银行承兑汇票风险防范.ppt

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1、1,银行承兑汇票风险防范,建行湖南省分行票据中心 曾祥松 2008年4月20日,2,银行承兑汇票风险防范,一、票据真假鉴别二、票面审查三、银行承兑汇票信用风险四、银行承兑汇票贸易背景风险五、银行承兑汇票保管、交接风险六、银行承兑汇票假票特征案例,3,银行承兑汇票票样,4,一、银行承兑汇票真假鉴别,A：纸张防伪B:油墨防伪C:印刷防伪D:其它防伪,5,一、银行承兑汇票真假鉴别,A：纸张防伪1、采用证券纸印刷，与纸币性质相同，规格：100mm x 175mm（公差范围：1mm）：（1）以荧光灯照射，不反射荧光；（2）手感挺阔，摇动声音清脆(假票薄,手感绵软或者厚且生硬并且有荧光反应)；（3）防涂改

2、，遇酸、碱、氧化剂起化学反应。,6,一、银行承兑汇票真假鉴别,2、防伪水印：“HP”和梅花图案黑白水印，在汇票满版随机分布，逆光清晰可见：规律性左右间隔、上下颠倒。,7,银行承兑汇票水印图样,8,一、银行承兑汇票真假鉴别,A：纸张防伪3、有色纤维和无色荧光纤维 有色纤维：非印刷，在纸中，可以挑出（假票多为印刷）；无色荧光纤维（日光下不可见）在荧光灯照射下，呈现彩色荧光反应，多少不一，分布自然。,9,（三）背书连续性审核 银行承兑汇票背面,10,一、银行承兑汇票真假鉴别,B：油墨防伪1、有色荧光油墨“银行承兑汇票”名称左侧承兑银行的有色行徽（城市商行CH，农信社XH）：在荧光灯长波照射下有桔红色

3、的荧光反应。2、无色荧光油墨“银行承兑汇票”名称右侧亮绿色行徽（不显形），工行为“CBIC”的英文缩写。,11,银行承兑汇票票样,12,一、银行承兑汇票真假鉴别,B：油墨防伪3、水溶性荧光油墨大写金额栏的红水纹（拾行）在荧光灯下呈红色荧光反应，遇水溶解（沾水或背 书时的油墨都会使其失去荧光效果）。具有防涂改功能：使用各种酸性、碱性涂改液，颜色将改变，防止变造金额。4、渗透性油墨汇票号码 垂直渗透，正面呈棕黑色，背面有红色渗透效果，防止涂改号码、制造克隆票据。一定要特别注意汇票号码的渗透效果及凹凸感，号码中数字1、7特殊字体；8位数字中左起4位数字是否挖补。,13,银行承兑汇票票样,14,一、银

4、行承兑汇票真假鉴别,C：印刷防伪1、彩虹印刷：采用隔色技术，底纹色彩由左至右过渡自然，票据中部由中间色隔开。各行的银行承兑汇票颜色各异，工行为蓝色、农行是绿色、中行鹅黄色、建行紫灰色、其他股份制商业银行及城市商业银行等为桔黄色。2、变形曲线：构成底纹的变形曲线为由左至右首尾贯通的整条曲线，注意观察汇票颜色过渡处曲线的衔接是否错开。仿造凭证多通过电子扫描分色技术,利用放大镜观察可发现变形曲线是由色点组成。,15,银行承兑汇票票样,16,一、银行承兑汇票真假鉴别,C：印刷防伪3、缩微文字：银行承兑汇票的微缩文字共有三处（1）“银行承兑汇票”名称下划线：缩微“HUIPIAO”字样，23组；（2）汇票

