《信用证实务》课件.ppt

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1、信用证,信用证操作实务,内容目录,【疑问】信用证含义：保证付款的凭证信用证特点：依据合同开立，开立后独立于合同，银行是否付款取决于信用证而非合同信用证操作要点：未收证时必要的催证，收证后认真审核，与合同规定不符，不能接受，无法办到的条款都在改证的范围内，应一次性通过申请人向开证行提出。,要解决的问题：如何迅速读懂信用证？如何判断信用证条款的瑕疵或包含的陷阱？面对陷阱条款应如何处理？,信用证的概念,UCP 600定义：“一项不可撤消的安排，无论其名称或描述如何，该项安排构成开证行对相符交单予以承付的确定承诺”。,概念,一、信用证的定义信用证(Letter of Credit，简称L/C)是指开证

2、行应申请人的要求并按申请人的指示，向第三者开具的载有一定金额，在一定期限内凭符合规定的单据付款的书面保证文件。,了解信用证,信用证的主要当事人及流转程序,s/c,开证,通知,交单,议付,付款,L/C,偿付,装货,申请,【使用原则】信用证开立后，只要出口商严格按照信用证规定的条款执行，做到单证一致、单单一致，就能及时收到货款。,time of payment,Confirmed or not,Revolving or not,Transferable or not,Revocable or not,可撤销信用证,二、信用证的种类,不可撤销信用证,即期信用证,保兑信用证,转让信用证,循环信用证,远

3、期信用证,不保兑信用证,不可循环信用证,不可转让信用证,1、可（不可）撤销信用证UCP600第3条规定：“即使信用证没有明示是不可撤销，信用证也是如此。”是指从2007年7月1日开始，所有信用证都是不可撤销的，无论有没有标注“Revocable”或“Irrevocable”字样。原因在于可撤销信用证对于卖方来说，风险非常大，不能够接受。,2、即期信用证和远期信用证即期信用证(Sight L/C)是指开证行或付款行见受益人提交的合格的装运单据及开立的即期汇票(有时可不附即期汇票)即付货款的信用证。该种信用证在国际贸易中运用最为广泛。原因在于对买卖方来说，资金负担较为公平，风险分担较为平衡。,远期

4、信用证(Usance L/C)是指信用证规定出具远期汇票又规定到期付款（Payable at maturity），开证行或付款行(人)收到符合信用证的汇票和单据后，将汇票签字承兑，到期付款，受益人收到承兑的汇票后也可以贴现。如果信用证规定贴现费由买方负担(Discount charges for buyers account)，该信用证就是假远期信用证。假远期（使用远期汇票）真即期（由买方承担贴现息）一般买方没有即期支付能力，开证行通过贴现的方式提供融资，但贴现利息由买方承担。,3、保兑信用证一家银行开出的信用证，由另一家银行加以保兑的称为保兑信用证（Confirmed L/C）。这样的信用证

5、，除开证行承担第一性付款责任外，保兑行也承担第一性付款责任，对受益人是有利的。保兑可是开证行主动要求加具，也可以是受益人要求。保兑信用证上应注明“Confirmed”字样。若没有相关字样，则认为未加保兑。,4、循环信用证循环信用证(Revolving L/C)是指信用证被全部或部分利用后，能够恢复到原金额重新使用的信用证。循环信用证可分为全自动循环、半自动循环和非自动循环三种。议付后，不需要开证行通知就可以循环使用的为全自动循环。议付后，在规定的限期内，开证行不通知停止循环就可以循环使用的为半自动循环。议付后，必须开证行通知才能循环使用的为非自动循环。循环信用证一般应注明“Revolving”

