银行柜面业务与实训教案.ppt

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1、1,银行柜面业务与实训教案制作：吴植璋,2,模块1临柜柜员基础知识,学习目标：1、了解我国当然银行体系的构成2、熟悉我国当前银行业务的主要内容3、了解商业银行当前柜台的劳动组织形式，特别是要熟悉综合柜员制；4、了解商业银行柜面日常业务的基本流程,3,任务1学习银行柜面业务基础知识,活动1了解我国银行体系的构成一、基础知识（P2）,4,三大政策性银行：国家开发银行、中国农业发展银行、中国进出口银行四大国有商业银行：中国工商银行、中国银行、中国农业银行、中国建设银行其他商业银行：交通银行、中信实业银行、光大银行、华厦银行、招商银行、民生银行、深圳发展银行、广东发展银行、兴业银行、浦东发展银行,5,

2、活动2掌握银行柜面业务的主要内容一、基础知识1、现金管理基本规定（P2-3）（1）按柜台设置钱箱并按编号使用；（2）设专人统一管理现金大库，大库管理人（管库员）负责与其他柜员的调剂工作；（3）每日打印现金日记簿、现金收付结算数据表，作为与现金实物核对的依据；,6,（4）每日营业终了，柜员必须轧账、碰库，钱箱由双人核查并双人上锁加封；钱箱交接必须当面进行；（5）网点主管每周至少查库一次，核查尾箱（钱箱）现金和重要单证是否账实一致。,7,2、印、押、证管理规定（P3）严格执行“印、押、证三分管”的规定会计业务印章分为重要业务印章和一般业务印章。重要业务印章包括：汇票专用章、会计业务专用章等（详见P

3、3）一般业务印章包括：现金清讫章（现金收讫章、现金付讫章）、转讫章,8,3、印鉴卡管理规定（P3）（1）印鉴卡正副本必须分别由综合员和柜员、保管（可以有多个副本）；（2）开销户时必须做好印鉴卡登记工作；（3）大额支付必须执行柜员、综合员“双人验印”制度，柜员和综合员不得交叉使用印鉴卡；,9,（4）每名柜员需要一套印鉴卡，客户开户时应按柜员数量填制提交多套印鉴卡；对空白印鉴卡要定期进行盘点、检查，对使用中的印鉴卡需由业务主管经常核对。（5）使用电子支付系统的，按照电子验印办法管理,10,4、授权内控管理规定（P4）（1）实行综合柜员制的授权制度包括以下内容：权限：普通柜员（又称柜员、业务经办）具

4、有记账、对外办理业务的权限，但没有授权的权限；主管兼柜员（业务主办、综合员）具有授权和复核权限，一般不直接临柜受理客户业务；业务主管（主管）只具有授权权限和监督权。,11,额度：对柜员经办业务实行交易额度控制。超过额度的业务必须由主管兼柜员或业务主管授权才能办理。审核、签章：授权人进行实时授权时必须审核凭证并签章。,12,（2）内部控制管理制度规定“不得”的事项 柜员不得带现金、手袋临柜营业，不得在自己的营业窗口为自己或代理他人办理存取款业务。每人一个操作码和密码，不得设公共密码，并定期更换密码；柜员上岗、离岗必须办签到、签退手续,13,办理业务必须坚持一笔一清；交接时必须办理交接手续并做好登

5、记。柜员受理客户业务必须在监控设备监督之下进行，柜员不得接触监控设备。监控设备及录像资料必须由指定部门（或专人）按期保管。,14,活动3了解银行营业机构的劳动组织形式一、基础知识（P4-5）银行营业机构的劳动组织形式演变：,15,综合柜员制的岗位设置：普通柜员（业务经办）、主管兼柜员（业务主办、综合员）、主管（业务主管）普通柜员：具体办理各类银行会计核算业务的人员主管兼柜员：对业务经办处理的业务进行复核或在自已权限内授权的人员主管：对超过主办权限的重要业务进行授权以及对本网点的银行会计核算业务进行管理的人员，包括网点负责人等。,16,二、拓展知识（P5）以某银行为例，各级柜员的操作权限如下（P

6、5表格）,17,任务2掌握商业银行柜面业务的基本流程和基本规定,活动1掌握日常柜面业务处理的基本流程一、银行柜面业务处理流程（P6）1、营业前准备2、签到3、日常业务处理4、复核、授权5、轧账、签退,18,二、各个业务流程操作要点1、营业前准备（1）打扫卫生；（2）整理日常用具；（3）检查着装并挂好工号牌，做到整洁、庄重、规范；（4）按有关制度规定检查随身携带物品、用具是否符合规定；,19,（5）检查安全防卫器具是否正常、完好，二道门是否上锁；（6）现金及重要单证出库。2、签到柜员使用自己的操作码和密码在银行业务系统签到，准备办理业务，注意密码必须定期更换。,20,3、日常业务处理详见P7的业

