政府会计制度科目明细表.docx

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1、政府会计制度（行政事业）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态是否启用是否可细化适用单位科目类型100l库存现金借方现金是是资产100101库存现金借方现金是是资产100199受托代理资产借现金是是资产方1002银行存款借方银行科目是是资产100201基本户借方银行科目是是资产100202其他存款户借方银行科目是是资产100299受托代理资产借方银行科目是是资产1011零余额账户用款额度借方银行科目是是资产1021其他货币资金借方银行科目是是资产102101外埠存款借方银的目是是资产102102银行本票存款借方银行科目是是资产102103银行汇票存款借方银行科目是是资产10210

2、4信用卡存款借方银行科目是是资产1101短期投资借方普通科目是是事业类单位资产1201财政应返还额度借方普通科目是是资产120101财政直接支付借普通科是是资产方目120102财政授权支付借方普通科目是是资产1211应收票据借方往来科目往来单位是否事业类单位资产1212应收账款借方往来科目往来单位是否资产1214预付账款借方往来科目往来单位是否资产121401基本建设项目借方往来科目往来单位预算项目是否资产12140101预付备料款借方往目往来单位,预算项目是否资产12140102预付工程款借方往来科目往来单位预算项目是否资产12140103其他预付款借方往来科目往来单位,预算项目是否资产12

3、1499其他借方往来科目往来单位是否资产1215应收股借方普通科目是是事业类单位资产1216应收利息借方普通科目是是事业类单位资产1218其他应收款借方往来科目往来单位是否资产1219坏账准备贷普通科是是事业类单资产方目位121901应收账款贷方普通科目是是事业类单位资产121902其他应收款贷方普通科目是是事业类单位资产1301在途物品借方普通科目是是资产1302库存物品借方普通科目是是资产1303加工物品借方普通科目是是资产130301自制物品借方普通科目是是资产13030101直接材料借方普通科目是是资产13030102直接人工借方普通科目是是资产13030103其他直接费用借方普通科目

4、是是资产13030104间接费用借方普通科目是是资产130302委托加工物品借方普通科目是是资产1401待摊费用借方普通科目是是资产1501长期股权投资借普通科是是事业类单资产方目位150101成本法借方往来科目往来单位是否事业类单位资产150102权益法借方往来科目往来单位是否事业类单位资产15010201就借方往来科目往来单位是否事业类单位资产15010202损益调整借方往来科目往来单位是否事业类单位资产15010203其他权益变动借方往来科目往来单位是否事业类单位资产1502长期债券投资借方普通科目是是事业类单位资产150201就借方往来科目往来单位是否事业类单位资产150202应计利息

5、借方往来科目往来单位是否事业类单位资产1601固定资产借方普通科目固定资产类型是否资产1602固定资产累计折旧贷方普通科目固定资产类型是否资产1611工程物资借方普通科目是是资产161101库存材料借方普通科目是是资产161102库存设备借普通科是是资产方目1613在建工程借方普通科目是是资产161301建筑安装工程投资借方普通科目预算项目是否资产16130101建筑工程借方普通科目预算项目是否资产16130102安装工程借方普通科目预算项目是否资产161302设备投资借方普通科目预算项目是否资产161303待摊投资借方普通科目预算项目是否资产16130301勘察费借方普通科目预算项目是否资产

6、16130302设计费借方普通科目预算项目是否资产16130303研究试验费借方普通科目预算项目是否资产16130304可行性研究费借方普通科目预算项目是否资产16130305其他前期费用借方普通科目预算项目是否资产16130306土地征用及迁移补偿费借方普通科目预算项目是否资产16130307土地复垦及补偿费借普通科预算项目是否资产方目16130308森林植被恢复费借方普通科目预算项目是否资产16130309土地使用权费借方普通科目预算项目是否资产16130310土地租用权费借方普通科目预算项目是否资产16130311土地使用税借方普通科目预算项目是否资产16130312耕地占用税借方普通科

