财务报告报表-资产类报表讲解.ppt

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1、,财务报告报表资产类报表讲解,基本内容,三、报表编制说明,二、报表概述,一、报表设计原则,一、报表设计原则,报表设计原则,规范地区公司报表填报口径利用现有系统编制报表，减少报表手工编制数量减少出错率和人为调整因素，提高报表数据准确性强化报表间的勾稽关系加快报表编制时间,基本内容,三、报表编制说明,二、报表概述,一、报表设计原则,二、报表概述,中国准则报表,国际准则报表,9张主表：,1张披露信息表：6011,资产弃置成本变动表中国准则与国际准则合并为一张表,4张主表：AB12,AB13,AB14,AB21,删除了原报告底稿(EXCEL),删除了AB02,AB03,AB04,二、报表概述,2008

2、年中期资产报表目录,基本内容,三、报表编制说明,二、报表概述,一、报表设计原则,设计目的 为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原2055 无形资产明细表取消。本表内容 本表反映无形资产原值、累计摊销、减值准备处置期初期末变动情况。,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系原值部分：（一）期初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系原值部分：（一）期初余额:“无形资产”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余

3、额:“无形资产”科目年末余额,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,“台账增减变动原因,报表项目与台账的对应关系：,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,报表项目与台账的对应关系：,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系累计摊销部分：（一）期初余额:“累计摊销”科目年初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额:“累计摊销”科目年末余额,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,“台账增减变动原因,编制说明及重点校验关系累计摊销部分：与原值部分的报表项目不同之处（二）本期增加合计 1、本年摊销计入损益 2、本年摊销未计

4、入损益除以上项目外，其他项目与原值部分相同。,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,减值准备部分：（一）期初余额（二）本期增加合计:1、本期计提 2、本期其他增加（三）本期减少合计 1、本期转出 2、本期其他减少（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系处置分析部分：（一）收回或支出现金（二）转入在建工程（三）转为应收款（四）损失或收益（五）冲销减值准备,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系处置分析部分：举例:甲企业将拥有的一项专利权出售，取得收入150万元存入银行，该专利权的原值为200万元，累

5、计摊销为100万元，已计提的减值准备为5万元。,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系处置分析部分：借：银行存款 150 累计摊销 100 无形资产减值准备 5 贷：无形资产 200 营业外收入 55,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,编制说明及重点校验关系处置分析部分：报表举例,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,重点校验关系,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,资产负债表,在建工程明细表,减值准备明细表,利润表,无形资产变动表,投资及生产经营支出表,重点校验关系,三、报表编制说明,2055 无形资产变动表,重点校验关系,三、报表编制说明

6、,2055 无形资产变动表,设计目的 为出具国际会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原AB04 无形资产明细表取消。本表内容 本表反映国际准则无形资产原值、累计摊销、减值准备和处置期初期末变动情况。,三、报表编制说明,AB21 无形资产变动表（国际准则）,编制说明及重点校验关系 本表与中国准则2055 无形资产变动表区别是，本表将本年摊销数计入损益部分按照国际准则损益表费用项目分为三个列支渠道。分别是：1、本年摊销-折旧折耗及摊销 2、本年摊销-购买服务及其他支出 3、本年摊销-销售及管理费用,三、报表编制说明,AB21 无形资产变动表（国际准则）,重点校验关系,三、报表编制说明,AB

7、21 无形资产变动表（国际准则）,设计目的 为出具中国会计准则下财务报告无形资产附注，特增加本表。原2057表长期待摊费用明细表取消。本表内容 本表反映长期待摊费用原值、累计摊销和处置期初期末变动情况。,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,编制说明及重点校验关系原值部分：（一）期初余额（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,编制说明及重点校验关系累计摊销部分：（一）期初余额：（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,编制说

8、明及重点校验关系累计摊销部分：（二）本期增加合计1、本期摊销-折旧折耗及摊销2、本期摊销购买服务及其他支出3、本期摊销销售及管理费用4、本期摊销未计入损益,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,编制说明及重点校验关系减值准备部分：（一）期初余额：（二）本期增加合计（三）本期减少合计（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,编制说明及重点校验关系处置分析部分：（一）收回或支出现金：（二）转入在建工程（三）转为应收款（四）损失或收益（五）冲销减值准备,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,重点校验关系,三、报表编制说明,2057 长期

