商业银行财务分析与绩效评价.ppt

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1、商业银行经营管理,总 目 录,绪论第一章 商业银行导论第二章 商业银行资本经营与管理第三章 商业银行负债业务经营与管理第四章 商业银行现金资产业务经营与管理第五章 商业银行贷款政策与管理第六章 公司信贷业务经营与管理第七章 个人信贷业务经营与管理第八章 商业银行中间业务经营与管理第九章 商业银行证券投资业务经营与管理第十章 商业银行资产负债管理第十一章 商业银行风险管理与内部控制 第十二章 商业银行财务与绩效评价,第十二章 商业银行财务分析与绩效评价,【本章学习目标】通过本章的学习，你应该能够：1掌握资产负债表、损益表的项目构成以及两者间的联系；2了解现金流量表以及其他补充报表的内容；3掌握银

2、行绩效的分析方法；4利用银行基本财务数据对银行的收益和风险状况作出判断和评价【学习本章意义】商业银行是企业，以利润最大化为最终目标，所以商业银行要注重财务分析和绩效评价，对商业银行的财务情况进行分析，对风险做出判断和评价。,第十二章 商业银行财务分析与绩效评价,第一节 商业银行财务报表 资产负债表 利润表 现金流量表商业银行财务报表分析的方法 第二节 商业银行绩效评价 商业银行绩效评价指标 绩效评价方法,第一节 商业银行财务报表,银行财务报表提供了一家银行一段时期经营状况的基本信息。对于银行管理者来说，财务报表不仅是银行上一期经营情况的总结，也是其进行下一步决策管理的基础，通过财务报表，银行经

3、理可以发现存在的问题，在正确判断的基础上进行战略调整，以便在下一期获得更好的经营绩效。银行财务报表主要由资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表以及报表附注组成。,资产负债表 资产负债表(Balance Sheet)反映了在某一特定时点(季度末、年中或年末)商业银行的资产负债及所有者权益构成情况，它是一个存量表，反映的是银行静态的财务状况。由于商业银行利润的形成及良好的现金流量很大程度上是由于资产运用的效果，因此对资产负债表的分析是商业银行经营分析的重点。,利润表利润表习惯上称为损益表，是商业银行最重要的财务报表之一。与资产负债表不同，利润表是流量表，是银行在报告期间经营活动的动态体现

4、。利润表着眼于银行的盈亏状况，提供了经营中的收、支信息，总括地反映出银行的经营活动及成果。利用利润表提供的信息，分析其盈亏原因，可以进一步考核银行的经营效率、管理水平。银行利润表包括三个主要部分：收入、支出和利润。,现金流量表现金流量表又称现金来源运用表，是反映商业银行在一个经营期间内的现金流量来源和运用及其增减情况的财务报表，是反映银行经营状况的主要报表之一。随着银行业的不断发展，现金流量表的重要性也在不断加强。,商业银行财务报表分析的方法,（一）比较分析法（二）趋势分析法（三）结构分析法（四）比率分析法（五）因素分析法（综合分析法）,第二节 商业银行绩效评价,绩效评价是商业银行运用一系列财务指标和一定的评估方法，对其经营目标实现程度进行考核、评价的过程。设计绩效评价指标体系是进行评估的关键，必须服从银行经营总目标。,商业银行绩效评价指标,（一）盈利性指标1资产收益率2资本收益率3经济资本回报率4银行净利差率5非利息净收入率6银行利润率7财务杠杆比率8普通股每股盈余9普通股每股股利10每股净资产11市盈率,（二）风险性指标1流动性风险比率分析2利率风险比率分析3信用风险比率分析4资本风险比率分析（三）偿债能力与安全性指标1短期偿债能力分析2长期偿债能力分析,绩效评价方法,（一）比率分析法（二）杜邦分析法,