会计综合模拟实训会计分录.ppt

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1、会计综合模拟实训会计分录,1、借：管理费用办公费 300 贷：库存现金 300,2、借：应收账款长春市机电公司 498110 财务费用手续费 14贷：银行存款 14 主营业务收入普通车床 423000 应交税费应交增值税（销项税额）71910 库存现金 3200,3、借：应付职工薪酬社会保险费 25000 贷：银行存款 25000,4、借：材料采购原料及主要材料 82150 应交税费应交增值税（进项税额 13525 贷：预付账款鞍山钢铁额公司一分厂 95675,5、借：管理费用差旅费 1500 库存现金 200 贷：其他应收款赵宏 1700,6、借：管理费用保险费 60060贷：银行存款 60

2、060,7、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-车床 77850-铣床24000-机加工分厂-车床 45195-铣床18078-装配分厂-车床120840-铣床35897-辅助生产成本-机修分厂6000 贷：原材料-原料及主要材料-生铁87400-圆钢69000-燃料-焦炭11750-煤2700-外购半成品-Y123m电机57600-AO电机39000-318轴承24500-462轴承28980-标准件6150-辅助材料-润滑油780,8、借：交易性金融资产-成本 240000 投资收益 150 贷：其他货币资金 240150,9、借：固定资产-生产用固定资产 255000 应交税费-应交增

3、值税（进项税）43350 贷：实收资本 298350,10、借：在建工程-设备安装工程 30220 应交税费-应交增值税（进项税）4845 贷：银行存款 35065,11、借：应付账款-开化轴承厂 128700 贷：材料采购-外购半成品-D318轴承 110000 应交税费-应交增值税（进项税）18700,12、借：银行存款 163800 贷：主营业务收入-刻模铣床 140000 应交税费-应交增值税（销项税）23800,13、借：银行存款 140000 贷：短期借款 140000,14、借：银行存款 520000 贷：应付债券-债券面值500000-利息调整2000,15、借：固定资产-生产

4、用固定资产 148000 应交税费-应交增值税（进项税）25160 贷：银行存款173160,16、借：财务费用-短期借款利息 48000 贷：银行存款 48000,17、借：主营业务收入-刻模铣床 56000 应交税费-应交增值税（销项税）9520 贷：银行存款 65520,18、借：管理费用-业务招待费 2500 贷：银行存款 2500,19、借：材料采购原料及主要材料 160000 应交税费应交增值税（进项税额）27200 贷：应付账款顺达集团公司 187200,20、借：材料采购原料及主要材料 17395 应交税费应交增值税（进项税额）2825 银行存款 2780 贷：其他货币资金-外

5、埠存款 23000,21、借：应付职工薪酬-职工福利 230 贷：库存现金 230,22、借：管理费用-办公费 4800 贷：银行存款 4800,23、借：银行存款 400000 营业外支出-债务重组损失 120000 贷：应收账款-南方机电公司 520000,24、计提房产税、土地使用税、车船税借：管理费用-税金 36500 贷：应交税费-应交房产税 21300-土地使用说 14400-车船税 800（2）缴纳房产税、土地使用税、车船税借：应交税费-应交房产税 21300-土地使用说 14400-车船税 800贷：银行存款 36500,（3）缴纳印花税借：管理费用-印花税 765 贷：银行存

6、款 765,25、借：材料采购周转材料 1670 应交税费应交增值税（进项税额）283.9 贷：银行存款 1953.9,26、借：应收票据 98982 贷：主营业务收入-普通车床 84600 应交税费-应交增值税（销项税）14382,27、借：材料采购辅助材料 380 应交税费应交增值税（进项税额）64.6 贷：银行存款 444.6,28、借：短期借款 200000 贷：银行存款 200000,29、借：应交税费-未交增值税 174700 贷：银行存款 174700,30、借：银行存款 77556.6 财务费用-利息费用 1643.40 贷：应收票据 79200,31、借：管理费用-诉讼费用