6、字样。一般在信用证最后部分的特别条款部分标注出来。,同一份买卖合同项下分批交货，前后跨越时间较长，或累积金额较大。循环信用证可以避免信用证保证金的利息损失（跨越时间长）、减少保证金金额（累积金额较大）。,5、可转让信用证可转让信用证(Transferable L/C)系指特别注明“可转让（transferable）”字样的信用证。可转让信用证可应受益人（第一受益人）的要求转为全部或部分由另一受益人（第二受益人）兑用。可转让信用证一般应注明“Transferable”字样或相应条款。一般只能转让一次。且有关转让的费用（佣金、手续费、成本或开支）须由转让人承担。,6、其他类型信用证背对背信用证(B

7、ack-to-Back L/C)是指转口商（中间商）收到进口商开来的信用证后，要求该证的通知行或其他银行以该证作为保证，另外开立一张除价格、投保加成率、有效期和交货期外，其他条件基本相同的信用证给他的供货人（实际出口商），这张另开的信用证称为背对背信用证。实务中多见于香港转口商通过香港银行开来信用证。,对开信用证(Reciprocal L/C)是指交易的一方开出第一张信用证，但暂不生效，须在对方开来一定金额的回头信用证经受益人表示接受时，才通知对方银行两证同时生效。对开信用证的特点是第一张信用证的受益人和开证人就是回头信用证的开证人和受益人，第一张信用证是远期信用证，回头信用证是即期信用证，第

8、一张信用证的通知行通常就是回头信用证的开证行。,红条款信用证(Red clause L/C)是指受益人有权在提交装运单据之前可以预支取一定百分比的信用证金额的信用证。除了加注了一条授权通知行在交单前向受益人预先垫款的特别条款以外，它与普通信用证并无区别。红条款信用证也叫做打包信用证或预支信用证。分为全部预支和部分预支两种。绿条款信用证（Green Clause L/C）又称打包信用证。以绿色文字表示预支条款的信用证，与信用证红色条款相类似，但条款更严格。出口商有义务将预支后所采购的货物以开证行名义存入仓库，以后再办装船出口手续。因信用证中习惯将此条款打印成绿色文字因而得此名。属于部分预支信用证

9、的一种。,三、开证方式,简电：电报/电传通知+函开 telegram/cable全电 telex SWIFT,信用证的内容 信用证内容简单归纳如下。,认识信用证,对信用证内容的归纳1、对信用证本身的说明，信用证的种类、信用证号码、信用证的金额、信用证有效期限和地点、交单期限；2、对当事人的规定，明确申请人、受益人、开证行、指定行，说明对议付行有无限制；3、对货物的要求，明确品名、品质、数量、包装、价格；4、对运输的要求，规定装运期限、装运港（地）、目的港（地）、是否允许分批装运、是否允许转运；5、对单据的要求，包括：发票、装箱单、运输单据、保险单（CIF条件下）、品质证、产地证、装运通知副本，

10、等等；6、对议付行的指令：寄单方式，偿付方式等；7、国际惯例的适用。,一、对信用证本身的说明 主要有信用证的类型，信用证的编号，开证银行，开证日期，到期日和到期地点等。信用证到期日和到期地点（Validity and Place of Expiry）的常见条款有：,（一）直接写明到期日和到期地点名称This credit shall remain in force until Oct.1,2004 in China.本证到2004年10月1日为止在中国有效。Expiry date：Mar.15，2004 in the country(China)of the beneficiary for n

11、egotiation.有效期：2004年3月15日前，在受益人国家（中国）议付有效。（二）以“交单日期”、“汇票日期”等表达的信用证有效期限的条款Negotiation must be on or before the 15th day of shipment.自装船日起15天或之前议付。This credit shall cease to be available for negotiation of beneficiarys drafts before Mar.15，2004.本信用证受益人的汇票在2004年3月15日前议付有效。,二、信用证的关系人（Parties to a L/C）（一

12、）开证人（The Applicant for the Credit）Applicant/Principal/Accountee/Accreditor/Opener 开证人（二）受益人（Beneficiary）Beneficiary 受益人in favour of.以为受益人（三）开证行（Opening Bank）Opening Bank/Issuing Bank/Establishing Bank（四）通知行（Advising Bank）Advising Bank/Notifying Bank/Advised through,（五）议付行（Negotiation Bank）Negotiatio

