固定资产管理制度（范本2个）.docx

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1、固定资产管理制度1、固定资产管理范围1.1固定资产是指使用期限超过一年的房屋、建筑物、机器、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、器具、工具等，不属于生产经营主要设备的物品，单位价值在2000元以上，且使用年限超过两年的也作为固定资产。1.2价值达不到2000元，使用年限一年以上的低值易耗品（各种工具、器具和办公用品）也视同固定资产进行管理。1.3公司的固定资产管理由财务部负责帐的管理，总经办负责物的管理，总经办指定专人负责，对公司固定资产进行统一管理，设立固定资产卡片，将固定资产落实到各领用责任人。公用的固定资产需指定专人负责。2、固定资产的申购及采购1. 1各部门需增置固定资产时，应首先填

2、写固定资产领用申请单，并提供三家供应商的报价情况，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部、相关部门、总经理批准后购买。2. 2进口设备采购办公室可委托进出口部办理，专业仪器、设备，总经办可委托专业技术人员办理。3、固定资产的验收入库2.1 固定资产采购到货后，由总经办采购人员负责验收，（专业仪器、设备需连同专业技术人员一起验收），检验结果合格后，由总经办办理入库手续，并填写入库单，不合格固定资产退回供应商。3. 2注：此库为办公用品库。4、固定资产的领用、登记及编码3.1 由固定资产领用部门填写出库单，办理出库手续。3.2 办公室、行政人员先对固定资产进行编码（详见编码规则）

3、，并在实物上贴上编码，固定资产编码是唯一的，不得重复使用和更改。4. 3总经办填写固定资产卡片，一式二张，总经办留一张，领用单位一张。4. 4各单位设专人负责部门固定资产的管理，根据卡片建立台账，遇部门人员异动时，其负责的固定资产与相应的固定资产卡片、台账做相应调整。5、固定资产的调拨4.1 各部门需增置固定资产时，应首先填写固定资产申请单，报部门负责人（分公司为分公司负责人）、总部总经办、财务部和总经理批准，由总经办与调拨双方共同办理调拨手续。5. 2由三方核对实物、编码、固定资产卡片和台账等，并在固定资产卡片（一式两张）、台账上办理变更手续，做到卡随物移，片卡移交时，均应由三方负责人签字。

4、6、固定资产的保养及维修5.1 各部门一旦发生固定资产故障，应立即停止使用，报总经办，由总经办进行维修的协调与安排，所发生的维修费用经总经办审核后方可报销。6. 2在用固定资产需升级或增加功能时，使用部门要先填写固定资产领用申请单，经批准后由总经办负责办理。6. 3保养、维修、升级的固定资产引起固定资产增值时，应及时调整功能和价值发生变化的固定资产账卡。7、固定资产的折旧7.1固定资产采用直线法进行折旧。7. 2当月增加的固定资产当月不计提折旧，次月开始计提，当月减少的固定资产当月照提折旧。7. 3财务部每季度对办公室保管的固定资产卡片进行折旧计算并与账务核对。8、固定资产的报废7.1 固定资

5、产报废标准有五点 使用年限已到，虽经检修可达使用要求，但经济上不如更换新的设备。 设备严重损坏，无修复价值。 国家和主管理部门规定要淘汰的设备。 技术性能不能满足新生产要求的设备。 场地搬迁无法拆迁的设备。7.2 凡符合报废标准的固定资产，由使用部门填写固定资产报废申请单，经部门审核后，报办公室，由办公室组织有关部门单位（如技术专业人员、质量部门等）进行鉴定，确认符合报废条件后，签署报废技术依据及意见，报财务部、总经理审批。8. 3审批后的报废单复印一份转财务部进行账务处理。8. 4报废的固定资产一律退回办公室办公用品库（房屋建筑等不能移动的固定资产除外），同时由办公室收回原卡片，并注销该卡。

