预算管理流程.ppt

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1、06预算管理,1.预算管理(总图)2.年度经营目标的确定3.存货预算的编制4.工资及工资相关费用预算的编制5.固定资产预算的编制6.生产成本预算的编制7.费用预算的编制8.收入预算的编制,预算管理(总图),年度经营目标的确定,年度预算的编制,年度预算的调整,收入预算,成本费用预算,损益表预算,资产负债表预算,现金流量表预算,生产成本,存货预算,工资预算,固定资产预算,总预算的编制,其他费用预算,其他资产负债项目预算,下达初步年度经营目标建议,年度经营目标的确定,总公司,其它相关部门,财务部,预算委员会,将年度经营目标和生产计划分析、分解、下达,初步收入成本预算,编制初步总预算,同总公司经营目标

2、进行对比分析,确定公司经营目标,上报预算委员会,审批公司经营目标,上报总公司,根据公司经营目标确定经营目标,是否批准,是,否,下达年度经营目标,下达指令性生产计划,分析、汇总各部门预算表,非指令性生产计划,编制初步预算,06-01-01F01,存货预算的编制,财务部,经理部办公室,技术质量部,计划生产部,编制低值易耗品耗用量预算,物资设备部、安全环保部,编制维修用材料耗用量预算,提供产量预算,编制存货单价预算,提供产品材料配方,低值易耗品耗用量预算,维修用材料耗用量预算,产量预算,单价预算,材料配方,确定原辅材料需要量,原辅材料需要量,平均供货期间,安全库存,原辅材料采购预算,编制存货预算,存

3、货预算表,编制原辅材料存货预算,确定其他材料需要量,采购部,在制品储备定额,产成品储备定额,劳保用品预算,06-03-01F01,工资及工资相关费用预算的编制,财务部,人力资源部,编制保险、福利费预算,编制奖金预算,编制工资费用预算,保险、福利费预算,奖金预算,工资费用预算,计算直接人工费,计算制造费用中的人工费用,计算管理费用、销售费用中的人工费用,直接人工费预算表,制造费用人工费用费用表,管理费用人工费用表,编制应付工资、应付福利费预算,应付工资预算表,销售费用人工费用表,应付福利费预算表,计算其他人工费用,其他人工费用表,06-04-01F01,固定资产大修理计划,固定资产预算的编制,财

4、务部,规划生产部,物资设备部,提供固定资产大修理计划及固定资产报废清理计划,提供固定资产购置价格,提供基建、技改项目进度及投资额计划、维修计划,固定资产购置价格表,工程竣工及进度及投资额计划,编制固定资产增减变动预算,计算制造费用中的折旧费用、维修费,计算管理费用、销售费用中的折旧费、维修费用,固定资产增减变动表,制造费用折旧费、维修费用预算表,管理费用折旧费用、维修费预算表,采购部,固定资产报废清理计划,编制在建工程预算,在建工程预算表,固定资产购置计划,编制固定资产大修预算,修理费预算表,编制固定资产清理预算,清理费预算表,06-05-01F01,产量预算,产量预算,生产成本预算的编制,财

5、务部,事业部,计划生产部,编制各项费用预算,直接材料预算表,直接人工预算表,编制制造费用预算表,制造费用预算表,折旧预算表,工资费用预算表,维修材料费用预算表,低值易耗品费用预算表,水电汽耗用量预算,水电汽标准单价,水电汽耗用量预算,计算预算水电汽费用,生产用水电汽费用预算表,差旅费预算表,交际应酬费预算表,取暖费预算表,设计检验预算表,劳动保护费预算表,其他费用预算表,编制生产成本预算表,辅助生产成本预算表,直接水电汽预算表,经理办、人力部物设部、安报部,根据产量预算生产用水电汽耗用量,劳保用品及污水处理费用预算表,基本生产成本预算表,财务部长、预算委员会审批,是否通过,经理部签发,是,否,

6、重新测算,房屋建筑新增及维修表,06-06-01F01,费用预算的编制,财务部,职能部门/事业部/物业公司,市场营销部,编制各项费用预算,生产成本预算,销售量预算,编制管理费用预算表,管理费用费用预算表,折旧预算表,工资费用预算表,低值易耗品费用预算表,水电汽标准单价,非水电汽耗用量预算,计算预算水电汽费用,非生产用水电汽费用预算表,编制各项费用预算,差旅费预算表,交际应酬费预算表,广告费预算表,业务招待费预算表,运输费预算表,其他费用预算表,编制销售成本预算表,销售成本费用预算表,编制销售费用预算表,销售费用预算表,编制财务费用预算,财务费用预算表,借款预算表,银行存款预算表,差旅费预算表,

7、交际应酬费预算表,业务招待费预算表,运输费预算表,会议费预算表,其他费用预算表,子弟校经费预算表,医疗基金预算表,福利费支用预算表,子弟学校经费预算,福利费支用预算,医疗基金支用预算,财务部长、预算委员会审批,是否通过,经理部签发,是,否,重新测算,06-07-01F01,收入预算的编制,财务部,市场营销部,事业部,生产计划部,总公司下达的生产任务,分析生产能力，确认生产任务,编制产量预算,分月度产量预算,汇总产量预算,根据总公司定价，编制收入预算,分析市场状况，,指令性产品销售收入预算,汇总销售收入预算,分析定单情况，,分析上年销售情况,编制销售收入预算,收入预算,非指令性产品销售收入预算,06-08-01F01,谢谢观看，再见,