7、务处理流程图4、复核对于一些重要的业务和金额比较大的业务，必须换人复核确认无误后才能完成该业务。5、轧账、签退日终营业结束，先由各个柜员轧账并签退，再由主管或主管兼柜员进行总轧账，然后做行所签退。做了行所签退后，整个营业网点当天不能再做任何业务。,21,活动2掌握柜面一般业务处理规定一、基础知识1、必须根据合法、有效的原始凭证输入业务信息。2、业务处理顺序：现金收入，先收款后记账；现金支出，先记账后付款；资金划收，先收报后记账；资金划付，先记账后发报；内部转账业务，先记借后记贷；代收他行票据，收妥才入账。,22,3、业务操作必须有账有据，一般业务先审核，再记账，最后还要复核或事后监督，超过柜员

8、操作权限的业务要经过授权才能完成。4、柜员必须选择正确交易码进行业务处理。5、按交易时间或科目代码归集原始凭证和记账凭证，需实时复核的凭证应立即提交给他人复核；事后监督凭证可分批提交；同城交换凭证按交换场次及时提交。,23,6、柜员不得擅自取消或中断业务交易中正在打印的凭证，对柜面记账后产生的凭证、回单或文本要按不同用途及时分发和妥善保管。7、对于需要其他营业机构共同完成的交易，经办行在完成本行记账业务后应及时通知相关行所进行后续处理。8、账务处理实行审核授权制度9、账务处理应建立检查监督及定期报告制度。,24,活动3掌握柜面特殊业务和错账业务处理规定一、基础知识1、特殊业务的处理规定（1）特

9、殊业务包括：柜员信息、客户信息、账户信息、业务信息的修改（2）特殊业务处理原则：主管授权，柜员上机操作，事后监督次日勾对以确认合法性和有效性。,25,2、错账业务处理规定（1）当日错账的处理：查出错账的交易流水号，经主管授权后进行抹账处理。（2）系统内跨机构抹账交易必须经接收行认可后，经办行才可进行抹账处理。（3）当日现金出现差错，又未能查出错账原因的，经会计主管审批同意后，可使用现金错账交易进行处理。,26,（4）隔日错账的处理规定必须填制错账冲正传票，经会计主管审批后由柜员在业务系统选择冲补账交易进行处理，柜员必须输入冲账内容和错账日期。本年度发现错账，以同方向红字冲正；跨年度发现错账，以

10、反方向蓝字冲正。,27,例1：9月11日，储户李小东要求从自己的活期储蓄存款账户提取800元，银行误在李晓东的活期储蓄账户记账。9月15日，银行发现差错并立即更正，请问银行在9月15日应如何进行会计核算？借：活期储蓄存款李晓东800（红字）借：活期储蓄存款李小东800（蓝字）,28,例2：2002年12月25日，客户李小东在活期储蓄存款账户存入3000元，银行误记入李晓东账户。2003年1月3日，银行发现了该笔错账，并立即进行更正，银行的会计核算为：借：活期储蓄存款李晓东3000（蓝字）贷：活期储蓄存款李小东3000（蓝字）,29,任务3加强服务意识和法律意识,活动1培养柜员的服务意识一、基础

11、知识奉行“客户至上”、“以客户为中心”的服务原则。1、树立服务意识客户服务理念：“客户永远是对的”2、提供优质服务（P9）（1）着装干净整洁，统一规范、得体；,30,（2）举止文明、礼貌，体现良好的修养和素质；（3）处理业务过程规范，态度体贴周到，服务全面具体。语言规范、服务态度、职业形象、服务纪律的具体要求（详见P1011小常识）,31,活动2培养柜员的法律意识一、基础知识1、加强法律意识培养的意义“依法治行”是各家银行工作的最基本要求2、加强法律知识的学习，遵守行规行纪遵守业务类规章制度：如储蓄业务（个人业务）、对公业务、出纳、信用卡等业务操作制度。遵守管理类规章制度：如员工行为守则、柜台

12、服务守则等规章制度,32,遵守各项规章制度，有利于防范各种金融犯罪活动，保护银行资金安全，维护银行和客户的合法权益。案例：客户预留印鉴卡被盗责任在谁？,33,模块2钱箱、重要单证、印章、密押的管理,学习目标1、了解钱箱、重重要单证、印章、密押的管理规定；2、掌握现金出入库、现金轧账的业务流程和操作要点；3、掌握重要空白凭证领用、出售、注销、挂失等业务的操作要点。,34,任务1现金及重要凭证的管理,活动1钱箱管理一、基础知识钱箱是指柜员办理现金业务的库存。钱箱分为虚拟钱箱（即电脑系统中设置的钱箱）和实物钱箱，两者金额必须相符。1、钱箱的分类与基本功能钱箱分为两类：（1）业务库（大库）。它是属于营

