中央部门预算管理情况介绍ppt课件.ppt

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1、中央部门预算管理情况介绍,财政部预算司中央支出二处薛 伟,2013年7月,2,中央部门预算管理情况介绍,一、部门预算管理的主要内容二、部门预算管理中存在的问题三、下一步加强部门预算管理的重点工作四、关于推进项目评审工作的几点思考,一、部门预算管理的主要内容,1.1 部门预算编制及批复规程1.2 基本支出预算管理1.3 项目支出预算管理1.4 部门预算调整1.5 财政拨款结转和结余资金管理 1.6 预算绩效管理1.7 预算公开1.8“三公经费”预算管理,3,1.1 部门预算编制及批复规程,“一上”预算编制阶段（6月初7月31日）：财政部布置预算编制工作，中央部门从基层预算单位起，逐级汇总编制部门

2、“一上”预算，报财政部。“一上”预算审核和“一下”预算测算阶段（8月1日10月25日）：财政部对各中央部门报送的预算建议数进行审核、汇总，报国务院批准后向各中央部门下达预算控制数。“二上”预算编制阶段（10月26日12月10日）：中央部门根据财政部下达的“一下”预算控制数编制“二上”预算，报财政部。“二下”预算审核和批复阶段（12月11日次年4月30日）：财政部审核部门“二上”预算，汇总形成上报国务院和全国人大的部门预算草案。在全国人代会审查批准预算草案一个月内，财政部批复部门预算。各部门在财政部批复本部门预算之日起15日内，批复所属各单位的预算，并负责具体执行。,5,1.1 部门预算编制及批

3、复规程,基层预算单位,中央部门,财政部,全国人大,编制报送,汇总审核,审核测算,审查,分解下达,细化下达,编制报送,汇总审核,汇总,报告,预算批复,预算批复,批准,“一上”预算阶段,“一下”预算阶段,“二上”预算阶段,“二下”预算阶段,1.2 基本支出预算管理,基本支出预算是行政事业单位为保障机构正常运转、完成日常工作任务而编制的年度基本支出计划。财政部从2001年起开始实施基本支出定员定额试点，当年选择了10个试点部门。以后年度试点范围逐步扩大，从行政单位到事业单位、参公单位，包括武警部队都进行了试点。从编制2004年部门预算起，财政部选择了5个中央部门进行实物费用定额试点，实行“虚转”的运

4、行方式。以后年度试点范围逐步扩大，并逐步向“实转”方式转变。从编制2012年中央部门预算开始，对在京行政单位，全部实现了按照定员定额和实物费用定额相结合的方式编制基本支出预算。,1.3 项目支出预算管理,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则1.3.2 部门预算项目的审核程序和内容1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目支出预算的定义 项目支出预算的是部门支出预算的组成部分，是中央部门为完成其特定的行政工作任务或事业发展目标，在基本支出预算之外编制的年度项目支出计划。包括基本建设、有关事业发展专项计划、专项业务费、大型修缮、大型购置、大型会议等

5、项目支出。,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目支出预算管理遵循的原则综合预算原则。项目支出预算要体现预算内外资金，当年财政拨款和以前年度结余资金统筹安排的要求。科学论证、合理排序的原则。申报的项目应当进行充分的可行性论证和严格审核，分轻重缓急排序后视当年财力状况择优进行安排。追踪问效的原则。财政部和中央部门对财政预算资金安排项目的执行过程实施追踪问效，并对项目完成结果进行绩效评价。,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目库管理项目库是对项目进行规范化、程序化管理的数据库系统。项目库分为中央部门项目库和财政部项目库。中央部门项目库，由中央部门按照申报项目支出预算的要求，结合本

6、部门特点，对所属单位申报的项目进行筛选排序后设立。财政部项目库，由财政部根据项目支出预算管理的需要，结合财力可能，对中央部门所报项目进行筛选排序后设立。,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目申报条件符合国家有关方针政策；符合财政资金支持的方向和财政资金供给的范围；属于本部门履行行政职能和促进事业发展需要安排的项目；有明确的项目目标、组织实施计划和科学合理的项目预算，并经过充分的研究和论证。,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目分类项目申报分为新增项目和延续项目。新增项目，是指本年度新增的需列入预算的项目。延续项目，是指以前年度已批准，并已确定分年度预算，需在本年度及以后年度

