电子商务项目成本计划制定.ppt

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1、1,电子商务项目管理,主讲人：龙跃 E-mail：QQ：475522416,Marketing,Marketing,2,第十一章 电子商务项目成本计划制定,3,主要内容,一、电子商务项目成本计划的定义与过程二、电子商务项目成本计划方法,4,学习目标,1.了解项目成本计划制定过程2.掌握项目成本预算的方法,5,一、电子商务项目成本计划的定义与过程（一）电子商务项目成本计划的定义电子商务项目的成本计划是对完成项目所需的各种资源（包括人员、设备和材料等）的费用进行合理的估算、预算的计划过程。编制电子商务项目的成本计划就是估算为完成每项任务所需资源的费用，并得出项目的费用估算。当项目在一定的约束条件下

2、实施时，价格的估计是一项重要因素。费用估算应该与工作质量的结果相联系。费用估算中也应考虑各种形式的费用交换，并同时考虑费用对项目工期的影响。,6,（二）电子商务项目成本计划的过程1.编制项目的资源计划项目资源计划是指通过分析和识别的资源需求（包括人员、设备、材料和资金等），来确定项目的成本估算。制订资源计划的过程实际上就是回答项目包含的各项工作在什么时候、需要投入什么样的资源，以及所需资源的数量、质量等一系列问题的过程。（1）编制资源计划的依据1工作分解结构WBS。工作分解结构也是编制项目资源计划所依据的最重要的基础，根据工作分解结构，可以提出项目所包含的各项工作的资源需求，编制项目的资源需要

3、计划。,7,2项目工作进度计划项目工作进度计划反映了项目在什么时候需要完成什么任务，实际上也就反映了项目中每一项工作何时需要何种资源，因此是编制项目资源计划的又一重要依据。项目的工作进度计划不仅确定了完成项目所必需的资源需求，而且最为关键的是它同时还明确了每种资源投入的时间，使项目在不同时期的资源需求也清楚明了。项目资源需求计划的制定者，可以根据工作计划中非关键工作的自由时差（浮动时间）来平衡项目在各个时期的资源需求，避免项目在不同阶段对资源的需求量大起大落，提高资金的使用效率。,8,3历史信息历史信息记录了以前类似项目的资源需求、项目资源计划和项目实施中实际消耗资源等方面的有关情况。编制一个

4、新的项目资源计划可参考借鉴以往的这些历史信息。充分利用相关的历史信息来编制项目资源计划，既可以提高资源计划的准确性，又可以大大减轻编制工作量。4范围定义范围定义包括了项目的工作说明和项目目标，在制定项目资源计划时，必须全面逐项审查计划的资源需求是否能够满足项目的各项工作以及项目的全部目标，对疏漏的资源需求要及时补充进去。,9,5项目资源安排描述项目资源安排说明了在项目实施过程中具体有哪些资源（包括人员、设备、材料和资金等）可以利用，制定项目资源计划时，必须从项目资源库中了解这些相关的资源供给信息，分析现有资源储备能否满足项目实施的需要。6组织策略在资源计划的过程中还必须考虑项目的组织策略，即有

5、关人事的问题，设备和材料的租赁或购买策略等。,10,（2）资源计划的结果资源计划的结果主要是制定资源的需求计划，编制资源计划说明书。资源计划说明书将各种资源的需求情况和使用计划进行描述，项目资源的需求安排一般应分解到具体的工作上。项目资源计划.doc,11,2.项目费用的估计项目费用估计是指为了实现项目目标，完成项目的各项活动，预估完成项目各工作所需资源（人、材料、设备等）的费用的近似值。它和资源计划是相对应的，和工作的质量的结果相联系。通过费用估计，并以此为基础进行项目成本预算。项目费用估计的过程中应考虑各种形式的费用交换，如在多数情况下，延长工作的延续时间通常是与减少工作的直接费用相联系的

6、；相反，追加费用将缩短项目工作的延续时间。因此，在费用估计的过程中必须考虑附加的工作对工程期望工期缩短的影响。项目的费用通常分为两大类：直接费用与间接费用。直接费用与项目所获得的服务或产品之间存在着直接关系，间接费用通常是根据直接费用推算出来的。,12,电子商务项目费用的多少同项目所耗用的资源数量、质量和价格有关；同项目的工期长短有关（因为项目所消耗的各种资源包括人力、物力、财力等都有自己的时间价值）；同项目的质量结果有关（因质量不达标而返工时需要花费一定的费用）；同项目范围的宽度和深度有关（项目范围越宽越深，项目的费用越大）；项目费用同项目造价是两个既有联系又有区别的概念。项目造价不仅包括项