13、业网点的库存，每个业务网点只有一个，编号固定，指定专人管理。（2）柜员钱箱。它是属于柜员个人名下的库存，凡当班需要办理现金业务的柜员每人一个。,35,2、钱箱的产生虚拟业务库在新网点成立时由银行业务系统自动产生，然后由业务库管理员或主管根据实物柜员钱箱的个数在业务系统设置相同数量的虚拟柜员钱箱，每个柜员钱箱均有编号。3、钱箱的管理业务库钱箱只能由管库员（即业务主办或业务主管）领用，柜员钱箱由柜员领用。在业务系统内的现金转移要由收、付双方通过两个配对交易才能完成。,36,4、钱箱的作用业务库是营业网点的库存，负责管理日常现金的调拔、上缴以及网点与支行间的资金往来。柜员只有领了钱箱才能办理现金类交

14、易，没有领用钱箱的柜员，只能做非现金类交易。,37,二、钱箱的发放与领用流程,管库员领业务库钱箱,管库员给临柜柜员发钱箱,临柜柜员领取钱箱,临柜柜员查询、清点钱箱,38,三、钱箱发放与领用操作要点1、管库员发放钱箱管库员使用“发钱箱”交易2、临柜柜员领取钱箱临柜柜员使用“领钱箱”交易四、关于钱箱的规定（P16知识链接）柜员领入的钱箱可以固定也可以不固定，钱箱的交接要保证当面交接。,39,活动2钱箱上缴一、钱箱上缴的业务流程,柜员进行系统操作,管库员查询钱箱状态,钱箱入库,收回钱箱,40,二、钱箱上缴操作要点1、柜员进行系统操作使用“缴钱箱”交易2、管库员查询钱箱状态使用“维护钱箱管理表”交易3

15、、管库员收回钱箱使用“收钱箱”交易，业务库钱箱是最后一个收回的钱箱4、钱箱入库：所有实物钱箱由运钞车运到指定地点保管,41,三、钱箱上缴的一些规定入库钱箱的余额可以不为0；入库的柜员钱箱余额不能超过20000元；柜员钱箱必须双人加封入库。,42,活动3现金配款（单位支取现金）一、现金配款的操作流程,审查付款凭证,登记“现金付出登记簿”,搭配券别,自行复核,43,二、现金配款的操作要点1、审查付款凭证审查付款凭证的日期、大小写金额、用途、背书等内容2、登记“现金付出日记簿”不能事后补记，也不能并笔登记3、搭配券别根据客户需要，多种券别搭配，并填写在付款凭证券别拦。搭配券别注意事项（P18）4、自

16、行复核,44,活动4现金整点一、现金整点的流程,现金点数,票币整理,残币挑净,大捆捆紧，粘贴封签,加盖名章,45,二、现金整点的操作标准1、张数点准2、小把蹾齐3、残币挑净4、大捆捆紧5、盖章清楚,46,活动5重要空白凭证的领用一、基础知识在计算机业务系统，每个营业网点都有一个虚拟“凭证库房”，每个柜员都有一个虚拟“凭证箱”，虚拟“凭证库房”、虚拟“凭证箱”的重要空白凭证数量和号码要与实物“凭证库房”、实物“凭证箱”相符。营业网点从上级行领入的重要空白凭证要进入虚拟“凭证库房”，柜员从凭证库房领用的重要空白凭证要进入虚拟“凭证箱”才能使用。,47,1、什么是重要单证？重要单证按性质分为有价单证

17、和重要空白凭证两种。重要空白凭证是指无面额、经银行或单位填写金额并签章后即具有支付效力的单证。包括支票、银行汇票、商业汇票、存款开户证实书、存折、储蓄卡卡片、凭证式债券收款凭证等。,48,有价单证是指待发行的印有固定面额的特定凭证。目前，银行的有价单证种类已比较少，主要有金融业务收入发票、大额存单等。2、重要空白凭证的管理重要空白凭证需由专人管理，其管理实行“证、印分管，证、机分管，证、账分管”原则，重要空白凭证的领入、发出、保管领用、销毁及核算工作均实行严格管理。,49,二、前台柜员领用重要空白凭证的业务流程,柜员填制“重要单证出库单”并经主管签章,管库员审核“重要单证出库单”,管库员、前台

18、柜员清点并移交签收重要空白凭证,柜员选择“柜员领用重要空白凭证”交易操作,柜员登记“重要空白凭证登记簿”,50,三、领用重要空白凭证操作要点1、重要空白凭证管理员（管库员）领用重要空白凭证管库员填制一式三联“重要单证入库单”，在入库单上加盖本行在上级行的预留印章，双人向上级行领取，保卫人员押运；选择“管库员领入重要空白凭证”交易操作，登记“重要空白凭证登记簿”。例1：工行广州市上九路储蓄所从荔湾支行领入400本活期储蓄存折。上九路储蓄所的会计处理为：收：重要空白凭证活期储蓄存折400,51,例2：工行广州市下九路储蓄所向荔湾支行上缴100张定期储蓄存单。下九路储蓄所的会计处理为：付：重要空白凭

