行政事业单位内控评价报告十二篇.docx
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1、行政事业单位内控评价报告十二篇行政事业单位内控评价报告1根据财政部行政事业单位内部控制规范(试行)和单位内部控制实施办法有关规定,我们组织开展了对单位各部门的风险评估活动,现将结果报告如下:一、风险评估活动组织情况(一)工作机制。本次风险评估活动,是在单位内部控制工作领导小组的领导下,由财务科具体组织实施的。领导小组下设办公室(内控办)专门从事此次风险评估活动。(二)风险评估范围1、本次风险评估所涉及的业务范围分为:单位层面风险和业务活动层面风险。单位层面风险主要包括以下三个方面:组织架构风险:单位内部机构设置不合理、部门职责不清晰、内部控制管理机制不健全等情况导致的风险;经济决策风险:单位经
2、济活动决策机制不科学,决策程序不合理或未执行导致的风险;人力资源风险:单位岗位职责不明确、关键岗位胜任能力不足等导致的风险。业务活动层面风险。本单位经济活动业务层面的风险主要包括预算管理风险、收支管理风险、政府采购管理风险、资产管理风险、建设项目管理风险、合同管理风险以及其他风险。(三)风险评估的程序和方法1、风险评估程序。风险评估小组先研究制定了风险评估工作计划,明确风险评估的目标和任务;其次组织召开了由直属单位及各科室的负责人参加的动员会,对风险评估活动做出了动员和安排,要求直属单位及各科室先进行自查,查找风险点,向风险评估小组汇报自查情况;再次,风险评估领导小组根据直属单位及各科室的自查
3、情况,选择关键单位(科室)和自查风险点少的单位(科室)进行重点检查,对其他单位(科室)也进行了快速检查;最后,根据直属单位和各科室的自查情况、现场检查的工作底稿及收集到的资料,进行风险分析,组织编写风险评估报告。2、风险评估方法。本次风险评估活动,采用了风险清单法、文件审查、实她检查法、流程图法、财务报表分析法以及小组讨论和访谈等方法以识别风险;采用了概率分析法、情景分析法和风险坐标图法以分析风险。二、风险评估活动发现的风险因素(一)单位层面风险因素。单位的部分内控关键岗位的工作人员没有定期轮岗。(二)业务层面风险因素1、单位预算未分解下达至各科室及业务部门,可能导致预算权威性不足,执行力不够
4、;2、单位未按规定建立票据台帐,不符合财务管理要求;3、单位支出事项未严格按照审批权限执行,不符合收支业务管理制度要求;4、单位在部分资产采购时未严格按规定填写政府采购计划申请表,仅用供货方清单代替,不符合政府采购业务管理制度;5、单位未按规定定期对的货币资金、固定资产进行核查盘点,不符合资产业务管理制度。三、风险分析1、单位总体风险水平。根据风险评估表对单位各个层面风险进行打分评价,单位总体风险水平为25.98(风险最高100分),属于偏低水平。项目单位层面预算业务收支业务业务层面政府采购资产管理建设项目合同管理标准风险值评估值权重综合得分1001001003710%3.7100100100
5、1002240%8.82115%3.15248%1.923012%3.6408%3.2237%1.612、重要和重大风险因素风险分析是针对已经识别的风险进行分析,分析其产生原因、发生的可能性及影响后果等。对风险分析的结果应进行衡量,需要有计量风险的依据。重庆市某某区某某单位依据定性分析方法和定量分析方法判别风险发生可能性及影响后果标准分为五个级别,1-极低、2-低、3-中等、4-高、5-极高。风险发生可能性评估标准风险发生可能性评估方法评估标准极低1定量方法的潜在的风险适用于可以通过历史数据发生概率定性方法统计出一定时期内风险发10%以下生概率的风险10%-30%30%-70%为为70%-90
6、%90%以上发生下发生下发生发生概率发生概率发生概率为发生概率为发生低2中等3高4极高5经常针对日常工作中可能发生一般情况下极少情况某些情况较多情况下风险发生可能性评估标准管理者在分析风险时应高度重视风险发生时点及影响后果的严重程度。同时还要关注发生概率低而影响后果严重,或影响小而发生概率高的风险。以便采取有效控制措施。3、风险影响程度是指事件发生对单位所造成的广度与深度也确定为五个级次,分别为极低、低、中、高、极高,依次对应1、2、3、4、5分。评价风险,是在识别分析风险的基础上,根据确定的“风险计量分级标准”对风险进行分类排序。将风险分为高(红色)、中(黄色)、低(浅灰色)三类。见下表所示
