财政的概念与职能.ppt

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1、2023/9/16,第一章 财政的概念与职能,第一节 政府与市场 第二节 财政概念 第三节 财政职能,Hubei University of Economics,2023/9/16,教学目的与要求：本章要求掌握市场经济中政府与市场的关系；财政的基本概念；财政各职能的主要内容，对社会主义市场经济下的财政职能有较深入的理解。教学重点：财政的概念和特征；市场经济下财政的职能教学难点：政府与市场的关系；公共产品和社会公共需要；公共财政教学方法：讲授与案例分析教学时数：4课时,Hubei University of Economics,2023/9/16,第一节 政府与市场,一、市场（一）市场经济概述

2、市场经济是分散决策经济，是以市场机制作为配置资源主体机制的经济模式。即主要由市场价格机制引导企业自主决策生产什么、生产多少、为谁生产和怎样生产。市场机制是一种高效率的资源配置机制。价格的引导，对利润最大化的追求;竞争的压力和推动;微观管理的优势。所以，市场机制在资源配置中起着基础性的作用。,2023/9/16,1、美国模式自由主义市场经济模式，消费主导型市场经济模式。2、德国模式政府调控下的社会市场经济模式3、日本模式政府主导下的市场经济模式。,市场经济模式,2023/9/16,（二）市场失灵,市场失灵：是指市场机制不能或不能有效地配置资源的现象。市场经济并不十全十美的，即使是发达的、完善的市

3、场经济也存在着自身的缺陷。在市场经济不健全的情况下，市场残缺会使市场经济缺陷更加突出。,2023/9/16,市场失灵的内容,2023/9/16,公共品困境与“免费搭车”。,市场不能提供或不能有效提供公共产品（含产品和服务，下同），从而造成公共产品的供给不足，不能充分满足社会公共需要。公共产品的特殊性决定了其提供不适合市场原则，存在“免费搭车”现象。国防、国家安全、公共设施、环境保护等,2023/9/16,外部效应：,一个经济单位的生产经营活动给他人造成的影响，即市场不能正常付费的收益和不能正常弥补的损失。外部正效应：效益外溢内部效益外部化（美化环境、公益事业）；外部负效应或“外部不经济”：成本

4、外溢内部成本外部化（环境污染）；,2023/9/16,“科斯定律”外部效应内部化,通过权利在相互作用的双方之间的交易，实现外部效应内部化。前提是交易成本为零或很小，产权界定清晰。但是，现实中交易成本为零或很小的情形很少，相当多的外部效应的产权很难由市场上的双方商定。所以，外部效应很难通过市场机制解决，需要政府来解决。,2023/9/16,“庇古税”外部成本内部化,政府应根据污染所造成的危害对排污者收税，以税收形式弥补私人成本和社会成本之间的差距，将污染的成本加到产品的价格中去。这种税最早是英国经济学家庇古提出来的，就以他的名字命名，叫作庇古税。（PigovianTaxes）。工厂污染大气，这是

5、政府要管的事，所以要对化工厂额外收税，,2023/9/16,分配不公,市场经济条件下，人们的收入表现为要素收入；而要素收入取决于要素投入，要素投入取决于要素的价格和要素的拥有量，要素价格取决于要素的供求关系，要素的拥有量取决于主客观因素。收入市场分配的局限性：收入分配不公及收入分配差距的扩大是一种必然现象。,2023/9/16,引起这一现象的原因主要有：,主观努力程度的差异客观因素的差异：交通地理位置、受教育程度、遗产继承、天生体质和智力。机会不均等这是市场经济本身所不能克服、不能解决的。,2023/9/16,信息不对称,或信息不充分，交易双方获取信息的地位不平等，掌握的信息不平衡。获取信息的

6、技术条件、能力条件有限和不同，甚至存在信息屏蔽（虚假信息），导致信息不对称、或信息不充分。信息不对称通过逆向选择和道德风险造成市场失灵。,2023/9/16,逆向选择,（adverse selection）市场交易的一方不能准确掌握另一方交易品的信息时发生的劣品驱逐良品的现象。,2023/9/16,阿克罗夫“旧车市场模型”,阿克罗夫在他的经典文献中解释了二手车市场的逆向选择问题，其核心是：信息不对称环境，由于平均定价作用，优者将被逆向选择出市场，极端或极限意义上，市场中最终只剩下最差者。这里的前提是：二手车消费者坚信不同车主的车是有质量差异的，且对好坏车的判断有完全的概率信息，车主自我定价在前

