《国际货款收付》课件.ppt
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1、第九章 国际货款的收付,本章主要内容 支付工具汇票、本票、支票支付方式汇付、托收、信用证支付条款,第一节 结算工具,票据有广义和狭义之分。广义的票据泛指商业上的权利凭证,即赋予持有人一定权力的凭证(如提单、存单、股票、债券等)都是票据。狭义的票据是可以流通转让的债权凭证,是以支付一定金额为目的、用于清偿债权债务的凭证因此,票据是现代国际结算中通行的结算和信贷工具。特性 流通性 无因性 文义性 要式性票据法,一、汇票,(一)汇票的含义 Bill of Exchange,Draft我国票据法的定义:汇票是出票人签发的,委托付款人在见票时或者在指定日期无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据。英国
2、票据法的定义:汇票是由一个人签发给另一个人的无条件的书面命令,要求受票人见票时或于未来某一规定的或可以确定的时间,将一定金额的款项支付给某一特定的人或其指定人,或持票人。无条件书面支付命令,(二)汇票的必要项目,表明“汇票”字样无条件的书面支付命令确定的金额付款人名称收款人名称出票日期出票人签章 付款期限(Tenor)出票根据,(二)汇票的当事人,出票人 the drawer受票人 the drawee,payer收款人 the payee,(四)汇票的种类,1.按出票人不同商业汇票出票人是商号或个人银行汇票出票人是银行2.按有无随附商业单据 光票不附带任何商业单据 跟单汇票随附商业单据较为常
3、用,3.按付款时间,即期汇票远期汇票 见票后若干天付款 Pay at 30 days after sight.出票后若干天付款Pay at 30 days after date of draft.运输单据日后若干天付款Pay at 30 days after date of B/L.指定日期付款Pay at 10th July,2004.注明日期后若干天/月付款 payable at days/months after stated date,远期汇票到期日的算法,1、见票后出票后若干天付款的汇票,其到期日算尾不算头2、注明日期后若干天付款的汇票,到期日应区分from和after。若为from
4、,算头不算尾,若为after,算尾不算头。3、见票后、出票后若干月付款的汇票,其到期日按“到期月份的相同日期确定”。若按该原则确定的到期月份无相同日期,则把到期月份的最后一天作为到期日。4、若按以上原则确定的到期日为节假日,则向后顺延。,4.按承兑人不同 商业承兑汇票 由商业企业或个人承兑的远期汇票 银行承兑汇票 由银行承兑的远期汇票,(五)汇票的使用程序,(1)出票(issue)在出票时,受款人一栏(俗称“抬头”)的填写方法通常有三种:限制性抬头。不能流通转让,只有受款人能收取票款。如Pay to A Co.only;Pay to B Co.,Not transferable)。指示抬头,可
5、以经过背书转让给第三者。Pay to the order of A(付给A指定的人),Pay to B or order(付给B或其指定人)。,持票人或来人抬头。,无须由持票人背书,仅凭交付汇票即可转让;且任何持有汇票的人都有权收取票款。如:Pay bearer。,2、提示 presentation,持票人将汇票提交受票人,要求承兑或付款的行为承兑提示付款提示付款人见到汇票叫“见票”,3、承兑 Acceptance,受票人同意执行出票人的付款命令的表示,即付款人表示承担到期付款的责任承兑分为普通承兑(General acceptance)和保留承兑(qualified acceptance)。
6、普通承兑即付款人对汇票内容不加保留的予以确认的承兑。常见的保留承兑有以下几种:1、有条件承兑。即完成所述条件后,承兑人方予付款;2、部分承兑。只承兑汇票金额的一部分。3、修改付款期限的承兑。即承兑时修改了付款期限的承兑。如,原汇票为见票后3个月付款,在承兑时改为见票后6个月付款。4、限制地点的承兑。即在承兑时加上只能在某特定地点付款的承兑。,承兑必须写在汇票上,汇票一经承兑,付款人就成为承兑人(Acceptor),并成为汇票的主债务人,而出票人成为次债务人,4、付款 payment,付款人向收款人支付汇票金额付款后,汇票上的一切债权债务关系即告终止,5、背书 Endorsement,背书人在汇