6、9、固定资产的赔偿9.1凡遗失、损坏固定资产，根据情况，经领导批准按固定资产净值的10%T00%由当事人赔偿。9. 2固定资产领用人员辞职或调动，应退回所领用的工具、仪器，对损坏、丢失的视其情况按原价的10%TO0%赔偿。10、固定资产的盘点10.1 各部门固定资产管理人员每周核查一次固定资产使用情况，每月25日对所有固定资产进行查实并编制固定资产变动表。变动表交总经办、财务部核对，对固定资产管理中存在的问题及时书面报告有关领导予以解决。10.2 固定资产的盘点每半年进行一次，由总经办和财务部门统一发出盘点通知，各部门配合进行。11、固定资产档案的保管11.1 采购到货的固定资产其相关档案资料

7、如使用说明书、保修单、安装盘采购合同等由总经办进行归档保管，使用部门需查阅、借阅按档案管理总经办办理。12、使用表格固定资产购置申请单部门隶属公司领用人申请时间固定资产名称型号规格单.位数量供应商名称、电话供应商报价与服务备注分公司负责人意见总部专业部门意见总部总经办意见总部财务部意见总经理意见注：每项固定资产提供三家供应商的资料与报价固定资产报废申请单部门申请人申请时间编号名称规格型号领用时间现净值报废原因鉴定意见申请人：部门负责人：鉴定人：分公司负责人：总部总经办意见总部财务部意见总部总经理意见10、固定资产管理流程固定资产管理制度第一章总则第一条为加强公司固定资产管理，保证固定资产的安全

8、与完整，完善固定资产有关手续，特制订本制度。第二条固定资产是指为生产商品、提供劳务、出租或经营管理而持有的并且使用年限超过一年、能够独立为企业提供经济利益，单位价值在2,OOO元以上的有形资产。包括房屋及建筑物、机器设备、运输设备、电子设备和其他设备等5大项。1 .虽然具备以上条件，但金额低于2000元的，不做固定资产处理；2 .虽然具备以上条件，但容易损坏(使用期限不超过1年的)的耗用备品、备件，不作为固定资产管理；3 .不具备以上条件，使用年限较短、容易损坏的工具、器具不做固定资产处理。第三条公司的固定资产的管理，实行“三方共管”的管理方法，即资产管理部门、资产监督部门、资产保管(使用)部

9、门共同负责，资产保管部门使用资产，资产管理部门和监督部门定期检查。第四条资产监督部门是各公司的财务部门，其职责是：(1)负责固定资产的账务记录和折旧、摊销等的业务核算工作，并填报规定的报表。(2)办理相应的固定资产增添、调置、处置等财务手续，建立和健全全公司固定资产的账簿和“固定资产卡片”编号，对有关资产手续是否合规、完善进行监督。(3)拟定资产管理的规章制度。(4)定期与管理部门、保管部门对资产进行盘存检查。(5)配合资产管理、保管部门做好财产保险等事宜。第五条资产管理部门是公司动力设备部与行政人事部，具体分工是行政人事部管理公司房屋建筑物、办公用车辆及电脑、打印机、数码相机、投影仪等固定资

10、产，动力设备部管理上述资产以外的所有固定资产，其职责是：(1)设置专职或兼职的固定资产管理员，负责公司财产的管理事宜，如登记、编号、维修等，并建立各公司“财产管理登记簿”，分部门进行财产登记，及时对“固定资产卡片”进行更新及修护。(2)负责采取妥善保存资产的办法，如参加保险、配置灭火器材等。(3)对使用、保管单位进行分管固定资产的维护管理和使用情况的检查和指导及处罚。(4)对分管的固定资产，组织每年的盘点工作。笫六条资产保管部门一般是指各资产的使用单位，其职责是：(1)对本部门所使用和指定由本部门管理的资产进行妥善保管，履行资产管理的相关义务，保证资产的安全与完整。(2)建立固定资产实物台帐，