7、目预算项目是否资产16130313契税借方普通科目预算项目是否资产16130314车船税借方普通科目预算项目是否资产16130315印花税借方普通科目预算项目是否资产16130316其他税费借方普通科目预算项目是否资产16130317项目建设管理费借方普通科目预算项目是否资产1613031701工资及相关费用借方普通科目预算项目是否资产1613031702办公费借方普通科目预算项目是否资产1613031703办公场地租用费借普通科预算项目是否资产方目1613031704差旅交通费借方普通科目预算项目是否资产1613031705劳动保护费借方普通科目预算项目是否资产1613031706工具用具使

8、用费借方普通科目预算项目是否资产1613031707固定资产使用费借方普通科目预算项目是否资产1613031708招募生产工人费借方普通科目预算项目是否资产1613031709技术图书资料费（含软件）借方普通科目预算项目是否资产1613031710业务招待费借方普通科目预算项目是否资产1613031711施工现场津贴借方普通科目预算项目是否资产1613031712竣工验收费借方普通科目预算项目是否资产16130318代建管理费借方普通科目预算项目是否资产16130319临时设施费借方普通科目预算项目是否资产16130320监理费借方普通科目预算项目是否资产16130321招投标费借普通科预算项

9、目是否资产方目16130322社会中介审计（审查）费借方普通科目预算项目是否资产16130323其他管理费借方普通科目预算项目是否资产16130324借款利息或融资费借方普通科目预算项目是否资产16130325工程检三费借方普通科目预算项目是否资产16130326设备检验费借方普通科目预算项目是否资产16130327负荷联合试车费借方普通科目预算项目是否资产16130328其他检验检测类费用借方普通科目预算项目是否资产16130329固定资产损失借方普通科目预算项目是否资产16130330器材处理亏损借方普通科目预算项目是否资产16130331设备盘亏及毁损借方普通科目预算项目是否资产1613

10、0332单项工程或单位工程报废借方普通科目预算项目是否资产16130333毁损净损失借方普通科目预算项目是否资产16130334其他损失借普通科预算项目是否资产方目16130335系统集成等信息工程费借方普通科目预算项目是否资产16130336其他待摊性质支出借方普通科目预算项目是否资产161304其他投资借方普通科目预算项目是否资产16130401房屋购置借方普通科目预算项目是否资产16130402基本畜禽支出借方普通科目预算项目是否资产16130403林木支出借方普通科目预算项目是否资产16130404办公生活用家具、器具购置借方普通科目预算项目是否资产16130405器具购置借方普通科目

11、预算项目是否资产16130406可行性研究固定资产购置借方普通科目预算项目是否资产16130407无形资产借方普通科目预算项目是否资产161305待核销基建支出借方普通科目预算项目是否资产16130501江河清障借方普通科目预算项目是否资产16130502航道清淤借普通科预算项目是否资产方目16130503飞播造林借方普通科目预算项目是否资产16130504补助群众造林借方普通科目预算项目是否资产16130505水土保持借方普通科目预算项目是否资产16130506城市绿化借方普通科目预算项目是否资产16130507取消项目的可行性研究费借方普通科目预算项目是否资产16130508项目整体报废借

12、方普通科目预算项目是否资产161306基建转出投资借方普通科目预算项目是否资产1701无形资产借方普通科目固定资产类型是否资产1702无形资产累计摊销贷方普通科目固定资产类型是否资产1703研发支出借方普通科目是是资产170301研究支出借方普通科目是是资产170302开发支出借方普通科目是是资产1801公共琼出城借普通科固定资产类型是否资产方目1802公共基础设施累计折1日摊销）贷方普通科目固定资产类型是否资产1811政府储备物资借方普通科目是是资产181101战略及能源物资借方普通科目是是资产181102抢险抗灾救灾物资借方普通科目是是资产181103农产品借方普通科目是是资产181104

13、医药物资借方普通科目是是资产181199其他重要商品物资借方普通科目是是资产1821文物文化资产借方普通科目是是资产1831保障性住房借方普通科目固定资产类型是否资产1832保障性住房累计折旧贷方普通科目固定资产类型是否资产1841PPP项目资产借方普通科目固定资产类型,预算项目是否资产1842PPP项目资产累计折旧（摊销）贷方普通科目固定资产类型,预算项目是否资产1891受托代理资产借普通科是是资产方目189101受托转赠物资借方普通科目是是资产189102受托存储保管物资借方普通科目是是资产189103罚没物资借方普通科目是是资产189199其他借方普通科目是是资产1901长期待摊费用借方