13、n Bank/Honouring Bank（六）付款行（Paying Bank，Drawee Bank）付款行就是经开证行授权按信用证规定的条件向受益人付款的银行。（七）保兑行(Confirming Bank)保兑行就是对开证行开立的信用证进行保兑的银行，在国际贸易中，通常以通知行作为保兑行。保兑行与开证行一样承担第一性付款责任。,三、金额和币制（Amount and Currency）Amount：USD.金额：美元For an amount/a sum not exceeding total of USD.总金额不超过美元,四、汇票条款（Clause on Draft or Bill of

14、 Exchange）Drafts drawn under this credit must be presented for negotiation in Guangzhou，China on or before 25th June，2000.凭本证开具的汇票须于2000年6月25日前（包括25日这一天在内）在广州提交议付。Drafts in duplicate at sight bearing the clauses“Drawn under.L/C No.dated.”.即期汇票一式两份，注明“根据银行信用证号，日期开具”。,五、货物说明（Description of Goods）货物说明内

15、容一般包括货名、品质、数量、单价、价格术语，有时还包括合同号码、货物包装要求等。价格术语常用的有CIF、CFR、FOB、FCA、CIP、CPT等，其中，装运港交货的三个价格术语CIF、CFR、FOB最常用。,六、单据条款（Clauses on Documents）信用证项下要求提交的单据通常有：商业发票(Commercial Invoice)、提单(Bill of Lading)、保险单(Insurance Policy)、汇票(Draft或Bill of Exchange)、原产地证(Certificate of Origin)、检验证书(Inspection Certificate)、受益

16、人证明书(Beneficiarys Certificate)、装箱单(Packing List)等。,信用证一般都具体说明提供单据的份数，常见的词组有：in duplicate(triplicate，quadruplicate，quintuplicate，sextuplicate，septuplicate，octuplicate，nonuplicate，decuplicate)一式两份（三、四、五、六、七、八、九、十份）,七、装运条款（Clauses on Shipment）装运条款通常包括装运期限、是否允许分批和转运以及起讫地点的规定。（一）装运期（Date of Shipment）Ship

17、ment must be effected not later than Mar.12,2004.货物不得迟于2004年3月12日装运。From China Port to Singapore not later than Mar.12，2004.自中国口岸装运货物驶往新加坡不得迟于2004年3月12日。Latest date of shipment：Mar.12，2004.最迟装运日期：2004年3月12日。,（二）分运/转运（Partial Shipments/Transshipment）With(without)partial shipment/transshipment允许（不允许）分

18、运/转船。Transshipment is allowed provided“Through”Bills of Lading are presented.如提交联运提单允许转运。,八、特别条款（Special Clauses/Conditions）（一）佣金、折扣(Commission and Discount)5%commission to be deducted from the invoice value.5%的佣金须在发票金额中扣除。Signed invoices must show 5%commission.经签署的发票须标明5%的佣金。,（二）费用(Charges)All bank

19、ing charges for sellers account.一切银行费用由卖方负担。（三）议付与索偿（Negotiation and Reimbursement）Original documents must be sent by registered airmail,and duplicate by subsequent airmail.单据的正本须用挂号航邮寄送，副本在下一班航邮寄送。,（四）其他For special instructions please see overleaf.特别事项请看背面。Letter of guarantee and discrepancies are

20、not acceptable.书面担保和错误单据均不接受。,九、开证行的保证（Warranties of Issuing Bank）We hereby undertake to honour all drafts drawn in accordance with terms of this credit.凡按本信用证所列条款开具并提示的汇票，我行保证承兑。We hereby engage with drawers and/or bona fide holders that draft(s)drawn and negotiated on presentation and that draft(s