7、50000 贷：预计负债-未决诉讼 50000,32、借：坏账准备 3000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 3000,33、借：材料采购外购半成品 36290 应交税费应交增值税（进项税）5905 银行存款 1805 贷：其他货币资金-银行汇票 44000,34、借：管理费用-办公费 180 贷：库存现金 180,35、借：制造费用-铸造分厂 645-机加工分厂 803-装配分厂 990 生产成本-辅助生产成本-机修分厂750-配电分厂450 管理费用-办公费 107.7 贷：周转材料-劳保用品2011.7-附件 834-专用工具9 00,36、借：库存现金 250 贷：营业外收入-罚没收

8、入 250,37、借：其他货币资金银行汇票 6767 财务费用手续费 5 贷：银行存款 6772,38、借：生产成本-辅助生产成本-机修分厂 15200 贷：原材料-原料及主要材料-圆钢 6000 应交税费-应交增值税（销项税）9200,39、借：材料采购燃料 5844 应交税费-应交增值税（进项税）923 贷：其他货币资金-银行汇票 6767,40、借：银行存款 498110 贷：应收账款-长春机电公司 498110,41、将磨齿机转入清理借：固定资产清理 24000 累计折旧 15000 贷：固定资产-不需用固定资产39000（2）收到变价收入借：银行存款27000 贷：固定资产清理270

9、00,（3）结转净损益 借：固定资产清理 3000 贷：营业外收入-处置非流动资产利得3000,42、借：应付职工薪酬-职工福利 8000 贷：银行存款 8000,43、借：银行存款 8400 贷：其他业务收入-租金收入 8400,44、借：持有至到期投资-成本 500000-利息调整 40000 贷：银行存款 540000,45、购买电冰箱、电烤箱借：固定资产-非生产用固定资产 4600 周转材料-电烤箱 1450 应交税费-应交增值税（进项税）1028.5 贷：银行存款 7078.5（2）将电烤箱作为福利发放给职工借：应付职工薪酬-职工福利1696.5贷：周转材料-电烤箱1450 应交税费

10、-应交增值税（进项税额转出）246.5,46、借：长期借款 550000 贷：银行存款 550000,47、（1）将锅炉转入清理 借：固定资产清理 11000 累计折旧 74000 贷：固定资产-生产用固定资产(锅炉）85000（2）支付清理费用 借：固定资产清理 4500 贷：银行存款4500,（3）取得变价收入 借：银行存款 10530 贷：固定资产清理 9000 应交税费-应交增值税（销项税）1530（4）结转净损益 借：营业外支出-处置固定资产损失 6500 贷：固定资产清理6500,48、借：固定资产-生产用固定资产（万能铣床）36000 应交税费-应交增值税（进行税额）6120 贷

11、：实收资本 42120,49、借：应付账款-上海钢厂 286000 财务费用-手续费 4.2 贷：银行存款 286004.2,50、（1）销售刻模铣床 借：银行存款 131625 贷：主营业务收入 112500 应交税费-应交增值税（销项税）19125（2）购买包装物借：销售费用-包装费 1500贷：银行存款1500,51、借：应付职工薪酬工资 34600 管理费用-代扣代发 1932 贷：其他应付款-医疗险 4505-失业险 2040-养老险 51900 银行存款 289487,52、（1）现金短缺 借：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50 贷：库存现金 50（2）应收陈晓艺款项借：其他

12、应收款-陈晓艺 50 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢 50（3）收到陈晓艺交来现金借：库存现金 50 贷：其他应收款-陈晓艺 50,53、（1）销售普通车床 借：预收账款-沈阳市机电公司 150973 贷：主营业务收入-普通车床126900 应交税费-应缴增值税（销项税）21573 银行存款2500（2）退回预收的多余款项借：预收账款-沈阳市机电公司 8027 财务费用-手续费 12 贷：银行存款8 039,54、借：库存现金 7000 贷：银行存款 7000,55、借：应付账款-宏达轴承厂 549000 贷：银行存款 500000 营业外收入-债务重组利得 49000,56、借：其他

