政府会计制度（医院补充规定）会计科目.docx

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1、政府会计制度（医院补充规定）会计科目科目编码科目名称余额方向科目类型辅助核算状态100l库存现金借方现金科目启用100101自有现金借方现金科目启用100199受托代理资产借方现金科目启用1002银行存款借方银行科目启用100201自有存款借方银行科目启用100299受托代理资产借方银行科目启用1011零余额账户用款额度借方零余额科目启用1021其他货币资金借方现金科目启用102101外埠存款借方现金科目启用102102银行本票存款借方现金科目启用102103银行汇票存款借方现金科目启用102104信用卡存款借方现金科目启用1101短期投资借方普通科目启用1201财政应返还额度借方普通科目启用

2、120101财政直接支付借方普通科目启用120102财政授权支付借方普通科目启用1211应收票据借方往来科目往来单位启用1212应收账款借方往来科目往来单位启用121201应收在院病人医疗款借方往来科目启用121202应收医疗款借方往来科目启用12120201应收医保款借方往来科目启用12120202门急诊病人欠费借方往来科目启用12120203出院病人欠费借方往来科目启用121203其他应收账款借方往来科目启用1214预付账款借方往来科目往来单位启用121401基建项目借方往来科目往来单位启用12140101预付备料款借方往来科目往来单位、预算项目启用12140102预付工程款借方往来科目往

3、来单位、预算项目启用121402非基建项目借方往来科目往来单位启用121403其他预付款借方往来科目往来单位启用1215应收股利借方普通科目启用1216应收利息借方普通科目启用1218其他应收款借方往来科目往来单位启用1219坏账准备借方普通科目启用121901应收账款坏账准备借方普通科目启用121902其他应收款坏账准备借方普通科目启用1301在途物品借方普通科目启用1302库存物品借方普通科目启用130201药品借方普通科目启用130202卫生材料借方普通科目启用13020201血库材料借方普通科目启用13020202医用气体借方普通科目启用13020203影像材料借方普通科目启用1302

4、0204化验材料借方普通科目启用13020205其他卫生材料借方普通科目启用130203低值易耗品借方普通科目启用130204其他材料借方普通科目启用130205成本差异借方普通科目启用1303加工物品借方普通科目启用130301自制物品借方普通科目启用13030101直接材料借方普通科目启用13030102直接人工借方普通科目启用13030103其他直接费用借方普通科目启用13030104间接费用借方普通科目启用130302委托加工物品借方普通科目启用1401待摊费用借方普通科目启用140101待摊保费借方普通科目启用140102预付租金借方普通科目启用140199其他待摊借方普通科目启用1

5、501长期股权投资借方普通科目启用150101成本法借方普通科目启用150102权益法借方普通科目启用15010201蟒借方普通科目启用15010202损益调整借方普通科目启用15010203其他权益变动借方普通科目启用150103新旧制度转换调整借方普通科目启用1502长期债券投资借方普通科目启用150201成本借方普通科目启用150202应计利息借方普通科目启用1601固定资产借方普通科目固定资产类型启用1602固定资产累计折旧贷方普通科目固定资产类型启用1611工程物资借方普通科目启用161101库存材料借方普通科目启用161102库存设备借方普通科目启用161199其他工程物资借方普通

6、科目启用1613在建工程借方普通科目启用161301建筑安装工程投资借方普通科目启用161302设备投资借方普通科目启用161303待摊投资借方普通科目启用161304其他投资借方普通科目启用161305待核销基建支出借方普通科目启用161306基建转出投资借方普通科目启用1701无形资产借方普通科目固定资产类型启用1702无形资产累计摊销贷方普通科目固定资产类型启用1703研发支出借方普通科目启用170301研究支出借方普通科目启用170302开发支出借方普通科目启用1801公共基础设施借方普通科目固定资产类型启用1802公共基础设施累计折旧（摊销）借方普通科目固定资产类型启用1811政府储