7、目费用，还包括项目组织从事项目而获得的盈利，即项目造价项目费用盈利。项目费用是项目组织做出项目报价的重要参考因素。,13,（1）进行项目费用估计的主要依据进行项目费用估计，要以资源计划中所确定的项目资源需求和项目组织对这些资源的预计价格为基础。进行费用估计的依据实际上就是对项目的资源需求和这些资源的预计价格产生影响的因素。具体如下：1工作分解结构图。工作分解结构图既是编制项目资源计划的基础，也是项目费用估计的论据；2资源需求计划即资源计划安排的结果。它界定了项目实施所需要的各种资源的数量和质量的标准，也是项目费用估计的主要依据；,14,3资源价格为了计算项目各工作费用，必须掌握各种资源的市场价

8、格情况，包括工时费、材料单价等。4工作的持续时间工作的持续时间将直接影响到项目工作经费的估算。一般来说，项目持续时间的延长会导致所需资源的增加，而项目所需的各种资源都是需要支出货币资金才能够获得的。同时，资金本身具有时间价值，因此在进行项目费用估计时，应充分考虑项目的持续时间。5历史信息同类项目的历史资料始终是项目执行过程中可以参考的最有价值的资料，包括项目文件、共同的项目费用估计数据库和项目工作组的知识等。,15,6会计表格会计表格说明了各种费用信息项的代码结构，这将有助于项目费用的估计与正确的会计目录相对应。7经济形势进行项目费用估计时，要充分考虑项目实施阶段的宏观经济运行状况。主要考虑的

9、两个因素是：通货膨胀和利率。在通货膨胀的条件下进行费用估计，各种资源价格需要在现行市场价格的基础上高估一定比例，以避免未来资源价格上涨给项目带来不利的影响；当发生通货紧缩时，资源价格按现行市场价格标准估计即可，利率主要通过影响货币资金的时间价值而给项目费用估计带来影响。,16,（2）项目费用估计的结果项目费用估计的结果如下：1费用估计以摘要或详细的形式来描述完成项目所需的各种资源费用，包括：人力资源费用、原材料费用、外包支出、租用设备或工具的支出、辅助性成本（比如招待费、差旅费等）和项目的间接费用（包括工资以外的福利、经常性支出与管理支出）。项目费用估计结果文件还要包括：为了对付项目可能会遇到

10、的某些意外事件所支付的不可预见性费用。费用估计的单位一般采用货币单位，但也可以采用工时、材料消耗量等单位以便于管理。,17,2相关支持性细节文件相关支持性细节文件主要是对项目费用估计的依据进行详细说明，包括如下内容：A.项目工作估计范围的描述B.项目费用估计的基础和说明3项目费用估计所做的各种假设说明如项目所需资源价格水平的估计、项目资源消耗的定额估计、项目施工人员的工作效率等。4项目费用估计结果的有效范围如100,0002,000，表示该项目费用介于98000102000之间。,18,（3）项目费用管理计划在传统的项目管理中，费用目标是衡量项目绩效的一个重要指标。可是，由于电子商务项目有它的

11、不确定性，当项目开始之后，会发生各种无法预见的情况，随时可能危及到项目费用目标的实现。如设备材料涨价、软件开发需求不明确、遭遇自然灾害等各种意外事件。因此，为了能在费用目标范围内完成项目的可交付成果，就需要对如何管理和控制项目费用变动的方案进行事先安排，这就是项目费用管理计划制定的意义。其中心内容是，识别并分析可能出现的各种意外事件，预测可能会发生的损失的频率和程度，说明如何对费用偏差进行管理以及如何对意外费用的使用进行管理，最后提出计划和解决的方案。,19,3.项目成本的预算项目成本预算分两步进行：首先，将项目费用估计分摊到项目工作分解结构的多个工作包，然后在整个工作期间进行每个工作包的预算

12、分配，这才可能在任何时点及时地确定预算支出是多少。项目成本预算包括4部分：直接人工费用的预算、咨询服务费用的预算、资源采购费用的预算和意外成本的预算。,20,（1）项目成本预算的作用1项目成本预算是按计划分配项目资源，用以保证各项项目工作能够获得所需要的各种资源，并使资源得到充分利用，提高资源的使用效率。2项目成本预算也是一种控制机制，项目成本预算作为项目各项具体工作的全部成本定额，是度量项目各项工作在实际实施过程中资源使用数量和效率的标准，项目工作所花费的实际成本应该尽量在预算成本的限度以内。,21,另一方面，由于项目在实施过程中会面临种种不确定性，还可能遇到很多不可预测的事件，项目实际成本

13、偏离项目预算计划在所难免，因此需要根据实际情况，对项目各项工作的成本预算进行适当调整。,22,3项目成本预算为项目管理者监控项目施工进度提供了一把标尺。项目费用总是和施工进度存在一定的联系，在项目实施的任何时点上，都应该有确定的预算成本支出，根据项目预算成本的完成情况、和完成这些预算成本所消耗的实际工期，并与完成同样的预算成本额的计划工期相比较，项目管理者就可以及时掌握项目的进度情况。如果：成本预算和项目进度没有联系，那么有可能忽视一些潜在的危险（如实际费用超过项目进度对应的成本预算，但没超过总预算），最终会因为积累的偏差导致项目失败。,23,（2）项目成本预算的依据1项目费用估计项目成本预算