9、待摊费用明细表,资产负债表,在建工程明细表,投资及生产经营支出表,长期待摊费用,重点校验关系,三、报表编制说明,2057 长期待摊费用明细表,设计目的 为出具中国会计准则下财务报告固定资产附注及在建工程附注，特增加本表。本表内容 本表反映在建工程期初期末变动情况。本表仅反映“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出、“资本化研发支出”四项内容，不包含“工程物资”。,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,编制说明及重点校验关系 期初余额或期末余额超过15亿元的单项工程项目，在本表中需横向单独填列，不超过15亿元的工程项目在本表中汇总填列在“其他项目合计”。本表按照超过15亿元的单项

10、工程数量设置变动行数。(探井与开发井不需要按汇总数单独填列),三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,编制说明及重点校验关系本表项目内容及填制方法：（一）工程名称：填列期初余额或期末余额超过15亿元的各单项工程名称。（二）预算数：反映期初余额或期末余额超过15亿元工程项目的总预算数。（三）期初余额：反映的是在建工程的期初余额。其中资本化利息反映在建工程期初余额中所包含的资本化利息。,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,编制说明及重点校验关系本表项目内容及填制方法：（四）本期增加：重点强调：“已计入损益的在建工程支出”反映本期在建工程科目中，用安保基金、安全生产费用、福利费和

11、教育经费购建固定资产的实际支出。,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,编制说明及重点校验关系（五）转固定资产:反映通过“在建工程”、“油气开发支出”、“地质勘探支出”、“资本化研发支出”归集核算并在当期转资形成固定资产、油气资产、投资性房地产的数额，不含零星购置、安保基金、安全生产费、福利费、教育经费转资资产及购入已使用资产，其中资本化利息反映当期转入固定资产数额中所包含的资本化利息。（六）其他本年减少（七）外币折算差额（八）期末余额：,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,重点校验关系,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,资产负债表,财务费用表,固定（油气）

12、资产、投资性房地产原值变动表,在建工程项目明细表,勘探开发建设维护项目汇总表,重点校验关系,三、报表编制说明,6001 在建工程项目明细表,根据财务报告需要，本表在2008年中期的变化情况 本表在“九、其他资本性投资支出”中增加“（五）开发支出”明细项，反映资产负债表中开发支出项目的增减变动。,三、报表编制说明,2045 勘探开发建设维护项目汇总表,勘探开发建设项目汇总表,在建工程项目明细表,在建工程+地质勘探支出+油气开发支出+开发支出,勘探开发建设项目汇总表与在建工程项目明细表的钩稽关系,三、报表编制说明,工程物资+在建工程+地质勘探支出+油气开发支出+开发支出,工程物资,本表重要校验关系

13、“开发支出”期初数、期末数=1001 资产负债表“开发支出”期初数、期末数,三、报表编制说明,2045 勘探开发建设维护项目汇总表,勘探开发建设维护项目汇总表,资产负债表,设计目的 为出具中国会计准则及国际准则下财务报告固定资产附注及现金流量附注，特增加本表，删除原报告底稿相关内容。本表内容 本表反映中国会计准则及国际准则下资产弃置成本的期初期末变动情况。,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,编制说明 中国准则 国际准则（一）期初余额（二）本期增加（三）本期减少（四）外币报表折算差额（五）期末余额,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,编制说明（二）本期增加、本期计提、地

14、区公司之间资产划拨、资产类别调整、本期因时间推移导致的弃置义务现值增加、其它增加,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,编制说明（三）本期减少合计、本期售出、地区公司之间资产划拨、资产类别调整、本期报废及实际支付的弃置义务、其它减少,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,重点注意事项本期售出与本期报废要分开填列。本期计提包括因参数进行调整并重新确认计量弃置费用金额其他增加项为补充项，一般情况下没有金额。,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,重点校验关系,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,资产负债表,财务费用表,预计负债明细表,固定(油气)资产、投资性房地产变动表,资产弃置成本变动表,重点校验关系,三、报表编制说明,6006 资产弃置成本变动表,不妥之处，请批评指正！谢谢大家！,