11、做到帐物一致，帐帐一致，并按期填报规定报表。(3)按有关专用操作规程和使用方法妥善、合规使用资产，并妥善保养，避免损坏和违规操作。(4)负责对资产定期、及时、有效的维修，确保资产的良好工作状杰。(5)承办资产的新增、变更、减损、入保等有关手续及事宜。第二章资产的增加第七条资产应本着“先计划、再批准、最终增加”的原则进行购置，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。小型资产和低值易耗品的购置可实施简单程序，但也必须履行事前计划和审批程序。所有资产购置、新增均需填写“财产请购单”。能调配、改造的，应先做相关调配、改造处理，不再新购，以节约费用与资金。第八条固定资产的购置、新建应指定采购部门或

12、工程部门负责实施。重要、大额固定资产按有关招标管理制度的规定采取招标方式进行采购，之前还应进行相关可行性分析论证。第九条不论何种购置，采购部门或项目部门均应恪尽职守，且应对所采购或负责的资产合乎使用要求、达到规定使用状态、质量合格、无遗留问题等负责。房屋建筑物、大型、成套设备安装还应经有关社会中介机构或其他无利益关系人的决算审核。第十条不论何种购置，必须经过相关验收，分类别填写“财产验收单”等，且验收人不能与采购、项目负责人为同一部门、人。验收人应对采购经办人所采购或负责的资产的质量、使用性能、数量等进行鉴定验收。凡规定有先试用再确定是否购买的，应先不予办理验收手续，待试用合格后才予办理。小型

13、资产如低值易耗品验收可实施简单程序。大型成套设备、房屋基建工程则必需有验收专项报告，就数量、配件、安全、性能、是否符合计划和预定质量标准发表意见，不合格的或存在缺陷的应在验收专项报告内注明，并拿出补救意见或建议（验收标准和验收方法可在签订合同协议时注明和约定）。第十一条采购和项目负责人在事项办理完毕后，应当及时索取有关票据及其它相关资料，如购货发票，大型资产的附带资料如产品说明书、使用说明、用户手册、设备安装要求等有关文件也应随货物同时接收，并及时按各公司有关报账要求，持发票、合同协议、验收入库单或报告、申请采购立项批件等文件资料到财务部报账。公司财务部在审核后，凡属于手续齐备、签章齐全、经过

14、批准、经过验收合格、决算，票据合法合规的，均应及时给予账务处理。第十二条公司财务部对符合第十五条规定的资产购置应予办理相关财务业务，并准确将该资产计入相应资产科目。在入账同时，应与使用部门、资产管理部门同步建立固定资产明细账、固定资产卡片和财产清册、台账等，以明确资产管理责任，并保持三方一致。若大型资产购置后还需安装的，财务部门应做好安装业务核算工作，注意区分正常维修与设备安装用料支出，以准确将安装支出记入固定资产原值之内。第三章固定资产的使用与管理第十三条各使用、保管部门对分管或使用的固定资产数量、附件、精度状况、安全状况及其修复程度负全部责任，未经批准，不得擅自调配、挪用、调离、转借他人、

15、自行拆卸、维修和改变其原有面貌。管理部门和监督部门应对使用单位的资产保管和使用定期进行检查与指导。第十四条为了便于管理，固定资产应按相关编号规则进行统一编号，在编号时应注意三方口径一致，易于理解、辩认、记忆。具体编码规则由资产管理部门和监督部门共同制定。确定每一固定资产的归属和编码后，应对每一资产放置标签/牌，标签/牌应统一设计和制作，并放置在每一资产的明处。第十五条资产投入使用时，资产保管、使用部门应填写“财产领（使）用单”，以明确部门管理责任，并指定专人负责管理，将保管责任落实到具体小组或个人。各部门也可制定相关操作规程（小型资产、低值易耗品、专用性不强的普通资产和不需要特殊管理的资产，按

