登记账薄.ppt

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1、,项目四：登日记账、明细账、总账,帮 助,“下一页”图标为。“上一页”图标为。返回“主菜单”图标为。返回“课堂内容”主页图标为。结束整个放映图标为。要返回“帮助页面”的图标为。带下划线的词句可直接点击。返回上一页时,如果视频不动,单击即可播放。,D、课 堂 内 容,C、教 学 方 法,A、教 学 目 的,B、学习的重点和难点,项目四：登日记账、明细账、总账,教 学 目 的,让学生知道企业使用那些账簿；如何记账；如何结账；如何更正错账,学 习 重 点 与 难 点,重 点:如何登账，如何更正错账。难 点:如何更正错账。,教 学 方 法,讲授法 讨论法 归纳法 展示法 图解法 演示法 案例法,课 堂

2、 内 容,任务一：认知会计账簿,课 堂 内 容,一、会计账簿概述 1.1账簿的意义 为企业管理者提供数据，为报表的使用者提供数据，为审计人员提供数据。,一、会计账簿概述,1.1.1账簿设置的基本内容(1)封面。注明账簿的名称和记账单位的名称。（如下图1、图2）(2)扉页。主要填写账簿启用日期及截止日期；账户目录、页数、册次；经管人员一览表；记账人员、会计主管签章等。（如下图）(3)账页。主要包括账户的名称、登账日期、凭证种类和编号、摘要、金额等栏。（如下图）,一、会计账簿概述1.2账簿的种类,按用途分和记录方式分,按装订形式分,按账页格式分,序时账簿,分类账簿,备查账簿,订本式账簿,活页式账簿

3、,卡片式账簿,多栏式账簿,三栏式账簿,数量金额式账簿,二栏式账簿,普通日记账,特种日记账,总分类账,明细分类账簿,任务二：掌握序时账簿,二、序时账簿2.1 特种日记账 特种日记账是将大量重复发生的同类经济业务，集中在一本日记账中进行登记的日记账。我国一般只设置现金日记账和银行存款日记账，其账页格式又分为三栏式和多栏式。,二、序时账簿,2.1.1三栏式日记账 三栏式日记账是指账页的金额栏设借、贷、余三栏，用来序时逐笔登记现金或银行存款的增减变动情况的序时账。（其格式及内容见图）,二、序时账簿,2.1.1三栏式日记账现金日记账与银行存款日记账的登记方法如下：现金日记账与银行存款日记账根据收、付款凭

4、证序时逐笔登记，日清月结。现金日记账的每日结存余额应与库存现金的实有数核对相符；银行存款日记账要定期与银行对账单核对相符。,二、序时账簿,2.1.2.1设一本账。其格式及内容见图表。,2.1.2多栏式日记账,二、序时账簿2.1.2多栏式日记账2.1.2.2设两本日记账。即现金支出日记账和现金收入日记账。,现金收入日记账,二、序时账簿,2.1.3.日记账登记（1）,请单击视频,二、序时账簿,2.1.3.日记账登记（2）,请单击视频,任务三：掌握分类账簿,三、分类账簿,3.1总分类账簿3.1.1.总分类账簿简称总账。总分类账是按照财政部规定的一级会计科目开设的，分类反映经济业务情况的账簿。总分类账

5、汇总登记，总括地反映企业全部经济业务，为编制会计报表提供依据。（其格式及内容见表）,三、分类账簿,3.1.2.总分类账的登记,请单击视频,三、分类账簿,3.2明细分类账簿 明细分类账简称明细账。明细账是根据某个总账账户按其二级账户设置明细账的账户。明细分类账根据管理和提供会计信息的需要可以设置三栏式、多栏式和数量金额式等格式。,三、分类账簿,3.2.1三栏式明细分类账 三栏式明细分类账的账页格式与三栏式总分类账相同，只设借方、贷方、余额三个金额栏。主要适用于只需要进行金额核算，不需要进行数量核算的经济业务。如“应收账款”、“应付账款”等债权、债务结算账户。（三栏式明细账的账页格式及内容见表）,

6、第 页,摘 要,DESCRIPION,借方 DEBIT,十 万 千 百 十 元 角 分,贷方 CREDIT,十 万 千 百 十 元 角 分,凭证,字、号,VOUCHER,N.,2003年,YEAR,月,MIH,日,DATE,总账科目,明细科目,借或贷,三、分类账簿,3.2.2、数量金额式明细账 数量金额式明细账的账页格式是在收入、发出、结存三大栏下再分别设数量、单价和金额栏。这种账页格式主要适用于那些既要进行价值核算，又要进行数量核算的经济业务。如用于核算各种财产物资的账户：“原材料”、“库存商品”、“低值易耗品”等。在数量金额式账页的上端，还设计了一些必要的项目。（格式及内容见表）,三、分类

7、账簿,3.2.3多栏式明细分类账3.2.3.1.借方多栏式明细分类账。其格式及内容见表,三、分类账簿,3.2.3.2.贷方多栏式明细分类账。格式及内容见表,主营业务收入明细账,三、分类账簿,明细分类账的登记，一般是根据记账凭证登记明细分类账。既可以是逐日逐笔登记，也可以是定期汇总登记。根据会计主体、业务量的大小、业务性质及管理要求选择不同的登记方法。,三、分类账簿,3.2.4.明细账的登记（1）,请单击视频,三、分类账簿,3.2.4.明细账的登记（2）,请单击视频,任务四：了解会计账簿记账规则,四、会计账簿记账规则,四、会计账簿记账规则4.1.查找错账方法,例1：根据记账凭证记账时，误把538

8、6元，记录为5836元。（划线更正法）,张敏,5 3 8 6 0 0,四、会计账簿记账规则,红字冲销法更正错账,例2：摊销应由本月行政部门负担的财产保险费1000元。原记账凭证如下：借：财务费用 1000 贷：预提费用 1000 并据以登记入账,借：财务费用 1000 贷：预提费用 1000,借：管理费用 1000 贷：待摊费用 1000,用蓝字填制一张内容正确的记账凭证,补充登记法更正错账,以少记金额18000，填制记账凭证,例3：某厂开出转账支票一张，支付上月欠外厂的货款86000元。原记账凭证如下：借：应付账款 68000贷：银行存款 68000并据以登记入账,借：应付账款 18000贷

9、：银行存款 18000 并据以登记入账。,四、会计账簿记账规则,4.2、月末结账4.2.1.总账结账,请单击视频,四、会计账簿记账规则,4.2、月末结账4.2.2现金日记账结账,请单击视频,本课小结,本次课主要阐述会计账簿设置和登记，账簿的分类，账簿的填制方法，账簿的更正方法和结账。账簿可以按不同的标准进行分类，分类的方法主要有以下三种。主要分类为按用途分类，可以分为序时账簿、分类账簿和备查账簿 总分类账是任何单位都要设置总分类账。总分类账一般采用借方、贷方、余额三栏式的订本账。明细分类账是在设置总分类账的基础上，按照总账科目设置若干必要的明细分类账，作为总分类账的必要补充。明细分类账主要有三栏式明细账、数量金额式明细账和多栏式明细账三种格式。总分类账和明细分类账之间的关系可以通过平行登记表示。每年都应更换账簿，但有些特殊的、次要的账簿也可以不更换，如固定资产的明细账。,