14、普通科目是是资产1902待处理财产损溢借方普通科目是是资产190201待处理财产价值借方普通科目是是资产190202处理净收入借方普通科目是是资产2001短期借款贷方普通科目是是事业类单位负债2101应交增值税贷方普通科目是是负债210101应交税金贷方普通科目是是负债21010101进项税额贷方普通科目是是负债21010102已交税金贷普通科是是负债方目21010103转出未交增值税贷方普通科目是是负债21010104减免税款贷方普通科目是是负债21010105销项税额贷方普通科目是是负债21010106进项税额转出贷方普通科目是是负债21010107转出多交增值税贷方普通科目是是负债210

15、102未交税金贷方普通科目是是负债210103预交税金贷方普通科目是是负债210104待抵扣进项税额贷方普通科目是是负债210105待认证进项税额贷方普通科目是是负债210106待转销项税额贷方普通科目是是负债210107简易计税贷方普通科目是是负债210108转让金融商品应交增值税贷方普通科目是是负债210109代扣代交增值税贷普通科是是负债方目2102其他应交税费贷方普通科目是是负债210201个人所得税贷方普通科目是是负债210202城市维护建设税贷方普通科目是是负债210203教育费附加贷方普通科目是是负债210204地方教育费附加贷方普通科目是是负债210205车船税贷方普通科目是是

16、负债210206房产税贷方普通科目是是负债210207城镇土地使用税贷方普通科目是是负债210208企业所得税贷方普通科目是是负债2103应缴财政款贷方普通科目是是负债210301应缴国库款贷方普通科目是是负债210302应缴财政专户款贷方普通科目是是负债2201应付职工薪酬贷普通科是是负债方目220101基本工资（含离退休费）贷方普通科目是是负债220102国家统一规定的津贴卜贴贷方普通科目是是负债220103规范津贴补贴（绩效工资）贷方普通科目是是负债220104改革性补贴贷方普通科目是是负债220105社会保险费贷方普通科目是是负债22010501个人贷方普通科目是是负债22010501

17、01养老保险贷方普通科目是是负债2201050102医疗保险贷方普通科目是是负债2201050103失业保险贷方普通科目是是负债2201050104职业年金贷方普通科目是是负债22010502单位贷方普通科目是是负债2201050201养老保险贷方普通科目是是负债2201050202医疗保险贷普通科是是负债方目2201050203失业保险贷方普通科目是是负债2201050204工伤保险贷方普通科目是是负债2201050205生育保险贷方普通科目是是负债2201050206职业年金贷方普通科目是是负债220106住房公积金贷方普通科目是是负债22010601个人贷方普通科目是是负债2201060

18、2单位贷方普通科目是是负债220107其他个人收入贷方普通科目是是负债2301应付票据贷方往来科目往来单位是否事业类单位负债2302应付账款贷方普通科目是是负债230201基本建设项目贷方往来科目往来单位,预算项目是否负债23020101应付器材款贷方往来科目往来单位预算项目是否负债23020102应付工程款贷往来科往来单位,预算项目是否负债方目230299其他贷方往来科目往来单位是否负债2303应付政府补贴款贷方普通科目是是行政类单位负债2304应付利息贷方普通科目是是事业类单位负债230401短期借款贷方普通科目是是事业类单位负债230402长期借款贷方普通科目是是事业类单位负债2305预

19、收账款贷方往目往来单位是否事业类单位负债2307其他应付款贷方往来科目往来单位是否负债2401预提费用贷方普通科目是是负债2501长期借款贷方普通科目是是事业类单位负债250101本金贷方普通科目是是事业类单位负债250102应tJ息贷方普通科目是是事业类单位负债2502长期应付款贷方往来科目往来单位是否负债2601预计负债贷普通科是是负债方目2901受托代理负债贷方普通科目是是负债3001累计盈余贷方普通科目是是净资产300101本年盈余贷方普通科目是是净资产300102无偿调拨净资产贷方普通科目是是净资产300103以前年度盈余调整贷方普通科目是是净资产300104归集调整预算结转结余贷方

