡工行PoS机合计:伍仟陋佰伍抬元空0附 件2张业务40结转销售礼盒成本12月18日，结转销售礼盒成本。记翎40日期2021-12-18摘要会计科目结斡销售礼盒成本64010301主吉业务成本质晶成充干货类结转转售礼盒成本140304原材砰干货类结转的售礼盒成本14110102周转材+H氐值易耗品-包装材料合计：肄仔宜佰捌抬升元整借方全额贷方全58业务41扣缴借款利息12月20日，银行直接划缴借款利息。借方金5贷方全IS摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分扣缴本月借款利息223101应付利息-工商银行深圳南山支行725000扣缴本月借款利息100201银行存款-工商银行深

38、圳两山支行725000附件2张合计：柒仟冢佰伍拾元奖725000725000【业务42】确认现金收入/刷卡/充值卡/挂账收入12月21日,汇总确认12.11-12.20日，现金收入/刷卡/充值卡/挂账收入，营业收入日报表已编制。记字第42号日期202L1221X会计科目确认现金收入/刷卡/充值卡JKA确认现全收入/刷卡/充值卡徒5米收入确认现金收入/刷卡/充值卡倜兴收人100201银行存款-工商银行深圳南山支行IoOI座存现金101201其他货市资金-微信确认现金收入/刷卡/充值卡Iol 202其他货市费全-支付宝确认现全收入/刷卡/充值卡住账收入确认现金收入/刷卡/充值卡健炼收入11220缄

39、收账款-美国团均券112201应收账款-信用卡工行POS机确认现金收入/刷卡/充值卡碓球收入220402合间负债-会员卡 g确认现全收入/扃卡/充值卡卷秣收入600101主营业若收入4S饮收入确认现金收入用卡/充值卡1KA600102主Sr业务收入W房收入确认现金收入/刷卡/充值卡/Sli儆入22210102应交螭-应交Ia值税-销项税额借方金额贷方金额亿千百十万千百十元用分亿千百十万千百十元用分180000048200008250000428000089600003835000136500017632642137918871885471合计：等拾叁万叁仔佰元整【业务43】存现12月21日，出

40、纳将汇总确认的12.11-12.20日所收的现金48200元存入工商银行账上。记字第43号日期2021-12-21摘妥会计科目存现100201银行存款-工商银行深圳5山支行存现IOOl座存现全合计：目万捌仟氨佰元整信方全敲贷方金瓢亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分4 8 2 0 0 0 04 8 2 0 0 0 0 附 件1张4 8 2 0 0 0 04 8 2 0 0 0 0【业务44】提现支付宝微信收款12月21日，提现11-20日微信、支付宝、POS机刷卡收入（微信手续费率1%。，支付宝手续费率6%o,POS机手续费率6%o）,相应入账明细表已编制。记字第44号日期2021-1

41、22益要会计科目提现支付宝微信投款100201银行存款-工商银行深圳南山支行提现支付全微信收款660301财免援用手续费提现支付宝诚信收款101201其他货币资全-减信提现支付宝微信收款101202箕他货币资金-支付宝提现支付宝宝信收款112201应碘教S用卡工行PoS机合计：克拾陆万叁仟陆佰伍拾元整借方例贷方的亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元角分1630806056940附件82500003张428000038350001636500016365000【业务45】员工赔付款12月21日，员工不慎打翻餐盘，经领导决定赔偿80元，赔付款出纳已收到现金，并且写了一张收据。（周转材料摊销方法采用一次摊销法,已于领用时摊销）记字第45日期2021-12-21X借方全额发方全凝摘要会计科目亿千百十万千百十元角分亿千百十万千百十元龟分员工赔付款IoOl启存现金8000员工Je付款630101兽业外收人-BH工赔偿款8000附件2张合计：刷拾元空80008000业务46购买固定资产12月21日，购买吸尘器，收到增值税专用发票，发票金额4192元，税额544.96元，价税合计4736.96元，购买的资产已到货入库，经审