13、应付款-张涛 3000 贷：库存现金 3000,57、借：银行存款 35000 贷：无形资产-专有技术 15000 应交税费-应交营业税 1750 营业外收入-处置非流动资产利得 18250,58、借：管理费用-招待费 365 贷：库存现金 365,59、借：其他应收款-王强 4000 贷：库存现金 4000,60、借：银行存款 100000 贷：应收账款-滨江市机床经销公司 100000,61、（1）支付剩余工程款 借：在建工程-出包工程 20000 贷：银行存款 20000（2）项目竣工验收借：固定资产-铸造分厂-机器设备 87000 贷：在建工程-出包工程 87000,62、借：应付职工

14、薪酬-社会保险费 48440 贷：银行存款 48440,63、借：材料采购-周转材料 26600 应交税费-应交增值税（进项税）4522 贷：银行存款 31122,64、借：无形资产-专利权 28000 贷：银行存款 28000,65、借：银行存款 400000 贷：短期借款 400000,66、借：库存现金 1400 贷：其他应收款-备用金 1400,67、借：银行存款 1140 贷：库存现金1140,68 借：制造费用-铸造分厂 1050-机加工分厂770-装配分厂560 生产成本-辅助生产成本-机修分厂350-配电分厂469 管理费用-办公费 1701 应交税费-应缴增值税（进项税）29

15、4 贷：银行存款 5194,69、借：管理费用-办公费 6200 贷：银行存款 6200,（1）材料成本差异率=（期初结存材料的成本差异+本期收入材料的成本差异）（期初结存材料的计划成本+本期收入材料的计划成本）（2）发出材料应分担的成本差异=发出材料的计划成本材料成本差异率（3）发出材料的实际成本=发出材料的计划成本+发出材料应分担的超支差异（或 发出材料应分担的节约差）,70、（1）圆钢入库 借：原材料 原料及主要材料（圆钢）90000 材料成本差异-原料及主要材料成本差异 9545 贷：材料采购-原料及主要材料（圆钢）99545,（2）煤入库 借：原材料 燃料（煤）5400 材料成本差异

16、-燃料成本差异 444 贷：材料采购-燃料（煤）5844,（3）润滑油入库 借：原材料 辅助材料（润滑油）390 贷：材料采购-辅助材料（润滑油）380 材料成本差异-辅助材料成本差异 10,（4）轴承D318入库 借：原材料 外购半成品（轴承D318）35000 材料成本差异-外购半成品成本差异 1290 贷：材料采购-外购半成品（轴承D318）36290,（5）劳动保护品入库 借：周转材料-劳动保护品（劳保鞋）1500-劳动保护品（耐热手套）45 材料成本差异-周转材料成本差异 125 贷：材料采购-周转材料（劳保鞋）1625-周转材料（劳保鞋）45,（6）包装箱入库 借：周转料 包装箱

17、28000 贷：材料采购-周转材料（包装箱）26600 材料成本差异-周转材料成本差异 1400,71、借：固定资产-生产用固定资产 30220 贷：在建工程-设备安装工程 30220,72、（1）将钻床转入清理 借：固定资产清理 7000 累计折旧 80000 贷：固定资产-生产用固定资产(钻床）87000（2）支付清理费用 借：固定资产清理 3000 贷：银行存款 3000,（3）取得变价收入 借：银行存款 5400 贷：固定资产清理 5400（4）结转净损益 借：营业外支出-处置固定资产损失 17100 贷：固定资产清理 17100,73、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床1

