资本项目外汇业务培训.ppt

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1、资本项目外汇业务培训课件,主要内容,资本项目外汇管理 的概念、历史沿革、必要性、手段和原则资本项目管理主要内容外汇指定银行直接办理业务在日常业务中容易出现的问题,资本项目外汇管理(概念),资本项目:通常所说的资本项目（或称资本账户）是对国际收支平衡表中资本和金融账户的总称。,资本项目外汇管理(历史沿革),1978年中国开始启动了渐进的、审慎的资本账户开放进程。特点：一是在管理领域上，以直接投资为主，其次为外债，证券投资被严格限制；二是在管理思路上，以鼓励流入、限制流出为导向。,资本项目外汇管理(历史沿革),2001年以来资本项目管理的特点体现在两个方面：一是开放重点有所变化。在直接投资领域，管

2、理已经相对成熟，实现了基本开放；二是从宽进严出向均衡管理转变。,资本项目外汇管理(必要性),（一）有助于避免短期资本流动剧烈变动引起的国际收支危机或汇率波动。（二）保证改革措施的稳步有序推进，防止行业垄断。（三）从实践来看，对资本流动实行管制有一定的合理性。,资本项目外汇管理(手段和原则),资本项目外汇管理手段：行政手段和市场化手段。行政手段主要通过政府立法，限制部分资本项目交易和汇兑。市场手段主要通过干预市场，对利率、汇率等价格因素进行调节，引导资本流动。,资本项目外汇管理(手段和原则),资本项目外汇管理的原则是：（一）均衡管理原则。（二）稳步开放原则。（三）便利化原则。（四）国民待遇原则。

3、,资本项目管理主要内容,直接投资管理信贷业务管理证券投资管理个人财产对外转移管理,直接投资管理,外商直接投资管理境外直接投资管理,直接投资管理（外商直接投资）,外商直接投资外汇管理框架现行的外商直接投资管理框架是：第一步，投资前期的签署协议、调查及筹办工作（可经外汇管理部门核准开立外国投资者专用外汇账户）；第二步，到商务主管部门办理外商直接投资的审批程序；第三步，到工商管理部门办理营业执照；第四步，到外汇管理部门办理企业外汇登记、外资外汇登记等相关手续；第五步，从事经营活动（可经外汇管理部门核准开立资本金账户，可到银行直接开立经常项目账户，产生的利润可到银行办理相应购付汇手续）；第六步，外商投

4、资企业清算、终止或外国投资者将所持有境内企业股权出让（有关交易需经商务主管部门批准，外国投资者清算撤资或转股所得资金经外汇管理部门核准后可以购汇汇出）。,直接投资管理（外商直接投资）,外商直接投资外汇管理框架在外汇管理方面，外商直接投资的便利化程度相对较高，重点在于统计监测外商直接投资项下的跨境资本流动。同时，现行的外汇管理主要以外汇账户为核心进行相应的外商投资企业外汇资本金结汇管理。在外商直接投资资金流出时，同样也需要先由商务主管部门对减资、转让股权、清算、撤资等事项作出批复。之后，外汇管理部门以审批部门的核准文件等为依据审核外商投资企业的撤资金额，外商投资企业的外国投资者可将所得资金汇出境

5、外或者用于境内的再投资。此外，外商投资企业的外方所得利润可以在纳税后，直接向外汇指定银行申请购付汇，汇出境外。,直接投资管理（外商直接投资）,外商直接投资企业联合年检1997年开始，商务部、外汇局等7部委正式实施外商投资企业联合年检制度，对外商投资企业的上一年度所涉有关事项进行年检。外商投资企业需要向外汇管理部门提交资产负债表、利润表和外汇收支情况表等基础财务信息。,直接投资管理（境外直接投资）,境外直接投资外汇管理框架在外汇管理上，自上世纪90年代以来，持续出台便利措施，积极支持企业“走出去”。尤其是近年来，外汇局积极转变管理思路，为我国企业“走出去”发展提供政策保障，以促进贸易和投资便利化

