统计指标解读及财务报表理解.ppt

《统计指标解读及财务报表理解.ppt》由会员分享，可在线阅读，更多相关《统计指标解读及财务报表理解.ppt（27页珍藏版）》请在三一办公上搜索。

1、1,统计指标解读及财务报表理解,目 录,3,一、统计指标解读,1、统计指标的构成,指标名称，说明所反映现象数量特征的性质和内容。统计的时间界限和空间范围。计量单位 指标的数值,4,2、指标分类,统计指标分析指标,承保,理赔,：保费收入、保单件数、批单件数等,：已决赔款、未决赔款、已决件数等,承保,理赔,：批减率、退保率、注销率等,：结案率、结案周期、出险率等,5,将承保理赔视作一个整体，紧密联系。指标定义必须清楚。业务评估的目的：通过指标分析，找到影响业务质量的主要问题，并通过完善理赔流程、调整两核政策、制定相关的考核激励制度以改善业务质量。业务评估的流程：选取一个分析指标为主，其他几个为辅，

2、层层深入的办法。,3、统计指标使用原则,6,批减率：分母：进入统计区间的保单保费+批增保费。分子：进入统计区间的批减保费。退保率：分母：进入统计区间的保单保费批增保费。分子：进入统计区间的退保保费。注销率：分母：进入统计区间的保单保费批增保费。分子：进入统计区间的注销批单的保费。,4、指标解读-承保指标,指标作用：反映机构异常退保、批减、及注销情况。,7,单均保费：分母：进入统计区间内的承保件数。分子：进入统计区间内的保费收入。折扣率 分母：标准保费 分子：承保保费指标作用：反映机构保费充足度的变化情况。续保率（件数）分母：当年承保保单件数 分子：当年续保保单件数指标作用：衡量机构续期业务的管

3、理水平。,4、指标解读-承保指标,8,5、指标解读-理赔指标,报案,调度,查勘,立案,定损,理算,核赔,结案,出险,出险案件的发展状态,9,出险环节:当年保单出险率、起保出险周期等报案环节：报案注销率、出险报案周期等查勘环节：报案查勘周期等立案环节：立案周期、报案立案率、立案及时登录率等结案环节：赔案重开率、预估偏差率、结案周期、结案率、零赔付结案率、案均赔款、理赔人均产能等,各理赔环节涵盖指标,10,指标分析,1、当年保单出险率分母：统计区间内保单数量减去注销批单数量（同承保件数）分子：上述保单在统计区间内结案的已决件数及未决件数，已决件数包括已结案已付款和已结案未付款的赔案数量（不含拒赔和

4、注销的案件数量），未决件数包括已报案未立案及已报案已立案的案件数)作用：监控统计区间内承保保单的出险情况。,2、起保出险周期分母：出险时间在统计区间内的案件数分子：上述案件中各案件的出险日期与起保日期之差的合计作用：监控统计区间出险案件的出险与起保日期之差。,11,3、报案注销率分母：接报案件数:指统计期间内接到的全部报案（不包括非正式报案）的数量分子：报案注销件数:指统计期间内注销的报案未立案案件的数量 作用：该指标主要衡量有效报案情况，监控分支机构的异常注销情况。4、出险报案周期分母：客户报案时间在统计区间内的案件数分子：上述案件中各案件的客户报案日期与出险日期之差的合计作用：该指标主要用

5、来了解客户报案的及时性。,5、报案查勘周期,12,分母：立案时间在统计区间内并且已查勘的案件数分子：上述案件中各案件的查勘日期与客户报案日期之差的合计,作用：该指标主要衡量机构查勘的及时性。,6、立案周期分母：立案时间在统计区间内的案件数分子：上述案件中各案件的立案日期与报案录入日期之差的合计 作用：该指标主要衡量机构立案的及时性。,13,7、报案立案率分母：有效报案件数：接报案件数报案注销件数分子：立案件数：指统计期间内理赔人员按照正常立案流程完成立案处理（包括核损立案和手工立案、但不包括系统已自动分配未决金额但尚未立案的案件）的案件的数量 作用：该指标主要用来监控分支机构理赔人员人工立案效

6、率（相对报案量）。,8、立案及时录入率_出险分母：立案日期在年初至月报截止日之间的立案件数。分子：立案日期在出险日期之后10天内（含10天）的案件数 作用：衡量公司赔案在出险以后及时立案的比例，该比例易受客户报案延迟的影响。,14,9、立案及时录入率_报案分母:立案日期在年初至月报截止日之间的立案件数。分子：分子：上述案件中立案日期在报案日期之后10天内（含10天）的案件数。作用：衡量公司赔案在客户报案后及时立案的比例，该比例剔除 了客户报案的延迟。,10、案件重开率（笔数）分母：立案件数。指统计期内完成立案处理的案件的数量。分子：重开案件数。指统计期内对已决案件在原报案号下进行重新立案处理的