20、普通科目是是净资产300105专用基金贷方普通科目是是净资产300199累计盈余贷方普通科目是是净资产3101专用基金贷方普通科目是是净资产310101预算收入提取贷方普通科目是是净资产310102预算结余提取贷方普通科目是是净资产310103设置专用基金贷方普通科目是是净资产3201权益法调整贷普通科是是事业类单净资产方目位3301本期盈余贷方普通科目是是净资产3302本年盈余分配贷方普通科目是是净资产3401无偿调拨净资产贷方普通科目是是净资产3501以前年度盈余调整贷方普通科目是是净资产3601PPP项目净资产贷方普通科目是否净资产4001财政拨款收入贷方普通科目差异项是是外400101

21、一般公共预算财政拨款贷方普通科目差异项是是收入400102政府性基金预算财政拨款贷方普通科目差异项是是收入400103国有资本经营预算财政拨款贷方普通科目差异项是是4101事业收入贷方往来科目差异项是否事业类单位收入4201上级补助收入贷方普通科目差异项是是事业类单位Sj4301附属单位上缴收入贷方普通科目差异项是是事业类单位IftA4401经营收入贷普通科差异项是是事业类单方目位4601非同级财政拨款收入贷方往来科目差异项是否K460101本级横向转拨财政款贷方往来科目差异项是否收入460102非本级财政拨款贷方往来科目差异项是否lfc4602投资收益贷方普通科目差异项是是事业类单位K460

22、201股权投资收益贷方普通科目差异项是是事业类单位460202债券投资收益贷方普通科目差异项是是事业类单位460299其他投资收益贷方普通科目差异项是是事业类单位外4603捐赠收入贷方普通科目差异项是是收入4604利息收入贷方普通科目差异项是是4605租金收入贷方普通科目差异项是是收入4609其他收入贷方往来科目差异项是否Sj5001业务活动费用借方普通科目差异项是是费用500101工资福利费用借普通科差异项是是费用方目500102商品和服务费用借方往来科目差异项是否费用500103对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是费用500104对企业补助费用借方普通科目差异项是是费用500105

23、固定资产折旧费借方普通科目差异项是是费用500106无形资产摊销费借方普通科目差异项是是费用500107公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目差异项是是费用500108保障性住房折旧费借方普通科目差异项是是费用500109计提专用基金借方普通科目差异项是是费用500199其他借方普通科目差异项是是费用5101单位管理费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用510101工资福利费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用510102商品和服务费用借方往来科目差异项是否事业类单位费用510103对个人和家庭的补助费用借普通科差异项是是事业类单费用方目位510104固定资产折旧费借方普通科目差异项是是事

24、业类单位费用510105无形资产摊销费借方普通科目差异项是是事业类单位费用510199其他借方普通科目差异项是是事业类单位费用5201经营费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用520101工资福利费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用520102商品和服务费用借方往目差异项是否事业类单位费用520103对个人和家庭的补助费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用520104固定资产折旧费借方普通科目差异项是是事业类单位费用520105无形资产摊销费借方普通科目差异项是是事业类单位费用520199其他借方普通科目差异项是是事业类单位费用5301资产处置费用借方普通科目差异项是是费用530101

25、库存现金借方普通科目差异项是是费用530102库品借普通科差异项是是费用方目530103固定资产借方普通科目差异项是是费用530104无形资产借方普通科目差异项是是费用530105公共基础设施借方普通科目差异项是是费用530106政府储备物资借方普通科目差异项是是费用530107文物文化资产借方普通科目差异项是是费用530108保障性住房借方普通科目差异项是是费用530109其他应收款借方普通科目差异项是是费用530110在建工程借方普通科目差异项是是费用530199其他借方普通科目差异项是是费用5401上缴上级费用借方往来科目差异项是否事业类单位费用5501对附属单位补助费用借方往来科目差异项是否事业类单位费用5801所得税费用借方普通科目差异项是是事业类单位费用5901其他费用借普通科差异项是是费用方目590101利息费用借方普通科目差异项是是费用590102坏账损失借方普通科目差异项是是费用590103罚没支出借方普通科目差异项是是费用590104现金资产捐赠借方普通科目差异项是是费用590199其他相关费用借方普通科目差异项是是费用6