7、预算中继续安排的项目。项目按照部门预算编报要求分为国务院已研究确定项目，经常性专项业务费项目，跨年度支出项目和其他项目四种类别。,1.3.1 项目预算管理的基本概念和原则,项目文本项目申报文本由项目申报书、项目可行性报告和项目评审报告组成。中央部门申报当年预算时，应按照财政部规定，填写项目申报书并附相关材料。有预算分配权的部门通过财政拨款安排的基本建设项目和科学技术项目，按照有关规定进行申报。新增项目中预算数额较大或者专业技术复杂的项目，应当填报项目的可行性报告、项目评审报告。延续项目中项目计划及项目预算发生较大变化的，应当重新填写项目可行性报告和项目评审报告。,1.3.2 部门预算项目的审核

8、程序和内容,项目申报程序项目单位应当按照预算管理级次申报项目，不得越级上报。中央部门对申报的项目审核后，将符合条件的项目纳入中央部门项目库。根据年度部门预算编制的要求，中央部门对其项目库中的项目，择优排序后统一向财政部申报。项目中涉及资产购置的，中央部门应按要求将涉及的新增资产配置预算内容和相关材料一并报送。,项目支出预算审核内容项目单位及所申报的项目是否符合规定的申报条件；项目申报书是否符合规定的填报要求，相关材料是否齐全等；项目的申报内容是否真实完整；项目的规模及开支标准是否符合规定；资产购置项目是否已按规定经财政部审批；项目排序是否合理等。,1.3.2 部门预算项目的审核程序和内容,1.

9、3.3 项目支出定额标准体系建设情况,项目支出定额标准体系建设的目标和主要任务项目支出定额标准体系是由各类项目定额标准组成的相互联系、相互补充的有机整体。目标是基本建立起与公共财政相适应的内容完整、结构优化、定额科学、程序规范、修订及时的中央本级项目定额标准体系，形成项目定额标准的有效运行机制和监督评价机制，提高财政预算管理的科学化、精细化、规范化和透明化水平。主要任务是形成财政部标准和部门内部标准相补充、通用定额标准和专用定额标准相结合的定额标准体系，为预算申报、审核和安排提供依据。,项目支出定额标准体系建设职责分工项目支出定额标准体系建设实行“统一领导，分工负责”的管理体制，由财政部统一领

10、导，财政部和中央部门分工负责。通用定额标准由财政部负责制定发布。专用定额标准一般由部门具体承担制定任务，报财政部批准后，由财政部和相关部门联合发布。相关标准具体制定任务也可委托中央部门、地方财政部门或者社会中介机构承担。,1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况,项目支出定额标准制定情况印发了中央本级项目支出定额标准体系建设实施方案、中央本级项目支出定额标准管理暂行办法和中央本级项目支出定额标准管理部内规程。先后启动了通用和专用定额标准各12项建设任务。目前，中央行政单位通用办公设备家具购置费预算标准、在华举办国际会议费用开支标准和财务管理办法等2项通用定额标准和体育总局运动员保障经费标准等6

11、项专用定额标准已制定并发布，党政机关办公用房大中修定额标准已作为内部审核标准试行，其他各项标准尚在制定过程中。,1.3.3 项目支出定额标准体系建设情况,预算调整申请中央部门年度预算一经确定，除无法预见的临时性或特殊支出事项外，不得随意调整。预算执行中确需调整的，由中央部门提出本部门调整预算申请，说明调整理由和具体调整方案，并附有关说明材料及证明文件等，正式行文报财政部。预算调整申请时间：上半年原则上不得追加预算；部门申请追加预算，除特殊事项外，应在8月31日前将追加预算申请报财政部。,1.4 部门预算调整,预算调整审核对中央部门提出的预算调整申请，由财政部部门预算管理司提出审核意见，会签预算

12、司后报部领导。预算调整审核时间：除申请动支中央预备费和中央财政超收收入等安排的特殊支出外，部门预算管理司提出调整部门预算意见的时间应在9月10日之前。,1.4 部门预算调整,预算调整批复财政部部门预算管理司根据经部领导批准的调整预算申请，办理预算调整批复发文。预算调整批复时间：预算调整批复发文的截止时间，原则上为当年9月30日。属于动支中央预备费和中央财政超收收入安排的特殊项目，批复发文截止时间可以适当延长，但原则上不得超过当年12月20日。,1.4 部门预算调整,1.5 财政拨款结转和结余资金管理,财政拨款结转资金是指当年支出预算已执行但尚未完成，或因故未执行，下年需按原用途继续使用的财政拨