7、案件的数量（同一案件多次重开算多件）作用：该指标用来通过监控重开案件变化，反映结案流程是否正常。,15,11、结案周期：指业务结案（含拒赔、注销案件）分母：结案日期在统计区间内的所有案件数量，包括拒赔、注销案件。分子：上述案件中各赔案业务结案日期与出险日期之差的合计数。作用：该指标反映公司案件处理在时间方面的效率，可用于监测分支机构是否人为调整案件处理速度。,12、结案率：指业务结案（含拒赔、注销案件）分母：立案日期在年初之前、至年初尚未结案的案件数+立案日期在年初至月报时间截止日之间的案件数。分子：上述案件中结案日期在年初至月报时间截止日之间的案件数。作用：该指标反映公司处理赔案的工作效率，

8、监控立案案件的总体结案情况。,16,13、已发生已报案未决赔款准备金发展偏差率分母：统计期初已发生已报告未决赔款准备金。分子：统计期初已报未决案件在统计期内已报案赔款的变化量。,作用：该指标用来反映统计期初未决赔案估损的及时性及充足性。,14、绝对预估偏差率(不含拒赔、注销案件)分母：结案日期在年初至月报截止日之间的已决赔款金额。分子：分母中单个案件的结案金额分母中单个案件立案金额。,作用：该指标用来反映未决案件立案金额的精确性。,17,15、相对预估偏差率,分母：结案日期在年初至月报截止日之间的业务已决赔款金额分子：分母上述案件中的最终估损金额,作用：该指标用来反映未决案件立案金额的充足性。

9、,16、理赔人均产能分母：从事理赔相关岗位的人数数量分子：统计期内理赔案件量,作用：该指标用来反映理赔部门案件处理效率,18,1、保险公司会计要素及其确认,会计要素按其性质分为资产、负债、所有者权益、收入、费用、利润。资产、负债及所有者权益要素集中反映企业的财务状态。收入、费用及利润要素侧重反映企业的经营结果。,二、财务报表理解,19,保险公司会计要素,20,资产负债表（the Balance Sheet)亦称财务状况表，表示保险公司在某一特定日期（通常为各会计期末）的财务状况。资产负债表是静态报表，反映保险公司的经济活动对资产、负债及所有者权益三要素的影响结果在某一时点的状况。供使用者评价企

10、业资产的质量以及短、长期偿债能力和利润分配能力。,2、资产负债表,资产=负债+所有者权益注：保险公司除金融负债外主要为保险合同准备金。所有者权益=资本+留存收益注：留存收益包括（1）提取法定公积金（2）提取任意公积金（3)向投资者分配利润或股利。,21,资产负债表构成,22,1、资产类-应收分保准备金,2、负债类-再保前准备金,资产负债表-准备金（时点数）,3、再保后准备金=再保前准备金-应收分保准备金,23,3、利润表,利润表（Income statement）是反映保险公司在一定时期内经营成果的报表。利润表是动态报表，反映了保险公司从期初至报告期末累计实现的全部收入与支出、利润（或亏损）及

11、净利润（或净亏损）形成的情况。供使用者分析评价企业的盈利能力及其构成与质量。,24,利润表构成,一、营业收入：已赚保费、投资净收益、汇兑净收益等二、营业支出：总赔付、手续费支出、佣金、利息支出等三、营业利润四、利润总额五、净利润,营业利润=营业收入-营业支出利润总额=营业利润+营业外收入-营业外支出净利润=利润总额-所得税费用,25,分析利润表可得以下信息:,综合成本率=综合费用率+综合赔付率综合费用率=费用总和/已赚保费综合赔付率=综合赔款/已赚保费 利润表的关注重点是综合赔付率的变化，而并非当期提取的未决赔款准备金数量上的增减变化。经营费用率=费用总和/保费收入,26,总结：保险公司所经营的主要对象是风险和不确定性。由于保险业务的这种特殊性质，与其它行业相比，保险公司的利润分析无论在理念上，还是在技术上均有着较高的复杂性。三张财务报表都包含了重要信息，但每张报表所包括的信息是不同的。理解每一张财务报表以及它们之间的相互联系是非常重要的。充分利用三张财务报表反映的有关信息，为机构做好财务预算和业务计划。,27,谢 谢,