19、证定期储蓄存单 100 2、前台柜员领用重要空白凭证详见“业务操作流程”，管库员要登记“重要空白凭证登记簿”并要求柜员在上面签收，柜员收到凭证后也要登记“重要空白凭证登记簿”。,52,四、重要单证的管理规定1、专人管理，章、证分管2、纳入表外科目核算，有价单证以面额入账，重要空白凭证以一份（本）作为一元的假定价格入账。3、重要单证保管人发生岗位变动，必须按规定办理交接手续。,53,活动6重要单证的出售一、出售重要空白凭证的业务流程（详见P21图2-6）二、出售重要空白凭证的操作要点1、审核审核客户提供的“重要空白凭证领用单”是否填写正确无误。2、重要空白凭证出售（1）银行汇票、银行本票、储蓄重

20、要空白凭证等银行内部使用的重要空白凭证不得出售,54,（2）银行一般只对在本行开户的单位和个人出售重要空白凭证（3）单位购买支票原则上每次只能买一本，使用量大的单位最多限购五本。银行出售支票要同时在电脑业务系统和手工登记支票起止号码，并要求客户签收，支票的使用实行销号管理。（4）对单位一次最多只能出售一本银行汇票申请书，对办理现金汇票的个人一次只出售一份银行汇票申请书，出售时要进行登记。,55,活动7重要单证的使用、上缴、销毁一、基础知识1、重要单证的使用（1）开启重要单证时，必须逐捆、逐本逐份清点，不能只点大数。（2）使用重要单证时，必须顺号使用，不得跳号使用。（3）重要单证在未使用时，不得

21、事先加盖业务公章和个人名章。,56,（4）任何部门和个人不得以任何名义挪用重要单证，严禁使用储蓄存单办理单位存款业务。（5）每个班次交接时，必须在“交接登记簿”上登记使用尚未使用的单证名称、数量和起止号码，并对单证实物按照印刷号码逐本（份）清点，不得只核对前后号码或只核对数量。（6）发现重要单证遗失或发现重号、跳号、漏号时，应当及时报告给负责人进行处理。,57,（7）每日营业终了，柜员和重要单证保管员必须核对各类重要空白凭证的库存数量，并与重要单证登记簿、表外科目账户和报表的余额一致，做到账实、账表相符。（8）对遗失重要单证的当事人，视情节轻重进行处罚。（9）若遗失的重要单证给银行造成经济损失

22、，应追究当事人经济责任。,58,2、重要单证的上缴（P22）网点之间需要调剂重要单证时，不能直接调拔，只能通过管辖行作为中介办理上缴、领用手续。3、票据的挂失失票人填写一式两联“挂失止付通知书”来银行办理挂失，挂失有效期为12日。办理挂失后银行要登记挂失登记簿,59,4、重要单证的销毁（略讲）（1）回收、作废（2）上交（3）销毁5、重要空白凭证的核算以一份（本）为一元的假定价格纳入表外科目核算，有的银行按凭证种类设“在库户”、“在用户”、“待销毁户”,60,二、重要单证领用、上缴、作废的计算机业务系统操作（P24，略讲）,61,活动8重要空白凭证的检查与核对一、检查重要空白凭证的业务流程（P2

23、4图2-8）二、重要空白凭证检查与核对的操作要点1、重要空白凭证的检查二级分行对辖属机构凭证库房每季度检查一次，经办行分管行长（主任）每月检查一次，会计主管每旬检查一次，储蓄所主任每周检查一次。,62,2、重要空白凭证的核对每日营业终了均需清点、核对重要空白凭证，做到每日“账、证、簿”三相符。,63,任务2印章、密押管理,活动1熟悉印章、密押管理的相关规定一、印章、密押基础知识（一）印章1、印章种类（1）重要业务印章：包括业务专用章、结算专用章、汇票专用章等（详见P25）（2）一般业务印章：包括现金清讫章（现金收讫章、付讫章）、转讫章等。,64,2、银行主要印章的使用范围（P26）与普通柜员相

24、关的主要有存单（折）专用章、现金收讫章、现金付讫章、个人名章3、印章的管理规定（P26共7条）（二）密押1、什么是密押？密押又称联行密押，是由密押机或银行业务系统自动计算出来的并打印或手写在汇款凭证、银行汇票上的一串数字，是鉴别银行与银行之间汇划款项真伪，保证资金安全的重要工具。,65,2、密押的种类密押（联行密押）分为手工密押和系统密押，目前手工密押基本已取消。系统密押又为分全功能银行系统密押和网上支付结算代理业务密押3、密押（联行密押）的管理规定（1）联行密押编制办法属于绝密级文件（2）联行密押指定专人管理，印、押、证要分管（3）保管联行密押的人员发生变动，必须按规定办理移交手续，由会计主