16、通用标准规定使用，勿需针对每一项资产制定相对应的操作规定），要求各具体操作岗位严格按操作规程操作，需培训后方可上岗操作的应进行相关岗前培训。第十六条资产保管使用部门应重视员工操作安全，并制定相关规定，有关员工工伤事故和违规操作造成员工伤残死亡，按各公司有关工伤管理规定执行，同时追究有关责任人有关责任。第十七条各资产保管、使用部门应做好资产的平日使用、保养、维护修缮工作，经常就资产使用状况和效能利用情况进行检查。一方面要合理使用资产，提高资产利用效率，另一方面要注重平时的保养、维护和修理，以提高资产的长期效能。使用讲求合理、合规、妥善使用，保养、维修讲求及时、预防、有效。第十八条对于固定资产的保

17、养、维修应有计划地进行，中小修理按年度预算执行，大修理或改造应事先提出申请，编制预算，填写“财产请修单”经过审批后方可施工，修理工程完毕的，应由相应验收部门验收，填写“工程完工验收单”。第十九条固定资产改造（良）是在原资产基础上，对其进行增减、新换部件，以提高和扩充其原有功能和生产能力的行为。改良一般对原有资产进行了较大的内在结构上的调整，故改良支出一般不做为修理费列销，应增加固定资产原始价值，故改造（良）支出也应经过“事先审批-一决算一验收一投入使用”的程序。第二十条固定资产的清点应由监督部门、管理部门、使用单位组成清点小组定期进行，每年至少一次，以保证账卡、账实一致。每次清点后20日内，由

18、资产监督部门即财务部门负责撰写资产清查报告第二十一条财务部门应按国家会计准则的有关规定，为每一资产计提折旧，折旧年限、残值比例应事先在会计政策内确定，折旧己提足的不再提取，当月增加的资产当月不提折旧，当月减少的资产从下月起不再提取折旧。财务部门每月计提的折旧费用，还应按资产使用地点、用途等，将之合理地分摊至相应部门和对象中，以准确核算部门或对象应负担的费用。对于己达到可使用状态并己开始生产产品，但尚未决算、发票也未开具的资产，应按国家会计准则的规定进行暂估，并计提相关折旧，待决算后，再以准确的价值进行相应的调整。第四章资产减损、报废、调拨第二十二条资产的减少如盘亏，技术性报废，确实不需用、闲置

19、的资产出售变卖清理，意外毁损，均应查明情况及原因，填写“财产处置审批单”，并按各公司有关财务业务审批权限的规定进行审批。如因操作不当、保管不善而毁损、丢失的，应追究相关责任人责任，照价赔偿，财务部门作资产减少处理，并将有相关报告和批准文件，一并存档备案。第二十三条资产确需不适用、自然损坏、技术性淘汰的，可进行变卖清理，大型资产清理变卖可指定专门组织和人员负责，也可专门成立相应临时性机构负责。在变卖时，变卖价格以售购双方协商价即市场价格为主，并适当参考该资产账面价值和净值等资料。需进行资产评估和质量鉴定的，应及时进行，保证价格确定的“物有所值。需办理过户、登记手续的，资产出售变卖还应限定时间做好

20、过户登记手续，确保资产清理变卖无遗留问题。第二十四条对于原使用部门不需用的固定资产，可以调给其它内部单位使用，以发挥资产的最大使用效益，避免浪费。在调拨时，应由调入方公司事先提出申请，经调出方公司和集团财务中心同意后，填写“资产调拨单”办理各自手续，原则上应由调出方公司按税法规定开具相应发票，调入方公司凭发票及“资产调拨单”入账。第二十五条公司固定资产原则上不外借。如有特殊情况，必须经集团总裁或各公司总经理批准，由管理部门和监督部门与借用单位签署借用合同，约定借用期限和酬金，到期后必须按约定期限由资产管理部门负责催回，有约定酬金的，还应按约定收取相应费用。第二十六条固定资产参加保险的，在出现约