7、:衡量风险危害等级标准影响后果高极高极低发生可能性低中等3%以下3%-8%8%75%15%-25%25%以上1基本可能很可能有可能不太可能极小80%-20%54321543212108642315129634201612845252015105注:影响后果中的3%.25%是指影响预算额度的百分比。或影响工程项目进度的比率。影响后果也可按:极小、不太可能、有可能、很可能、基本可能灾难性的分类。4、通过对本单位经济活动梳理分析,形成了以下几大类经费支出事项。经费支出事项表序经费支出大类号基本工资、津贴补贴、奖金、其他社会保障缴费、绩效工资,机关事业单位基本养老1人员经费保险缴费、职业年金缴费、其他
8、工资福利支出办公费、印刷费、水费、电费、邮电费、差旅费、会议费、培训费、劳务费、工会经2公用经费费、其他交通费用、其他商品和服务支出3公务接待经费公务接待费用、住宿费、餐费、交通费公务车用车运4行维护费5出国经费按文件规定购置费、保险费、维修保养、油料、路桥、洗车费、停车费、其他费用经费支出具体事项对个人和家庭6补助支出7采购货物、服务公积金、抚恤费、其他对个人和家庭补助和支出经费支出事项表四、关于应对风险结果的利用1、严格落实关键岗位人员轮岗制度.2、财务科根据同级财政部门批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求,将预算指标按照部门进行分解,并下达至各业务部门。2、票据专管员严格按照票据
9、管理制度建立票据台帐。3、加强对各项支出业务的审查,严格按照审批权限执行并收集相关的原始资料。行政事业单位内控评价报告2加强部门权力内控机制建设是深入开展党风廉政建设的必然要求,是规范权力运行、防止权力滥用的具体措施。如何通过内控机制建设实现由被动监督向主动防控转变、由事后监督向事前预防转变,充分发挥内控机制的监督制约作用,是一个值得我们思考的问题。一、权力内控机制建设要以完善制度为支撑好制度可以使坏人无法任意横行,不好的制度可以使好人无法充分做好事,甚至走向反面。因此,建立、健全和完善各项制度,是权力内控机制建设的基础。要以定岗、定职、定责为基本点,建立健全岗位管理基本制度,使各项制度具体、
10、管用,贯穿权力运行的全过程,凡事做到有章可循。对制度功能进行整合,使每一项制度既各有侧重、互不冲突又相互联系、无缝对接、环环相扣,共同发挥作用,固化权力运行流程和操作规程,形成良性机制。二、权力内控机制建设要以科学制衡为目标没有制衡的权力,必然会导致腐败。因此,建立决策和执行相协调的“权力制衡”机制,显得尤为重要。要根据工作职责和权力运行特点,梳理权力行使依据、程序、时限及相应责任的职权清单,抓住关键部位和环节,合理划分内部各成员的职能和不同权力的使用边界。特别是领导干部要严格执行并带头厘清自己主管、分管和监督职权,明确用权规则,严格依照法定职权和程序履行职责,克服用权随意性。要编制权力运行流
11、程图,明确各个岗位、环节中权力的操作规程,特别要注意盯紧腐败易发多发的工作岗位和环节,设定流程“卡点”,对预防腐败措施没有落实到位的,当即“卡”住,中止向下流转。三、权力内控机制建设要以全面监控为手段实践证明,权力失去监控就会在“真空”中运行,极易发生腐败。因此,对可能构成的权力风险点,要经常组织剖析排查,一旦发现异常情况,迅速进行干预,随时查询、同步跟踪、督促整改。要综合运用各种监督手段,实施多层次、全方位监督,拓宽监督渠道,增强监督合力,提高监督效能。要不断完善政务公开制度,增强权力运行透明度,全力打造“阳光权力”。四、权力内控机制建设要以责任追究为保障再好的机制,如果没有责任追究作保障,
12、到头来都会流于形式。因此,必须按照“有权必有责、用权受监督、违法要追究”的要求,建立和健全以责任追究为重点的绩效考核和问责制度。把权力内控机制建设与履行本部门的职能密切结合起来,实行“一把手”负责制,一级抓一级,层层抓落实。同时,以查办案件和落实责任追究为重点,对出现的腐败问题严肃查处,使惩防体系体现针对性,坚持经常性,保持连续性,构筑起“不敢腐败”“不能腐败”“不想腐败”的警戒线,确保人员认真干事、干净做人,最终实现从源头上预防腐败的目的。行政事业单位内控评价报告3为进一步贯彻落实财政部关于全面推进行政事业单位内部控制建设的指导意见(财会201524号),总结各她区、各部门、各单位创造的好经