6、。2009年7月，外汇局发布境内机构境外直接投资外汇管理规定（汇发200930号），取消了境外投资外汇资金来源审核，实行登记备案制度。,直接投资管（境外直接投资）,境外直接投资联合年检商务部和外汇局联合实施的境外投资联合年检制度始于2003年。根据该项制度，境内投资者需要提交境外投资企业的资产负债、经营等基本情况，反映境外投资企业重大资本变更信息，披露或有负债情况等。,信贷业务管理,一、外债管理（一）短期外债余额指标管理（二）境外发行外币债券管理（三）外债登记二、贸易信贷登记管理三、对外担保管理,信贷业务管理（外债管理）,我国境内机构对境外（含港澳台地区）机构或个人承担的各类债务。外债管理有两

7、个目标，一是宏观管理目标，即外债的规模和投向控制，二是微观管理目标，即外债的使用效益。,信贷业务管理（外债管理）,外债管理方式或手段主要包括数量管理和汇兑管理两方面内容。数量管理主要用于控制对外借款规模，汇兑管理主要包括登记、开立账户、结汇、购付汇等内容。,信贷业务管理（短期外债余额指标）,短期外债指偿还期限在一年及一年以下的外债。对短期外债采取规模控制的原因主要有：一是短期外债具有流动快、规模大、风险高等特点；二是短期外债政策与央行货币政策紧密相联；三是短期外债具有杠杆效应。,信贷业务管理（短期外债余额指标）,目前外资企业借用外债是按照“投注差”原则管理的，简单讲就是外资企业借用外债的上限或

8、额度是由它的投资总额与注册资本两项之差决定的。造成中、外资企业外债管理政策差异的原因很多，包括外资企业国内融资渠道少、与境外母公司资金往来需求大以及长期形成的宽松外资管理政策等。,信贷业务管理（境外发行外币债券）,境外发行外币债券管理境内机构在境外发行外币债券归于外债管理框架之下，并按债券期限的不同，分属短期外债和中长期外债管辖口径。境外发行债券有较严格的审批程序：境内机构境外发行中长期债券需由发改委商外汇局审批；境外发行短期债券，则需由外汇局审批。两种情况均须办理外债登记手续。此外，与境外发行外币债券有关的开户、资金划转及汇兑均须外汇局核准。,信贷业务管理（外债登记）,凡是借用外债的境内机构

9、（目前个人不允许借用外债）均须履行外债登记义务。我国长期实行的外债登记制度具有十分重要的意义。一方面，外债登记是国家外债统计的基石，我国每年公布的外债统计数据全部来源于外债登记系统。外债登记分为定期登记和逐笔登记。除国家部委借用外债实行定期登记外，境内其他机构借用外债均实行逐笔登记。,信贷业务管理（贸易信贷登记）,在贸易中，贸易的货物交割与货款收付在发生时间上往往会有早晚差异，会形成企业间的预收（付）货款或延期收（付）款，这些都是短期融资行为（也可能持续较长时间）。这种因贸易中货物流与资金流的时间差而产生的融资行为，就是贸易信贷。贸易信贷是一种短期融资行为，其中预收货款和延期付款属于对外负债，

10、预付货款和延期收款属于对外债权。,信贷业务管理（贸易信贷登记）,贸易信贷登记政策的主要内容有：网上登记。贸易信贷实行网上登记，企业登陆国家外汇管理局网上服务平台，对预收货款、预付货款、延期收款（90天以上）、延期付款（90天以上）等进行合同登记、提款登记。联网核查。对于预收货款收汇信息，外汇局向中国电子口岸联网核查系统发送预收款可收汇额度，在额度范围内，企业可以办理“待核查账户”中预收外汇的转出或结汇，相应地，银行在中国电子口岸系统进行核注登记。注销登记。预付货款、预收货款相应的货物进出口后，企业需通过网上服务平台办理注销登记；延期收款、延期付款时，银行在网上服务平台完成注销登记（登记收付汇信