7、票背面记载有关事项并经签章后交给受让人受让人由此取得汇票的权利,成为持票人背书分为记名背书、空白背书、限制背书。,6、贴现 Discount,远期汇票持有人想提前取得票款,将汇票背书后转让给银行,银行扣除从转让日到到期日的利息后将票款付给持票人,到期日再向付款人收回足额票款贴现息的计算:用票面金额乘以按照贴现天数(贴现日至到期日的时间间隔),折算的贴现率。但因贴现率是用年率表示的,所以应将其折成日率。英镑按一年365计算;美元和马克按360天计算。,其公式如下:贴现息票面金额贴现天数/360(365)年贴现率则净款或称汇票现值的计算为:净款票面金额贴现息 或者:净款票面金额1(贴现天数/360
8、(365)年贴现率,例:一张见票后90天付款,票面金额8000美元的汇票已经被承兑,承兑日为4月1日,持票人要求承兑行于承兑当日贴现,该行按贴现率6%(每年)计算,求贴现息和净额。,7、拒付 Dishonour,三种情况持票人作承兑提示时遭到拒绝承兑持票人作付款提示时遭到拒绝付款付款人拒不见票、死亡、破产,以致付款事实上已不可能汇票遭到拒付后,持票人即对其前手及出票人产生追索权拒付通知、拒付记录、拒付证书,8、追索 Recourse,汇票遭到拒付,持票人具有对其前手要求偿还汇票金额及费用的权利持票人必须依法发出拒付通知,作出拒付记录或拒付证书如果已承兑的汇票遭拒付,持票人可向法院起诉,要求承兑
9、人付款持票人行使追索权应具备的条件,二、本票 Promissory Note,(一)含义本票是出票人签发的,承诺自己在见票时无条件支付确定金额给收款人或持票人的票据无条件的付款承诺根据我国票据法第76条规定,本票必须记载下列事项:表明“本票”字样;无条件的支付承诺;确定的金额;收款人名称;出票日期;出票人签字。本票未记载规定事项之一的,本票无效。,(二)当事人 出票人 收款人(三)本票的种类 1.按出票人不同 商业本票 银行本票 2.按付款期限 即期本票 远期本票说明:我国进出口业务中,用本票作为支付工具的不多,即使使用也是银行本票。,本票与汇票的区别,当事人。本票的基本关系人只有两个,即出票
10、人(maker)和收款人。份数。汇票可开成一式多分(银行即期汇票除外),而本票只能一式一份,不能分开。承兑。本票无需办理承兑。付款责任。任何时候,本票的出票人都是绝对的主债务人,一旦拒付,持票人即可立即要求法院裁定,主要本票合格,法院就会裁定出票人付款。汇票在承兑前出票人是主债务人,承兑后出票人变为从债务人;,三、支票 Cheque,Check,(一)含义 支票是是出票人签发、委托办理支票存款业务的银行或者其他金融机构在见票时无条件支付确定金额给收款人或者持票人的票据 即以银行为付款人的即期汇票,根据我国票据法第85条规定,支票必须记载下列事项:表示“支票”字样;无条件支付的委托;确定的金额;
11、付款人名称;出票日期;出票人签章。未记载规定事项之一的,支票无效。,支票特点,1、支票的出票人必须具备一定条件。2、支票为见票即付。3、支票的付款人仅限于银行。,(二)支票的种类,1、根据支票抬头不同划分,分为记名支票和无记名支票。2、根据支票的支付方式不同划分。分为现金支票和转帐支票。3、根据支票付款是否有特殊限制和特殊保障划分。分为普通支票、划线支票和保付支票。支票上未印有“现金”或“转帐”宇样的为普通支票,可以用于支取现金,也可以用于转帐。,第二节 结算方式,在国际贸易中,常用的结算方式有汇付、托收和信用证。汇付和托收都是由买卖双方根据买卖合同提供信用,属于商业信用;而信用证方式是银行信
12、用。,一、汇付(Remittance),一、含义Remittance债务人通过银行将款项交债权人或收款人二、汇付的当事人汇款人 Remitter汇出行 Remitting Bank汇入行 Paying Bank收款人 Payee,Beneficiary,三、汇付的种类,(一)信汇 Mail Transfer(M/T)汇出行应汇款人的申请,将信汇委托书或支付通知书通过邮政信件寄给汇入行,授权解付一定金额给收款人邮寄费用较低,且资金在途时间长,因此收费较低汇款时间长,且信件容易积压或丢失,(二)电汇 Telegraphic Transfer(T/T),汇出行应汇款人的申请,以加押电报或电传发出付款