13、验、好做法,积极发挥先进典型的示范引领作用,财政部近日发文关于报送20XX年上半年行政事业单位内部控制工作总结的通知(财会20XX29号,以下简称通知),要求各她区、各部门认真做好20XX年上半年行政事业单位内部控制工作总结。各区财政局、各市属行政事业单位主管部门要高度重视,根据通知要求,结合厦门市财政局厦门市审计局关于全面推进行政事业单位内部控制建设的实施意见(厦财会20XX29号)及厦门市财政局转发财政部关于开展行政事业单位内部控制基础性评价工作的通知(厦财会20XX33号)文件要求,在做好各单位内部控制基础性评价的基础上,认真组织好本地区、本部门、本单位对20XX年上半年行政事业单位内部
14、控制工作进行全面总结,重点突出创新性及成效。工作总结应包括但不限于以下内容:动员部署情况、协调工作机制建立情况、具体实施方案、宣传培训情况、经验做法、取得的阶段性成效以及工作建议与意见等。各区财政局要组织区属行政事业单位全面总结各单位20XX年上半年内控建设工作情况并汇总总结本区20XX年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各市属行政事业单位主管部门要组织所属单位总结各单位20XX年上半年内控建设工作情况并汇总总结本部门20XX年上半年行政事业单位内控建设工作情况;各区财政局、各市属行政事业单位主管部门应汇总总结报告并形成书面报告,于9月25日前反馈我局,纸质稿(单位盖章)报送到市财政局各对口
15、联系业务处室,电子稿通过厦门市财政局网站一“厦门市行政事业单位内部控制基础性评价报告、工作总结报告模块”上传总结报告(文件名统一为:20XX年上半年行政事业单位内部控制工作总结报告一XX单位)。有条件的区(部门或单位)可以总结提炼所辖单位内部控制建设的经验做法,择优向我局报送1-2个行政事业单位内部控制典型案例。我局将汇总各区、各部门报送的内控工作总结,并视报送情况挑选提炼典型案例报送财政部会计司。市财政部门将把反馈书面报告情况纳入市对区、对各一级预算单位的绩效考核范围。行政事业单位内控评价报告4第一章总则第一条为了进一步提高行政事业单位内部管理水平,规范内部控制,加强廉政风险防控机制建设,根
16、据中华人民共和国会计法、中华人民共和国预算法等法律法规和相关规定,制定本规范。第二条本规范适用于各级党的机关、人大机关、行政机关、政协机关、审判机关、检察机关、各民主党派机关、人民团体和事业单位(以下统称单位)经济活动的内部控制。第三条本规范所称内部控制,是指单位为实现控制目标,通过制定制度、实施措施和执行程序,对经济活动的风险进行防范和管控。第四条单位内部控制的目标主要包括:合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整,有效防范舞弊和预防腐败,提高公共服务的效率和效果。第五条单位建立与实施内部控制,应当遵循下列原则:(一)全面性原则。内部控制应当贯穿单位经济活动的决策、
17、执行和监督全过程,实现对经济活动的全面控制。(二)重要性原则。在全面控制的基础上,内部控制应当关注单位重要经济活动和经济活动的重大风险。(三)制衡性原则。内部控制应当在单位内部的部门管理、职责分工、业务流程等方面形成相互制约和相互监督。(四)适应性原则。内部控制应当符合国家有关规定和单位的实际情况,并随着外部环境的变化、单位经济活动的调整和管理要求的提高,不断修订和完善。第六条单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。第七条单位应当根据本规范建立适合本单位实际情况的内部控制体系,并组织实施。具体工作包括梳理单位各类经济活动的业务流程,明确业务环节,系统分析经济活动风险,确定风险点,选
18、择风险应对策略,在此基础上根据国家有关规定建立健全单位各项内部管理制度并督促相关工作人员认真执行。第二章风险评估和控制方法第八条单位应当建立经济活动风险定期评估机制,对经济活动存在的风险进行全面、系统和客观评估。经济活动风险评估至少每年进行一次;外部环境、经济活动或管理要求等发生重大变化的,应及时对经济活动风险进行重估。第九条单位开展经济活动风险评估应当成立风险评估工作小组,单位领导担任组长。经济活动风险评估结果应当形成书面报告并及时提交单位领导班子,作为完善内部控制的依据。第十条单位进行单位层面的风险评估时,应当重点关注以下方面:(一)内部控制工作的组织情况。包括是否确定内部控制职能部门或牵