25、管负责监交。,66,（4）每日中午休息、下午营业终了，必须将密押机、压数机、印章和重要空白凭证入库房或保险柜保管。,67,活动2掌握印章的领用、管理和使用一、印章领用、管理和使用的业务流程,领用,管理,使用,停用、上缴,68,二、印章领用、管理、使用的操作要点1、印章领用（1）营业网点到上级行领用印章，必须双人签领（2）印章使用前必须在“会计印章使用保管登记簿”上预留印模，填写启用日期，领用人要签名盖章确认。,69,2、印章管理（1）领用人妥善保管，严禁托人代管；（2）非营业时间或印章离开领用人视线必须锁章，非营业时间印章必须入库或保险柜保管；（3）印章丢失即时报告，原印章号码不得再用。,70

26、,3、印章使用（1）按规定用途使用各类印章，个人之间不得调换用章；（2）加盖印章要清晰，严禁在重要单证上预先盖好印章；（3）爱护印章，保持印章字迹清晰；（4）印章要专人使用和保管，印章、重要空白凭证要分管分用。4、印章停用、上缴,71,案例：现金被盗谁之过（P29）,72,模块3日初业务处理,学习目标1、掌握日初业务的处理，了解营业前准备工作的内容。2、熟悉日初签到及现金、重要单证出库的要求及处理程序,73,预备知识1、什么是日初业务处理？日初业务处理主要是指为确保日间各项业务顺利完成，需要在营业前提前做好的各项准备工作。2、日初业务处理的工作内容有哪些？日初业务处理主要包括营业前准备、签到、

27、出库等工作。,74,任务1熟悉营业前准备工作,活动1打扫卫生、清洁设备、整理日常用具一、营业前环境及设备检查工作流程,开启监控设备,做好营业前卫生清洁工作,整理日常用具,检查自身着装,75,二、营业前准备工作的操作要点1、开启柜台监控设备2、打扫与整理工作（1）打扫卫生，清洁机具（2）检查、整理日常用具（3）检查自身着装，佩带工号牌（4）检查自身携带物品是否符合规定,76,活动2安全检查安全检查业务流程,检查安全防卫器具,检查二道门,检查录像监控设备,77,任务2签到、打印昨日报表,活动主机开机、柜员签到、打印昨日报表一、签到、打印昨日报表流程,主管开机,打开登录界面,临柜柜员刷卡或输入操作号

28、,输入柜员号、钱箱号、密码,打印昨日报表,78,二、签到操作要点1、主管开主机主管才有权限开主机，开主机时主管必须签到2、柜员刷卡或输入操作号柜员刷卡打开登录界面（P34图3-4）3、输入柜员号、钱箱号、操作密码4、如需要修改密码，进入修改密码界面柜员应该至少一个月更换一次密码。,79,三、主管或柜员打印昨日报表有些报表必须隔日才能打印，如科目日结单、总账、日计表、通存通兑明细清单等（详见P32）,80,任务3出库,活动1现金出库一、现金出库流程,柜员选择“现金出库”交易操作，打印“现金出库单”,主管库员配款，副管库员复核（大部分网点只有一个管库员）,柜员当面清点现金,81,一、现金出库操作要

29、点1、选择“现金出库”交易进行操作柜员匡算当天现金需要量（大概2050万，不能超过各行规定的最高限额），选择选择“现金出库”交易进行操作并打印一式两联“现金出库单”2、主管库员配款，副管库员复核管库员收到出库单后，按以下顺序配款：先大数，后小数；先主币，后辅币。配款时要考虑适合主辅币流通比例需要。只有一个管库员的网点要自行复核。,82,3、柜员当面点清大数柜员除了点清大数，还要领出尾箱。“尾箱”是指“现金箱”中万元以下流通币的零头，“尾箱”和“现金箱”均是指同一钱箱。尾箱每日营业结束经双人上锁封箱上缴给管库员，第二日营业前向管库员领出尾箱，上缴、领出尾箱的凭据是“出入库对号牌”，双方交接时要登

30、记柜员箱包交接登记簿（详见P37图3-8）,83,活动2重要空白凭证出库一、基础知识在计算机业务系统，每个营业网点都有一个虚拟“凭证库房”，每个柜员都有一个虚拟“凭证箱”，虚拟“凭证库房”、虚拟“凭证箱”的重要空白凭证数量和号码要与实物“凭证库房”、实物“凭证箱”相符。重要空白凭证的使用要遵循“先领用，再使用”这一操作流程。,84,二、重要空白凭证出库业务流程,柜员填制“重要空白凭证出库单”并经主管签章后交给管库员,管库员发出重要空白凭证,柜员清点签收,柜员选择“柜员领入重要空白凭证”交易操作，并打印“重要空白凭证出库单”交管库员,85,二、重要空白凭证出库的业务操作要点1、柜员填制“重要空白

31、凭证出库单”并经主管签章后交给管库员2、管库员发出重要空白凭证3、柜员清点签收 4、柜员选择“柜员领入重要空白凭证”交易操作，并打印“重要空白凭证出库单”交管库员,86,案例：密码泄露导致巨大损失（P39）,87,模块4人民币储蓄柜面业务处理,学习目标：1、了解储蓄业务的概念、我国储蓄政策、储蓄原则；2、能理解商业银行办理储蓄必须遵循的原则；3、掌握各种人民币储蓄业务的操作流程和操作要点,88,预备知识,人民币储蓄业务概述一、储蓄的概念及种类1、储蓄的概念2、储蓄的种类（1）活期储蓄存款（个人活期存款）特点：可以随时存取，无到期日，一元起存。存活期储蓄存款可选择开立两种账户之一：活期储蓄账户；

