一加强对预算管理的认识树立科学的预算管理理念.ppt
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1、认真贯彻新预算法 依法加强预算管理,蚌埠国土资源局 财务科 吴莉,一、加强对预算管理的认识,树立科学的预算管理理念,一、加强对预算管理的认识,树立科学的预算管理理念,(一)、预算的含义,行政事业单位预算是行政事业单位根据本单位公共事业发展计划及公共事务的管理任务编制的并经过规定程序批准的年度财务收支计划。反映着单位和财政之间的资金领拨缴销关系和事业计划、工作任务的规模和方向,是完成各项工作任务的财力保证。,行政事业单位预算管理是指单位为了实现确定的经济目标或管理目标,利用预算编制、预算执行和预算考核监督等手段进行的相关财务活动。,(二)、预算管理的意义,1、规范了财政资金支出行为。一是通过预算
2、将财政资金全部纳入预算管理,并通过规范的审批程序分配到各部门和具体的支出项目,克服了以往资金安排的随意性;二是通过实行综合预算,实行一家单位一本预算,保证了部门预算的完整性,严格按预算安排支出,规范了单位的支出行为。,一、加强对预算管理的认识,树立科学的预算管理理念,(二)、预算管理的意义,2、增强了政府的宏观调控能力。实行综合预算对预算资金统筹安排,形成了统一、完整的政府预算收支管理体系,扩大了政府可调控资金的规模,增强了政府统筹调度资金的能力,便于政府集中财力办大事。,3、与集中支付等改革相配套,提高了资金的使用效益。部门预算改革的实施使财政资金形成一个分配、使用、管理和监督的运行体系,与
3、近年来实施的国库集中支付改革、政府采购等财政改革相配套,实行了对财政资金运行的全程监控,提高了财政资金的使用效益,降低了行政运行成本。,一、加强对预算管理的认识,树立科学的预算管理理念,(三)加强对预算管理的认识,树立科学管理理念,预算管理是一个系统工程,需要各部门、各责任人共同参与。树立科学的预算管理理念,改变预算“重分配、轻管理”的思想,充分认识到预算管理能优化财政资源配置,改善资金使用效益和效率。增强预算法制观念,强化预算约束,实现预算管理的精细化、科学化、法制化。,一、加强对预算管理的认识,树立科学的预算管理理念,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,(一)加强预算编
4、制管理,1、我们是如何编制预算的。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,2、目前预算编制存在的问题:,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,预算编制作为预算管理的起点和中心工作,应按照“精细理财,以质取胜”的工作要求,从预算编制程序上进行规范,从内控制度和措施上进行约束,提高预算编制的科学性、全面性和准确性。这就要求我们在编制预算时,,1、做好财务基础数据的统计工作。统筹各项预算收入,以保证本单位预算收支的完整性和准确性。2、完善预算编制方法。财务部门要与相关业务部门积极沟通,采用调查研究、目标预测、论证分析等程序,提高预算编制质量,做到预算编制与业务工作
5、紧密相联,从源头抓起,提高预算编制的科学性、可执行性。3、细化预算编制,特别是细化项目支出预算编制,提高项目执行的可操作性,为预算执行减少不必要的难度。4、建立预算编制与上年预算执行的有效衔接。要将上年项目预算执行进度、执行质量作为下年预算编制的参考依据,进行统筹考虑。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,新预算法对预算的编制也提出了要求:,新预算法第三十二条:“各级预算应当根据年度经济社会发展目标、国家宏观调控总体要求和跨年度预算平衡的需要,参考上一年预算执行情况、有关支出绩效评价结果和本年度收支预测,按照规定程序征求各方面意见后,进行编制。新预算法第三十六条,各级预算收
6、入的编制,应当与经济社会发展水平相适应,与财政政策相衔接。“各级政府、各部门、各单位应当依照本法规定,将所有政府收入全部列入预算,不得隐瞒、少列。”第三十七条,:“各级预算支出应当依照本法规定,按其功能和经济性质分类编制。“各级预算支出的编制,应当贯彻勤俭节约的原则,严格控制各部门、各单位的机关运行经费和楼堂馆所等基本建设支出。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,预算执行和落实,是预算管理工作的重点,所以加快预算执行进度,加强预算执行质量,是预算执行工作的重点和难点。目前,在预算的执行中,最主要的一个问题就是执行与预算严重脱节。主要表现在以下几个方面:1、在预算编制中所列
7、的项目,因为种种原因而整个没有执行。2、在预算编制中所列的项目,有的在第二年执行时已经和预算编制时的情况发生巨大变化,面目全非。3、预算中编制的项目,在执行时间上有很大不确定性,有的今年列的预算今年施行不了,可能拖到明年后年。而我们现在现在的预算是一年一结,今年没有完成,年底财政就将指标全部收回。4、预算中编制的项目,涉及到政府采购的,预算金额和实际中标的金额总是差距很大。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,(二)强化预算执行,面对预算执行中存在的种种问题,我们该如何加快预算执行的进度及加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,二、建立预算编制、执行、决算监督