21、)accepted within the terms of this credit will be duly honoured at maturity.我行兹对出票人及/或善意持有人保证：凡按本证条款开具及议付的汇票一经提交即予承兑；凡依本证条款承兑的汇票，到期即予照付。,十、跟单信用证统一惯例文句Except as otherwise expressly stated herein,this credit is subject to the Uniform Customs and Practice for Documentary credits_UCP(2007 Revision)Inter

22、national Chamber of Commerce publication No.600.除非另有规定外，本证根据国际商会2007年修订本第600号小册“跟单信用证统一惯例”办理。,SWIFT 信用证简单介绍SWIFT信用证的内容。发送 SWIFT,认识信用证,一、SWIFT简介 SWIFT是环球银行金融电讯协会（Society for Worldwide Inter-bank Financial Telecommunication）的简称，是一个国际银行同业间非盈利性的合作组织。该组织于1973年成立，总部设在比利时的布鲁塞尔，并在荷兰阿姆斯特丹和美国纽约设立与总部相互连接的大型电脑操

23、作中心，在各会员银行所在的国家和地区设有与操作中心相连的处理站。会员银行通过专用电脑设备与处理站和操作中心的电脑、数传通讯设备连通，构成全球性通讯网，开展电讯国际银行业务。属于跨国支付清算体系。全球大多数银行都已使用，拥有2000多家会员银行。中国银行在1983年2月正式加入该协会成为会员银行，1984年开始使用该协会的通讯系统办理国际业务，1985年中国银行总行建立了SWIFT中国地区处理站。,补充1：SWIFT信用证的速度,理论上国外的开证行用SWIFT电文开立一份信用证给我们，我们的银行马上就能收到-跟电子邮件收发一样快捷。那为什么我们让客户开个证，或者修改个证，感觉总要拖延挺长时间呢？

24、首先，外商开证要填表，等待银行审核；外国银行发送电文，咱们这边的银行多半是下班时间；银行每天收到无数电文，跟咱们看电子邮件似的也需要时间逐一处理，再分别通知；银行职员心情不好再拖拉一点。,顺利的话，信用证确实可以隔天收到。但有些时候，如果不是直达线路（国外开证行国内通知行），而是中间还转了道手，就会很慢。比如，如果我们的工厂比较偏僻，开户银行小，外国开证行不能直接与之收发SWIFT电文的，通常会跟开户银行上一级的省级大分行联系发证。还有在国外转手的。比如很多中东的银行，出于各种原因不便国际金融业务操作，而需中转花旗、汇丰银行之类的。我们也常常收到这样的信用证，开证行是中东某银行，SWIFT发报

25、人抬头却写着汇丰、花旗，通知行则仍是我们国内的银行，原因就在于此。,使用信用证时银行的线路越直接、越简单就越好。不少工厂/外贸公司有两三个不同银行的美金账户的，必要时都提供给外商，请外商银行斟酌选择最便捷的账户来开证，尽可能节约时间和费用。,1、SWIFT特点,（1）SWIFT需要会员资格。我国的大多数专业银行都是其成员。会员有自己的SWIFT代码。比如工商银行义乌分行的代码就是ICBKCNBJZJP。有了这个代码银行才能彼此联系。所以，我们请外商开个信用证或汇款，就得把咱们开户银行的SWIFT代码告诉对方，外商的银行才知道要给谁发业务电文。,补充2：,SWIFT银行识别代码由以下几部分构成：

26、银行代码（Bank Code）：由四位易于识别的银行行名字头缩写字母构成；如：ICBK（工行）国家代码（Country Code）：根据国际标准化组织的规定由两位字母构成；中国为CN。地区代码（Location Code）：由两位数字或字母构成，标明城市；如BJ。分行代码（Branch Code）：由三位数字或字母构成，标明分支机构。,同时，SWIFT还为没有加入SWIFT组织的银行，按照此规则编制一种在电文中代替输入其银行全称的代码。所有此类代码均在最后三位加上“BIC”三个字母，用来区别于正式SWIFT会员银行的SWIFT地址代码。银行的SWIFT代码是公开的，可以去银行问，也可以直接网上