32、个人结算账户。,89,活期储蓄账户只能存取现金，或者在同名账户之间转账。个人结算账户既可以存取现金，也可以在不同名账户或同名账户之间转账。,90,（2）定期储蓄存款定期储蓄存款可分为四种类型的定期储蓄存款：整存整取定期储蓄存款：一次性存入本金，到期一次性支取本金和利息，50元起存，存期分为3个月、6个月、1年、2年、3年、5年共六个档次。零存整取定期储蓄存款：每月存入固定金额，到到期一次性支取本金和利息，5元起存，存期分1年、3年、5年共3个档次,91,存本取息定期储蓄存款：一次性存入本金，定期分次支取利息，到期一次性支取本金和最后一次利息，5000元起存，存期分1年、3年、5年共3个档次。整

33、存零取定期储蓄存款：一次性存入本金，定期分次支取本金，到期一次性支取利息我最后一期本金，起存金额由各行自定，存期分1年、3年、5年共3个档次。,92,3、定活两便储蓄存款一次性存入本金，一次性支取本金和利息，不必约定存期，50元起存，其利率按活期储蓄存款利率或整整存款的利率打折计算。4、个人通知存款存期不确定，一次性存入，一次或分次支取，起存金额50000元，支取金额不少于50000元，支取前预先通知银行，分为一天通知存款和七天通知存款,93,5、教育储蓄存款为鼓励居民接受9年制义务教育之外的全日制学校教育而设立的存款，存款方式与零存整取相同，账户最高余额不得超过20000元，存款对象为小学4

34、年级以上学生，支取时须凭学校出具的由税务部门统一印制格式的证明，享受利率优惠和免征所得税惠。,94,二、我国的储蓄政策和储蓄原则1、储蓄政策：保护，鼓励2、储蓄原则（1）存款自愿（2）取款自由（3）存款有息（4）为储户保密,95,三、办理储蓄业务的基本规则（P44-45）1、严格执行人民银行和本银行制定的储蓄业务管理制度。2、柜员必须在自己签到的终端上办理储蓄业务；严禁在自己签到的终端上为本人办理业务；严禁其他柜员代为签章；严禁柜员代客户在存取款凭条上签字。3、柜员必须认真审核储户的存单/折、卡，辨别其真假、有效性和可操作性。,96,4、柜员办理临柜业务必须在客户视线范围内进行，坚持一笔一清，

35、一份一清，清点现金先核准大数，再点清细数，再后用点钞机全数清点。5、客户办理提前支取和支取现金50000元以上（不含50000元）的业务，必须请客户填写身份证件号码，如属代理，还应填写代理人身份证件号码。50000元以上的大额取现应登记备案。,97,6、柜员做错业务，客户不愿在存取款凭证上签名确认时，柜员应即时对该业务进行冲销并重新办理业务，再请客户签名确认。7、柜员不得以任何理由删改存取款凭条上储户填写及银行打印的各项内容。8、提交交易后发生通信失败，应对客户账户进行查询，若主机未记账，可重新办理该笔业务；若主机已记账，但客户账户未记账，必须撤销该笔记账业务后，再重新办理。,98,9、在各种

36、单证上加盖的“转讫章”、“现讫章”等有日期的业务印章必须为当天日期。10、营业前15分钟做好营业准备工作，包括准备好现金、重要空白凭证，调整好印章日期等。11、不得把私人物品，尤其是不得把现金带入工作区。12、办理存款业务先收款后记账，取款业务先记账后付款。,99,13、发生现金错款时，执行长款归公，短款自赔的规定，并及时报告营业室主任，严禁私自处理。14、传票填写要素齐全，字迹要清晰，不得涂改、修补。,100,四、人民币储蓄柜面业务会计核算常用的会计科目1、负债类：活期储蓄存款、个人结算存款、整存整取定期储蓄存款、零存整取定期储蓄存款、教育储蓄存款、定活两便储蓄存款、个人通知存款、代扣利息所

37、得税、其他应付款2、资产类：库存现金、其他应收款3、资产负债共同类：通存通兑、辖内往来4、损益类：利息支出5、表外科目类：重要空白凭证、有价单证,101,任务1活期储蓄柜面业务的处理,活动1活期储蓄现金开户一、活期储蓄存款（个人活期存款）的两种账户个人结算账户活期储蓄账户以上两种账户的异同（P47知识链接）二、活期储蓄存款（个人活期存款）开户的操作流程（P46图4-1）,102,二、活期储蓄存款（个人活期存款）开户的操作要点1、审核客户填写的存款凭条要素要选择储种“活期”，填写的日期、户名、金额必须清楚无误，不能涂改。了解客户要开个人结算账户还是活期储蓄账户2、点收现金在监控设备和客户视线范围

