银行会计实务-项目三.ppt
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1、项目三 对公存款业务的核算,目录,喜泰公司因办理日常转账结算和现金收付需 要开立一个账户,银行工作人员应建议开设 什么账户?,任务导入,任务一 银行存款账户的开立与管理,一、单位存款账户的种类,二、各种单位存款账户的特点,三、单位存款账户的设立和管理(一)业务流程,受理申请,依据规定审核资料,建立客户信息,预开账户,激活账户,发售支票,打印,签章,发送主机记账,交柜,小贴士:单位活期存款可分为支票户和存折户两种。,(二)账户管理的有关规定存款人只能在银行开设一个基本存款账户。存款人应严格按照国家有关法规办理结算业务,不得出借,出租银行存款账户,不得利用银行存款账户套取银行信用。中国人民银行负责
2、基本存款账户,临时存款账户和预算单位专用存款账户开户登记证的管理。单位存款账户的所有权和使用权归单位,银行应保证其权益,除国家政策规定外,不得代任何单位和个人查询、冻结、扣划存款人账户内的存款。,喜泰公司会计员李明到银行办理单位活期支票户的支取现金业务,银行工作人员应该怎样处理?,任务导入,一、核算单位活期存取款业务1、核算单位活期账户续存现金业务,任务二 活期存款和定期存款的核算,借:库存现金 贷:吸收存款单位活期存款(支票户或 存折户),2、核算单位活期存款账户支取现金业务,借:吸收存款单位活期存款(支票户或存折户)贷:库存现金,3、,二、核算单位定期存款业务1、核算存入定期存款业务,借:
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