企业固定资产财务管理制度.docx

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1、制度名称考勤、休假和劳动纪律管理制度制度文献编号本制度共11页编写部门：制度审核人：签订：生效日期：发放部门：南昌硬质合金有限责任公司固定资产财务管理制度第一章总则第一条目的为了加强公司固定资产的管理工作，规范对固定资产的财务核算，避免国有资产流失，根据公司财务制度和公司会计准则固定资产等法规，制定本制度。第二条范畴根据公司财务制度，结合我司实际状况，将公司固定资产划分为机器设备（含运送设备）、房屋、建造、土地四大类，其折旧核算措施为直线法，具体明细如下：固定资产名称使用年限净残值率年折旧率冶金工业设备3%8.08%机械设备3%8.08%工具及其她3%8.08%动力设备3%6.47%传导设备2

2、2年3%4.41%自动化控制设备3%9.7%通用测试仪器3%8.82%运送设备9年3%10.78%电子计算机5年3%19.4%电视、复印机、文字解决机5年3%19.4%非生产用设备3%8.08%自来水3%4.85%燃气3%4.62%医药工业设备3%8.82%房屋（生产）30年3%3.23%房屋（铝氧车间）3%4.85%房屋（普通）30年3%3.23%建造3%4.85%备注：土地不提折旧第三条计价措施公司固定资产购买年初需编制购买预算，按公司资金管理措施进行审批。按固定资产的来源渠道，其价值构成如下：1、直接购入：买价+运送费+安装费+装卸费+场地整顿费+税金等；2、自行建造：按资产达到估计可使

3、用状态前的所有支出入账；3、改建扩建：原资产账面价值+改扩建支出费用一变价收入；4、接受投资：按投资各方确认的价值入账；5、盘盈资产：按净值入账；6、捐赠资产：（1）有凭据的，按凭据的）金额+有关税金（2）无凭据的，按同类资产的市场价+有关税金（3）无凭据的，又无市场价的，按捐赠资产的J将来钞票流量现值入账第二章固定资产内部控制第四条管理部门固定资产由公司指定部门负责管理，其管理及保养细则由公司管理部门会同使用部门自行制定。（一）房屋、建造物：由机械动力部负责管理。1、使用部门应对建造物精心爱惜，如因局部装修或者安装设备等,需要对厂房暂时破开，必须征得技术部门的批准，方可动工。杜绝对厂房构造有

4、破坏性的施工行为，保证建造物日勺安全。2、寻常零星修理，由使用部门报批准后，由机械动力部组织实行，做好预算报主管领导批准。机械动力部对有筹画的建造物大修项目，组织实行（二）机器设备：由机械动力部协同使用部门共同负责管理。1、定员定人、定机操作维护保养负责制：对于多人操作日勺设备，应指定机长，负责组织设备的维护保养工作。设备维护保养采用分级管理措施，即寻常维修保养、一级维护保养、二级维护保养、三级维护保养。寻常维护保养由操作人员完毕，一级维护保养由设备维修人员完毕，二级维护保养即设备检修，三级维护保养由设备创造商完毕。2、汽车：由汽车使用部门管理。（三）土地：由技术研发部管理。第五条固定资产编号

5、固定资产获得后，财务部协同机械动力部，依其类别，予以分类编号，并增设固定资产卡片。第六条固定资产盘点机械动力部应协同财务部，每年盘点一次，各使用部门设备员协同盘点，并将盘点状况，填制固定资产盘点表，盘点表应由使用部门设备员填写，财务人员、机械动力部人员签字，一式三份，分送财务部，机械动力部，使用部门。第七条保险公司固定资产应按有关规定办理保险。(1)车辆保险：由车辆管理部门负责车辆保险。(2)设备、房屋、建造物保险：由财务部负责财产保险。(3)保单管理：由财务部出纳，统一管理固定资产保险单。第八条内部调拨由申请调入部门提出申请，经机械动力部和公司主管领导批准，由机械动力部填写内部调拨单，一式四