18、4750-机加工分厂-普通车床22500-刻模铣床16539-装配分厂-普通车床417620-刻模铣床68236-辅助生产成本-机修分厂 3392,73、贷：原材料-原料及主要材料-生铁 11500-圆钢39000-燃料-焦炭 2350-煤 900-外购半成品-Y123电机115200-AOB电机91000-D318轴承77000-D462轴承48300-标准件 13530-辅助材料-油漆10000-润滑油507 周转材料-专用工具 105750-包装箱28000,74、（1）固定资产盘亏 借：待处理财产损益-待处理固定资产损益1500 累计折旧 17500 贷：固定资产-生产用固定资产(六角

19、车床）19000（2）周转材料盘亏 借：待处理财产损益-待处理流动资产损益953.41 贷：周转材料-包装箱800 材料成本差异-周转材料成本差异14.88 应交税费-应交增值税（进项税额转出）138.53,75、（1）支付环保罚款 借：营业外支出-罚没支出 5000 贷：银行存款 5000（2）支付交强险 借：管理费用-保险费 10000 贷：银行存款 10000,76、借：管理费用-无形资产摊销 8500 贷：累计摊销-专利权 7000-土地使用权 1500,77、借：银行存款 800000 应收账款-长春汽配 517420 贷：主营业务收入-普通车床846000-刻模铣床280000 应

20、交税费-应交增值税（销项税）191420,78、（1）计提长期借款利息 借：财务费用-利息费用 14000 贷：应付利息 14000（2）债券溢价摊销 借：财务费用-利息费用 4440 应付债券-利息调整 560 贷：应付债券-应计利息 5000,79、（1）非货币性交易 借：固定资产-非生产用固定资产（小车）290400 银行存款 20000 贷：主营业务收入-普通车床 260000 应交税费-应交增值税（销项税）44200 银行存款 6200（2）结转销售成本 借：主营业务成本-普通车床120000 贷：库存商品-普通车床 120000,80、（1）处理周转材料盘亏 借：管理费用-存货盘亏

21、 953.41 贷：待处理财产损溢-待处理流动资产损溢953.41（2）处理固定资产盘亏 借：营业外支出-固定资产盘亏损失 1500 贷：待处理财产损溢-待处理固定资产损溢1500,81、借：其他应付款-失业保险2040-养老保险51900 贷：银行存款 53940,82、借：长期应付款-应付融资租赁费 11000 贷：银行存款 11000,83、借：其他应付款-存入保证金 2500 贷：银行存款 2500,84、借：管理费用-差旅费 8000 库存现金 1800 贷：其他应收款-李立峰 9800,85、借：银行存款 1800 贷：库存现金1800,86、借：固定资产-生产用固定资产 6238

22、2 贷：库存商品-普通车床48000 应交税费-应交增值税（销项税）14382,87、借：制造费用-铸造分厂 16000-机加工分厂24000-装配分厂11800 贷：银行存款 51800,88、借：生产成本-辅助生产成本-配电分厂6500 应交税费-应交增值税（进项税）1105 贷：银行存款 7605,89、借：销售费用-广告费 7500 贷：银行存款 7500,90、借：银行存款11372.4 贷：其他业务收入-销售材料 9720 应交税费-应交增值税（销项税）1652.4,91、借：其他货币资金-存出投资款45000 贷：交易性金融资产-成本30500 投资收益14500,92、借：生产

23、成本-辅助生产成本-配电分厂53000 应交税费-应交增值税（进项税）9010 贷：银行存款 62010,93、借：资产减值损失-坏账损失2472.1 贷：坏账准备 2472.1,94、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4899.56-刻模铣床1339.84-机加工分厂-普通车床3319.07-刻模铣床1696.24-装配分厂-普通车床14641.24-刻模铣床2804.27-辅助生产成本-机修分厂 676-配电分厂8.37 制造费用-铸造分厂12-机加工分厂14.94-装配分厂18.41 管理费用-办公费 2 材料成本差异-辅助材料成本差异 111.74,94、贷：材料成本差异-