38、内清点现金，一笔一清。现金清点程序详见P47“基本知识”。,103,特殊情况：现金与存款凭条金额不符怎么办？退回全部现金给客户重新清点，重填存款凭条,104,3、在系统进行开户操作在业务系统选择储蓄账户开户交易进行操作（详见P48图43，图4-4），提示客户预留密码，不留密码不能通兑，个人结算账户必须留密码。4、打印存折与存款凭条按系统提示打印5、存折签章后交客户存折加盖业务章、个人名章,105,三、活期储蓄开户的会计核算（会计分录）例1：2003年9月5日，客户李明来银行开立活期储蓄账户，存入现金2000元。银行的会计核算为：借：库存现金2000贷：活期储蓄存款李明2000,106,例2：2

39、004年3月1日，李强来银行要求开立个人结算账户，存入现金2500元。银行的会计核算为：借：库存现金2500贷：个人结算存款李强2500,107,活动2活期储蓄现金续存一、活期储蓄现金续存业务的操作流程（P50图4-6）二、活期储蓄现金续存业务操作要点1、点收现金2、进行系统操作选择“现金续存”交易进行操作（界面见P51图4-7）3、打印存款凭条记得交给客户签字确认,108,4、打印存折，交给客户打印存折的内容见P52图48三、活期储蓄现金续存的会计核算（会计分录）1、在开户网点现金续存 例1：2004年6月11日，李四在自己的活期储蓄账户存入5000元。其会计核算为：借：库存现金5000贷：

40、活期储蓄存款李四5000,109,2、在非开户网点现金续存（通存）例2：2003年1月11日，张亮持中行广州市水荫路办事处的活期储蓄账户存折到中行广州市永福路办事处存入现金500元。请问中行永福路办和水荫路办应如何进行会计核算（不用收手续费）？（1）永福路办（代理网点）：借：库存现金500贷：通存通兑（或辖内往来）本代他500（2）水荫路办（开户网点）：借：通存通兑（或辖内往来）他代本500贷：活期储蓄存款张亮500,110,四、补充知识：活期储蓄转账续存（转账支取）的会计核算（会计分录）1、在开户网点转账续存（转账支取）例3：2004年8月1日，李四从自己的个人结算账户转出1500元，然后转

41、入曾强的个人结算账户。其会计核算为：借：个人结算存款李四1500贷：个人结算存款曾强1500,111,2、在非开户网点转账续存（转账支取，通存通兑）例4：李四的个人结算账户在中行水荫路办开户，曾强的个人结算账户在中行永福路办开户。2005年7月15日，李四在中行水荫路办从自己的个人结算账户转出3500元，然后转入曾强的个人结算账户。其会计核算为：（1）水荫路办（代理网点）：借：个人结算存款 李四3500贷：通存通兑（或辖内往来）本代他3500（2）永福路办（开户网点）：借：通存通兑（或辖内往来）他代本3500贷：个人结算存款曾强3500,112,活动3活期储蓄现金取款一、活期储蓄取款的业务操作

42、流程（P52图4-9）,客户提交存折、告知柜员取款金额,柜员在系统选择取款交易进行 操作,柜员审核存折,打印取款凭条交客户签名,核对客户签名、配款,打印存折，连同现金一起交客户,113,二、活期储蓄现金取款操作要点 1、审核存折，进行系统操作 通过刷存折，系统可以自动读取账号，客户要根据提示输入密码 2、打印取款凭条给客户签名 3、核对取款凭条上的客户签名，配款 4、打印存折，连同现金交给客户,114,三、活期储蓄现金取款的会计核算（会计分录）1、在开户网点现金取款 例1：2004年4月8日，钱五从其活期储蓄账户取款500元。银行会计核算为：借：活期储蓄存款钱五500 贷：库存现金500,11

43、5,例2：2005年6月18日，王娜从其个人结算账户取款500元。银行会计核算为：借：个人结算存款王娜500 贷：库存现金500,116,2、在非开户网点现金取款（通兑）例3：2003年2月15日，张亮持中行广州市水荫路办事处的活期储蓄账户存折到中行广州市天河南路办事处提取现金1500元。请问中行天河南路办和水荫路办应如何进行会计核算（不用收手续费）？（1）天河南路办（代理网点）：借：通存通兑（或辖内往来）本代他1500 贷：库存现金1500（2）水荫路办（开户网点）：借：活期储蓄存款张亮1500贷：通存通兑（或辖内往来）他代本1500,117,活动4活期储蓄利息计算注意：本节内容与书本有较大