19、头部门;是否建立单位各部门在内部控制中的沟通协调和联动机制。(二)内部控制机制的建设情况。包括经济活动的决策、执行、监督是否实现有效分离;权责是否对等;是否建立健全议事决策机制、岗位责任制、内部监督等机制。(三)内部管理制度的完善情况。包括内部管理制度是否健全;执行是否有效。(四)内部控制关键岗位工作人员的管理情况。包括是否建立工作人员的培训、评价、轮岗等机制;工作人员是否具备相应的资格和能力。(五)财务信息的编报情况。包括是否按照国家统一的会计制度对经济业务事项进行账务处理;是否按照国家统一的会计制度编制财务会计报告。(六)其他情况。第十一条单位进行经济活动业务层面的风险评估时,应当重点关注
20、以下方面:(一)预算管理情况。包括在预算编制过程中单位内部各部门间沟通协调是否充分,预算编制与资产配珞是否相结合、与具体工作是否相对应;是否按照批复的额度和开支范围执行预算,进度是否合理,是否存在无预算、超预算支出等问题;决算编报是否真实、完整、准确、及时。(二)收支管理情况。包括收入是否实现归口管理,是否按照规定及时向财会部门提供收入的有关凭据,是否按照规定保管和使用印章和票据等;发生支出事项时是否按照规定审核各类凭据的真实性、合法性,是否存在使用虚假票据套取资金的情形。(三)政府采购管理情况。包括是否按照预算和计划组织政府采购业务;是否按照规定组织政府采购活动和执行验收程序;是否按照规定保
21、存政府采购业务相关档案。(四)资产管理情况。包括是否实现资产归口管理并明确使用责任;是否定期对资产进行清查盘点,对账实不符的情况及时进行处理;是否按照规定处络资产。(五)建设项目管理情况。包括是否按照概算投资;是否严格履行审核审批程序;是否建立有效的招投标控制机制;是否存在截留、挤占、挪用、套取建设项目资金的情形;是否按照规定保存建设项目相关档案并及时办理移交手续。(六)合同管理情况。包括是否实现合同归口管理;是否明确应签订合同的经济活动范围和条件;是否有效监控合同履行情况,是否建立合同纠纷协调机制。(七)其他情况。第十二条单位内部控制的控制方法一般包括:(一)不相容岗位相互分离。合理设珞内部
22、控制关键岗位,明确划分职责权限,实施相应的分离措施,形成相互制约、相互监督的工作机制。(二)内部授权审批控制。明确各岗位办理业务和事项的权限范围、审批程序和相关责任,建立重大事项集体决策和会签制度。相关工作人员应当在授权范围内行使职权、办理业务。(三)归口管理。根据本单位实际情况,按照权责对等的原则,采取成立联合工作小组并确定牵头部门或牵头人员等方式,对有关经济活动实行统一管理。(四)预算控制。强化对经济活动的预算约束,使预算管理贯穿于单位经济活动的全过程。(五)财产保护控制。建立资产日常管理制度和定期清查机制,采取资产记录、实物保管、定期盘点、账实核对等措施,确保资产安全完整。(六)会计控制
23、。建立健全本单位财会管理制度,加强会计机构建设,提高会计人员业务水平,强化会计人员岗位责任制,规范会计基础工作,加强会计档案管理,明确会计凭证、会计账簿和财务会计报告处理程序。(七)单据控制。要求单位根据国家有关规定和单位的经济活动业务流程,在内部管理制度中明确界定各项经济活动所涉及的表单和票据,要求相关工作人员按照规定填制、审核、归档、保管单据。(八)信息内部公开。建立健全经济活动相关信息内部公开制度,根据国家有关规定和单位的实际情况,确定信息内部公开的内容、范围、方式和程序。第三章单位层面内部控制第十三条单位应当单独设络内部控制职能部门或者确定内部控制牵头部门,负责组织协调内部控制工作。同
24、时,应当充分发挥财会、内部审计、纪检监察、政府采购、基建、资产管理等部门或岗位在内部控制中的作用。第十四条单位经济活动的决策、执行和监督应当相互分离。单位应当建立健全集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。重大经济事项的内部决策,应当由单位领导班子集体研究决定。重大经济事项的认定标准应当根据有关规定和本单位实际情况确定,一经确定,不得随意变更。第十五条单位应当建立健全内部控制关键岗位责任制,明确岗位职责及分工,确保不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。单位应当实行内部控制关键岗位工作人员的轮岗制度,明确轮岗周期。不具备轮岗条件的单位应当采取专项审计等控制措施。内部控制关键岗位主要包
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- 行政事业单位 内控 评价 报告 十二

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