7、，消费者根据期望值定价在后，所以产生平均定价原则。车的质量是不变的，定价高的好车车主面临较低的平均定价的唯一选择是退出。可见选择者在模型中处于主导地位。,2023/9/16,道德风险或“败德行为”,信息优势方或知情方故意不采取公正行为或提防行为，招致交易的另一方遭受损害。,2023/9/16,经济运行不稳。,宏观经济的较大起伏动荡。,2023/9/16,垄断与自然垄断,自由竞争产生垄断，垄断会导致腐朽和停滞。垄断的负效应和规模经济是一对矛盾。自然垄断：一些边际成本递减或弱增和规模效益递增行业，如城市供水、供气、供热、供电和一些大型基础设施等公共部门及一部分基础工业。设置适当的进入壁垒，规模效益

8、高于自由竞争的格局。,2023/9/16,另外：,市场不完全：市场难以提供许多私人产品保险市场（社会保险、农业保险）；资本市场（助学、农业、中小企业、住宅贷款）；互补性市场（基础设施和制造业）。偏好不合理：优质/劣质商品,2023/9/16,市场失灵的弥补,市场失灵是市场经济固有的自发现象，是市场机制本身所克服、不能解决的，特别是在社会公共需要领域，只能由政府机制解决。从而产生了国家弥补市场机制失灵，干预现代市场经济的必要性。这就是现代财政，即公共部门经济存在的依据。即：市场失灵政府干预财政,2023/9/16,二、政府：混合经济中的政府职能,（一）混合经济是当代多数国家经济结构的特征 混合经

9、济是公共部门经济同市场经济共同存在、相互渗透和影响的现代经济结构。,公共部门经济,市场经济,混合经济,2023/9/16,混合经济是一种经济结构，非经济制度的社会性质。混合经济的形成过程反映了经济结构演变的一种国际趋势。混合经济没有统一的国际标准和模式。混合经济的两种基本类型：资本主义的混合经济；社会主义的混合经济。,Hubei University of Economics,2023/9/16,混合经济的不同模式和不同道路,西方发达国家市场经济,自由竞争资本主义市场经济,国家垄断资本主义混合经济,我国,计划经济,社会主义混合经济,俄罗斯、东欧各国,计划经济,以私有制为基础的混合经济,原属殖民

10、地的发展中国家,依附性畸形殖民经济,独立民族国家混合经济,2023/9/16,（二）混合经济中的政府职能定位,亚当.斯密的廉价政府和小财政观点保卫、保障、建设和维持 凯恩斯和萨缪尔森的国家干预经济的观点效率、分配、稳定、国际政策,2023/9/16,（三）政府的经济作用,使市场在社会主义国家宏观调控下对资源起基础性作用。（四）政府干预程度和干预手段政府规模财政支出（收入）/GDP手段：（1）立法和行政手段（2）组织公共生产和提供公共产品（3）财政手段,2023/9/16,图11政府与家庭、企业之间的收支循环流程图,政府的经济作用,2023/9/16,（五）政府失灵,2023/9/16,1、政府

11、失灵的原因,政府的运行是以政治权力为基础和前提的，而经济是政治的基础，政治权力不能创造财富，却可以支配财富，甚至凌驾于经济之上支配经济，这正是政府失灵的根本原因。类型：无效干预；过度干预；不当干预,2023/9/16,2、政府失灵的表现,决策机制和政策的缺陷；政府决策的复杂性和决策执行过程监控的难度。政府决策必须依赖于民主化、科学化的决策机制和这个机制所植根的制度安排。决策机制和政策的缺陷的主要表现：决策失误,2023/9/16,信息失灵,市场和政府都存在信息不对称或信息失灵。政府信息基本收集系统：,信息提供者（被收集人）个人和单位,站在自己的立场上显示或掩盖自己的偏好,信息需求者（收集人）各