24、原料及主要材料成本差异10474.68-燃料成本差异 1373.52-外购半成品成本差异15138.06-周转材料成本差异2557.42,95、借：制造费用-铸造分厂17640-机加工分厂41900-装配分厂27000 生产成本-辅助生产成本-机修分厂2480-配电分厂3600 管理费用-办公费 16000 贷：累计折旧 108620,96、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床53060-刻模铣床22750-机加工分厂-普通车床92858-刻模铣床19204-装配分厂-普通车床57600-刻模铣床38388-辅助生产成本-机修分厂9348-配电分厂3990 应付职工薪酬-福利费 57

25、00 管理费用-职工薪酬 79800 贷：应付职工薪酬-工资 335700-社会保险 46998,97、借：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床4200-刻模铣床1800-机加工分厂-普通车床19720-刻模铣床4280-装配分厂-普通车床7200-刻模铣床4800 制造费用-铸造分厂11250-机加工分厂22100-装配分厂18343 管理费用-办公费 12520.37 贷：生产成本-辅助生产成本-机修分厂 38196-配电分厂 68017.37,98、借：制造费用-铸造分厂4560-机加工分厂3990-装配分厂3192 贷：应付职工薪酬-工资 10300-社会保险 1442,99、借

26、：生产成本-基本生产成本-铸造分厂-普通车床35805-刻模铣床15352-机加工分厂-普通车床77546-刻模铣床16031.94-装配分厂-普通车床37125-刻模铣床24778.41 贷：制造费用-铸造分厂51157-机加工分厂93577.94-装配分厂61903.41,100、借：库存商品-普通车床 1212085.5-刻模铣床 290667 贷：生产成本-基本生产成本-普通车床1212085.5-刻模铣床290667,101、借：主营业务成本-普通车床 844699.8-刻模铣床 268800.12 贷：库存商品-普通车床 844699.8-刻模铣床 268800.12,102、借：

27、其他业务成本-销售材料9442.8 贷：原材料-原料及主要材料9000 材料成本差异-原料及主要材料成本差异442.8,103、借：银行存款 40000 贷：投资收益40000,104、借：公允价值变动损益 12000 贷：交易性金融资产-公允价值变动12000,105、借：资产减值损失-存货跌价损失 4134.64 贷：存货跌价准备 4134.64,106、借：资产减值损失-固定资产减值损失 13144.46 贷：固定资产减值准备 13144.46,107、借：资产减值损失-无形资产减值损失 268.5 贷：无形资产减值准备 268.5,108、借：销售费用-产品保证金29355 贷：预计负

28、债-产品保证金29355,109、借：营业税金及附加 26912.84 贷：应交税费-应交城市维护建设税18838.99-应交教育费附加8073.85,结转各项收入、利得类科目 110-1、借：主营业务收入15017000 其他业务收入318120 投资收益 693695 营业外收入 235500 贷：本年利润16264315,结转各项费用、损失类科目 110-2 借：本年利润14247480.34 贷：主营业务成本 7069199.92 营业税金及附加190732.84 销售费用318355 财务费用279718.6 管理费用5686586.48 其他业务成本40942.8 营业外支出629

29、925 资产减值损失20019.7 公允价值变动损益12000,计算应交所得税 110-3、借：所得税费用 495458.67 递延所得税资产27225.65 贷：应交税费-应交所得税522684.32,结转所得税费用 110-4、借：本年利润 495458.67 贷：所得税费用495458.67,将本年利润转入未分配利润 110-5、借：本年利润 1521375.99 贷：利润分配-未分配利润1521375.99,计提盈余公积、对外分配利润 110-6、借：利润分配-提取法定盈余公积152137.6-应付利润304275.2 贷：盈余公积-法定盈余公积152137.6 应付利润-应付联营单位304275.2,结转盈余公积、应付利润 110-7、借：利润分配-未分配利润456412.8 贷：利润分配-提取法定盈余公积152137.6-应付利润 304275.2,