7、备物资借方普通科目启用181101在库借方普通科目启用181102发出借方普通科目启用1821文物文化资产借方普通科目启用1831保障性住房借方普通科目启用183101经济适用房借方普通科目启用183102廉租房借方普通科目启用183103公共租赁房借方普通科目启用183104定向安置房借方普通科目启用183105两限商品房借方普通科目启用183106安居商品房借方普通科目启用183199其它借方普通科目启用1832保障性住房累计折旧借方普通科目启用183201经济适用房借方普通科目启用183202廉租房借方普通科目启用183203公共租赁房借方普通科目启用183204定向安置房借方普通科目启

8、用183205两限商品房借方普通科目启用183206安居商品房借方普通科目启用183299其它借方普通科目启用1891受托代理资产借方普通科目启用189101受托转赠物资借方普通科目启用189102受托存储保管物资借方普通科目启用189103罚没物资借方普通科目启用1901长期待摊费用借方普通科目启用1902待处理财产损益借方普通科目启用190201待处理财产价值借方普通科目启用190202处理净收入借方普通科目启用2001短期借款贷方普通科目启用2101应交增值税贷方普通科目启用210101应交税金贷方普通科目启用21010101进项税额贷方普通科目启用21010102已交税金贷方普通科目启

9、用21010103转出未交增值税贷方普通科目启用21010104减免税款贷方普通科目启用21010105销项税额贷方普通科目启用21010106进项税额转出贷方普通科目启用21010107转出多交增值税贷方普通科目启用210102未交税金贷方普通科目启用210103预交税金贷方普通科目启用210104待抵扣进项税额贷方普通科目启用210105待认证进项税额贷方普通科目启用210106待转销项税额贷方普通科目启用210107简易计税贷方普通科目启用210108转让金融商品应交增值税贷方普通科目启用210109代扣代交增值税贷方普通科目启用2102其他应交税费贷方普通科目启用210201应交城市维

10、护建设税贷方普通科目启用210202应交教育费附加贷方普通科目启用210203应交地方教育费附加贷方普通科目启用210204应交车船税贷方普通科目启用210205应交房产税贷方普通科目启用210206应交城镇土地使用税贷方普通科目启用210207应交个人所得税贷方普通科目启用210208单位应交所得税贷方普通科目启用2103应缴财政款贷方普通科目启用210301应缴国库款贷方普通科目启用210302应缴专户款贷方普通科目启用2201应付职工薪酬贷方普通科目启用220101基本工资（含离退休费）贷方普通科目启用220102国家统一m定的津贴补贴贷方普通科目启用220103规范津贴贴（绩效工资）贷

11、方普通科目启用220104改革性补贴贷方普通科目启用220105社会保险费贷方普通科目启用22010501个人贷方普通科目启用2201050101养老保险贷方普通科目启用2201050102医疗保险贷方普通科目启用2201050103失业保险贷方普通科目启用2201050104职业年金贷方普通科目启用22010502单位贷方普通科目启用2201050201养老保险贷方普通科目启用2201050202医疗保险贷方普通科目启用2201050203失业保险贷方普通科目启用2201050204工伤保险贷方普通科目启用2201050205生育保险贷方普通科目启用2201050206职业年金贷方普通科目启

12、用220106住房公积金贷方普通科目启用22010601个人贷方普通科目启用22010602单位贷方普通科目启用220107其他个人收入贷方普通科目启用2301应付票据贷方普通科目启用2302应付账款贷方往来科目往来单位启用230201建设项目应付账款贷方往来科目往来单位、预算项目启用23020101应付器材款贷方往来科目往来单位、预算项目启用23020102应付工程款贷方往来科目往来单位、预算项目启用230202非建设项目应付账款贷方往来科目往来单位启用230299其他类型应付账贷方往来科目启用2304应付利息贷方普通科目启用2305预收账款贷方往来科目往来单位启用230501预收医疗款贷方