27、查：age?lang=zh。除了公开的SWIFT代码，银行还有各自的密押，以便在收发SWIFT电文时核对真伪。也有些小银行、小分行没有自己的SWIFT系统，就得外挂其它大银行的SWIFT来操作。,补充2：,（2）SWIFT的费用较低。同样多的内容，SWIFT的费用只有TELEX（电传）的18%左右，只有CABLE（电报）的2.5%左右。但是：SWIFT电文，单页收费是1520美金，一般会摊派到出口商头上-现在生意难做，能牛气到转嫁费用给外商的工厂/公司不多。不难想象，信用证稍微出点问题，光是来往电报费（Telex/Cable Charges、SWIFT fee不管叫什么，实质一样）就几百块钱了

28、。当然，跟总费用相比，电报费还算小头。,（3）SWIFT的安全性较高。SWIFT的密押比电传的密押可靠性强、保密性高，且具有较高的自动化。开工干活时，银行职员就在银行内网电脑上按照不同的业务类别来填表-填写好固定格式的SWIFT电文表格，然后拿U盘或联网COPY到外网电脑上，登录网上的SWIFT服务器，按指定的BIC/SWIFT CODE收发电文，并用密押、解密押来确保电文的安全真实。这个密押，银行之间内部互相交换备查，半年一换。偶尔我们收到信用证通知书，上面会盖个戳“密押不符，出货前请与我行接洽”云云，指的就是这个。不过这种情况绝大部分是银行没有及时更新交换密押所致，倒并不是说信用证有假，所

29、以不必在意。,（4）SWIFT的格式具有标准化。对于SWIFT电文，SWIFT组织有着统一的要求和格式Message Type（简称MT），不同类别有不同MT格式。MT后还有三个数字,第一个数字是规定具体业务的品种的,也就是大类，如：7打头的都是信用证（MT700）4打头的是托收（MT400）1打头的是汇款（MT100）而后两个数字是表示一类中的具体格式的，如：MT700/701格式 开立信用证时使用MT705格式 信用证预先通知用MT707格式 信用证修改用。,2、SWIFT电文表示方式,（1）项目表示方式SWIFT由项目/场(FIELD)组成，如：59 BENEFICIARY（受益人），就

30、是一个项目，59是项目的代号，可以是两位数字表示，也可以两位数字加上字母来表示，如51A APPLICANT（申请人）。不同的代号，表示不同的含义。在SWIFT电文中，一些项目是必选项目（MANDATORY FIELD），一些项目是可选项目（OPTIONAL FIELD）。必选项目是必须要具备的，如：31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（信用证有效期）。可选项目是另外增加的项目，并不一定每个信用证都有的，如：39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（信用证最大限制金额）。,（2）日期表示方式 SWIFT电文的日期表示为：YYMMDD（年月日），如：1999年5月1

31、2日，表示为：990512；2000年3月15日，表示为：000315；2001年12月9日，表示为：011209。也有表示为：2001.12.09的,（3）数字表示方式 在SWIFT电文中，数字不使用分格号，小数点用逗号“，”来表示，如：5，152，286.36 表示为：5152286，36；4/5 表示为：0，8；5%表示为：5 PERCENT,（4）货币表示方式（前两位表国家，第三位表货币名称）澳大利亚元：AUD；奥地利元：ATS；比利时法郎：BEF；加拿大元：CAD；人民币元：CNY；丹麦克朗：DKK；德国马克：DEM；荷兰盾：NLG；芬兰马克：FIM；法国法郎：FRF；美元：USD