13、委托通知书给汇入行,授权解付款项给收款人汇款迅速,安全可靠费用较高,(三)票汇 Remittance by Bankers Demand Draft(D/D),汇出行应汇款人的申请,代汇款人开立以其分行或代理行为付款人的银行即期汇票,交汇款人自行寄交或带交收款人,凭票向汇入行收款汇入行无须通知收款人,(四)电汇、信汇、票汇三种汇款方式比较,(1)使用结算工具的比较(2)汇款人的成本费用比较(3)安全性比较(4)汇款速度的比较,(五)汇付方式在国际贸易中的使用,1、预付货款(payment in advance)2、货到付款(payment after arrival of the goods)
14、货到付款可分为售定和寄售两种形式。,(六)汇付的特点,1、依赖商业信用2、风险大3、资金负担不平衡4、手续简便,费用低廉,二、托收(Collection),一、含义 Collection委托人向银行提交凭以收取款项的金融票据或商业单据或两者兼有,要求托收银行通过其联行或代理行向付款人请其付款金融单据商业单据,二、托收的当事人,委托人 Principal托收行 Remitting Bank代收行 Collecting Bank付款人 Payer,三、托收的种类,(一)光票托收不附带任何商业单据,仅凭金融单据委托银行收款多用用于小额交易、货款尾数、样品费、佣金、部分预付款、分期付款、贸易从属费用等
15、的收取,(二)跟单托收,金融单据附带商业单据或只凭商业单据的托收出口方根据买卖合同先行发运货物,然后开立汇票连同货运单据委托托收行通过代收行向进口方收款根据交单条件分为付款交单和承兑交单,付款交单 Documents against Payment(D/P)买方付清货款后才能取得货运单据 即期付款交单 D/P at sight 远期付款交单 D/P after sight,在远期付款交单条件下,如果付款日晚于到货日,进口方可采取两种办法:提前付款赎单 凭信托收据借单D/PT/R进口方凭信托收据借取货运单据,表示以代收行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售,并承认货物所有权仍属银行谁借出
16、单据,谁承担责任,承兑交单 Documents against Acceptance(D/A)买方在汇票上承兑后即可取得货运单据,(三)跟单托收业务中的押汇,托收出口押汇是指托收银行采用买入出口商向进口商开出的跟单汇票的办法,向出口商融资的一种银行业务,即由托收银行买入跟单汇票,按照汇票金额扣除从付款日(买入汇票日)到预计收到票款日的利息及手续费的余款先行付给出口商。,托收进口押汇是指代收银行凭进口商信托收据(Trust Receipt T/R)给予进口商提货便利,从而向进口商融通资金的银行业务。具体做法是:由进口商出具信托收据(T/R)向代收银行借取货运单据,先行提货。信托收据是进口方借单时
17、提供的一种书面担保文件,用以表示出据人愿意以代收银行的受托人身份代为提货、报关、存仓、保险、出售;同时承认货物所有权仍属于银行,货物售出后所得货款在汇票到期日偿还代收银行。,四、托收的特点及使用,逆汇托收是一种商业信用,靠的是买卖双方的信用银行只提供服务风险大。出口商的风险;进口商的风险。进出口双方的资金负担不平衡。,(五)托收统一规则托收统一规则URC522托收统一规则是一项国际惯例,没有强制性,只有当事人事先在托收指示书中约定以该规则为准时,才受其约束。如指示书的内容与该规则不一致时,就应按托收指示书的规定办理。我国银行在进出口业务中使用托收方式时,也参照这个规则的解释办理。(六)托收风险