21、定事实或意外损失时,由资产管理部门负责开展索赔工作，以减少各公司的损失。第五章罚则第三十二条出现以下情况的，视情节轻重，按各公司有关奖惩办法给予处分：1 .缺乏基本的资产管理制度与操作规程、流程等内控制度，导致手续混乱、控制不力的，监督部门不能及时履行监督职责的，资产归口管理责任不明确的；2 .在实际执行过程中，手续不清、账务混乱，相关账、卡、表不健全的；3 .不定期进行资产的盘存清查，有关增减手续不经过有关人员审批与备案的，导致资产账实不符的；4 .缺乏资产妥善使用、保护、保养制度和有效措施，未及时配备保护器材的，尚未造成损失的；5 .资产的修理、改造未按计划、预算执行，大修和改造未经过有关

22、人员审批的；第三十三条出现以下情况，给各公司造成损失的，按照各公司经济责任追究制度的规定追究责任人经济责任，并给以相应的行政处分，情节严重的追究法律责任。1.不妥善保管和未按操作规程使用，造成损坏、丢失、发生事故受损的；2,采购质量存在问题，未进行检验和验收，造成各公司利益严重损失的；3.应进行有关决算和审核，而未进行，造成各公司利益严重受损的。第六章附则第三十四条本制度由财务管理部负责起草、解释、修订，自下发之日起试行。附件：固定资产请购单固定资产验收单固定资产处置单固定资产请修单 固定资产领/使用单 固定资产调拨单财产请购审批单填制日期：年月日编号:公司名称:财产名称（可附清单）请购部门使

23、用部门规格型号请购数量拟购期间预估金额有无预算预算内口预算外口财产用途请购意向或方案（可另附件）请购部门签署意见技术部门签署意见管理部门签署意见财务部门签署意见总经理意见注：此表仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之请购。申请人:财产请修单填制日期：年月日编号:财产名称（可附清单）财产编号规格型号资产位置使用部门取得时间请修部门故障时间拟完成时间有无预算预算外口预算内口预算费用修理方式内部修理口委外加工口外修口其他：修理类型大修理改造口中小修理定期维护保养口其他：故障原因修理方案（改善措施）申请部门签署意见技术部门签署意见管理部门签署意见财务部门签署意见总经理意见申请人:财产验收单（三联）

24、填制日期：年月日编号:财产名称（可附清单）使用部门厂商名称规格型号品牌计量单位请购数量实收数量请购单号发票号码置入方式外购口租赁口外借归还口其他8财产用途验收记录结论合格口不合格口备注或附件使用部门签署意见技术部门签署意见管理部门签署意见财务部门签署意见注：此衣仅适用于固定资产、低值易耗品等非材料资产之验收。交验人:财产领（使）用单（三联）填制日期：年月日编号:财产名称（可附清单）财产编号规格型号发票号码厂商名称品牌财产取得时间已使用时间尚可使用时间计量单位申请数量实际数量用途有无预算预算内口预算外口其他：有无登记已登记在册口未登记在册口其他：备注申请部门签署意见技术部门签署意见管理部门签署意

25、见财务部门签署意见总经理意见注：此表仅适J用于非材料资产之领、使用。使用人签收:财产处置审批单（三联）填制日期：年月日编号:公司名称:财产名称（可附清单）财产编号规格型号财产数量财产位置取得日期资产原值己计折旧当前净值处置原因处置方式（或改善对策）报废口出售口维修后继续使用口出借口闲置停用口对外租赁口盘盈（亏）口抵押口对外担保口其他：残值相应收入预计盈亏附件申请部门签署意见技术部门签署意见管理部门签署意见财务部门签署意见总经理签署意见申请人:资产调拨单设备名称规格型号启用日期原值调出单位调入单位调出时间调入时间资产调出原因原调出单位保管人（签字）现调入单位保管人（签字）调出单位意见（盖章）调入单位意见（盖章）财务部意见设备部意见主管副总签字总经理签字资产编号:年月日本表填完后复印一式四份，交设备部、财务部、各一份。调出、调入单位各存一份2()