32、港元：HKD；意大利里拉：ITL；日元：JPY；挪威克朗：NOK；英镑：GBP；瑞典克朗：SEK；,二、SWIFT信用证的主要内容,1、SWIFT信用证MT700格式代码：MT格式规定非常严格，如果哪个条款的内容超过限制字数，就要用另一套电文格式MT701来补充。内容较多时，最多可有1份MT700（只能有一个）和3份MT701，页次分别是1/4、2/4、3/4、4/4。（有MT701必有MT700）一般而言，MT701具有备用性质。,2、SWIFT信用证实例一份SWIFT电文，由报头(Header Block)、正文(Text Block)、报尾(Trailer Block)组成，还会标明发报

33、银行和收报银行（Receiver）等。报头分：BASIC HEADER 基础报头,一般有收讯银行也就是通知行的SWIFT信息；APPLICATION HEADER应用报头,一般是发讯银行也就是开证行，你只要知道从应用报头里可以找到开证行就行了；USER HEADER用户报头。报头体现了开证行对通知行的一些银行间的路径，你的银行会为你把关。咱们可以拿一份信用证来对照着看，信用证中开头、结尾的古怪条款就是报头报尾，中间带条款编号（31C、46A之类的）才是正文，也就是咱们需要逐一细读的部分。见P7SWIFT信用证实例！,3、信用证的主要内容分析,（1）27 SEQUENCE OF TOTAL（M电

34、文页次）：分母分子各一位数字，分母表示发报的总次数，分子表示这是其中的第几次。（2）40A Form of Doc.Credit（M跟单信用证类别）：跟单信用证有以下几种形式：IRREVOCABLE（不可撤销跟单信用证）IRREVOCABLE TRANSFERABLE（不可撤销可转让跟单信用证）IRREVOCABLE UNTRANSFERABLE（可撤销可转让跟单信用证）IRREVOCABLE STANDBY（不可撤销备用信用证）注意：UCP600规定L/C都为不可撤销的。,（3）20 DOCUMENTARY CREDIT NUMBER（O信用证号码）：不能超过16个字符，由阿拉伯数字、英文字

35、母或标点符号组成。（4）31C DATE OF ISSUE（O开证日期）：表示格式为YYMMDD（年月日，各两位），如2008年1月23日表示为080123。如没有这项，电文的发送日期（见L/C最顶上）为开证日期。,（5）40E Applicable Rules（O适用规则），如UCP600。（6）31D DATE AND PLACE OF EXPIRY（M信用证有效期和有效地点）：该日期为最后交单的日期，过期开证行承付责任解除。到期地点受益人应争取在本国。如为“Issuing banks counter”活类似的开证行国家到期的，要提早寄单（对出口方不利，制单时间紧，交单不方便，如单出错，改

36、单需要很多来回时间），最安全的做法是提前5天以上用快邮寄出。,（7）50 Applicant（M申请人）：列明名称和地址，不超过4行每行35个字符。（8）59 Beneficiary（M受益人）：列明名称和地址，不超过4行每行35个字符。（9）32B CURRENCY CODE,AMOUNT（M信用证结算的货币和金额）：注意小数点用逗号表示。,（10）41D AVAILABLE WITH.BY.（M指定的有关银行及信用证兑付的方式）指定银行作为付款、承兑、议付。兑付的方式有5种：BY PAYMENT（即期付款）；BY ACCEPTANCE（远期承兑）；BY NEGOTIATION（议付）；BY

37、 DEF PAYMENT（迟期付款）42P；BY MIXED PAYMENT（混合付款）42M。（11）42C DRAFTS AT.（O汇票付款期限）：如at sight/25days after sight等。必须与42A同时出现。（可选，不是必选）,（12）42A DRAWEE（O汇票付款人）：必须与42C同时出现，没有则表示该L/C不需要汇票（使用汇票需要交印花税，有些银行不愿意）。注意：UCP600规定L/C不能开成以申请人为付款人。（13）43P PARTIAL SHIPMENTS（O分装条款）：表示该信用证的货物是否可以分批装运。如Allowed，可一次或多次出货，Not Allo