5、正面从左下至右上的平行四边形区域内缩微“HUIPIAO”25行，与底边成45度角；（3）右下角花心缩微“h”字样且外圆周下方错开，（左上角花心圆周上方错开）。假票的缩微文字有时会出现空当，粗细不均，歪斜等。,17,一、银行承兑汇票真假鉴别,C：其它防伪1、号码编排防伪：组合号码：G A O 1(1)左上角字母代表银行:“A”:中国人民银行,“B”:中国工商银行,“C”:中国农业银行,“D”:中国银行,“E”:中国建设银行,“F”:中国农业发展银行,“G”:其他商业银行,(2)右上角代表印刷厂:由人民银行统一组织印制 A上海证券印制有限公司，B西安西钞证券印制有限责任公司，C保定五四三印刷厂，D

6、天津市人民印刷厂。（3）横线下数字代表票种：左下：某年版本 O：2000年版 右下：1-汇票，2支票，3本票。,18,一、银行承兑汇票真假鉴别C：其它防伪,19,C：其它防伪暗记,分布在汇票的左上角和右下角的团花之中分别有虚线、切线、抛物线、空心线、过头线共五种暗记,20,二、票面审查,A：票面记载要素审核B：签章是否符合规定审核C：背书连续性审核D：票据无效的六种情况,21,A：票面记载要素审核 银行承兑汇票票样,22,A：票面记载要素审核,1、票据正面未标明“不得转让”字样；支付结算办法第三十条规定：票据出票人在票据正面记载“不得转让”字样的，票据不得转让；其直接后手再背书转让的，出票人对

7、其直接后手的被背书人不承担保证责任，对被背书人提示付款或委托收款的票据，银行不予受理。2、必须记载事项是否齐全；,23,A：票面记载要素审核,2、必须记载事项是否齐全；必须记载的事项:票据法(1)表明票据的字样；(2)无条件支付的委托（任何票据不得附有条件，如附有条件不具票据上的效力）；(3)确定的金额；(4)付款人的名称；(5)收款人的名称；(6)出票日期；(7)出票人签章。,24,A：票面记载要素审核,3、日期是否规范，是否到期；支付结算办法规定出票日及到期日必须大写，期限不能超过6个月：按月计算期限的,按到期月的对日,无对日的,月末日为到期日。有可能出现超过180天的情况。“月为壹、贰和

8、壹拾的，日为壹至玖和壹拾、贰拾、叁拾的在前加零，日为十一至十九的在前加壹，”“出票日期小写银行不予受理，大写日期未按要求规范填写的可以受理，因此造成损失的由出票人自行承担”。,25,A：票面记载要素审核,4、出票人名称与签章是否相符，收款人名称与背书是否相符；5、作为经验掌握，非必须记载事项：农行票面记载四位密押，建行为十三位密押，建行汇票核押也是一个风险防范手段。有时存在漏押的情况，可发查询要求承兑行补押。,26,B：签章是否符合规定审核,1、出票人、背书人的签章为该单位的财务专用章或者公章加其法定代表人或者其授权的代理人的签名或者盖章。发现的问题：在票据背书中，有时会出现加盖“营业用章”、

9、“工程专用章”甚至“发票专用章”的现象。2、银行承兑汇票的签章为该银行的汇票专用章加其法定代表人或者其授权代理人的签名或者盖章（农行的汇票专用章为钢印）。,27,C：背书连续性审核 银行承兑汇票背面,28,一张票据上可以有多少次背书，票据法无限制，理论上认为，在票据付款提示期限届满前，转让多少次都是有可能的。在转让过程中，每一次背书的实质原因为何，不影响背书的法律效力，而每一次背书的真假，原则上也不影响持票人的票据权利，除非持票人取得票据时在假背书问题上有恶意或者重大过失。票据法既不要求持票人审查背书的实质原因，也不要求持票人审查背书的真假（除了其直接前手的背书（注：如我国票据法第32条的规定