11、息）。额度调整、占用及释放。企业贸易信贷可收（付）汇额度由该企业前12个月进出口情况、企业以往贸易信贷登记情况及贸易信贷控制比例等确定，控制比例由外汇局根据国际收支情况进行调整。企业进行贸易信贷登记后，占用相应的可收（付）汇额度，待登记注销后重新释放被占用额度。,信贷业务管理（对外担保）,担保是指担保人以保证、质押、抵押等方式向债权人承诺，当债务人未按约定偿付债务时，由担保人履行偿付义务。当一项担保的担保人在境内，而债务人或债权人至少一方在境外时，此担保属于对外担保。对外担保构成对外或有负债，一旦债务人违约（担保履约），将直接形成担保人的对外负债（或债权）。对外担保管理的主要原则：一是总量控制

12、。二是防范偿债风险。三是保障中方利益，遵循中方担保人与合作外方共担风险原则，实行中外双方按比例担保。,证券投资管理,一、QFII管理二、QDII管理三、境外上市外资股（H股）管理四、境内上市外资股（B股）管理,证券投资管理,证券投资包括证券发行和买卖交易。从证券工具的角度，可分为债券和股票，其中债券可分为长期债券、中期债券、货币市场工具和衍生金融工具。随着近年来国际金融市场的变化和金融创新，证券投资包含的新金融工具越来越多。这里所指的证券投资均为跨境证券投资。,证券投资管理（QFII管理）,合格境外机构投资者（QFII）制度是指允许符合条件的境外机构投资者经批准汇入一定额度的外汇资金，并转换为

13、当地货币，通过严格监管的专用帐户投资当地证券市场，其本金、资本利得、股息等经批准后可购汇汇出的一种资本市场开放模式。现行QFII管理框架是，市场准入审定和投资额度审批，分别由中国证监会和外汇局负责，具体监管分工如下：中国证监会负责QFII资格的审定、投资工具的确定、持股比例限制等。外汇局负责投资额度的审定、资金汇出入和汇兑管理等。,证券投资管理（QDII管理）,合格境内机构投资者（QDII）制度是QFII反向制度，它是指允许符合条件的境内机构，经监管部门批准，在一定额度内，通过专用账户投资境外证券市场的一种开放模式。QDII管理基本框架，一是由银监会、证监会、保监会分别负责银行、证券和保险等境

14、外投资业务的市场准入，包括资格审批、投资品种确定以及相关风险管理；二是外汇局负责QDII机构境外投资额度、账户及资金汇兑管理等。目前QDII包括三类机构，即：商业银行代客境外理财、保险资金境外运用和基金管理公司等境外证券投资。,证券投资管理：境外上市外资股（H股）,境外上市外资股是指中国境内股份有限责任公司向境外投资人发行的股票，在境外公开的证券交易所流通转让。境外上市管理的基本框架：一是由证监会对企业境外上市申请进行审核；二是企业境外上市后需到外汇局办理境外上市外汇股票登记；三是资金调回需到外汇局办理备案手续，资金结汇须经外汇局核准；四是涉及境内股东增持、减持境外上市股份证监会应出具意见。,

15、证券投资管理：境内上市外资股（B股）,境内上市外资股（B股）管理B股也称人民币特种股票（与A股人民币普通股票相对应），是指在中国境内注册的股份有限公司向境外投资者（外国自然人、法人和其他组织，香港、澳门、台湾地区自然人、法人和其他组织）发行并在中国境内证券交易所（上交所、深交所）上市的股票。2001年2月19日，B股市场向境内持有外汇账户的居民个人开放。此后我国B股市场管理逐步完善，建立了包括发行者管理、投资者管理和对证券经营机构管理为内容的B股管理制度框架。,证券投资管理：境内上市外资股（B股）,B股的投资人限于：外国的自然人、法人和其他组织，中国香港、澳门、台湾地区的自然人、法人和其他组织

16、，定居在国外的中国公民以及境内居民个人。对证券经营机构的管理包括资格管理和外汇账户管理。资格管理由中国证监会和国家外汇管理局共同负责。外汇账户管理包括B股保证金账户管理和承销业务所涉外汇账户管理。开立这两类账户无需外汇局审批，但有核定的收支范围。,个人财产对外转移管理,个人财产对外转移包括两类：一是移民财产转移，即从中国内地移居外国，或者赴香港、澳门特别行政区定居的自然人，将其在取得移民身份之前在境内拥有的合法财产变现，购汇和汇出境外的行为；二是继承财产转移，即外国公民和香港、澳门特别行政区居民将依法继承的境内遗产变现，购汇和汇出境外的行为。涉及向台湾地区的个人财产转移可比照使用相关规定。,个