8、“三位一体”的运作体系,二是将预算执行的端口前移。拟定预算执行实施计划,提前做好项目执行的前期准备工作,保证预算分步、有序执行,抓住预算执行重点、难点提前落实,为加快预算执行进度铺好路。,一是推行岗位预算执行责任制。将预算执行工作的责任落实到岗,任务落实到人,完善内部约束和激励机制,明确考核指标,将考核指标与工作业绩考核挂钩,形成全面的预算执行责任体系,这样来加快预算执行进度,提高预算执行效率。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,三是加强预算执行质量控制。进一步强化预算执行的刚性约束,明确预算内容和项目进度计划,加强财务管理工作,严防随意改变预算资金用途、超额使用等行为,
9、在提高预算执行效率的同时,注重资金使用的安全性、规范性、有效性。四是加强预算执行分析工作。及时对预算执行情况进行动态分析,提高执行情况分析的时效性和准确性,掌握预算执行进度以及重点项目的预算执行动态,对预算执行进度偏慢的项目,及时分析原因,纠正执行偏差,将事后控制提前为事中或事前控制,最大程度降低预算和财务风险。,面对预算执行中存在的种种问题,我们该如何加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,五是建立预算执行通报制度。按月对各单位各部门预算执行情况实施通报,公开各单位预算执行信息,将预算执行情况透明化,加强监控力度。六是建立财务部门与业务相关部门沟通与协调机制。加强系统内部预算执
10、行、政府采购管理等相关部门的沟通协调,优化业务流程,保障预算执行在各职能部门之间运行顺畅。,面对预算执行中存在的种种问题,我们该如何加强预算执行的质量呢?我认为可以从以下几个方面入手。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,第五十三条:“各部门、各单位是本部门、本单位的预算执行主体,负责本部门、本单位的预算执行,并对执行结果负责。第五十五条:“预算收入征收部门和单位,必须依照法律、行政法规的规定,及时、足额征收应征的预算收入。不得违反法律、行政法规规定,多征、提前征收或者减征、免征、缓征应征的预算收入,不得截留、占用或者挪用预算收入。第五十六条,“政府的全部收入应当上缴国家金
11、库(以下简称国库),任何部门、单位和个人不得截留、占用、挪用或者拖欠。第五十七条:“各级政府、各部门、各单位的支出必须按照预算执行,不得虚假列支.各级政府、各部门、各单位应当对预算支出情况开展绩效评价.第六十三条,“各部门、各单位应当加强对预算收入和支出的管理,不得截留或者动用应当上缴的预算收入,不得擅自改变预算支出的用途。”,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,新预算法中对预算执行的要求:,加强预算执行监督:1、要制定必要的内部监督管理制度。对资金使用过程进行监督,单靠单位财务部门的力量是远远不够的,必须制定相应的内部制约监督机制,让单位监察、业务主办部门等参与到资金使用
12、监督活动中来,对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监督,做到对资金使用过程监督有制度约束,有人力保障,确保资金安全、合理、有效使用;,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,(三)完善预算监督。,2、对资金使用效益,尤其是项目资金使用效益,要有考核评价机制。一方面,对资金使用效益的考核评价,是对预算编制水平的检验,实际执行情况与预算差别较大或资金使用效益不理想的,就应考虑调整预算编制的标准、方法;另一方面,在目前对多数项目资金采取以拨代支的预算管理模式下,项目主管部门和实施单位建立项目资金使用效益评价机制尤为重要。效益评价应对项目实施的全过程进行综合评审,对项目资金使用效益
13、进行考核。只有这样,才能做到对项目资金的使用事前有计划、事中有监督、事后有评价,实现对资金使用全过程的追踪问效管理。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位一体”的运作体系,3、完善内部控制制度,利用不相容职务分离控制、会计系统控制、风险控制等方法,对预算执行过程进行自我检查、制约和调整,对资金使用的各个环节进行全方位、多角度的监控,以形成对预算执行监督的支持。发挥内部审计作用,加强预算执行监督检查,使内部审计与监督不仅仅对财务会计信息真实性与合法性的结果进行审计与监督,更重要的是对预算制度和预算贯彻执行情况的过程进行审计和监督,强化事前预防和事中控制。,二、建立预算编制、执行、决算监督“三位
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