13、往来科目启用23050101预收医保款贷方往来科目启用23050102门急诊预收款贷方往来科目启用23050103住院预收款贷方往来科目启用230502其他预收账款贷方往来科目启用2307其他应付款贷方普通科目往来单位启用2401预提费用贷方普通科目启用2501长期借款贷方往来科目往来单位启用250101本金贷方往来科目往来单位启用250102应计利息贷方往来科目往来单位启用2502长期应付款贷方往来科目往来单位启用2601预计负债贷方普通科目启用260101对外提供担保贷方普通科目启用260102未决诉讼贷方普通科目启用260103产品质量保证贷方普通科目启用260104重组义务贷方普通科目

14、启用260105固定资产和矿区权益弃置义务贷方普通科目启用2901受托代理负债贷方普通科目启用3001累计盈余贷方普通科目启用300101财政项目盈余贷方普通科目启用300102医疗盈余贷方普通科目启用300103科教盈余贷方普通科目启用300104新旧制度转换盈余贷方普通科目启用3101专用基金贷方普通科目启用310101职工福利基金贷方普通科目启用310102医疗风险基金贷方普通科目启用3201权益法调整贷方普通科目启用3301本期盈余贷方普通科目启用330101财政项目盈余贷方普通科目启用330102医疗盈余贷方普通科目启用330103科教盈余贷方普通科目启用3302本年盈余分配贷方普通

15、科目启用330201提取职工福利基金贷方普通科目启用330202转入累计盈余贷方普通科目启用3401无偿调拨净资产贷方普通科目启用3501以前年度盈余调整贷方普通科目启用4001财政拨款收入贷方普通科目启用400101财政基本拨款收入贷方普通科目启用400102财政项目拨款收入贷方普通科目启用4101事业收入贷方普通科目启用410101医疗收入贷方普通科目启用41010101门急诊收入贷方普通科目启用4101010101挂号收入贷方普通科目启用4101010102诊察收入贷方普通科目启用4101010103检查收入贷方普通科目启用4101010104化验收入贷方普通科目启用4101010105

16、治疗收入贷方普通科目启用4101010106手术收入贷方普通科目启用4101010107卫生材料收入贷方普通科目启用4101010108药品收入贷方普通科目启用410101010801西药收入贷方普通科目启用410101010802中成药收入贷方普通科目启用410101010803中药饮片收入贷方普通科目启用4101010109其他门急诊收入贷方普通科目启用41010102住院收入贷方普通科目启用4101010201床位收入贷方普通科目启用4101010202诊察收入贷方普通科目启用4101010203检查收入贷方普通科目启用4101010204化验收入贷方普通科目启用4101010205治疗

17、收入贷方普通科目启用4101010206手术收入贷方普通科目启用4101010207护理收入贷方普通科目启用4101010208卫生材料收入贷方普通科目启用4101010209药品收入贷方普通科目启用410101020901西药收入贷方普通科目启用410101020902中成药收入贷方普通科目启用410101020903中药饮片收入贷方普通科目启用4101010210其他住院收入贷方普通科目启用41010103结算差额贷方普通科目启用410102科教收入贷方普通科目启用41010201科研收入贷方普通科目启用41010202教学收入贷方普通科目启用4201上级补助收入贷方普通科目往来单位启用4

18、301附属单位上缴收入贷方普通科目往来单位启用4401经营收入贷方普通科目启用4601非同级财政拨款收入贷方普通科目启用460101本级横向转拨财政款贷方普通科目启用460102非本级财政拨款贷方普通科目启用4602投资收益贷方普通科目启用460201股权投资贷方普通科目启用460202债券投资贷方普通科目启用4603捐赠收入贷方普通科目启用4604利息收入贷方普通科目启用4605租金收入贷方普通科目启用4609其他收入贷方普通科目启用5001业务活动费用借方普通科目部门预算经济分类启用500101财政基本拨款经费借方普通科目部门预算经济分类启用500102财政项目拨款经费借方普通科目部门预算