13、款资金。财政拨款结转资金结转下年按原用途继续使用。财政拨款结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作终止，当年剩余的财政拨款资金。财政拨款结余资金应全部统筹用于编制以后年度部门预算。,基本支出结转资金是指部门预算批复的基本支出预算，按照国家有关预算管理规定执行后,当年未支出的资金。包括人员经费结转资金和日常公用经费结转资金。基本支出结转资金原则上结转下年继续使用，用于增人增编等人员经费支出和日常公用经费支出，但人员经费和日常公用经费间不得挪用，不得用于提高人员经费开支标准。,1.5 财政拨款结转和结余资金管理,项目支出结转资金是指部门预算批复的项目支出预算，当

14、年已执行但尚未完成，或者项目因故当年未执行，下一年需继续使用的资金。项目支出结转资金结转下年按原用途继续使用。结转资金原则上不得调整用途。项目支出结余资金是指支出预算工作目标已完成，或由于受政策变化、计划调整等因素影响工作中止，当年剩余的财政拨款资金。对某一预算年度安排的项目支出连续两年未动用、或者连续三年仍未使用完形成的剩余资金，视同结余资金管理。中央部门在年度预算执行结束后，形成的项目支出结余资金，应全部统筹用于编制以后年度部门预算，按预算管理的有关规定，用于本部门相关支出。,1.5 财政拨款结转和结余资金管理,1.6 预算绩效管理,建立绩效评价制度。财政部于2011年出台了统一指导中央和

15、地方的财政支出绩效评价管理暂行办法。2012年，又印发了预算绩效管理工作规划（2012-2015年），明确了今后一段时期我国预算绩效管理工作的总体目标、主要任务和重点工作。开展绩效评价试点。中央部门积极开展预算支出绩效评价试点，覆盖范围逐年扩大，评价项目逐年增多，涉及的资金量逐年增加。,中央部门预算支出绩效评价试点范围不断扩大,1.6 预算绩效管理,夯实绩效管理基础。建立和完善评价指标和标准体系，构建管理信息系统，组建绩效评价工作专家库，为开展绩效评价提供智力支撑。探索评价结果应用。逐步将评价结果与预算编制、资金安排和改进预算管理相结合，将评价结果用于促进预算管理和加强监督。,中央财政预算决算

16、公开情况2007年，公开了财政体制、预算管理制度、相关政策规章、预算报告以及全国财政收支决算表等。2008年，开始公开中央财政决算，并公开月度财政收支执行情况。2009年，首次向社会公开了中央财政收入预算表、中央财政支出预算表等4张报表。2010年，报送全国人大审议通过的中央财政预算12张表格向社会进行了公开，并公开了中央财政预算有关数据及编制情况说明。目前，中央财政预算进一步细化，教育、医疗卫生、农林水事务等重点支出细化到项级科目，并实现了按项级科目细化公开中央财政决算。,1.7 预算公开,部门预算决算公开情况2010年3月，国土资源部、财政部等部委开始陆续公布本部门年度部门预算，实现了中央

17、部门预算首次向社会公开。2010年，共有75个中央部门公开了部门预算。2011年，首次向社会公开2010年度部门决算草案。目前，报送全国人大审查部门预决算的国务院部门和单位全部公开了本部门预算和决算，公开时间相对集中，格式基本规范，内容更加详细，教育、医疗卫生等重点支出细化到项级科目。,1.7 预算公开,1.7 预算公开,2013年部门预算公开的特点时间更加集中。由去年在4月23-25日3天内公开，集中到4月18日公开。内容更加丰富。增加了政府性基金收入情况。数据更加细化。将科学技术、文化体育与传媒两个类级科目支出进一步细化公开到项级科目。“三公经费”预算由去年7月份随部门决算公开改为今年4月

18、份随部门预算公开，并对增减变化的原因进行了说明。舆情反映较好。人民日报、新华社、新京报、新浪、搜狐等媒体和门户网站给予了大量的正面报道和积极评价。,“三公经费”的概念和口径按照党中央、国务院有关文件及部门预算管理有关规定，“三公经费”包括因公出国（境）费、公务用车购置及运行费、公务接待费：因公出国（境）费反映单位公务出国（境）的住宿费、旅费、伙食补助费、杂费、培训费等支出。公务用车购置及运行费反映单位公务用车购置费及租用费、燃料费、维修费、过路过桥费、保险费、安全奖励费用等支出，公务用车指用于履行公务的机动车辆，包括省部级干部专车、一般公务用车和执法执勤用车。公务接待费反映单位按规定开支的各类