38、wed则必须一次出货。（14）43T TRANSSHIPMENT（O转运条款）：表示该信用证是直接到达，还是通过转运到达。思考：（13）与（14）不写的话，默认是怎么样？,（15）44A LOADING ON BOARD/DISPACH/TAKING IN CHARGE AT/FROM（O由.装船、发运、出口）：可写具体港口，也可笼统写国家活大陆名称。（16）44B FOR TRANSPORTATION TO（O装运至）：可写具体港口，也可笼统写国家活大陆名称。受益人要尽量争取国外港口是具体港口，避免笼统规定。（17）44C Latest of Ship（O最迟装运日期）：受益人应在此日期前装

39、运货物。（18）44D SHIPMENT PERIOD（O装运期）：44C与44D不能同时出现,（18）45A Descript.Of Goods（O货物/劳务描述）：包括单价、数量、规格、贸易术语等，也可写参照语句（as per S/C No）。,（19）46A DOCUMENTS REQUIRED（O单据要求）：包括单据种类、分数、出具机构等。是制单人员必须重点分析的。（20）47A ADDITIONAL CONDITIONS（O附加条件）：常见有英文单据、第三方单据是否接受、某些具体内容需在全部或几种单据中现实等。（见实例L/C）（21）71B Details of Charges（费用

40、负担）：出现即是要求受益人负担；无的话表示除议付费、转让费外，其他费用由开证申请人负担。,（22）48 Presentation Period（O交单期限）：一般指开立运输单据（如海运提单）后多少天内交单。无此项目表示在开立正本运输单据后21天内交单。（23）49 Confirmation（M保兑指示）CONFIRM：要求保兑 MAY ADD：收报行可以加具保兑WITHOUT：不要求收报行保兑（24）53 Reimbursing Bank（偿付行）（25）78 Instructions（给付款行、承兑行活议付行的指示）,（26）32B CURRENCY CODE AMOUNT（M货币代号，金额

41、）（27）39A PERCENTAGE CREDIT AMOUNT TOLERANCE（O信用证金额上下浮动允许的最大范围）5/5（28）39B MAXIMUM CREDIT AMOUNT（O信用证最大金额）39A与39B不能同时出现（29）39C ADDITIONAL AMOUNTS COVERED（O可附加金额）表示保费、利息、运费等附加金额,（30）42D DRAWEE NAME/ADDR（O付款人名址）（31）48 PERIOD OF PRESENTATION（O交单期限）开立运输单据后多少天交单（32）57 ADVISE THROUGH BANK（O通知银行）（33）72 SENDE

42、R TO RECEIVER INFORMATION（O附言）表示银行间的备注,L/C例子,NATIONAL PARIS BANK24MARSHALL AVE DONCASTER MONTREAL,CANADA.WE ISSUE OUR IRREVOCABLE DOCUMENTARY CREDIT NUMBER:TH2003 INFAVOR OF:SUZHOU KNITWEAR AND MANUFACTURED GOODS IMPORT AND EXPORT TRADE CORPORATION 321,ZHONGSHAN ROAD SUZHOU,CHINA,BY ORDER OF:YI YANG

43、 TRADING CORPORATION 88 MARSHALL AVE DONCASTER VIC3108 CANADAFOR AN AMOUNT OF USD 89 705.50DATE OF EXPIRY:15 NOV03PLACE:IN BENEFICIARYS COUNTRYAVAILABLE WITH ANY BANKBY NEGOTIATION OF BENEFICIARYS DRAFT DRAWN ON US AT SIGHT IN MONTREAL,THIS CREDIT IS TRANSFERABLEAGAINST DELIVERY OF THE FOLLOWING DOC

44、UMENTS+COMMERCIAL INVOICES IN 5 COPIES+CANADA CUSTOMS INVOICES IN 6 COPIES+FULL SET OF NEGOTIABLE POLICY OR CERTIFICATE BLANK ENDORSED+ORIGINAL MARINE BILLS OF LADING CLEAN ON BOARD PLUS 2 NON-NEGOTIABLE COPIES MADE OUT OR ENDORSED TO ORDER OF NATIONAL PARIS BANK 24 MARSHALL AVE DONCASTER MONTREAL,C