17、人财产对外转移管理,管理的核心是身份真实性和财产合法性。身份真实性的审核体现在对其非居民身份（或外国公民）的审核和移民前居民身份的认可，所涉管理部门主要是外交部门和户籍管理部门。财产合法性的审核体现来源合法和税收交纳方面，所涉管理部门包括产权、司法、监察、税收等多个部门。外汇管理部门根据上述部门出具的证明为符合财产转移条件的个人出具核准文件。该项审核是对资金流出的审核。审核的主要目的，一是在满足个人财产对外转移的合理需求、保护个人正当的财产权利的同时，维护我国正常的金融、外汇管理秩序，防范资本外逃；二是防止国家公职人员及其近亲属将非法收入转移境外，逃避境内司法、监察部门的检查。,外汇指定银行直

18、接办理业务,一、外商投资企业外汇资本金结汇 二、境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇 三、境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇 四、境外个人购买境内商品房结汇 五、港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇,外汇指定银行直接办理业务,六、境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出 七、境内公司境外放款专用账户开立及注销 八、境内公司境外放款资金划入境外放款专用账户入账 九、境内公司境外放款收回资金划出境外放款专用账户 十、境内公司境外放款专用账户结汇,外商投资企业外汇资本金结汇,审核材料1、书面申请；2、外商投资企业外汇登记IC卡；3、资本金结汇所

19、得人民币资金的支付命令函（支付命令函是指由企业或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令）；4、资本金结汇后的人民币资金用途证明文件（包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等；企业以资本金结汇所得人民币资金偿还人民币贷款，须提交该笔贷款资金已按合同约定在批准的经营范围内使用的说明）；5、会计师事务所出具的最近一期验资报告（须附外方出资情况询证函的回函）；6、前一笔资本金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件（若该笔结汇为一次

20、性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料）；7、视情况要求补充的其他材料。等值5万美元（含）以下企业备用金结汇的，企业无需提交第4、6项文件，其资本金账户利息可凭银行出具的利息清单直接办理结汇。,外商投资企业外汇资本金结汇,审核原则1、资本金结汇的累计金额不得超过该外商投资企业资本金的累计验资金额。银行不得为未完成验资手续的资本金办理结汇。2、超过账户余额的不予结汇。3、外商投资企业资本金结汇所得人民币资金，应当在政府审批部门批准的经营范围内使用，除另有规定外，结汇所得人民币资金不得用于境内股权投资。除外商投资房地产企业外，外商投资企业不得以资本金结汇所得人民

21、币资金购买非自用境内房地产。外商投资企业以资本金结汇所得人民币资金用于证券投资，应当按国家有关规定执行。商务主管部门批准成立的投资性外商投资企业从事境内股权投资，其资本金的境内划转应当经外汇局核准后才可办理。4、外汇登记证IC卡年检核证情况。,外商投资企业外汇资本金结汇,注意事项1、单笔结汇额超过100万美元或单一企业当日累计结汇额超过100万美元的，应于业务结束的下一个工作日以传真形式向外汇局报送外商投资项下外汇资本金大额结汇情况表。2、每月前5个工作日内向外汇局报送上月外商投资项下外汇资本金结汇统计表。3、在办理入账、结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。4、银行为外商投资企业办理资本金

22、支付结汇等业务，均应当通过国家外汇管理局投资系统办理。5、外商投资企业资本金账户及人民币账户开立在同一家银行的，结汇银行须在当日办理完毕结汇、人民币资金入账及对外支付划出手续；不在同一家银行的，结汇银行在办理结汇所得人民币资金划出时，应当在划款凭证上注明“资本金结汇”字样，人民币资金划入银行应当在个工作日内（含划入当日）根据支付命令函办理该笔资金的对外支付划转手续。6、企业资本金结汇用于本企业备用金周转、工资奖金发放的，其结汇所得人民币资金可在企业自身的人民币账户留存。,境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇,审核材料1、书面申请；2、结汇所得人民币资金的支付命令函（支付命令函是指由企业