14、是把项目的费用估计分配到项目的各项工作中去，因此项目成本预算必须以项目费用估计为基础。2工作分解结构项目成本预算工作分配估算成本的依据是项目工作分解结构图，根据项目工作分解结构图分解出完成项目所必须的基本工作，来进行估算成本的“分解”。3项目进度计划项目进度计划详细地安排了各项工作的开始和结束期，资金费用安排应该与进度计划相适应。,24,（3）项目成本预算的结果1项目各项工作的成本预算项目各项工作的成本预算给出了实施某项工作的成本定量，在项目的实施过程中，将以此为标准监控各项工作的实际资源消耗量。2成本基准计划成本基准计划也称费用基准线，它刻画了项目进展时间同项目花费的累计预算成本之间的关系，

15、它将作为度量和监控项目实施过程中费用支出的主要依据。通常的费用曲线随时间的关系是一个S形曲线，对一个大型的电子商务项目来说，可能需要多个费用曲线以反映项目招待过程中的不同方面。比如，花费计划和费用流预测就是度量项目支出的费用线。,25,二、电子商务项目成本计划方法（一）制订资源计划的方法1.采用专家判断法专家判断法是制订资源计划最常用的方法，通常由项目成本管理专家根据以往类似项目的经验和对本项目的判断，经过周密思考，进行合理预测，来制订项目资源计划。项目成本管理专家可以是任何具有特殊知识或经过特别培训的组织和个人，主要包括：项目组织中的其他成员、专家和顾问、咨询组织等。制订项目资源计划经常采用

16、的是专家小组判断法和德尔菲法。任何预测均具有不确定性，在电子商务项目的软件开发项目和科研项目中，专家判断法预测会带来很大的不确定性，甚至与实际相去甚远，尤其是在进行一个前所未有的电子商务项目时，由于无经验可借鉴，专家判断法反而可行度低。,26,2.选择确认法通过制订多种资源安排计划，由专家来选择，最常用的是头脑风暴法。3.资源分配法完成一个项目，所需的诸多资源是缺一不可的，否则项目将达不到预定的质量标准。事实上，在项目实施过程中，绝大多数项目资源并不能无限获得，而且项目资源是要付出代价的。所以一定要对资源做好分配和使用计划，做到物尽其能。制定资源计划的过程实际上就是回答项目包含的各项活动在什么

17、时候、需要投入什么样的资源，以及所需资源的数量、质量等一系列问题的过程。,27,项目资源的分配是指通过分析和识别的资源需求，包括人员、设备、材料和资金等，确定各种活动需要的资源种类、数量、质量和资源投入时间，从而确定项目的成本估算。完成工作任务分解并定义了活动的依赖关系后，接着就要为每项工作分配相应的时间和资源。资源分配应该注意的是，大多数工作持续时间的长短受到分配给该项工作资源数量的影响。为各工作分配时间可以采用自下而上和自上而下两种不同的方法。A.自下而上是先估计最小工作的活动所需要的时间，项目所需的时间则取决于所有项目活动的关键路径时间；B.自上而下是确定完成项目所需要的总的时间，然后将

18、时间分配给不同的工作。,28,这两种方法在实际中都有应用，对于客户项目，大多数情况下采用的是自上而下的方式，因为大多数项目都事先确定好了项目的交付时间。在电子商务项目计划中，资源分配主要指人员的分配，指定了时间资源以后，应该指定人力资源。一项工作任务是否能够完成，所需要的时间和人员是两个最主要的变更。,29,4.资源均衡法这是平衡各种资源在项目各个时期投入的一种方法，通过这种方法，来确定出项目所需各种资源的具体投入时间，并尽可能均衡使用各种资源来满足项目的完工进度。在资源平衡中，原定的项目完工时间是不变的，而在努力减少波动的情况下，资源的需求状况是可变的。在项目成本计划中，通常有这样一个假定：

19、因为某种资源使用量的波动幅度较大常常意味着资源短缺概率的增加；同时某些项目资源的使用还需要一定的早期固定成本投入，这个固定成本的投入额是随着资源投入绝对量的增加而增加的，因此在项目实施的各个阶段，比较稳定的资源需求能够带来比较低的资源成本。在实际的资源计划编制过程中，可以借助于数学模型、项目管理软件等进行优化分配。,30,31,（二）项目费用估计的方法项目费用估计要比一般公司的日常经费估算困难，因为项目费用估计很难采用一个适当的标准作为估算起点。作为电子商务项目，可参考值更少，通常采用如下的估算方法：1.类比估计法类比估计法就是同以往类似的已执行的项目进行类比而得出当前项目的费用估计。它实质上