44、不同，请认真听讲。一、活期储蓄利息计算有关规定1、计息周期：从2005年9月21日起，活期储蓄存款（含活期储蓄户和个人结算户）每季度结息一次，每年的3、6、9、12月的20日为结息日，21日为实际支付利息日。2、利率运用：活期储蓄存款以结息日挂牌公告的活期储蓄日利率计算利息；如果未到结息日销户的，按销户日挂牌公告的活期储蓄存款利率计算利息。,118,3、利息计算至分位，分位以下四舍五入；角分位不作为本金计算利息。4、利息计算天数采用“计头不计尾”原则，计息天数按实际天数计算。5、采用计算机核算的行处普遍采用积数计息法（日积数计息法），计算公式：应付利息=累计日积数日利率累计日积数=每日余额合计

45、数。利息税应付利息利息所得税税率实付利息（税后利息）应付利息利息税,119,二、关于个人利息所得税的规定储户2007年8月14日之前（含8月14日）产生的储蓄存款利息须按20%的税率缴纳个人利息所得税；储户2007年8月15日（含8月15日）至2008年10月8日（含10月8日）产生的储蓄存款利息须按5%的税率缴纳个人利息所得税；储户2008年10月9日（含10月9日）之后产生的储蓄存款利息暂免缴纳个人利息所得税。,120,三、活期储蓄存款定期计息实务例1：张三2008年第四季度活期储蓄账户的存款变动情况如下：,121,122,请完成上述表格的空格，并计算张三在2008年12月21日可得到多少

46、利息并进行会计核算（会计分录）附：活期储蓄存款利率变动表应付利息（14000001125000705000164000）（0.72%360）67.88（元）,123,会计核算（会计分录）：借：利息支出活期储蓄存款利息支出 67.88 贷：活期储蓄存款张三67.88,124,活动5活期储蓄销户一、活期储蓄销户的操作流程,客户提交已填写的取款凭条、存折、身份证，申请销户,柜员审核存折、取款凭条、身份证,柜员打印取款凭条、两联利息清单并交给客户签名,柜员在业务系统进行活期账户销户系统操作,将现金、第二联利息清单交客户,柜员核对取款凭条签字，配款,破坏存折磁条,125,二、活期储蓄销户的操作要点1、审

47、核客户填写的取款凭条和身份证件将身份证号码在取款凭条上注明，凭印鉴支取的需要回开户行销户2、进行系统操作选择销户交易进行操作，刷存折读取账户信息3、打印取款凭条、利息清单给客户签名并配款4、将现金、身份证件、第二联利息清单交给客户5、破坏磁条，在存折上加盖“附件”、“结清”（或销户）章,126,特殊情况：如果客户要求留存已销户的存折如何正理？在存折上剪角，破坏磁条的完整性，在封面、封底和第一页存折内页加盖“结清”（或销户）章，封面和封底还要加盖“附件”章。封面和封底必须银行留存，不能给回客户，存折内页应客户要求可以给回客户。,127,三、活期储蓄销户的会计核算（会计分录）例8：陈青2008年1

48、1月18日来银行销户，其活期储蓄账户的存款变动情况如下表。陈青将销户所得本息全部提取现金，要求：（1）完成下表的空格（2）计算客户销户时可以得到多少利息。（3）对销户进行会计核算。注：2008年10月16日活期储蓄存款利率为0.99%，10月25日为1.08%，11月18日为0.72%。,128,例8表格,129,（2）应付利息（405000+700000+460000）（0.72%360）31.30（元）（3）借：活期储蓄存款陈青 46000 借：利息支出活期储蓄存款利息 支出 31.30 贷：库存现金46031.30,130,活动6活期储蓄换折一、活期储蓄存折换折业务的操作流程,在业务系统

49、选择“换存折”交易,刷旧存折，提示客户输入密码,打印新存折,输入存款余额和新存折号码,将新存折加盖业务公章后交客户,131,二、换存折操作要点1、旧存折银行必须收回剪角破坏磁条并加盖“换折”章。2、凭密码支取的存折在换存折时需要核对密码3、账户在冻结状态下允许做换折交易,132,任务2整取整取定期储蓄柜面的处理,活动1整存整取现金开户一、整存整取现金开户的操作流程（参考P46活期储蓄现金开户的流程）二、整存整取现金开户的操作要点1、审核客户填写的存款凭条要素除了P61所填写的要素，客户还要选择储种“整整”，填写存期。,133,2、点收现金在监控设备和客户视线范围内清点，收取大额现金必须换人复核

50、。3、进行系统操作在计算机系统选择“定期现金开户”进行操作（界面见P62图4-18）4、打印存款凭条与存单（折）柜员核对存款凭条与存单（折）相符，将凭条交客户签字。5、将存单（折）加盖业务公章后交客户整存整取开户可以选择普通存单，也可选择定期一本通存折,134,三、整存整取现金开户的会计核算（会计分录）王子明于2007年9月10日到银行存入整存整取储蓄存款，期限1年，利率2.52%，金额200000元。银行的会计核算为：借：库存现金200000贷：整存整取定期储蓄存款王子明200000,135,活动2整存整取到期和过期支取一、整存整取自动转存和约定转存1、自动转存：到期后由银行自动将本金和税后