10、。）。但票据法要求持票人必须审查背书在形式上是否连续，,29,C：背书连续性审核,1、不含有质押背书和委托收款背书；2、背书必须连续；所谓背书连续是指，转让票据的背书人与受让票据的被背书人在票据上的签章具有不间断性，即在票据上作第一次背书的人应当是票据上记载的收款人，自第二次背书起，每一次背书的背书人必须是上一次背书的被背书人，最后的持票人必须是最后一次背书的被背书人。,30,C：背书连续性审核,背书不连续的六种表现形式：一是前次背书转让的被背书人与后一次背书转让的背书人完全不同，如：A转让给B，而在后手签章处却盖了C的印鉴；二是在被背书人一栏误填写了背书人名称，从形式上看，显示为背书人自己对

11、自己背书转让；三是被背书人名称记载得过于简单，与其签章产生不符点；四是被背书人名称填写不规范、错误或涂改造成背书不连续；五是被背书人名称填写出格，条章盖出格外或盖反等，六是背书人栏、被背书人栏的记载事项更改未经原记载人签章。,31,C：背书连续性审核,发生背书不连续时，可由造成背书不连续的背书人出具证明，说明情况，并表明由此引发的任何经济责任由其负责，加盖公章及做该笔票据背书时所使用的财务印鉴。3、背书必须记载被背书人名称，应当记载单位和银行全称或者规范化简称；票据法规定背书人未记载被背书人名称即交付票据的，持票人在票据被背书人栏内记载自己的名称与背书人记载具有同等法律效力。,32,C：背书连

12、续性审核,4、必须在背书栏内签章，签章清晰可辨认，不能压章，主要问题：背书人签章位置错：背书章大部分在后手栏内，名章盖在被背书人栏，或压住前手签章等；签章不清：边缘不全、某个字不清楚等。5、背书使用粘单的，必须使用两栏式规范粘单，粘单上的第一记载人必须在汇票和粘单的粘结处签章，粘结处签章与背书签章必须一致，主要瑕疵：（1）不规范粘单：字错“被书人”、名称错、格式错、位置错、背书人栏空白；（2）骑缝章没盖在骑缝处；（3）粘单的第一手背书人签章与骑缝签章不符等。审验票据时，对光观察贴粘单处，有无重复盖章，防止二次粘单。,33,C：背书连续性审核,6、背书记载日期的，必须在出票日期之后，且后手的背书

13、日期不能早于前手；7、如果注明 不得转让字样；(背书人在票据上记载“不得转让”字样，其后手再背书转让的，原背书人对后手的被背书人不承担保证责任)8、将汇票金额部分转让或分别转让给二人以上的背书无效；,34,C：背书连续性审核,10、自开自贴存在较大的政策风险，特别注意：收款人直接背书给出票人关联企业之间来回背书后,票据回流至出票人.正常的自开自贴-在一个业务链条上,有时间跨度,出票人,收款人,出票人（即贴现申请人）,其他企业,35,C：背书连续性审核,11、回头背书：收款人回头背书给出票人,证实承兑环节背景的虚假性,一旦票据到期而出票人帐户资金不足,承兑行有可能提出拒付。,出票人,收款人,出票

14、人,其他企业,36,D：票据无效的六种情况,1未记载必须记载事项之一的票据无效；2标明使票据无效的不得记载事项,如支付附有条件,则票据无效；3票据金额、日期、收款人名称不得更改，更改的票据无效；对票据上的其他记载事项原记载人可以更改，更改时应当由原记载人签章证明。4票据金额必须以中文大写和数码同时记载，二者必须一致，不一致的票据无效；5.如果票据上出现实际不存在的日期，如零五年二月二十九日、九月三十一日等，票据无效；6.出票人在票据上的签章不符合规定的票据无效。只要不是致使票据无效的事项，票据正面的问题可以打电话或发查询与承兑行联系解决。,37,三、银行承兑汇票信用风险,我国具有签发银行承兑汇