20、是一种专家判断法，是一种“自上而下的估计法”，基本操作步骤是：由项目的上层管理人员收集以往类似项目的有关历史资料；然后会同有关成本专家对当前项目的总费用进行估计；再将估计结果按照项目工作分解结构图的层次传递给下一层的管理人员，在此基础上，他们对自己所负责的工作的费用进行估计；然后继续向下一层管理人中传递他们的估计信息，直到项目基层人员。,32,类比估计法的优点：是简单易行，花费少，通常当项目的详细资料难以获得时，这是一种行之有效的估计方法。类比做法法的缺点：是估算的准确性比较低，当项目总费用沿工作分解结构图逐级向下分配时，可能会出现下层管理人员认为费用不足而难以完成任务的情况，但是碍上级的威严

21、，他们可能不会及时和主动地向上层管理人员提出质疑，以至于项目进行中出现了原本可以避免的困难。,33,2.参数模型法参数模型法通常是利用项目的特性参数建立数学模型来估计项目费用的方法，它实质上是一组项目费用估计的经验关系式，通过这组关系式可以对项目总费用做出一个近似估计。采用这种估计方法，要注意一定要建立一个合适的模型，这对于保证费用估计结果的准确性是至关重要的。为了保证项目费用模型的适用性，在建立费用模型时，要着重考虑以下几点：1保证建立参数模型时所参考的历史信息的准确性；2模型中的一些重要参数必须量化处理；3根据项目的实际情况，对参数模型可按适当的比例调整。,34,3.工料清单法工料清单法也

22、叫“自下而上估计法”。这种费用估计方法同样是利用项目工作分解结构图，先由基层管理人员估计出每个工作单元的费用，再将各个工作单元的费用自下而上逐级累加，汇集给项目的高层管理者，最后由高层管理者进行汇总，以估计出项目的总费用。工料清单法的优点是：因为基层管理者是项目资源的直接使用者，所以用这种方法进行费用估计，得到的结果很详细，比其他方式也更为准确。工料清单法的缺点是：实际操作起来十分耗时，费用估计工作本身也需要较多经费支持；最大的缺陷是，进行费用估计的基层管理者会认为，上层管理者会以一定的比例消减他们所做的费用估计，因此他们会过高估计自己工作的资源需求，这样形成的总体项目费用会被高估。现实情况中

23、，工料清单法比较少用。,35,4.利用项目管理软件方法可以通过Project、ProjectManagement等软件进行辅助计算，得出项目费用的估计结果。,36,37,38,39,（三）项目成本预算方法费用的估计技术和方法在项目成本预算中全部可用，因此项目成本预算的技术和方法主要也包括：自上而下估算法、自下而上估算法、参数模型法、利用项目管理软件法。具体步骤如下：1.分摊项目总预算成本到各成本要素中去，再到项目工作分解结构的各个适当的工作包。为每个工作包建立总预算，通常依据每个工作包的具体活动估计成本。在制定网络计划时，各项活动已有了详细的说明，因而能据此对每一项活动进行时间和成本的估计，每

24、个工作包的总预算成本就是组成各工作包的所有活动的成本之和。将所有工作包的预算成本额求和时，结果不能超过项目的总预算成本。,40,41,2.每个工作包再二次分配到工作包所包含的各项工作上。（方法同上）,42,3.在为每一个工作包和各项工作建立了总预算成本后，就要估计每个工期的成本，确定各项成本预算支出的时间计划以及每一时间点对应的累计预算成本（截至到某一时点的每工期预算成本之和），制定出项目成本预算计划。,43,每个工期的成本估计是根据组成该工期工作包的各个工作所完成的进度确定的。当所有工作包的总成本估计分摊到工期的各个区间，就能确定电子商务项目在任何时点的预算。该值表明某时点为止按计划进度完成

25、工程的预算值。累计预算成本是分析成本绩效的基准。,44,4.在任何时点，整个项目的累计预算成本都能与实际成本和工作绩效作比较。一旦发现实际成本开始超过累计预算成本时，就可以在不算太晚的情况下采取纠正措施。当项目开工，就必须记录实际成本和承付款项。为了记录项目的实际成本，必须建立及时和定期收集资金实际支出数据的制度。这一制度包括收集数据的步骤和报表。基于绩效的累计预算成本可以使用收集到的每个工作包完工比率乘以该工作包总预算成本来得到。将基于绩效的累计预算成本与累计预算成本曲线和累计实际成本曲线画在同一坐标图上，显然基于绩效的累计预算成本属于计划范畴，是项目成本管理的目标。,45,思考题：1.如何制定项目成本计划。2.项目成本预算的方法。,