项目一任务二三采购计划制定及预算.ppt

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1、模块二 物流采购业务流程,项目一 采购计划及预算,主要内容,任务一 采购需求分析及预测任务二 采购计划的编制任务三 采购预算编制的方法和流程,任务二 采购计划的编制,小案例某机械公司采购计划作业程序 1营业部于每年度开始时，提供给主管单位有关各型机种的每季、每月的销售预测。销售预测经会议通过，并配合实际库存量、生产需求量、市场状况，由主管单位编制每月的采购计划。2主管单位编制采购计划的副本送至采购中心，据以编制采购预算，经会议审核通过，将副本送交管理部财务单位编制每月底资金预算。3营业部门变更销售计划或有临时销售决策（例如紧急订单）时，应与生产单位和采购中心协商，以安排生产日程，并根据采购计划

2、及采购预算。企业一般都需要制定采购计划。,2.1 采购计划的编制,采购计划定义采购计划是指企业管理人员在了解市场供求的情况下，在认识企业生产经营活动过程和掌握物料消耗规律的基础上对计划期内物料采购活动所作的预见性的安排和部署。它主要包括两部分内容：一是采购计划的制定；二是采购订单的制定。,2.1 采购计划的编制,编制采购计划的目的 1预计物料需用的时间和数量，防止供应中断，影响产销活动2避免物料储存过多，积压资金，占用库存空间 3配合企业生产计划和资金调度4使采购部门事先准备，选择有利时机购入物料 5确定物料的耗用标准，以便于管制物料的采购数量和成本,2.1 采购计划的编制,制定采购计划的依据

3、（影响因素）1年度销售计划与生产计划 在市场没有出现供不应求的情况下，企业年度计划多以销售计划为起点；而销售计划的制定又受到销售预测的影响 年度生产计划是规定企业在计划期内（年度）生产产品的实际数量及其具体分布情况 公式：预计生产量=预计销售量+预计期末存货量预计期初存货量,2.1 采购计划的编制,2用料清单3存量管制卡4物料标准（成本）的设定5劳动生产率6价格预期,2.1 采购计划的编制,采购计划的编制 1.制定认证计划 采购认证是指企业采购人员对采购环境进行考察并建立采购环境的过程 一般来说，对于采购期限较长，又分批采购的物料认证过程比较严格。如想成为家乐福，沃尔玛的供应商，就需要接受该公

4、司的采购认证。,2.1 采购计划的编制,步骤一：准备认证计划 l）熟悉认证的物资项目 2）熟悉开发批量需求 3）掌握余量需求 4）准备认证环境资料 5）制定认证计划说明书,2.1 采购计划的编制,步骤二：评估认证需求 l）分析开发批量需求 2）分析余量需求 3）确定认证需求,2.1 采购计划的编制,步骤三：计算认证容量 l）分析项目认证资料 2）计算总体认证容量 3）计算承接认证容量 4）确定剩余认证容量某一物料所有供应商群体的剩余认证容量的总和，称为该物料的“认证容量”。物料认证容量=物料供应商群体总体认证容量承接认证容量,2.1 采购计划的编制,步骤四：制定认证计划l）对比需求与容量 2）

5、综合平衡，调节余缺 3）确定余量认证计划 4）制定认证计划 认证物料数量以及开始认证时间的确定方法：认证物料数量=开发样件需求数量检验测试需求数量样品数量机动数量 开始认证时间=要求认证结束时间认证周期缓冲时间,任务三 采购预算,3.1采购预算概述3.2采购预算编制的方法及流程,3.1 采购预算概述,采购预算概述 1.采购预算的概念 企业受到客观条件的限制和制约，所能获得的可分配的资源和资金，在一定程度上是有限的。作为企业的管理者必须通过有效地分配有限的资源来提高销售率，以获得最大的收益。一个良好的企业不仅要赚取合理的利润，还要保证有良好的充分的 资金流。因此，良好的预算既要注重实际，又要强调

6、财务业绩。,3.1 采购预算概述,2.编制预算的原则（1）实事求是编制采购预算（2）积极稳妥、留有余地的编制采购预算（3）比质比价编制采购预算,3.1 采购预算概述,采购预算一般以销售预算为基础予以制定。如某零售商店某月的销售额达到200美元，假定商店的平均利润率为15，那么商店的采购目标就是：200（1-0.15）170按同样的道理，也可以推算出商品的年采购目标。当然，以上这个公式仅仅是销售成本计算公式，它并没有估计到库存量的实际变化。采购预算还要加上或减去希望库存增加或削减的因素，其计算公式应为：采购预算销售成本预算十期末库存计划额-期初库存额实例：某商店一年的销售目标为2000万美元，平

7、均利润率是 15，期末库存计划额为200万美元，期初库存为180万美元，求其全年的采购预算。2000（1-0.15）十200-1801720即一年的采购预算为1720万美元。再将其分月分配到各个月，就是每月的采购预算。采购预算在执行过程中，有时会出现情况的变化，所以有必要进行适当的修订。如商店实行减价或折价后，就需要增加销售额的部分；商店库存临时新增加促销商品，就需要从预算中减少新增商品的金额。,3.2 预算编制的方法与流程,采购预算编制的操作步骤 第一步，审查企业以及部门的目标第二步，制定明确的工作计划第三步，确定所需的资源第四步，提出准确的预算数字 第五步，汇总第六步，提交预算,3.2 预

8、算编制的方法与流程,编制预算的方法 采购预算编制的方法很多，经过长期实践应用，以下几种方法比较常用1）概率预算 2）零基预算3）弹性预算4）滚动预算,3.2 预算编制的方法与流程,概率预算 概率预算必须根据不同的情况来编制，大体上可分为以下两种情况：销售量的变动与成本的变动没有直接联系，这时，只要利用各自的概率分别计算出销售收入、变动成本、固定成本的期望值，然后直接计算利润的期望值。销售量的变动与成本的变动有直接联系，这时，用计算联合的方法来计算利润 的期望值。,3.2 预算编制的方法与流程,弹性预算 采购预算编制的操作步骤弹性预算又称变动预算，它是在编制预算时，考虑到计划期间的各种可能变动因

9、素的影响编制出一套适应多种业务量预算。由于这种预算随着业务量的变化而做出相应的调整，具有伸缩性，因此称作弹性预算,3.2 预算编制的方法与流程,零基预算 第一步：拟定预算目标，各相关部门根据企业的目标和本部门的具体任务，对可能发生的费用项目逐一考证其支出的必要性和需要额，对各项费用项目编写出方案来。第二步：进行成本效益分析，由企业的主要负责人、总会计师等人员参加 的预算委员会，负责对各部门提出的费用项目进行成本效益分析。第三步：按照上一步所确定的结果，结合计划期内可动用的资金来源，分配资金，落实预算。,3.2 预算编制的方法与流程,滚动预算 滚动预算的理论根据是:企业的生产经营活动是延续不断的,因此,预算也应该 全面地反映这一延续不断的过程。另外,现代企业的生产经营活动是复杂的，随着时 间的推移，它将产生难以预料的结果。滚动预算在执行过程中可以结合新的信息，对其不断进行调整与修订，使预算与实际情况能更好地相适应，有利于充分发挥遇 的指导和控制作用,任务小结,