19、公务接待（含外宾接待）支出。,1.8“三公经费”预算管理,“三公经费”预算管理回顾2009年，按照中央文件要求，财政部与审计署联合印发通知，通过执行中调减部门预算的方式压缩中央部门“三公经费”预算。2010年部门预算编制中，明确提出了2010年各中央部门“三公经费”支出不得超过2009年压缩后规模的要求，并按此进行了审核、压缩。此后几年部门预算编制中，继续要求中央部门“三公经费”预算分别不得超过上年预算规模。其中，2011年，按照中央文件要求对公务用车购置及运行费按2%的比例作了进一步压缩；2013年，为落实中央八项规定，对公务接待费作了进一步压缩。中央本级“三公经费”已连续五年实现零增长。,

20、1.8“三公经费”预算管理,部门预算改革的成效,初步建立起与国家宏观政策及部门履行职能紧密结合的预算分配机制。预算编制方式发生了改变，预算编制的科学化、规范化程度进一步提高。强化了预算约束，预算的计划性和严肃性得到增强。提高了预算透明度，强化了全国人大对预算的监督。,33,二、部门预算管理中存在的问题,2.1 预算编制中存在的问题。2.2 项目预算审核中存在的问题。2.3 预算执行管理中存在的问题。,34,2.1 预算编制中存在的问题,一些部门部门预算观念不强，仍然固守“基数加增长”的观念。部门预算编制的完整性、准确性有待提高。如审计部门发现，一些部门另有预算收入和预算支出未编入部门预算，部门

21、决算与部门预算的差别较大。预算不够细化，一些部门的“打捆”项目没有细化批复到基层单位。预算支出标准体系有待进一步完善。,35,2.2 项目预算审核中存在的问题,中央部门项目库不健全，项目审核工作不完善。一些中央部门未建立规范的部门项目库管理制度，项目的日常管理、审核等工作不够规范，一些项目的设立缺乏立项合理性和可行性的全面论证。项目零散，数量较多，审核工作量大。2013年中央部门预算涉及的基层单位有1.6万多个，批复的项目达到9.6万多个，项目审核的工作量巨大。项目预算按年度管理，缺乏稳定性。目前的项目支出预算主要按照年度预算编报、审核和管理，年度之间变动调整较多，项目缺乏稳定性。支出、配置标

22、准较少，审核缺乏依据。目前已制定的支出标准、配置标准较少，一些标准多年未修改，不适用于实际情况，导致审核缺乏依据，审核时自由裁量空间较大。,2.3 预算执行管理中存在的问题,预算执行约束弱化。部分部门执行中频繁申请调整或追加预算，且超过了规定时限要求。有的部门未经批准擅自调整预算用途，通过项目支出弥补人员经费或公用经费不足。事业单位收支管理不够规范。部分事业单位对财政拨款以外的其他收支缺乏全面、深入的分析，没有准确反映事业单位各项财务收支状况。预算执行中的违规、违纪问题仍然存在。一些单位违规使用财政资金购买商业预付卡，用于发放职工福利或者公务消费。“突击花钱”、“以拨代支”现象尚未得到根本改观

23、。,37,三、下一步加强部门预算管理的重点工作,3.1 研究推进三年滚动预算编制3.2 深化基本支出改革，完善公共服务供给方式3.3 加强部门预算执行管理3.4 完善预算监督体系3.5 推进厉行节约工作,38,3.1 研究推进三年滚动预算编制,推进项目的分层次管理。对项目进行分层次编制和管理，从项目上更直观的反映部门主要职能和任务情况，整合、归并零散项目，控制部门项目数量。推进项目三年滚动预算编制。完善项目库管理相关制度和软件，保证项目的唯一性和稳定性，推进项目的全周期管理和三年滚动预算编制。推进中央部门的项目库建设和管理工作。推进中央部门项目库的建设完善，以及项目库管理的制度化和规范化，加强

24、中央部门的项目管理及审核工作。推进项目支出定额标准体系建设。,3.2 深化基本支出改革，完善公共服务供给方式,继续扩大基本支出定员定额管理的覆盖面，结合事业单位分类改革，完善事业单位经费保障模式。完善定员定额标准和实物费用定额标准，健全行政事业单位资产配置标准。完善公共服务供给方式。结合政府职能转变、事业单位分类改革，大力推进政府购买公共服务，完善部门预算编制方法，建立健全政府向市场、社会组织购买公共服务制度。,40,强化预算执行约束。严格控制执行中调整事项，除因突发情况、新出台政策、新增单位等因素，必须在当年增加安排的支出外，各部门一律不得申请追加预算。对因特殊情况确需安排的支出，要优先通过