12、级政府,收集人的主观条件的局限和收集手段及渠道的限制,在政府内部上级往往是信息收集方,2023/9/16,政府职能的越位和缺位,越位：经济建设支出比重过大；财政供养人员过多。缺位：教育投入；社会保障；“三农”。,越位,缺位,到位,2023/9/16,公共垄断,政府决策集中性、政府内部职能具有不可替代性、政府提供的公共产品具有不可拒绝性，所以，政府提供的公共产品或服务具有垄断性。低效率、高成本，政府自我扩张、公共消费过度、行政支出膨胀。,2023/9/16,公共决策中的经济人行为（寻租行为）,政府公共决策的目标：社会福利最大化。公共决策者属理性经济人，具有个人价值目标和偏好，公共决策者存在以个人

13、价值目标和偏好影响公共决策目标的充分实现。个人：滥用权力、官僚主义、以权谋私、化公为私、索贿行贿部门：三乱、地方保护、诸候经济,政治家无赖假定？,2023/9/16,3、不能因为存在缺陷而取消政府对经济的干预,一是不断调整政府与市场职能的边界，寻求二者的最佳平衡点。二是不断完善政府决策机制及其依存的制度体系。三是提高决策者的素质及公众参与决策的程度。,2023/9/16,三、公共产品和公共需要,（一）公共产品 分类“产品”的含义、“公共产品”一词的其他提法社会产品根据是否具备受益的非排他性和消费的非竞争性，可以分为公共产品和私人产品二大部分。公共产品:是指与私人产品相对应的、满足社会公共需要的

14、、具有非竞争性和非排他性的产品和服务。,2023/9/16,社会产品分类示意图,全国性公共产品,按受益范围划分,公共产品,按满足需要的性质划分,社会产品分类,地方性公共产品,纯公共产品,准公共产品,俱乐部产品,纯私人产品,按纯粹程度划分,按纯粹程度划分,私人产品,2023/9/16,公共产品：纯公共产品、准公共产品,公共产品按纯粹程度划分，纯公共产品和准公共产品,公共产品,纯公共产品,准公共产品,2023/9/16,纯公共产品：,具有充分的非竞争性和完全的非排他性的公共产品。例：政府行政管理、国防、外交等,2023/9/16,准公共产品：,介于公共产品和私人产品之间的，在消费过程中不同时具有非

15、竞争性、非排斥性特征，也不同时具有竞争性、排斥性特征的社会产品和劳务。举例：教育、科研、文化、卫生,2023/9/16,准公共产品的进一步分类（一）：按纯度,内部与外部收益分配，即“纯度”外部收益占总收益的比重，反映与公共产品的偏离程度，或公共性强度。类别：A.类：较纯的准公共产品在性质上靠近于公共产品B.类：中性准公共产品中等纯度C.类：较不纯的准公共产品在性质上靠近于私人产品,2023/9/16,准公共产品教育,基础教育中高等教育职业教育,类,类,类,公共性程度,私人性程度,2023/9/16,准公共产品的进一步分类（二）：按特征,A.效益外溢的准公共产品。教育公园,2023/9/16,B

16、.拥挤性公共产品。,高速公路,2023/9/16,C.具有消费上竞争性的公共资源,草原,湖泊,2023/9/16,公共产品：全国性公共品、地方性公共品,按受益范围划分，可分为全国性公共产品与地方性公共产品,公共产品,全国性公共产品,地方性公共产品,2023/9/16,根据我国的行政区划，地方公共产品包括省一级、市级、县级、乡镇级等地方公共产品，表现出多层次的特点。,Hubei University of Economics,省 道中小学教育地方行政管理,2023/9/16,私人产品：纯私人产品、俱乐部产品,纯私人产品私人产品是指具有充分竞争性和完全排他性的产品和服务。例：住房、服装、家庭日常用

17、品、私人汽车等。俱乐部产品指在一个自愿组成的集体内，由各个成员或会员出资生产或提供、并在此范围内受益的产品或服务。该集体往往自称为某俱乐部或协会。属于排他性的集体公共产品例：某些商会、企业家协会等,2023/9/16,私人产品,公共产品,社会产品总分类,纯公共产品,准公共产品,俱乐部产品,纯私人产品,2023/9/16,四种类型的物品,2023/9/16,公共产品的基本特征,2023/9/16,（1）受益的非排他性,某人在消费时，不排斥他人同时消费，共同受益。（免费搭车）在技术可排斥、但排斥 成本太高，不经济。（2）消费的非竞争性不需要通过市场竞争进入消费。增加一个消费者并不增加成本，边际成本