18、的防范,案例,某年4月9日,某托收行受理了一笔付款条件为D/P at sight 的出口托收业务,金额为USD100000.00,托收行按出口商的要求将全套单据整理后撰打了托收面函一同寄给了美国一家托收行。单据寄出后一星期委托人声称进口商要求委托行将“D/P at sight”修改为“D/A at 60 days sight”。最后委托行按委托人的要求发出了修改指令,此后一直未见代收行发出承兑指令。当8月19日委托行收到代收行寄回的单据发现3份正本提单只有两份,委托人立即通知美国有关机构了解到,货物已经被 即进口商提走。此时委托行据理力争,要求代收行要么退回全套单据,要么承兑付款,但是代收行始
19、终不理睬,贷款始终没着落,而委托人又不愿意通过法律程序解决,事隔数年,贷款仍未收回。,注意事项:1、重视调查和考察进口商的资信情况和经营作风,成交金额应掌握在进口商支付能力范围内;2、了解进口国的贸易体制和外汇管制措施。对贸易管制较严的国家或地区,应慎重使用托收方式,以免货到目的港后,因违背进口国的法令法规造成不能进口或收不到外汇;3、了解进口国的商业习惯,以免因为当地的习惯做法影响安全收汇。如有的国家把D/P解释为交货付款;4、出口争取按CIF成交。,案例,中国甲商向香港出口货物一批,委托中行和香港渣打银行作为托收行和代收行代收货款,交单条件为远期付款交单。渣打银行在付款人承兑汇票后,即把单
20、据交给进口商,给进口商提供信托收据下的融资,结果进口商未能付款。渣打银行通知中国甲商直接向进口商索要货款,你认为甲商的正确做法是什么?,三、信用证,(一)信用证的含义和作用 信用证(Letter of Credit,L/C)是指开证银行根据申请人的要求并按其指示,向第三者开具的载有一定金额,在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。作用:一是基本解决了进出口人双方互不信任的矛盾,从而起到了安全保证作用;二是便利了进出口人向银行融通资金,有利于他们的资金周转,扩大贸易额。,二、信用证的当事人,开证申请人 Applicant,Opener开证银行 Opening Bank,Issuing B
21、ank通知行 Advising Bank,Notifying Bank受益人 Beneficiary,议付行 Negotiating Bank付款行 Paying Bank偿付行(Reimbursing Bank)指对议付行或代付行进行偿付的银行。由于偿付行不接受也不审核单据,其对议付行、代付行的偿付不能视为开证行的付款。如果开证行收到的单据与信用证不付,有权对议付行、代付行已付货款进行追索。保兑行(Confirming Bank),三、信用证的内容,信用证本身货物运输单据汇票其他事项,四、信用证支付的一般程序,1、开证申请人向银行申请开立信用证2、开证银行开立3、寄交信用证4、通知信用证5、
22、受益人审查、修改信用证,发货、制单并交单议付6、出口地银行审单垫付或付款7、议付行寄单索汇8、开证行审单付款9、申请人审单付款10、开证行交单,五、信用证的特点,是银行信用,开证行负第一性的付款责任信用证是一项自足的文件,不依附于贸易合同而独立存在信用证业务是纯粹的单据业务,它处理的对象是单据跟单信用证统一惯例UCP500,案例:A公司向B公司出口一批货物,B公司通过C银行开给A公司一张不可撤消的即期信用证,当A公司于货物装船后持全套货运单据向银行办理议付时,B公司破产倒闭。问:C银行可否以B公司倒闭为由拒绝付款?为什么?,我某公司以CIF价格向美国出口一批货物,合同的签订日期为6月2 日。到
23、6月28日由日本东京银行开来了不可撤消即期L/C,金额为XX万日元,证中规定装船期为7月份,偿付行为美国的花旗银行。我中国银行收证后于7月 2日通知出口公司。7月10日我方获悉国外进口商因资金问题濒临破产倒闭。在此情况下,我方因如何处理?,A公司与美国拜耳中国有限公司(HK)签订一进口合同,进口BPA500MT。合同要求拜耳方在2001年7月装船。A公司7月5日开出信用证,信用证规定最迟的装船期是7月28日。A公司于7月5日将L/C副本传真给拜耳方面。但拜耳公司在没有征得我司同意,又没有要求修改信用证的情况下,擅自在7月31日装船,违反了信用证的条款,造成迟装。A公司提出拒付并退单给拜耳,妥否
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