23、或个人签发，银行据以将结汇所得人民币资金进行对外支付的书面指令）；3、结汇后的人民币资金用途证明文件（包括商业合同或收款人出具的支付通知，支付通知应含商业合同主要条款内容、金额、收款人名称及银行账户号码、资金用途等）；4、前一笔资金结汇所得人民币资金按照支付命令函对外支付的相关凭证及其使用情况明细清单和加盖企业公章或财务印章的发票等有关凭证的复印件（若该笔结汇为一次性或分次结汇中的最后一笔，企业应当于结汇后的5个工作日内向银行提交前述材料）；5、视情况要求补充的其他材料。,境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇,审核原则1、超过账户余额的不予结汇。2、境内机构或个人向外国投资者转让所持境

24、内企业股份或权益而收取的外汇购买对价，应当通过资产变现专用外汇账户办理入账及结汇。资产变现专用外汇账户的开立及资金入账应当经所在地外汇局根据相关规定核准，银行凭外汇局出具的核准件办理相应业务。,境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇,注意事项1、在办理结汇业务中发现异常情况及时向外汇局报告。2、境内机构或个人的资产变现专用外汇账户资金结汇等业务应当通过国家外汇管理局投资系统办理。3、应关注和识别以明显低于或高于境内股权或资产实际价值的价格进行转让的情况，及时将有关情况上报反馈外汇局，防止变相向境内外转移资本。,境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇,审核材料1、结汇申请书；

25、2、境内分支、代表机构获准设立的批准文件和有效登记证明；3、房地产主管部门出具的该境内分支、代表机构在注册登记地购房的商品房预售合同登记备案等相关证明；4、商品房销售合同或预售合同；5、符合实需自用原则的书面承诺。注：2、3、4均需验原件并留存复印件；l、5留原件。,境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇,审核原则1、结汇申请书应简要写明购买人、房屋所在地、面积、套数、结汇金额等基本情况。2、购买人应为分支、代表机构。3、房地产开发企业的经常项目外汇账户不得保留境外机构从境外汇入或境内外汇账户划转的外汇购房款。,境外机构在境内设立的分支、代表机构购买境内商品房结汇,注意事项1、商

26、品房不仅包括期房，还包括现房及二手房，购买现房及二手房应提供房地产主管部门出具的相关登记证明文件。2、结汇的主体是境外机构在境内设立的分支、代表机构。3、无需审批就可以直接设立分支、代表机构的。只需提供分支、代表机构工商登记证明文件；需要审批才能设立分支、代表机构的，需要提供行业主管部门出具的批准文件和工商登记证明文件。4、结汇所得的人民币应直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户。5、书面承诺应盖有该分支、代表机构的公章，并由其法定代表人或负责人签字。6、不得核准外汇购房款境内划转。7、外汇按揭贷款购房和外汇担保人民币贷款购房后结汇履约还贷按照汇发200647号文的审核要

27、求执行。8、境内代表机构经常项目账户下资金不得结汇购买商品房。,境外个人购买境内商品房结汇,审核材料1、结汇申请书；2、有效护照等身份证明；3、房地产主管部门出具的该境外个人在所在城市购房的商品房预售合同登记备案等相关证明；4、一年期以上的有效劳动雇佣合同或学籍证明；5、商品房销售合同或预售合同；注：2、3、4、5均需验原件并留存复印件；1留原件,境外个人购买境内商品房结汇,审核原则1、结汇申请书应简要写明购买人、房屋所在地、面积、套数、结汇金额等基本情况。2、如委托房地产开发企业、二手房出让方或其他人办理，应提供经公证的授权委托书。3、房地产开发企业的经常项目外汇账户不得保留境外个人从境外汇