18、0。,2023/9/16,（3）效用的不可分割性,满足社会成员的共同需要，向全体社会成员提供，具有共同消费性或共享性。效用的不可分割性导致成本的社会负担的不可分割性。（4）消费的不可抗拒性向全体社会成员提供，不管社会成员是否愿意、如何评价，都得被迫消费，缺乏选择性。,2023/9/16,公共产品的判定,非竞争性,竞争性,非排斥性,排斥性,不完全竞争性,不完全排斥性,公共产品,私人产品,准公共产品,2023/9/16,图-公共产品的判定,Hubei University of Economics,2023/9/16,（二）公共需要,1、含义（1）私人需求（要）是由单个人内在产生的、不依赖于他人而

19、独立存在并得以满足的个人需要。私人需求是人类社会所存在的最普遍的现象。其特点是：受益的内在性和需求的分散性。（2）公共需要（求）。它是指当众多个人作为整体时所产生的需求。三层含义：公共需要是一种个人的具体需要；公共需要是一定区域内多数人的需要；公共需求同时也是一种整体需求,2023/9/16,2、特征,（1）共同需要；（2）无差别共同享用；（3）付出代价；（4）政府职责。3、共同的；历史的、特殊的。4、范围：行政国防、文教科卫、社会保障、环境保护；基础设施、风险产业；调控政策等等。,2023/9/16,第二节财政概念,一、财政概念（一）概念 财政是一个经济范畴，是一种以国家为主体的经济行为，是

20、政府集中一部分国民收入用于满足社会公共需要的收支活动，以达到优化资源配置、公平分配及经济稳定和发展的目标。,2023/9/16,（二）对财政概念的理解,1、分配主体：国家（或政府）（起主导和支配地位）2、分配客体：剩余产品价值3、分配目的：满足公共需要4、分配过程：主要依靠政府预算收支来实现。5、分配形式：是与一定的经济形态相联系。现在主要是价值形式。6、分配实质：是一种国家或政府的经济行为，它反映政府以及各经济主体之间的利益关系。,2023/9/16,二、财政的基本特征,（一）阶级性与公共性；（二）强制性与无直接偿还性；（三）收入与支出的对称性(平衡性),2023/9/16,三、我国财政体制

21、改革和建设,（一）出发点：市场经济即资源配置方式（二）指导思想：市场是基础，财政在此基础上通过政府收支为政府机关和公共部门提供公共产品、提供经费和资金，同时对市场的运行发挥宏观调控作用。（三）基本原则1、明确和理顺政府和市场的关系；2、财政以提供公共产品满足公共需要为标准；3、按集中为主、适度分权原则，完善预算管理体制；4、完善税制，调整税收职能；5、加强支出管理，提高支出效益；6、提高财政管理的民主化和法制化是财政改革的根本。,2023/9/16,四、关于公共财政与财政,（一）财政与公共财政的共同点和差异1、同词源：财政和公共财政同是来英文Public finance。意译就是译为财政或财政

22、学，直译为公共财政或公共财政学。2、差异在：“公共财政”是作为构建社会主义市场经济财政体制的一种财政体制的模式而提出的。,2023/9/16,自然经济,家计财政,计划经济,国家财政,市场经济,公共财政,（国家）财政,Hubei University of Economics,2023/9/16,（二）我国公共财政的基本框架,概念及其内涵公共财政：是指国家或政府为市场提供公共服务的分配活动或经济活动，它是与市场经济相适应的一种财政类型或模式（是以提供公共产品满足公共需要为主要支出内容的财政模式）。,2023/9/16,公共财政的基本内容包括：,2023/9/16,政府支出体系以公共支出为重点的政

23、府支出体系；公共收入体系以税收为主、以规范化的必要的收费为辅的公共收入体系；,Hubei University of Economics,2023/9/16,财政调控体系,以保证国民经济协调稳定快速发展为目标，综合运用预算、税收、投资、补贴、国债等财政杠杆和财政政策，能够及时地科学地相机抉择的财政调控体系；,2023/9/16,公共财政管理体系,以实现社会效益和宏观经济效益最大化为目标，以高素质的干部队伍为主体，以财政收支为中心，以规范化的制度和财税法规为依据，以现代科技为物质手段的公共财政管理体系；,2023/9/16,财政监督体系,对财政体系的内部监督和外部监督有机统一、相辅相成，立法监督