19、经济分类启用500103科教经费借方普通科目部门预算经济分类启用500104其他经费借方普通科目部门预算经济分类启用5101单位管理费用借方普通科目部门预算经济分类启用510101财政基本拨款经费借方普通科目部门预算经济分类启用510102财政项目拨款经费借方普通科目部门预算经济分类启用510103科教经费借方普通科目部门预算经济分类启用510104其他经费借方普通科目部门预算经济分类启用5201经营费用借方普通科目启用520101工资福利费用借方普通科目启用520102商品和服务支出借方普通科目启用520103对个人和家庭的补助借方普通科目启用520104对企业补助费用借方普通科目启用520

20、105固定资产折旧费借方普通科目启用520106无形资产摊销费借方普通科目启用520107公共基础设施折旧（摊销）费借方普通科目启用520108保障性住房折旧费借方普通科目启用520109计提专用基金借方普通科目启用5301资产处置费用借方普通科目启用5401上缴上级费用借方普通科目启用5501对附属单位补助费用借方普通科目启用5701利息费用借方普通科目启用5801所得税费用借方普通科目启用5901其他费用借方普通科目启用590101坏账损失借方普通科目启用590102罚没支出借方普通科目启用590103现金资产捐赠借方普通科目启用590104其他费用借方普通科目启用6001财政拨款预算收入

21、贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用600101基本支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用60010101人员经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用60010102日常公用经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用600102项目支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用6101事业预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用610101医疗预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用61010101门急诊预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用61010102住院预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用610102科教预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金

22、性质启用61010201科研项目预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用61010202教学项目预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用610199其他事业收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6201上级补助预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用620101专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用620102非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6301附属单位上缴预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用630101专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用630102非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资

23、金性质启用6401经营预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6501债务预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用650101专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用650102非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6601非同级财政拨款预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用660101本级横向转拨财政款贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用66010101专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用66010102非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用660102非本级财政拨款贷方普通科目支出功能分类、资金性

24、质启用66010201专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用66010202非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6602投资预算收益贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6603捐赠预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6604利息预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6605租金预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用6609其他预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用660901专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用66090101利息预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用660901

25、02捐赠预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用66090103租金预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用66090104其他贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用660902非专项资金收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用66090201利息预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用66090202捐赠预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用66090203租金预算收入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用66090204其他贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用7201事业支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用

26、720101财政拨款支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用72010101基本支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7201010101人员经费借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7201010102日常公用经费借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用72010102项目支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质、预算项目启用720102非财政专项资金支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质、预算项目启用720103其他资金支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7

27、301经营支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用730101基本支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用73010101人员经费借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用73010102日常公用经费借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用730102项目支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质、预算项目启用730103其他经营支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7401上缴上级支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7501对附属单位补助支出借方普通科目部门预算经

28、济分类、支出功能分类、资金性质启用7601投资支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7701债务还本支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7901其他支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7902利息支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用7903捐赠支出借方普通科目部门预算经济分类、支出功能分类、资金性质启用8001资金结存借方普通科目启用800101零余额账户用款额度借方普通科目启用800102货币资金借方普通科目启用800103财政应返还额度借方普通科目启用80010301财政直接支付借方普通科目启用8

29、0010302财政授权支付借方普通科目启用8101财政拨款结转贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用810101年初余额调整贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010101基本支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101010101人员经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101010102日常公用经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010102项目支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用810102归集调入贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010201基本支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101020101人员经费贷方普通科目支出功能

30、分类、资金性质启用8101020102日常公用经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010202项目支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用810103归集调出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010301基本支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101030101人员经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101030102日常公用经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010302项目支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预算项目启用810104归集上缴贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010401基本支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101040101人员经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用8101040102日常公用经费贷方普通科目支出功能分类、资金性质启用81010402项目支出贷方普通科目支出功能分类、资金性质、预