28、入或境内外汇账户划转的外汇购房款。4、劳动雇佣合同或学籍证明须明确该境外个人的劳动雇佣或学习关系持续一年以上。5、符合规定的境外机构和个人购买自用、自住商品房必须采取实名制。,境外个人购买境内商品房结汇,注意事项1、商品房不仅包括期房，还包括现房及二手房购买现房及二手房应提供房地产主管部门出具的相关登记证明文件。2、结汇所得的人民币应直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户。3、不得核准外汇购房款境内划转。4、外汇按揭贷款购房和外汇担保人民币贷款购房后结汇履约还贷按照汇发200647号文的审核要求执行。5、夫妻双方共同购买境内商品房，其中一方为境内个人，另一方为境外个人、港

29、澳台居民或华侨的，应当按照境外个人、港澳台居民或华侨购买境内商品房的相关规定办理。,港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇,审核材料1、结汇申请书；2、港澳居民往来内地通行证等有效身份证明；3、房地产主管部门出具的该境外个人在所在城市购房的商品房预售合同登记备案等相关证明；4、商品房销售合同或预售合同。注：2、3、4均需验原件并留存复印件；1留原件。,港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇,审核原则1、结汇申请书应简要写明购买人、房屋所在地、房屋面积、套数、结汇数量等基本情况。2、如委托房地产开发企业、二手房出让方或其他个人办理，应提供经公证的授权委托书。3、房地产开发企业的经常项目外汇账户不得保留港

30、澳台居民和华侨从境外汇入或境内外汇账户划转的外汇购房款。4、台湾居民需提供台湾居民来往大陆通行证；华侨需提供由负责侨务工作部门出具的华侨身份认定。,港澳台居民和华侨购买境内商品房结汇,注意事项1、商品房不仅包括期房，还包括现房及二手房。购买现房及二手房应提供房地产主管部门出具的相关登记证明文件。2、结汇所得的人民币应直接划入房地产开发企业的人民币账户或二手房转让方的人民币账户。3、不得核准外汇购房款境内划转。4、外汇按揭贷款购房和外汇担保人民币贷款购居后结汇履约还贷按照汇发200647号文的审核要求执行。5、夫妻双方共同购买境内商品房，其中一方为境内个人，另一方为境外个人、港澳台居民或华侨的，

31、应当按照境外个人、港澳台居民或华侨购买境内商品房的相关规定办理。,境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出,审核材料1、购汇申请书；2、原结汇凭证；3、与房地产开发企业或二手房出让方解除商品房买卖合同的证明文件；4、房地产主管部门出具的取消购买商品房的证明。注：2、3、4均需验原件并留存复印件，1留原件。,境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出,审核原则1、如委托房地产开发企业、二手房出让方或其他人办理，应提供经公证的授权委托书。2、购汇申请书应说明没有完成商品房交易的原因。3、房地产主管部门应为原出具相关证明的部门。4、向原结

32、汇外汇指定银行申请。,境外机构在境内设立的分支、代表机构和境外个人将退回的人民币购房款购汇汇出,注意事项 1、结汇所得的人民币应沿原汇路购汇汇回或划入原办理结汇的境内外汇账户。2、审核购汇金额是否与原结汇金额保持一致，有无出现较大差异；允许购房款境内留存期间产生的合理利息购汇汇回。,境内公司境外放款专用账户开立及注销,审核材料一、开户1.书面申请；2.境外放款核准文件；3.境外投资外汇登记IC卡；4.针对前述材料应当提供的补充说明材料。二、注销1.书面申请；2.境外投资外汇登记IC卡；3.放款资金收回相关凭证；4.针对前述材料应当提供的补充说明材料。,境内公司境外放款专用账户开立及注销,审核原

33、则1.放款人如有多笔境外放款，可统一开立一个境外放款专用账并全部通过该账户进行相应资金划转。2.该账户不设最高限额，账户币种由开户银行根据申请人的业务需求确定。3.通过系统查询境外放款额度登记情况后，方可为其开立境外放款专用账户。4.注销境外放款专用账户时应确保境外放款资金的本息已全部收回且余额为零。,境内公司境外放款专用账户开立及注销,注意事项1.该账户的收入范围：从放款人资本金外汇账户、经常项目外汇账户划入的外汇资金；从放款人经外汇局核准的外币资金池账户划入的外汇资金；购汇用于境外放款的外汇资金；从境外借款人收回的贷款本息；境外借款担保人支付的担保履约金。2.支出范围：按照境外放款合同约定