24、、行政监督、审计监督和社会监督有机结合的多层次、全方位、全过程、公开化的财政监督体系。,2023/9/16,2、我国发展公共财政的必要性及基本思路,（1）必要性 适应市场经济体制建立和完善的需要。有利于促进各个经济主体的公平竞争 有利于加快我国财政的民主化和法治化建设（2）基本思路 统一认识，转变观念。要逐步理顺政府与市场的关系，切实转变政府的经济职能。加快改革，依法理财，提高效率。公共财政体制的建立要循序渐进，逐步进行,2023/9/16,第三节财政职能,一、资源配置职能（一）含义：财政资源配置职能是指政府主要通过税收动员社会资源，通过财政支出提供公共物品，实现资源的合理流动和配置的功能（能

25、力）。狭义的资源配置指生产要素的配置。广义的资源配置社会总产品的配置。,2023/9/16,（二）目标：优化资源配置。通过对现有人力、物力、财力等社会经济资源的合理分配，实现资金结构的合理化，使其得到最有效的使用，获得最大的经济和社会效益（三）标准：资源配置的效率准则-“帕累托最优”,Hubei University of Economics,2023/9/16,（四）机制和手段 资源配置是市场的职能，为什么财政也具有这个职能：市场存在缺欠；人力、物力跟着财力走。1、部门之间（政府部门与非政府部门、公共产品与私人产品之间）：税收、国债（FN/GDP）2、产业行业之间：财政投资（结构）；税收、财

26、政补贴3、地区之间：转移支付、财政补贴、财政投资；税收,Hubei University of Economics,2023/9/16,二、收入分配职能,（一）含义：财政收入分配职能是指政府通过收入支出制度，对不同收入阶层征税或不征税、多征税或少征税；从事增加低收入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况的合理调整的能力。,2023/9/16,（二）目标1、经济公平：在收入分配中根据在收入创造过程中各个要素的贡献来决定收入分配的多少。2、社会公平：指将收入差距维持在现阶段社会各阶层居民所能接受的合理范围内 洛伦兹曲线（Lorenz curve),财政与公共管理学院,Hubei Univ

27、ersity of Economics,2023/9/16,（三）收入分配公平的标准,1、贫困线贫困线就是由政府、专家和其他有关人员研究制定的某些公式计算出来的界定贫困与否的界线。贫困指数：贫困人口占总人口的比重贫困人口比重越高越不公平。,2023/9/16,2、基尼系数,联合国有关组织规定：低于0.2绝对平均比较平均相对合理收入差距较大0.6以上收入差距悬殊,我国1980年基尼系数为0.33，2000年为0.458，2009年为0.47，2010年为0.5。,2023/9/16,（四）机制和手段：1、个人收入分配不公：税收、转移支出；（个人所得税、社会保险税、消费税、财产税、遗产税和赠与税）

28、2、企业收入分配不公：税收（资源税、土地使用税）,Hubei University of Economics,2023/9/16,三、经济稳定和发展职能,（一）含义1、经济稳定职能：是指政府在失业和经济萧条时期实行赤字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行财政盈余政策，熨平经济波动的能力。2、经济发展职能：是指政府主要通过税收优惠政策，调整支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进社会经济的持续发展的功能。,2023/9/16,（二）经济稳定与经济发展的目标1、经济稳定：它是指宏观经济运行的一种理想状态，是在经济适度增长中的稳定，即动态的稳定，它是一个复杂的经济概念。目标包含：充分

29、就业、物价稳定、国际收支平衡等多重含义。关键：AS=AD（总量、结构）2、经济发展：是指通过物质生产的不断增长来满足不断增长的人们的基本需要的概念，目标包括消除贫困、失业、文盲、疾病和收入分配不公等现象。注意：经济增长和经济发展并不是同一的概念,Hubei University of Economics,2023/9/16,（三）机制和手段1、预算政策（人为稳定器）：ADAS,结余政策；ADAS，赤字政策；AD=AS，中性政策。（逆经济风向行事）税收；购买支出2、内在稳定器（制度性安排）：转移支出（失业保险、财政补贴）；累进所得税制。,Hubei University of Economics,2023/9/16,作业题：,1、什么是市场失灵，表现在哪些方面？2、什么是公共物品，有哪些基本特征？3、什么是财政，其基本特征是什么？4、试述市场经济条件下财政的职能。,