6、联，填写调拨因素，固定资产原值、净值、编号、型号、卡片号，一份送至调出单位，一份送调入单位，一份送财务部，一份留机械动力部。未经机械动力部和公司主管领导批准，任何部门不得擅自互相调拨设备。第九条闲置固定资产解决由设备所属使用单位，填写固定资产闲置表，阐明设备闲置因素,报机械动力部和公司主管领导批准，一式三份，一份送机械动力部,一份送财务部，一份留底。使用单位对闲置设备，贴闲置标签，或者挂闲置牌，并对闲置设备进行妥善保管，避免丢失和损坏。第十条固定资产的报废固定资产报废的条件：1、己超过使用年限，失去工作能力，无修复价值或者属裁减设备。2、由于自然灾害或者恶性重大事故，使资产损坏严重，无法使用和

7、修复的I资产。3、严重影响安全，继续使用会引起危（Wei）险，不能改造，必须拆除的设备或者资产。4、能源消耗严重，超过同类型设备，减少经济效益的设备。5、配件残缺不全，修复改造费用大，接近原值或者超过原价的-半。6、因酸碱腐蚀严重而无法修复者。对符合报废条件的固定资产，由使用部门填写固定资产报废单，阐明报废因素，送机械动力部及公司主管领导，签处意见后，一式三联，分送财务部，机械动力部，使用部门。经财务部汇总，报主管部门批准，税务局批准后进行账务解决。固定资产未经正式批准报废前，任何部门不得自行解决，更不容许先拆除，后申请报废。注：车辆报废：按车辆报废程序解决。第三章固定资产修理管理制度固定资产

8、大修管理第十一条审批每年下半年由机械动力部根据固定资产的实际状况，编制下年度固定资产大修筹画表，经公司领导签处意见后，送财务部留底。对筹画外的大修项目，由固定资产所属部门向机械动力部提交大修申请报告，写明大修项目的名称，大修因素，经机动部核算，公司领导审批后,送财务部。财务部、生产安所有根据大修筹画，对大修项目进行审核管理。大修管理涉及材料领用管理，机加管理，基本施工管理，验收管理。第十二条材料领用管理由机械动力部填写大修领用材料清单，授权使用部门领用，由使用部门材料员（或者专人）到仓库领用。仓库保管员填写领用单，注明材料名称，规格，数量，设备员要填写大修名称，领料部门，并签名。仓库不得以发票

9、未到，而迟开领料单，本月发出的大修材料领料单，本月必须送达财务部。财务部根据领料单，及时核算大修费用。第十三条机加管理大修项目需要加工的，必须由生产、技术部门填写派单表，到机械动力部进行机加。机械动力部填写机加明细表，注明大修项目，用料，人工，机加时间等明细项目。机加过程由生产，技术部门监督。机加费用明细表应由使用部门、技术部门、财务部、生产安所有审核签字，一式三份，分送财务部、技术部门、生产安所有。第十四条基本施工管理同在建工程基本施工管理。第十五条验收管理大修竣工验收由机械动力部负责，财务部、机械动力部、使用部门、施工单位共同参预。竣工验收单由机械动力部填写，应注明大修项目名称，大修内容，

10、竣工日期，验收日期，验收意见。各部门审核通过后，签字盖章。一式五份，分送财务部、机械动力部、技术部门、使用部门、施工单位。固定资产寻常维修第十六条审批固定资产的寻常维修，由使用部门填写维修申请单，报机械动力部批准，由机械动力部安排维修。第十七条监督固定资产时寻常维修，由使用部门、财务部、生产安所有共同负责监督完毕。第十八条结算固定资产日勺寻常维修结算以结算单为根据。第十九条核算固定资产时寻常维修，车间0纳入车间成本，管理部门的纳入管理费用，不能增长固定资产价值。第四章固定资产减值准备的确认原则第二十条固定资产减值准备的确认原则由于市价持续下跌，或者技术陈旧、损坏、长期闲置等因素导致其估计可收回金额低于账面价值；第二十一条固定资产减值准备的计提措施每年半年结束或者年度终了时，按单项固定资产时可收回金额低于其账面价值的差额计提。如果某项固定资产已经不能再给公司带来将来经济利益，则将该固定资产全额计提减值准备，全额计提减值准备后再也不计提折旧。第五章附则第二十二条本制度自5月18日起执行。第二十三条本制度由公司财务部附则解释。