34、向借款人发放境外放款；将收回的境外放款本息划回对应的原划入资金的资本金外汇账户、经常项目外汇账户或外币资金池账户；将原购汇部分金额结汇。3.所有境外放款的资金必须经境外放款专用账户汇出境外，还本付息资金必须汇回其境外放款专用账户。4.外汇指定银行审核无误后，应在系统中进行境外放款专用账户开立及注销备案操作。,境内公司境外放款资金划入境外放款专用账户入账,审核材料1.书面申请（应详细写明放款人的放款资金总额、每笔放款资金的来源以及已经划入专用外汇账户和尚未划入专用外汇账户的资金等情况。）；2.境外投资外汇登记IC卡；3.放款人资本金账户或经常项目账户余额对账单及人民币购汇凭证；4.针对前述材料应

35、当提供的补充说明材料。,境内公司境外放款资金划入境外放款专用账户入账,审核原则1.通过有关材料审核境外放款的基本情况、境外放款资金汇出入和此次入账资金的来源等情况。2.划入专用账户的资金不得超出经外汇局核准的境外放款额度。3.划入资金来源可为自有外汇资金、人民币购汇资金和经外汇局核准的外币资金池资金。4.划入资金来自于资本金账户或经常项目账户的，划入金额不得超出其资本金账户或经常项目账户余额。,境内公司境外放款资金划入境外放款专用账户入账,注意事项外汇指定银行审核无误后，应在系统中进行资金划入境外放款专用账户入账备案操作。,境内公司境外放款收回资金划出境外放款专用账户,审核材料1.书面申请（应

36、详细写明放款人的放款资金总额、每笔放款资金的来源以及相应去向和回收的本金利息等情况）；2.境外投资外汇登记IC卡；3.针对前述材料应当提供的补充说明材料。,境内公司境外放款收回资金划出境外放款专用账户,审核原则1通过有关材料审核境外放款本金、利息、境外借款担保人支付的担保履约金等汇回情况。2通过系统查询该笔境外放款额度登记及汇出资金的来源等情况。3汇回专用账户的本金部分不得超出已经外汇局核准汇出的放款资金总额。,境内公司境外放款收回资金划出境外放款专用账户,注意事项1.境外借款人应将还款资金汇入原汇出资金的境外放款专用外汇账户方可划出。2.按原划出资本金外汇账户的金额将还款资金划回原划出资金的

37、资本金外汇账户，直至补足从资本金外汇账户划出的金额，剩余部分可划入经常项目外汇账户或外币资金池。3.境外放款的还款资金在汇、划入放款人的资本金外汇账户时，不占用资本金外汇账户最高限额；汇、划入银行在答复针对该笔还款资金的银行询证函时，应在备注栏注明“还贷资金”，会计师事务所不得凭此类银行询证函回函为外商投资企业办理验资业务。4.外汇指定银行审核无误后，应在系统中进行境外放款收回资金划出境外放款专用账户备案操作。,境内公司境外放款专用账户结汇,审核材料1书面申请（应详细写明放款人的放款资金总额、每笔放款资金的来源以及相应去向和回收的本金利息等情况）；2.境外投资外汇登记IC卡；3.原购汇凭证；4

38、.针对前述材料应当提供的补充说明材料。,境内公司境外放款专用账户结汇,审核原则1.通过有关材料审核境外放款专用账户开户情况、汇出入情况、结汇币种、金额等。2.放款人境外放款回收本金中原人民币购汇方可结汇。3.超过账户支出范围和余额的结汇申请不予办理。,境内公司境外放款专用账户结汇,注意事项1.境外借款人应将还款资金汇入原汇出资金的境外放款专用外汇账户后方可结汇，金额不得超过原购汇金额。2.外汇指定银行审核无误后，应在系统中进行境外放款专用账户结汇备案操作。,在日常业务中容易出现的问题,直接投资系统银行办理业务信息及时反馈、备案资本金流入备案(银行交易参考号编写64000071505052X01,流入备案要及时便于统计)账户收支范围（外债）贸易信贷登记,