45、ANADA.,+SPECIFICATION LIST OF WEIGHTS AND MEASURES IN 4 COPIES COVERING SHIPMENT OF COTTON TOWELSAS PER S/C ST303,FOR 1-300 SIZE 10 INCHES*10 INCHES 16000 DOZ.AT USD 1.31/DOZ.301-600 SIZE 20 INCHES*20 INCHES 6000 DOZ.AT USD 2.51/DOZ.AND 601-900 SIZE 30 INCHES*30 INCHES 11350 DOZ.AT USD 4.73/DOZ.CIF

46、MONTREALFROM CHINESE PORT TO MONTREAL PORTNOT LATER THAN 31,OCT.03,PARTIAL SHIPMENTS:ALLOWEDTRANSHIPMENT:ALLOWEDSPECIAL INSTRUCTIONS+ALL CHARGES IF ANY RELATED TO SETTLEMENTS ARE FOR ACCOUNT OF BENEFICIARY+IN CASE OF PRESENTATION OF DOCUMENTS WITH DISCREPANCY(IES)A CHARGE OF USD 55.00THIS CREDIT IS

47、SUBJECT TO UCP FOR DOCUMENTARY CREDITS 1993 REVISION ICC PUBLICATION NO.500 AND IS THE OPERATIVE INSTRUMENT,审核信用证,在外贸中用L/C结算货款对受益人来说比较有保障，但同时受益人也受到开出的L/C的约束，如对同一项内容合同和L/C规定不一致，或L/C中有些条款卖方无法满足，就可能无法交单议付，此时卖方该如何处理呢？,受益人能否认真审核和处理信用证，直接影响到处理信用证项下单证的主动权，是出口合同能否顺利履行和收汇是否安全的重要保证。如果信用证条款与合同规定不一致，而受益人又没有提出修改

48、意见，就等于接受了信用证条款。因此只有认真审核信用证，才能及早发现信用证中存在的问题。,审证的意义,工作疏忽；电文传递的错误；贸易习惯的不同；市场行情的变化；买方有意利用开证的主动权加列对其有利的条款。,信用证产生错误的原因:,L/C错误的后果：相符交单无法实现,以货物买卖合同为依据，将信用证条款与合同条款逐项逐句进行对照，审核信用证内容与买卖合同条款是否一致。,信用证审核的人,通知行,受益人,着重审核开证行的政治背景、资信能力、付款责任和索汇路线等方面的内容，它的审核与买卖合同无关；,一、常见不符条款及审核要点,1）对开证行资信的审查 影响开证行资信的因素：开证行所在国家的宏观经济形势及其对

49、开证行的影响；开证行的资力，包括资金额与资产负债总额大小；开证行的信誉与经营作风；开证行与通知行以往的合作关系等。我们应拒绝与我国没有往来的国家和地区开来的信用证。,如果发现开证行的资信与来证金额不相称，应根据不同情况采取安全措施：（1）要求由其他资信好的大银行加具保兑。（2）要求由付款行确认偿付，要求信用证注明“The drawee bank will confirm to the negotiating bank that they are authorized by the issuing bank to honor the negotiation banks claim of reim

50、bursement made under this credit”。（3）在L/C中规定允许分批装运的条件下，可采取分批装运，分批结汇，以分散风险。（4）要求加列电索条款，如用“T/T reimbursement clause”来表述。,2）对开证人、受益人的审查,审查名称是否正确。受益人必须是当地有权办理出口业务的企业。3）对开证日期的审查买方不按期开证，卖方有权提出索赔。4）对信用证形式的审查必须明确是可撤消L/C还是不可撤消L/C。没有明示则视为不可撤消。但一些L/C上虽未注明“可撤消”字样，却在特别条款中规定在某种情况下可撤消，俗称“软条款”或“陷阱条款”。这类L/C视为可撤消L/C，