进阶企业核心的基本功认识企业的财务报表.ppt

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1、1,進階企業核心的基本功認識企業的財務報表,詮誠聯合會計師事務所,Chain-Cert United Firm,CPAs.,主講人：陳世雄會計師,2,陳世雄個人經歷,詮誠聯合會計師事務所負責人國立台北工專電機工程科(76年)上海財經大學會計研究所碩士(93年)民國81年高等檢定財務行政類科及格民國84年會計師高考及格台灣省會計師公會稅制委員會委員台北市會計師公會稅制委員會委員,3,課程大綱,1.財務會計的觀念架構2.認識財務報表3.會計師查核報告意見4.財務與經營狀況分析,4,1.財務會計的觀念架構,5,新手上路的基本認識,數字會說話，從財務數字理解經營狀況財務管理重要議題：利潤(profit

2、)現金流量(cash flow)長期計畫(long-term project),6,2.認識財務報表,7,基本財務報表,資產負債表損益表股東權益變動表現金流量表 財務報表用來表達決算日的財務狀況，及會計期間的經營成果，提供投資人、債權人及關係人參考,8,主要財務報表的意義,9,1.資產負債表,原理架構：報導企業財務狀況(實力)財務狀況的好壞代表經營的成果,資產,負債業主權益,10,11,2.損益表,為動態報告代表特定期間的營業成果,12,13,2.損益表中的利潤內容,銷貨收入,銷貨成本,營業毛利,銷管費用,營業利益,營業外支出,營業外收入,稅前純益,所得稅,稅後盈餘,市場競爭力,經常收益力,企

3、業獲利力,14,3.股東權益變動表,屬於動態報表表達業主權益在會計期間的變化與資產負債表與損益表的關係,15,16,4.現金流量表,包含現金與約當現金區分企業活動為：營業、投資、理財活動表達特定期間因各項活動所造成之現金流入與流出為動態報表,17,18,4.現金流量表的用途,1.針對各項活動現金來源與去向進行規劃2.找出改善財務狀況的方法3.規劃股利政策,19,3.會計師查核報告意見,20,會計師查核報告意見類型,1.無保留意見2.修正式無保留意見3.保留意見4.否定意見5.無法表示意見,21,4.財務與經營狀況分析,22,財務報表分析,功能：協助報表使用者藉由比較、評估和趨勢分析等方式，預測

4、未來可能狀況1.財務指標2.財務比率分析,23,1.財務指標：流動比率,流動比率=流動資產/流動負債用以衡量短期償債能力流動資產=現金有價證券應受款項+存貨+預付費用流動負債=一年之內必須動用流動資產償付的短期負債流動比率越高代表短期償債能力越好,24,2.財務比率分析,以總資產報酬率為中心，依據財務報表結構與項目，發展各財務比率每股盈餘(EPS)本益比(P/E Ratio),25,每股盈餘(EPS),每股盈餘(Earnings Per Share)計算：公司盈餘 發行股數評估公司獲利能力的指標每股盈餘越高，代表獲利能力越強,26,本益比(P/E Ratio),本益比(Price Earning Ratio,PER)公司某時點股價相對於年度每股獲利的比值計算：每股價格 每股盈餘表示市場價格對公司盈餘的倍數假如公司未來的獲利保持不變，本益比代表原始投資金額可以回收的年數本益比愈高，公司的未來獲利前景愈樂觀,