25、已批复的部门预算资金、以前年度结转资金调剂解决，或通过部门机动经费解决。加强结转和结余资金管理。规范预算编制，完善预算编制与预算执行、结转结余资金管理相结合的机制。建立健全结转结余资金收回机制，对结转资金常年居高不下、统筹使用结转资金不力的部门和单位，财政部要将部分结转资金收回财政总预算。,41,3.3 加强部门预算执行管理,推进预算绩效管理，扩大预算绩效管理范围，积极开展重点绩效评价和绩效再评价工作，完善绩效评价指标体系和绩效信息数据库，健全绩效评价结果应用机制和公开机制，夯实预算绩效管理基础。加强中央事业单位和垂直管理部门收支预算管理。结合事业单位分类改革，强化事业单位收支管理，完善财务报

26、告和财务分析制度。加大对重要领域和重点资金的监控管理力度，对违规违纪行为，要坚决予以纠正和查处。在预算编制上要研究加强管理的措施，如扣减预算等。,42,3.3 加强部门预算执行管理,加强部门内部控制。建立健全并有效实施内部控制机制，提升预算管理、收支管理、政府采购管理和资产管理水平。继续主动接受财政、人大、审计监督。加大中央基层预算单位综合财政监管力度，继续主动接受人大、审计监督，认真落实人大要求和审计意见。推进部门预算公开透明。扩大预算公开范围，细化预算公开内容，认真研究预算公开中可能出现的问题，密切关注各方反应，做好解释工作。,43,3.4 完善预算监督体系,继续从严安排一般性支出，按“零

27、增长”的原则编制“三公经费”预算，即各部门2014年“三公经费”预算，不得超过2013年相关经费预算规模。抓好厉行节约财政财务制度建设，增强制度的整体性、协调性和可操作性。加大对重点领域的管控力度，要严把预算安排关，认真落实国务院关于“政府性的楼堂馆所一律不得新建”的要求。规范政府公务行为，精简会议和文件简报，严格控制庆典、研讨会、论坛等活动。加强机构编制管理，加强机构编制管理与预算管理的协调制约。,44,3.5 推进厉行节约工作,四、关于推进项目评审工作的几点思考,4.1 有关规定及总体情况4.2 项目评审中存在的问题4.3 完善项目评审制度的几点思考,4.1 有关规定及总体情况,中央本级项

28、目支出预算管理办法规定：中央部门和财政部可以组织专家或者委托中介机构对以下项目进行专项评审:延续项目中项目计划和项目预算发生较大变化的；新增项目预算数额较大的；专业技术复杂的；其他需要进行评审的。,4.1 有关规定及总体情况,据了解，目前部门预算项目委托评审机构的渠道和方式较多，如：国家发展改革委安排的中央基建投资项目主要依托国家投资项目评审中心评审；国防科工局安排的军工基建科研项目主要依托军工项目审核中心评审；财政部除主要依托投资评审中心评审外，一些涉密的重大项目委托中国国际工程咨询公司评审，部分科研项目还依托北京华盛中天咨询公司等机构评审核；其他一些中央部门除了自己组织评审，依托本行业的研

29、究机构评审外，也委托社会中介机构进行评审。项目评审的内容也比较丰富，包括：项目立项、项目可行性、经费概算、预算、决算、标准、绩效等等。,4.2 项目评审中存在的问题,评审机构与行政部门审核的关系如何定位。对评审范围、委托主体缺乏规范的要求。如何保证机构评审结果的客观、公正。一些评审报告的内容、格式不能很好地满足行政决策需要。一些评审结果不尽科学、合理，甚至不符合有关规定。项目评审经费的计提比例、管理办法、安排渠道不尽统一。,4.3 完善项目评审制度的几点思考,明确评审机构在项目评审中的职责定位。理顺委托机制，促进评审的客观公正。对评审机构评审工作，包括：评审方法、采用标准、报告内容等等提出规范性的指导意见。规范涉及部门预算项目的评审工作管理，对经费渠道、费用计提比例、管理办法等尽量统一。提出对评审机构项目评审结果应用的指导意见。,谢谢！,