15、票资格的金融机构众多，主要有四大国有商业银行、全国性股份制银行、大大小小的地方城市商业银行、农村商业银行、农村信用合作社等160多家，由于不同的金融机构的实力、信誉及抗风险能力不一样，因而不同的金融机构签发的银行承兑汇票其“风险”含量也不一样。因此，各单位在接收银行承兑汇票时也要多加注意与选择，以预防到期不能承兑的风险。,38,可以贴现的承兑银行范围,39,四、银行承兑汇票贸易背景风险,A：克隆票、伪造票等风险票据一般都游离于真实贸易背景之外。众多真实贸易背景的前后手一般都会认真审查、辨别B：背书章的真伪单从票面上无从辨别。C：确保一点：是你的交易前手签章背书给你；必须确保是他们的真章。,40

16、,五、银行承兑汇票保管、交接风险,A：银行承兑汇票是重要单证。理论上不管你是否加盖了背书章，只要行形式上是背书连续的，它就是支付手段，视同现金。B：为了主张权力，一般要求加盖单位背书章，或者在被背书人栏填写单位名称。然后复印留存它处。一旦丢弃，立即挂失止付。,41,六、银行承兑汇票假票特征案例,案例一、*年4月23日，四川省分行票据中心受理了深圳发展银行成都分行请求为其辨别真伪的一张银行承兑汇票。该汇票的承兑行是建行山东省荣成市支行，出票日：2003年3月3日，到期日：2003年9月3日，出票人：荣成华泰汽车有限公司，收款人：包头稀土高新技术产业开发区恒通进出口贸易有限公司。汇票金额为：贰佰万

17、元整，密押为：0342738072040（已核押正确）。经电话向荣成市支行查证，他们确已签发过要素与该票一致的银行承兑汇票，并且已有多行查询。出票人是荣成市一正规单位，其银行帐户收支情况正常。后与荣成建行所传汇票底卡仔细核对后发现字迹十分相似，位置也几乎一致，只有很细微的差别。底卡上有承兑协议编号，而该票上却没有。经仔细甄别，有如下可疑特征：,42,银行承兑汇票假票特征案例,1从该票表面看：票面发亮，颜色较票样深，花纹较票样明显，行徽在自然光下反光。用手摸该票正反面均感过于光滑，有打过蜡的感觉。用票证定位对比器看，票面纹路非线条状，而是有无数小颗粒组成。2从微缩文字看：出票日期上方的一排微缩文

18、字印刷模糊，而贯穿票面中央的25行斜线微缩文字过于清晰，且仔细核对后发现为27行。3从花纹暗记看：该票左上角和右下角的两朵花心周围圆圈无切线伸出，右下角花心中也无“h”字样。4从票号看：英文字母及数字大小与票样基本一致，但从笔划来看，则比票样细。且票号从背面看无渗透感，号码周围完全是白色的，用手摸十分光滑无凹凸感。5从汇票专用章看：比印模略偏大，仔细对比后发现“中国建设银行”这五个字离该章边缘间距大于正常间距，经折角验印完全无法吻合，确认系伪造的汇票专用章。,43,银行承兑汇票假票特征案例,6从票据背面看：绿色二维标识码颜色比票样深得多，水印平光看较明显，且折痕发白发亮，象有一层蜡质覆盖。7在

19、紫光灯下看：汇票名称右边的行徽明显，且整个票面上有多色荧光纤维条，但是用针无法将其挑出，确认该纤维条是印刷的。金额大写处的保险杠荧光特别亮，沾水后保险杠依然十分清晰，荧光也未增强。,44,银行承兑汇票假票特征案例,案例二、*5年4月10日上午10时许，辽宁省沈阳票据中心成功堵截了一起企图利用“克隆”银行承兑汇票贴现进行诈骗的案件。该笔“克隆”汇票的承兑行为中国银行、金额500万元、汇票号码01401798，经票据中心工作人员初步审查，具有如下特征：一、该银行承兑汇票纸张略薄而轻；二、此银承号码凹凸感不强，并且无渗透感；三、25行汇票斜线拼音中有一行不连续；四、中国银行汇票专用章与我们收集的中行印模不符；五、黑水印生硬无过渡感，无白水印；六、印刷厂字体不对，有涂刮；七、右下角花心处“h”不清晰。,45,谢 谢 大 家!,